“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”

COMPAÑÍA AUDITORA : VILLENA SCRL

DIRECCION : Ca. Las Magnolias G30 Urb. Los Claveles
RUC : 20548965315
TELEFONO : (073) 363253

SR. : Víctor Palacios Marquezado

Presidente de la empresa AGRO-EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC.

Por medio del presente remito a Ud. el informe final N°001_2018 Cía. Auditora
Villena de la auditoria administrativa practicado a la empresa AGRO-EXPORTACIONES
ORGANICO GAP SAC ejercicio 2017 bajo su presidencia, a folios …. a efecto que su
presidencia considere pertinente implementar las recomendaciones emergentes en el
proceso de auditoria en un plazo de treinta días hábiles.
Esperando haber cumplido en el plazo contractual quedo a usted.

Atentamente,
Piura, 19 de noviembre 2018.

Administrador
 ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS EMPRESARIALES
FACULTAD DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

DOCENTE :
JOSE VENTURA RAMIREZ RAMAYCUNA

TEMA :

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ORGANIZACIÓN :

AGRO-EXPORTADORA ORGANICO-GAP SAC

CURSO :

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ALUMNA :

FIORELLA YULEISI VILLENA TINEO

PIURA, 2018
 INFORME DE AUDITORIA

RAZON SOCIAL : COMPAÑÍA AUDITORA VILLENA SAC

DIRECCION : Ca. Las Magnolias G30 Urb. Los Claveles
RUC : 20548965315
TELEFONO : (073) 363253

AUDITORIA : ADMINISTRATIVA
PERIODO : 2017

INTRODUCCION

La empresa AGRO-EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, constituida el 12 de julio

del 2009, con capital peruano en un 100%, basa sus actividades en cultivo y exportación
de banano orgánico y Global GAP hacia los mercados de Europa, América y Asia. Se
encuentra ubicada en los campos del Caserío San Rafael Carretera Tambo Grande.
Cuenta con un terreno de 800 hectáreas de tierra, está inscrita en la SUNARP con partida
registral N° 0123468 Registro de Sociedades, RUC N° 20033210770. La empresa posee
un capital suscrito y pagado de s/. 500,000.
La presente auditoria administrativa es realizada con la finalidad de encontrar puntos
críticos, irregularidades y fallas administrativas, de tal manera que se pueda evidenciar
la transparencia en cada uno de los procesos administrativos para determinar el grado
de vulnerabilidad y sugerir correctivos responsables, teniendo en cuenta cada una de las
normas establecidas por la empresa, así como las leyes establecidas por el ente privado,
con el objetivo de emitir un informe para contribuir a la mejora de la empresa.

EVALUCACION ADMINISTRATIVA

4.1. DESVIACIONES
Habiéndose realizado una exhausta evaluación a la empresa AGRO-
EXPPORTACIONES ORGANICO GAP SAC se ha determinado lo siguiente:
  Vaguedad en la constitución del capital social de la empresa AGRO-
EXPPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
 La empresa perteneciente al grupo SAC, no ha presentado el registro de
acciones emitidas convenientemente.
 Error en el rubro comercial, el cual debería ser producción y exportación de
banano orgánico.
 Emisión del capital social en aportes en efectivo, de habiéndose emitido
mediante acciones.
 Nuevo socio incorporado con aportes en efectivo y equipos agrícolas
omitiendo la ley, además de que la esposa no ha suscito la transferencia
de sus bienes correctamente.
 Reservas técnicas no se encuentran registradas en la SUNARP.
 Capital social adicional creado aportado erróneo, además la modificación
no se registró ante SUNARP.
 Utilidades generadas no se registró ante la SUNARP.
 Funcionarios elegidos en función de los aportes, omitiendo la ley pues esta
declara que: solo el presidente es elegido en función de sus aportes.
 Libros contables no se encuentran empastados, legalizados ni foliados, así
mismo de encontrarse en completo desorden.
 Equipos agrícolas en operatividad de 80%, generando deficiencias para el
proceso de producción, además de vehículos que no cuentan con
mantenimiento ni reparaciones.
 Deficiencia en la asignación de recursos, así mismo en el diseño de su
estructura organizacional.

4.2. CRITERIOS
Durante la evaluación del proceso de auditoría a la empresa AGRO-
EXPPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se determinó que se ha vulnerado lo
siguiente:
  TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, en
los siguientes P/T …
 CÓDIGO CIVIL, en los siguientes P/T…
 Estatutos, en los siguientes P/T…
 Estándares de calidad (ISO 9001), en el P/T “C”
 Reglamentos de mantenimiento y reparaciones patrimoniales, en el P/T “C”

4.3. EFECTO
La empresa AGRO_EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC presenta los
siguientes efectos:
 Problemas financieros al no precisar correctamente su capital social.
 Desconcierto en el ámbito nacional como internacional al no describir
correctamente su giro comercial.
 Obstáculos para detallar los aportes y bienes del nuevo socio incorporado.
 Carencia de legalidad en el registro de creación de reservas técnicas.
 Carencia de legalidad en el registro de la creación de un capital adicional y
su capitalización del 25% de sus utilidades generadas ante la SUNARP.
 Acarrea deficiencias en el material del registro contable al no estar
legalizada ante un notario.
 Deficiencia en lo que corresponde a su activo fijo debido que no se esta en
depreciación y se ha omitido
4.4. CAUSAS
4.5. RESPONSABLES
4.6. CONCLUSIONES
4.7. RECOMENDACIONES
PROGRAMA DE AUDITORIA

