CONCLUSIONES

El auditor debe ser un profesionista con cualidades específicas y contar con experiencia y
conocimientos básicos en las materias de contabilidad, auditoría, control interno,
fiscal, finanzas, técnicas de investigación, leyes y otras materias a fines a la parte
económica-administrativa.
El perfil de un auditor es una mezcla de contador público, abogado e investigador, que se
requiere para el análisis y la investigación de un fraude.
El trabajo de un auditor comienza con el resguardo de la documentación soporte de las
pruebas que ayuden en su investigación, la cual puede ser física o electrónica, con la
intención de que no se destruya y, posteriormente, no se pueda tener un expediente o caso
sólido en contra de las personas que defraudaron a la empresa.
""Promover el progreso de sus clientes, familias y/o empresas, a través de colaboradores
comprometidos, que ofrecen el mejor servicio del mercado"".
En la presente investigación se pudo identificar el progreso es una entidad con claros
objetivos de mantener bien posicionado su nombre y su imagen.
Una vez que el auditor ha resguardado la información, iniciará con la etapa de investigación
que consiste en determinar el modus operandi o esquemas establecidos para cuantificar el
daño ocasionado a la compañía, así como el personal involucrado, los instrumentos
utilizados, etcétera.
El auditor pone en práctica todos sus conocimientos contables, de auditoría y de
investigación, y siempre está un paso delante de los hechos descritos inicialmente; es decir,
el auditor tiene en mente determinar: cómo, quién, cuándo, dónde y por qué de los hechos,
para preparar un dictamen pericial contable de apoyo a procesos jurisdiccionales ante
juzgados o tribunales, el cual pueda ser lo suficientemente sólido para soportar
cuestionamientos e intentos de la defensa por desecharlo o ponerlo en duda ante el juzgado.
Debido a los grandes escándalos financieros, así como a la actual crisis económica mundial,
los auditores han cobrado una gran importancia, ya que la auditoría es una disciplina que,
principalmente, se apoya en técnicas de investigación, auditoría y contabilidad.
La importancia de esta figura en los últimos años, ha permitido tener a un experto
en técnicas de investigación; sin embargo, contar con la experiencia en contabilidad no es
suficiente, sino que es necesario tener técnicas de investigación que permitan prevenir,
detectar y determinar complejos esquemas de fraude establecidos en las organizaciones.
De acuerdo con diversas definiciones del término auditoría forense, se considera como: el
uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad,
conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y/o opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis
resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas
de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.
En este sentido, que una auditoría financiera, porque esta última se basa en la revisión de
estados financieros que se rigen bajo las normas de información financiera y, por su
naturaleza y limitación, no está dentro de su alcance el descubrimiento de algún fraude,
adicionalmente que las pruebas del auditor financiero se basan en pruebas aleatorias y
tendrá suerte en seleccionar alguna partida donde pudiera existir una conducta irregular;
sin embargo, su revisión se basa en 100% de las cuentas o partidas a revisar, apoyándose
en su intuición de investigador y enfocado en el fraude.
Finalmente se llego a la conclusión de que la auditoria es muy importante porque por la
realización de la misma se puede detectar posibles fraudes o se pueden prevenir. Ya que la
realización de un fraude puede llevar una empresa hasta la quiebra, por el mal uso de sus
recursos.
 RECOMENDACIONES
A continuación se presentan recomendaciones que pueden considerarse factibles para
llevar a cabo un programa de mejora en la entidad.
 Se recomienda a la entidad realizar auditorías periódicamente para así prevenir o
detectar cualquier fraude o error en el cual se haya incurrido.
 Se debe aplicar análisis a los estados financieros para suministrar información que
permita a la gerencia medir los cambios en la estructura financiera.
 Se recomienda a la entidad realizar una revisión del sistema del control interno
utilizado.
 Aplicar medidas para detectar y monitorear las transferencias de dinero, para asegurar
el correcto uso de la información y de esta manera impedir los movimientos ilícitos
de capital.
 Crear otras instituciones financieras que tengan licencias para monitorear y regular de
una manera independiente todas las acciones vinculadas a la práctica de lavado de
activo y dinero, para que aseguren el cumplimiento de las leyes monetarias.