CURSO : Derechos y deberes de los Contribuyentes

TRADUCCIÓN : Rights and duties of taxpayers

SIGLA : DMD 3419
CREDITOS : 10 UC / 6 SCT
MODULOS : 01
REQUISITOS : Sin requisitos
RESTRICCIONES : 170401, 170402, 170403, 170404, 170405 o 170406
CARACTER : Optativo
TIPO : Cátedra
CALIFICACIÓN : Estándar
PROFESORES : Renato Catalán B. – Carlos Vergara W.
EQUIVALENCIA : DMD3406

I. DESCRIPCIÓN

El curso tiene por objeto actualizar y pr o fu nd iz a r los contenidos en una materia siempre cambiante
como es el Derecho Tributario y, a la vez, permitir que los alumnos adquieran ciertas bases
dogmáticas y contables que les permitan enfrentar los problemas que atañen al contribuyente, sobre todo
en lo referido a las normas administrativas que debe cumplir, la aplicación de sanciones y el procedimiento
tributario de reclamos.

II. OBJETIVOS

1. Identificar y comprender los elementos de los ingresos del Estado y su potestad tributaria
2. Interpretar las normas administrativas que rigen la determinación de la obligación tributaria y
sus formas de extinción
3. Examinar las disposiciones sobre los derechos de los contribuyentes
4. Analizar las atribuciones y los límites del Servicio de Impuestos Internos.

III. CONTENIDOS

1. Introducción
1.1. Los ingresos y gastos del Estado
1.2. Los tributos como fuente permanente de ingresos estatales
1.3. El poder tributario: impuestos, tasas y contribuciones

2. Contenido de la Obligación Tributaria

2.1. Desarrollo de la teoría de la relación jurídica de obligación tributaria
2.2. Elementos integradores de la obligación tributaria
2.3. Los sujetos de la obligación
2.4. El objeto de la obligación: obligaciones tributarias de dar, obligaciones tributarias de hacer y
obligaciones tributarias de no hacer
2.5. La extinción de la obligación tributaria

3. Normas generales de aplicación del Código Tributario y Efectos de las Leyes Tributarias
3.1. Ámbito de aplicación del Código Tributario
3.2. Aplicación supletoria del derecho común
3.3. Efectos de la ley tributaria (territorio – tiempo)

4. Comparecencia de los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos

4.1. Concepto de comparecencia
4.2. Comparecencia administrativa
4.3. Comparecencia judicial
5. Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos
5.1. Concepto y oportunidad
5.2. De las notificaciones administrativas
6. Obligaciones de los Contribuyentes
6.1. Declaración y pago de impuestos.
6.2. Inscripción en el rol único tributario.
6.3. Aviso de iniciación de actividades.
6.4. Aviso de modificaciones importantes.
6.5. Aviso de término de giro.

7. Facultades de Fiscalización del Servicio de Impuestos Internos

7.1. Medios de fiscalización tradicionales
7.2. Nuevas atribuciones del SII (Ley Nº20.780)
7.3. Normas Anti elusión (Ley Nº20.780)
7.4. Requerimiento de antecedentes
7.5. Citación de impuestos (artículo 63 del Código Tributario)
7.6. Liquidaciones de impuestos
7.7. Giro de impuestos

8. Límites a las facultades de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos

8.1. Prescripción de la acción de fiscalización del SII
8.2. Prescripción de la acción de cobro de Tesorería
8.3. Normas de caducidad art. 59 del Código Tributario
8.4. Ley Nº18.320

9. Derechos de los Contribuyentes

9.1. Los Tributos y la Constitución
9.2. Fuentes legales de los derechos del contribuyente
9.3. Ley 19.880 sobre bases de los procedimientos administrativos que rigen los actos de los órganos
de la administración del estado
9.4. El Silencio Administrativo
9.5. Medios para el ejercicio de los derechos del contribuyente
9.6. Responsabilidad por desconocimiento de los derechos de los contribuyentes (funcionaria,
administrativa, civil y penal).

IV. METODOLOGÍA

- Clases expositivas/participativas
- Análisis de casos prácticos
- Análisis de jurisprudencia judicial y administrativa

V. EVALUACIÓN

Se realizará un examen final cuya nota corresponderá al 40% de la nota final.

- Evaluaciones Parciales (Contenido y Casos prácticos) (2) : 60%
- Examen Final : 40%

Se exigirá un 75 % de asistencia.

VI. BIBLIOGRAFÍA

MÍNIMA

Se entregará un manual al comenzar el curso.

COMPLEMENTARIA

1. ALAMOS, Eduardo. La nueva justicia tributaria chilena: el procedimiento general de reclamaciones

tributarias, ley No 20.322 que fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria aduanera. Edimatri,
2009.
2. GARCIA, Jaime y UGALDE, Rodrigo, Elusión, evasión y planificación tributaria, 2006.
3. GARCÍA, Jaime. Infracciones Tributarias no constitutivas de delito, Impresora San Cristobal, 2005.
4. ORELLANA, Francisco Javier. Manual práctico de litigación ante tribunales tributarios y aduaneros:
Ley 20.322, Legis Chile, 2013.
5. SALORT, Vicente. Código tributario, Edimatri, 2007.
6. UGALDE, Rodrigo y GARCÍA, Jaime. Curso sobre delitos e infracciones tributarias. LexisNexis,
2005.
7. UGALDE, Rodrigo, GARCÍA, Jaime y UGARTE, Alfredo. Tribunales tributarios y aduaneros.
LegalPublishing, 2011.
8. Vergara Wistuba, Carlos Hardy, Manual de Derecho Tributario, Tomo I) Código Tributario,
Librotecnia, 2009.
9. Vergara Wistuba, Carlos Hardy, Manual de Derecho Tributario, Tomo II) Impuestos a las Ventas y
Servicios, Librotecnia, 2009.
10. Vergara Wistuba, Carlos Hardy, Manual de Derecho Tributario, Tomo III) Impuestos a la Renta,
Librotecnia, 2009.