N° Horas Hora Referencia Hecho

Actividad Fecha
Estimadas Real P/T por

1 Evaluar de la constitución en la
empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGÁNICO- 4:00Hr 05/10/2018
5:00Hr 1 F.Y.V.T
GAP SAC
2 Examinar el giro comercial de la
empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGÁNICO- 5:00Hr 05/10/2018
6:00Hr 2 F.Y.V.T
GAP SAC

3 Evaluar los aportes de los socios

constituyentes de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 14:00Hr 06/10/2018
15:00Hr AA F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

4 Revisar la incorporación de un
nuevo socio de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 7:00Hr 08/10/2018
8:00Hr AB F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

5 Revisar la creación de reservas

técnicas de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 10:00Hr 09/10/2018
12:00Hr AC F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

6 Revisar la creación de capital social

adicional de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 4:00H 11/10/2018
5:00Hr AD F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

7 Evaluar la capitalización del 25% de

utilidades de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 4:30Hr 11/10/2018
5:00Hr AE F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

8 Evaluar la estructura administrativa

de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 3:00 Hr 12/10/2018
6:00Hr 3 F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

9 Revisar los libros contables de la

empresa
AGRO_EXPORTACIONES 30:00 Hr 12/10/2018
36:00Hr 4 F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

10 Revisión de la depreciación y
evaluar el mantenimiento del activo
fijo de la empresa 10:00Hr 6:00Hr A 15/10/2018
AGRO_EXPORTACIONES F.Y.V.T
ORANICO GAP SAC

11 Evaluar la estructura organizacional

de la empresa de la empresa
AGRO_EXPORTACIONES 4:00 Hr
5:00 Hr 5 F.Y.V.T 16/10/2018
ORANICO GAP SAC
 1
EVALUAR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA AGROEXPORTACIONES
1
ORGANICA GAP SAC

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do. Piso Departamento 289 Piura
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC la
cual cuenta con un capital peruano al 100%, se ha evidenciado que su capital social está
suscrito y pagado por un aporte en efectivo de s/.500.000 soles, debiendo haberse
conforme al texto único de la ley general de sociedades en acciones suscritas y pagadas
por el equivalente de s/. 500.000 soles.
Por lo tanto, en este proceso de auditoria se observa lo siguiente:
a) Vaguedad en la constitución del capital social de la empresa.
b) La empresa por pertenecer al grupo SAC no ha presentado el registro de acciones
emitida convenientemente y por consiguiente se muestra como evidencia la
escritura pública y el estatuto.

CRITERIO:
De la evaluación realizada a la empresa se connota que ha incumplido las siguientes
normas:
 Texto único ordenado de la Ley General de Sociedades.
 El Código Civil.
 Estatutos.
 1

1
EFECTO:
Como consecuencia de la impresión de capital, la empresa AGRO EXPORTACIONES
GAP SAC no muestra razonabilidad legal en la constitución del capital social, por lo tanto,
se puede ver afectada de realizar transacciones comerciales a terceros, así mismo la
empresa incurriría en gastos administrativo para corregir el error de omisión.

CAUSA:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES GAP SAC se ha
determinado inconsistencias en la constitución del capital social ante la SUNARP siendo
presumiblemente originado por:
 Deficiencia en los procesos administrativos legales de la constitución de la
empresa.
 Omisión por parte del consejo administrativo por no haber realizado la corrección
oportuna del párrafo ante la instancia correspondiente.

RESPONSABLES:
Después de la evaluación a la empresa AGRO EXPORTACIONES GAP SAC se ha
advertido a los responsables:
 Presidente del directorio
 Gerente general

CONCLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES GAP SAC cuenta con un capital impreciso,
por lo cual le ocasiona problemas para realizar operaciones con terceros.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES GAP SAC muestra una deficiencia para
comercializar y operar transacciones financieras como causa de que su capital
social se haya escritito como constitución por aportes y no por acciones emitidas.
c) Los funcionarios responsables en la documentación administrativa para la
constitución del capital social no cumplieran sus responsabilidades delegadas de
manera eficiente, por lo que conlleva a la empresa a generar gastos
administrativos para la corrección correspondiente.
 1

RECOMENDACIONES: 1
a) Que el directorio en conjunto delegue a un encargado para la corrección inmediata
ante la SUNARP brindando razonabilidad a la constitución del capital social, con
el fin de fortalecer la operatividad de la empresa auditada.
b) Que el directorio de manera inmediata delegue funciones a la gerencia general
para que en un plazo de 30 días hábiles realice la corrección ante el ente
correspondiente.
c) Que el hecho material observado por deficiencia en el proceso administrativo legal
ha sido ocasionado por los siguientes responsables: Presidente y Gerente
general, los cuales de acuerdo al reglamento deberían recibir un memorándum
por no haber realizado sus funciones correctamente.

F.Y.V.T

Piura, 05 de Octubre del 2018

1
EXAMINAR EL GIRO COMERCIAL DE LA EMPRESA AGRO EXPORTACIONES
ORGANICA GAP SAC 2

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017
DESVIACIONES:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
domiciliada en Av. Sanchez Cerro, 240 2do Piso departamento 289 Piura, se evidencia
que la empresa declara que su giro comercial es cultivo y exportación de banano
orgánico, contando con un centro de explotación ubicada en los campos del caserío San
Rafael del Medio Piura, carretera a Tambo Grande Piura, donde es propietario de 800
hectáreas de tierra. Por lo consiguiente, este hecho es un error pues examinando su
rubro comercial este debería ser producción y exportación de Banano Orgánico,
solicitando a la empresa una rectificación ante SUNARP, con el propósito de no confundir
al cliente internacional y nacional.

CRITERIO:
De la evaluación correspondiente la empresa ha incumplido lo siguiente:
 El texto único ordenado de la Ley General de Sociedades.

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al no precisar su giro
comercial de manera adecuada crea una confusión contractual en el cliente, además de
problemas comerciales en el mercado internacional como nacional, esto incurrirá en
gastos administrativos al momento de realizar el debido proceso de corrección.

CAUSA:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
se ha determinado imprecisión en el giro comercial de la empresa evidentemente
originado por:
a) Falta de control en los procesos administrativos, en la constitución de la empresa
AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC.
b) Omisión por parte del consejo administrativo, por no haber realizado la corrección
oportuna ante el ente correspondiente.
 1

RESPONSABLES: 2
Después de la evaluación a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC, se ha advertido con los siguientes responsables:
 Presidente del Directorio
 Gerente General

CONCLUSION:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC por su falta de
control en el proceso administrativo presentan deficiencia en la descripción de su
giro comercial, siendo la forma correcta Producción y Exportación de Banano
Orgánico.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al contar con
vaguedad en su giro comercial origina un problema contractual entre las
operaciones comerciales entre la empresa y sus clientes nacionales e
internacionales.
c) Los funcionarios responsables en la inscripción del giro comercial y descripción
ante SUNARP que no cumplieron con sus funciones delegadas originan un gasto
administrativo a la empresa por corrección ante el ente correspondiente.
RECOMENDACIONES:
a) Que el directorio en conjunto facilitar a un encargado para que se ejecute el debido
proceso de corrección del giro comercial ante la SUNARP con la finalidad de dar
claridad y no originar problemas contractuales al cliente.
b) Que el directorio de manera inmediata delegue funciones a la gerencia general
para que en un plazo de 30 días hábiles realice la corrección ante SUNARP.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, debe emitir una
carta de llamada de atención a los funcionarios responsables.

F.Y.V.T
 1

Piura, 05 de Octubre del 2018

EVALUAR LOS APORTES DE LOS SOCIOS CONSTITUYENTES DE LA EMPRESA 1

AGOR EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
AA

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Se ha evidenciado que la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
en sus estatutos, difiere que sus socios son cinco, las cuales son Víctor Palacios
Marquesado con un aporte de s/. 200.000, Alfredo Campos Andrade s/. 80.000, Antero
Flores Hernández s/. 90.000, Santiago vector Pérez s/. 70.000 y Antonio Santos Buendía
s/.60.000, dando por resultado un capital social suscrito y pagado del s/. 500.000, pero
este capital es un aporte en efectivo debiendo haberse realizado en acciones emitidas y
pagadas, declarando una partida registral de acciones según lo declara el texto único
ordenado de la Ley General de Sociedades.
 1

CRITERIO: AA

De la evaluación durante el proceso de auditoría a la empresa AGRO EXPORTACIONES

ORGANICO GAP SAC ha infringido en las siguientes normas:
 El texto único de la Ley de Sociedades
 El código civil

EFECTO:
Como consecuencia de la emisión del aporte en acciones al capital social, la empresa
AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, presentara problemas en el mercado
financiero, pues sus acciones no tendrían Valor nominal, de igual manera le generará
gastos administrativos para el debido proceso de corrección ante SUNARP.

CAUSA:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, según la evaluación se
ha concluido que probablemente ha sido originado por lo siguiente:
a) Deficiencia en los procesos administrativos y legales al momento de la
constitución de la empresa con respecto al capital social.
b) Omisión por parte del Consejo Administrativo por no haber realizado la corrección
debida del párrafo.

RESPONSABLES:
Después de la evaluación a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC, sea advertido como los responsables de estos hechos:
 Presidente del Directorio
 Gerente General
 Asesoría Legal
 1

AA
CONCLUSION:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC cuenta con un
capital social emitido por aportes en efectivo y debiendo ser según la T.U.O Ley
General de Sociedades en omisión por acciones.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al no precisar la
emisión de sus aportes en acciones a su capital social le ocasiona dificultad para
realizar negociaciones en el mercado de valores, así mismo como problemas para
adquirir y realizar operaciones en el mercado financiero.
c) Los funcionarios responsables en la documentación administrativa para la
constitución del capital social, no se percataron que los aportes eran realizados
en efectivo y no emitidos por acciones, observando una falta en sus funciones
delegadas según el MOF de la empresa.

RECOMENDACIONES:
a) Que el delegado en conjunto delegue a un encargado para la corrección inmediata
ante SUNARP, brindando así razonabilidad a la constitución del capital social
siendo por aportes en emisión de acciones inscritas y pagadas.
b) Que el directorio de manera inmediata delegue funciones a la gerencia general
para que en un plazo de 30 días hábiles se realice el debido proceso de corrección
ante SUNARP.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, realiza una carta
de atención a los responsables por el error prescrito en la inscripción del capital
social de acuerdo al reglamento de la empresa.

F.Y.V.T

Piura, 06 de octubre del 2018

 1

AB
REVISAR LA INCORPORACION DE UN NUEVO SOCIO SR. CESCAR ALVARADO
GUTIERREZ

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evidenciado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC, domiciliada en Av. Sánchez Cerro 240 2do Piso, Piura, se ha observado que la
empresa por acuerdo del Director en junio del 2016 decide incorporar a un nuevo socio,
identificado como Sr. César Alvarado Gutiérrez de estado civil casado, con un aporte de
s/. 45.000 en efectivo y s/. 20.000 en equipos agrícolas, habiéndose observado que el
nuevo socio no ha suscrito la transferencia de bienes correctamente pues su esposa no
ha firmado dicho documento, ocasionando que dicho acto carezca de valor legal.
CRITERIOS:
De la evaluación a dicha empresa se ha evidenciado que la referida ha vulnerado las
siguientes normas:
 Texto único ordenado de la Ley General de Sociedades
 Código civil
 Estatutos

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, por no haber dado el
seguimiento correcto a la incorporación del nuevo socio ha influido como consecuencias
en un acto ilegal a la emisión de acciones por un valor de s/. 45.000 y s/. 20.000 en
equipos agrícolas, así mismo incurrirá en gastos administrativos para la rectificación del
proceso de incorporación del nuevo socio brindando legalidad al hecho.
 1

AB
CAUSA: La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, sus
funcionarios responsables no siguieron correctamente al proceso de incorporación al no
evaluarlo antes, así como omitir su estado civil y la transferencia correcta de sus bienes
a la empresa por parte de su cónyuge.
RESPONSABLES: Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES
ORGANICO GAP SAC, se determinó que los funcionarios responsables son:
 El presidente del directorio
 Gerente general
 Asesoría legal
CONCLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, omitió la no
suscripción de transferencia de bienes a la empresa por parte del cónyuge
haciendo que sea inválida la incorporación del Sr. Oscar Alvarado Gutiérrez a la
empresa.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, incurriría en
problemas comerciales en el mercado financiero, pues no precisa dicha emisión
de acciones por parte del nuevo socio.
c) Los responsables de dicho error son los siguientes: El presidente del directorio, el
gerente general y el asesor legal, habiendo evidenciado falta de responsabilidad
al no haber cumplido con sus funciones delegadas.
RECOMENDACIONES:
a) Solicitar al nuevo socio Sr. Cesar Alvarado Gutiérrez que cumpla con la
transferencia de bienes a la empresa por parte de su cónyuge, según lo dicta el
T.U.O de la Ley de Sociedades.
b) Que el tiempo a solicitar dicha corrección sea en un plazo de 15 días hábiles,
cumpliendo con celeridad dicha corrección del acto.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, debe realizar una
emisión de carta de atención a los funcionarios responsables según lo dicta el
MOF de la empresa.
 F.Y.V.T

Piura, 08 de octubre del 2018

AC
REVISAR LA CREACION DE RESERVAS TECNICAS

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evidenciado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC, domiciliada en Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, Piura, se ha observado que la
referida en el ejercicio del 2016 por recomendación del Gerente Financiero con la
aprobación del Directorio acuerdan crear reservas técnicas por un importe de s/. 80.000,
dicha acción no se encuentra registrada en la SUNARP, causando que esta modificación
sea considerada como un acto de ilegalidad según el texto único de ordenado de la Ley
General de Sociedades.
CRITERIO:
Habiéndose evaluado a la referida empresa, se ha evidenciado que dicha empresa a
incumplido las siguientes normas:
 1

AC
a) Texto Único Ordenado de la Ley General de Sociedades.
b) Código civil

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, presenta una invalidez
al momento de precisar la creación de reservas técnicas pues dicha acción no se
encuentra modificada en la SUNARP, ocasionándole problemas en sus negociaciones
dentro del mercado financiero, así mismo la referida incurrió en gastos administrativos
para la corrección y modificación en la inscripción ante SUNARP.
CAUSAS:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, no cumplió
correctamente con la modificación e inscripción de la misma ante la SUNARP por la
creación de reservas técnicas, así mismo se evidencia falta de competencias en los
procesos administrativos dentro de la empresa.
RESPONSABLES:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
se evidencio que los funcionarios responsables son:
 Presidente del directorio
 Gerente general
 Asesoría legal
CONCLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC no modificó
suscripción de creación sobre reservas técnicas durante el periodo ante SUNARP,
originando que dicha acción sea invalida.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC incurre en
problemas con sus transacciones comerciales en el mercado financiero, así como
los gastos administrativos para la corrección de la inscripción en SUNARP.
c) Los funcionarios responsables de dicho error son el Presidente del Directorio, el
Gerente General y Asesoría Legal pues de e acuerdo a su manual de funciones
de la referida empresa, precisa como una de sus funciones la evaluación y
creación debida del proceso para las reservas técnicas.
 1

AC

RECOMENDACIONES:
a) Solicitar la inscripción y modificación sobre la creación de reservas técnicas en
la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC ante la
SUNARP.
b) Delegar las funciones correspondientes a los encargados para que en un
tiempo de 30 días hábiles se inscriba la modificación en el ente
correspondiente, dando validez a dicha creación.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC debe enviar
una carta de atención a los funcionarios responsables haciendo referencia a
su incumplimiento de funciones según el MOF.

F.Y.V.T

Piura, 09 de octubre del 2018

AD
REVISAR LA CREACION CAPITAL SOCIAL ADICIONAL EN LA EMPRESA AGRO
EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do. Piso Departamento 289 Piura
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017
 1

AD
DESVIACIONES:
Habiéndose evidenciado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP
SAC, domiciliada en Av. Sánchez Cerro 240 2do. Piso Departamento 289 Piura, se ha
observado que la referida en el ejercicio del 2016 por acuerdo del Directorio decide crear
un capital social adicional por s/ 20.000 emitido en acciones suscritas y pagadas, siendo
dicho aporte proporcional a los socios fundadores y registrada en SUNARP,
incumpliendo a lo declarado en el texto único ordenado de la ley de sociedades.

CRITERIO:
Habiéndose evaluado a la referida empresa, se ha evidenciado que dicha empresa a
incumplido las siguientes normas:
 Texto Único Ordenado de la Ley de Sociedades
 Código Civil
 Estatutos
EFECTO:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC presenta una
invalidez al momento de precisar la suscripción del nuevo capital social ante
SUNARP, provocando problemas con las futuras transacciones comerciales en el
mercado financiero.
b) La empresa incurrirá en gastos administrativos para la inscripción de dichas
modificaciones en SUNARP.
CAUSA:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC, presenta una falta en el
cumplimiento de funciones por parte de los responsables en acciones legales, así mismo
detalla la falta de competencia en el debido proceso de asuntos administrativos.
RESPONSABLES: Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES
ORGANICA GAP SAC, se evidencio a los funcionarios responsables:
 Presidencia del directorio.
 Gerente general
 Asesoría legal.
CONCLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC, ante la falta de
cumplimiento en el debido proceso de creación sobre capital social adicional,
omitió la modificación de dicha acción en el registro de SUNARP, haciendo que la
empresa mantenga el mismo capital.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC presenta
problemas para realizar transacciones comerciales en el mercado financiero pues
no precisa la modificación de su nuevo capital.
c) De acuerdo al MOF las personas responsables son: El presidente del directorio,
el Gerente general y representante de asesoría legal.

RECOMENDACIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC debe delegar a los
funcionarios responsables para la inscripción sobre dicha modificación en el
capital social ante el ente correspondiente.
b) La empresa en un plazo de 15 dias hábiles debe dar celeridad al proceso de
inscripción sobre su modificación en SUNARP, para que no afecte sus
negociaciones en el mercado financiero.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC debe enviar o
emitir una carta llamada de atención a los funcionarios responsables de dicha falta
por no cumplir con sus funciones señaladas según MOF.

F.Y.V.T

Piura, 11 de octubre del 2018

 1

EVALUAR LA CAPITALIZACION DEL 25% DE UTILIDADES AE|

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evidenciado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP
SAC, domiciliada en Av. Sánchez Cerro 240 2do Piso. Departamento 289-Piura, se ha
evaluado que la empresa por acuerdo del directorio decide capitalizar el 25% de las
utilidades del periodo 2015 en conformidad al estatuto. En ese año la empresa obtuvo
de utilidades generales una cifra total de s/. 2.300.00 realizando la debida operación, se
concluye que el capital social nuevo es s/. 1.075.00 de los cuales s/. 500.00 es capital
inicial y s/ 575.00 las utilidades. La referida empresa no registra este movimiento en la
SUNARP Piura, como puede advertirse en la partida registral de la empresa,
ocasionando que dicha acción sea invalida.

CRITERIO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC ha incumplido las
siguientes normas:
 T.U.O Ley general de sociedades.
 Estatutos.

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al no precisar su nuevo
capital en la SUNARP, le va a afectar en su estado financiero pues no va a contar con la
liquidez para invertir en el mercado de valores, así mismo la falta de credibilidad en el
sistema financiero.
 1

CAUSA: AE
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se ha evaluado
encontrando omisión en el registro del nuevo capital social en la SUNARP
presumiblemente originado por:
a) Deficiencia en la toma de decisiones en los procesos administrativos
b) Omisión por parte del consejo directivo al no haber inscrito correctamente la nueva
modificación del capital social en SUNARP
RESPONSABLES:
Después del análisis a la empresa se determinó como responsables:
 Presidente del directorio
 Gerencia general
 Asesoría legal
CONSLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC no ha inscrito su
nuevo capital social en la SUNARP, por lo tanto, acarrea deficiencias para que
esta realice operaciones en el mercado financiero.
b) La empresa, presenta problemas para formalizar operaciones de comercialización
con el sector financiero al no contar con liquidez.
c) De la evaluación practicada se advierte que el funcionario responsable no ha
cumplido permanente con sus funciones asignadas según el MOF de la empresa.
RECOMENDACIONES:
a) Que por mandato del el Directorio disponga al presidente realizar la inscripción
del nuevo capital social a efecto de garantizar la razonabilidad en la constitución
del capital social de la empresa.
b) Que el directorio de manera inmediata delegue las funciones correspondientes
para la inscripción del nuevo capital social en la SUNARP en un plazo de 30 días
hábiles dándole legalidad al debido proceso administrativo legal.
c) Del hecho material observado y evidenciado de las deficiencias administrativas y
legales originado por los funcionarios de la empresa, se les envié un documento
oficial de llamada de atención severa.
 1

AE
F.Y.V.T

Piura, 11 de octubre del 2018

EVALUACION DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA AGRO- 1

EXPORTACIONES ORGANICO-GAP SAC 3

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:

Habiéndose evaluado la constitución de la empresa AGRO EXPORTACIONES

ORGANICO GAP SAC, se ha evidenciado que la mencionada empresa detalla que está
constituida por: Presidente, Gerente General, Director de Administración, Gerente
Logístico, Gerente ejecutivo de planificación empresarial y Gerente de relaciones
industriales. De los cuales son elegidos en función a los aportes, esto es una falsedad
pues el único elegido en función a los aportes es el Presidente según el texto único
ordenado de ley de sociedades.

CRITERIO:
De la evaluación durante el proceso de auditoria administrativa de la empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se advierte que la referida empresa ha
vulnerado las siguientes normas:
 Texto Único Ordenado de la Ley General de Sociedades
 Estatutos.

EFECTO:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC no detalla una
correcta estructura administrativa de la empresa y por consecuencia se puede ver
impedida de realizar transacciones comerciales.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC incurrirá en gastos
administrativos para corregir dicho error omitirlo.

CAUSA:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
se ha determinado incoherencia en lo que concierne la estructura administrativa
originado por lo siguiente:
a) Deficiencia en los procedimientos administrativos de la empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
b) Omisiones por parte de los funcionarios administrativos de la empresa al no haber

realizado en su momento la corrección de este acápite ante el ente

correspondiente (SUNAT)

RESPONSABLES:

Después de la evaluación administrativa legal se ha advertido observaciones en la cual

se asume como responsables por el incumplimiento de sus funciones a los siguientes

directivos:
  Presidente de consejo directivo por ser quien en su oportunidad debió realizar la

corrección en SUNARP

 Gerencia general, por ser quien se encarga de las funciones directivas y

operativas debió advertir a la presidencia el hecho observado.

 Asesoría legal

CONCLUSIONES:

a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC tiene una

estructura administrativa deficiente y por lo tanto muestra vulnerabilidad para
realizar operaciones con terceros tanto nacionales e internacionales.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, muestra
deficiencias para concretar operaciones de comercialización y financiamiento
debido a la confusión en su estructura organizacional.
d) Del diagnóstico practicado a la documentación administrativa contable se informa
que los funcionarios responsables no han cumplido permanentemente con sus
funciones asignadas y por consecuencia acarrea que la empresa no realizará la
operación correspondiente ante la SUNARP

RECOMENDACIONES:
a) Que el directorio disponga al presidente realizar el correctivo respectivo ante la
SUNARP a efecto de garantizar la solidez y legalidad de la estructura
administrativa de tal forma reconfortar la operatividad efectiva de la empresa
auditada.
b) Que el directorio de manera oportuna autorice funciones a la gerencia para que
conjuntamente con la presidencia en un ´plazo de 30 dias hábiles realice el
correctivo correspondiente en la SUNARP.
c) Las deficiencias administrativas y legales originado por los funcionarios de la
empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se les notifique con
 documento oficial memorándum por incumplir con sus funciones de acuerdo a los
estatutos y el documento de gestión.

DETERMINAR LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do. Piso Departamento 289 Piura
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evaluado la estructura organizacional se evidencia que cuenta con las
siguientes áreas: Presidente del directorio, Gerente General, Gerente de finanzas,
Director de administración, Gerente logístico, Gerente ejecutivo de planificación
empresarial, Gerente de relaciones industriales, Asesoría legal, Contabilidad, Finanzas,
Tesorería, Ventas y Secretaria. El organigrama presenta deficiencias debiendo ser el
correspondiente:

3
 Presidente Directorio

Asesoría legal

Planificación

Gerencia General

Secretaria

Administración

G. Finanzas Logística Contabilidad Tesorería Ventas G.R. Industriales

CRITERIO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC ha incumplido las
siguientes normas:
 Texto Único Ordenado de la Ley de Sociedades
 Estatutos

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC al tener un organigrama
que presenta deficiencias en la delegación de responsabilidades le origina una confusión
al no designar correctamente la responsabilidad y la toma de decisiones en la empresa.

CAUSA:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC presenta deficiencia en
su organigrama debido a:
a) La falta de personal técnico especializado para el diseño organizacional de la
empresa
b) Falta de asignación de los recursos a las áreas correspondientes según el MOF. 1

3
RESPONSABLES:
  El directorio
 Gerente general

CONCLUSIONES:
a) La empresa presenta deficiencia en el organigrama de la empresa debido a la falta
de personal técnico especializado para diseñarlo ocasionando problemas en la
responsabilidad y toma de decisiones.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC está incumpliendo
el T.U.O y los estatutos al no haber diseñado el organigrama correctamente
creando confusión dentro del personal de la empresa.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC después del hecho
evidenciado se ha concluido que presumiblemente los funcionarios responsables
del diseño en la organización es El Directorio y el Gerente General al no haber
verificado que el organigrama está bien elaborado.

RECOMENDACIONES:
a) El directorio debe exigir que el organismo sea diseñado de la manera correcta,
disponiendo de los recursos de personal eficientemente y según el MOF de la
empresa.
b) El directorio debe delegar a un técnico especializado para el diseño estructural de
la empresa en un plazo de 15 días hábiles para darle eficiencia al uso de la
designación de recursos del personal.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICA GAP SAC debe emitir un
documento el cual es una llamada de atención a los funcionarios responsables
por no haber supervisado el diseño correspondiente del organigrama.

1
F.Y.V.T
3
 Piura, 12 de octubre del 2018

REVISAR LOS LIBROS CONTABLES DE LA EMPRESA AGRO EXPORTACIONES

ORGANICO GAP SAC

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sanchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
se evidencia que cuenta con una contabilidad automatizada, según autorización de
SUNAT N°014-2009, pero sus libros contables no se encuentran empastados,
legalizados ni foliados, incumpliendo la norma de T.U.O de Ley de General de
Sociedades. Así mismo, sus libros contables ha evidenciado que no se encuentran en el
orden correspondiente: Libros principales (Inventarios, balances, diario, mayor y libros
de actas de directorio) y registros auxiliares (caja, bancos, clientes, planillas, proveedores
 1

4
y almacén). La forma mostrada es la manera más adecuada para ordenar los libros
contables.

CRITERIO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC ha incumplido las
siguientes normas:
 El T.U.O de la Ley General de Aduanas
 Estatutos

EFECTO:
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al tener su área contable
con deficiencias le origina problemas y riesgos en su contabilidad, así mismo
consecuencias en el mercado de finanzas.

CAUSAS:
a) La empresa no cuenta con el persona contable técnico capacitado.
b) Falta de acción, ejecución y control en procesos administrativos.

RESPONSABLES:
Después del análisis se determinó responsabilidad presunta a los siguientes
funcionarios.
 El directorio
 Gerente general
 Contabilidad

CONCLUSIONES:
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC presenta
deficiencias en el área contable, sus libros contables no se encuentran
foliados, empastados ni legalizados ocasionando problemas en legalidad con
respecto al área mencionada.
 1

4
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC muestra
deficiencias en la clasificación de sus libros, mostrando confusión y desorden
en la información contable.
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC con respecto a
la toma de decisiones y en funciones delegadas en la empresa. Los
funcionarios responsables no han cumplido con sus funciones
responsabilidades delegadas según el MOF.

RECOMENDACIONES:
a) El consejo directivo debe delegar al personal indicado para que por orden del
presidente, en un momento preciso e indicado realizar el empastado, foliado y
legalizado de los libros ante un notario para que en un futuro no tenga problemas
con SUNAT.
b) El consejo directivo debe delegarle al Presidente del directorio para que en un
plazo de 30 días hábiles haga orden preciso y correspondiente de los libros
contables.
c) El consejo directivo debe emitir un documento o carta de llamada de atención a
los funcionarios responsables por no haber cumplido con sus funciones delegadas
según el MOF.

F.Y.V.T

Piura, 12 de octubre del 2018

 REVISION DE LA DEPRECIACION Y EVALUACION DEL MANTENIMIENTO DEL
ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017

DESVIACIONES
Habiéndose evaluado la constitución de la empresa AGROEXPORTACIONES
ORGANICO GAP SAC, domiciliada en Av. Sánchez Cerro 240 2do. Piso departamento
289- Piura. Se ha encontrado que la empresa auditada detalla en el 2015 una adquisición
en activos fijos de una maquinaria agrícola, en el 2011 invierte en instalaciones de
producción las cuales no registra depreciación desde hace dos y seis años
respectivamente. Los equipos agrícolas se encuentran a un 80% de operatividad
ocasionando deficiencias en el proceso productivo, además junto a estos equipos tiene
vehículos de transporte que no cuenta con mantenimiento ni reparaciones incumpliendo
la normativa de mantenimiento y reparaciones patrimoniales. De igual manera se registra
una camioneta marca Toyota valuada en s/. 28.000 con evidentes muestras de haber
sido siniestrada y fuera de operatividad, originando un gasto indirecto pues lo correcto
es realizarle mantenimiento y por último el mal funcionamiento de las instalaciones
industriales de tratamiento térmico perjudica el almacenamiento de los productos.

CRITERIO
Se ha evidenciado que la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC no
ha incurrido en faltas legales, pero si deficiencias en los siguientes aspectos:
a) Los Estándares de calidad (ISO 9001)
b) Los Reglamentos de mantenimiento y reparaciones patrimoniales.
 c) Las normas de depreciaciones dictaminadas por la SUNAT.

EFECTO
La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC al no tomar en cuenta la
depreciación y mantenimiento de sus activos fijos perjudica los procesos productivos, la
calidad en la producción y genera fallas en el manejo de la información contable creando
un falso reporte de estado financiero.

CAUSA
La empresa AGRO EXPOTTACIONES ORGANICO GAP SAC ha omitido la
depreciación y mantenimiento del activo fijo originado por lo siguiente:
a) Falsa información contable, generando deficiencia en los procesos administrativos
contables de la empresa.
b) Fallas en el rendimiento de los procesos productivos y calidad de producción.
c) Falta de difusión sobre las normas de estándares en calidad

RESPONSABLES
Después del análisis se determinó la responsabilidad de los presuntos hechos en el
cumplimiento de sus funciones los siguientes directivos:
a) Presidente del consejo directivo
b) Gerencia General
c) Director Administrativo
d) Gerente Logístico
CONCLUSIONES
a) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC presenta omisión en
los registros contables de depreciación en su activo fijo declarando estado de equipo
al 100%, lo cual es falso.
b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC muestra carencias en
el mantenimiento de su activo fijo vulnerando los reglamentos de mantenimiento y
reparaciones patrimoniales. De igual manera las instalaciones industriales térmicos
no cumple con los estándares de calidad.
RECOMENDACIONES

a) Que el consejo directivo disponga al presidente delegar funciones al responsable para

que inicie con las correcciones en cuanto a depreciación de los activos fijos de la

empresa en un plazo de 30 días hábiles.

b) El directorio de manera urgente debe delegar funciones al gerente general para que

en coordinación con la presidencia delegue en un plazo de 15 días hábiles en un

plazo de 15 días hábiles el mantenimiento de vehículos de transporte y equipos

agrícolas cumpliendo con los reglamentos de mantenimiento y reparaciones

patrimoniales., además se debe emitir una carta de atención severa a los

responsables por no haber cumplido eficientemente sus funciones delegadas según

el manual de funciones de la empresa auditada.

EVALUACION DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA AGRO-

EXPORTACIONES ORGANICO-GAP SAC

RAZON SOCIAL : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC

DOMICILIO : Av. Sánchez Cerro 240 2do Piso, departamento 289 Piura.
RUC : 20033210770
CLIENTE : AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
MOTIVO : Auditoria Administrativa
PERIODO : 2017
DESVIACIONES:

Habiéndose evaluado la constitución de la empresa AGRO EXPORTACIONES

ORGANICO GAP SAC, se ha evidenciado que la mencionada empresa detalla que está
constituida por: Presidente, Gerente General, Director de Administración, Gerente
Logístico, Gerente ejecutivo de planificación empresarial y Gerente de relaciones
industriales. De los cuales son elegidos en función a los aportes, esto es una falsedad
pues el único elegido en función a los aportes es el Presidente según el texto único
ordenado de ley de sociedades.

CRITERIO:
De la evaluación durante el proceso de auditoria administrativa de la empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se advierte que la referida empresa ha
vulnerado las siguientes normas:
 Texto Único Ordenado de la Ley General de Sociedades
 Estatutos.

EFECTO:
c) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC no detalla una
correcta estructura administrativa de la empresa y por consecuencia se puede ver
impedida de realizar transacciones comerciales.
d) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC incurrirá en gastos
administrativos para corregir dicho error omitirlo.

CAUSA:
Habiéndose evaluado a la empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC,
se ha determinado incoherencia en lo que concierne la estructura administrativa
originado por lo siguiente:
e) Deficiencia en los procedimientos administrativos de la empresa AGRO
EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC
 f) Omisiones por parte de los funcionarios administrativos de la empresa al no haber

realizado en su momento la corrección de este acápite ante el ente

correspondiente (SUNAT)

RESPONSABLES:

Después de la evaluación administrativa legal se ha advertido observaciones en la cual

se asume como responsables por el incumplimiento de sus funciones a los siguientes

directivos:

 Presidente de consejo directivo por ser quien en su oportunidad debió realizar la

corrección en SUNARP

 Gerencia general, por ser quien se encarga de las funciones directivas y

operativas debió advertir a la presidencia el hecho observado.

 Asesoría legal

CONCLUSIONES:

b) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC tiene una

estructura administrativa deficiente y por lo tanto muestra vulnerabilidad para
realizar operaciones con terceros tanto nacionales e internacionales.
g) La empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, muestra
deficiencias para concretar operaciones de comercialización y financiamiento
debido a la confusión en su estructura organizacional.
h) Del diagnóstico practicado a la documentación administrativa contable se informa
que los funcionarios responsables no han cumplido permanentemente con sus
funciones asignadas y por consecuencia acarrea que la empresa no realizará la
operación correspondiente ante la SUNARP
RECOMENDACIONES:
d) Que el directorio disponga al presidente realizar el correctivo respectivo ante la
SUNARP a efecto de garantizar la solidez y legalidad de la estructura
administrativa de tal forma reconfortar la operatividad efectiva de la empresa
auditada.
e) Que el directorio de manera oportuna autorice funciones a la gerencia para que
conjuntamente con la presidencia en un ´plazo de 30 dias hábiles realice el
correctivo correspondiente en la SUNARP.
f) Las deficiencias administrativas y legales originado por los funcionarios de la
empresa AGRO EXPORTACIONES ORGANICO GAP SAC, se les notifique con
documento oficial memorándum por incumplir con sus funciones de acuerdo a los
estatutos y el documento de gestión.