INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

ATENCIO SEGURA AURA CRISTINA

BEJARANO PATIÑO LAURA KATHERIN
OTALVARO CASTRILLO ALBA LICET
YAYA HERNANDEZ YURANY LORENA
ZAPATA NIÑO JOHAN SEBASTIAN
AUTORES

AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO
2018

SAENZ BARRAGAN LUIS FERNANDO

TUTOR

BOGOTA D.C
4/29/2018
IANO
NTABLES

ORIA
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
CAPÍTULO 1
1. Conocimiento y aceptación del cliente
1.1 Aceptación del cliente
1.2 Planeación de la auditoría
1.2.1 Estado de la situación financiera
1.2.2 Estado de resultados
1.2.3 Estado de cambios en el patrimonio
1.2.4 Estado de cambios en la situacion financiera
1.2.5 Estado de flujo de efectivo
1.2.6 Notas a los estados Financieros
CAPÍTULO 2
1. Control interno
1.1 Análisis del control interno
1.1.1 Análisis del ambiente de control
1.1.2 Análisis de riesgos
1.1.3 Grafico de dispersión
CAPÍTULO 3
1. Programa de auditoria y pruebas de auditoría
1.1 Programa de auditoría
1.2. Pruebas de auditoría
1.3. Matríz de hallazgos y recomendaciones
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
INICIO
INTRODUCCIÓN

La auditoría financiera es la revisión de aspectos específicos en una empresa, pues consiste en la verif
de documentos contables, principalmente de los estados financieros, realizada por una persona calificad
con el objetivo de emitir un informe que pueda tener efecto ante terceros.

En el presente trabajo se hablará sobre el estudio de las normas internacionales de auditoria y la puesta
teniendo como base los estados financieros de una compañía que se pretende evaluar; inicialmente, se h
los Estados Financieros de la misma, y consecutivamente se realizará un dictamen u opinión acer
financieros presentados y auditados.

Para poder lograr el objetivo de este proyecto lo primero que se debe tener en cuenta son los riesg
presentar durante la ejecución del trabajo, pues para la emisión de un dictamen completo, se requiere
trabajo estén bien elaborados y soportados correctamente, ya que estos son la evidencia completa d
realizar; en este proyecto se presentará la empresa, los estados financieros comparativos de la misma,
estrategias a tener en cuenta para un buen control en la organización, se identificarán los posibles riesgo
y por último, se hará la selección de una cuenta en específico para hacer el respectivo análisis y el
pruebas de auditoria.

La metodología que se usará en el desarrollo de este trabajo está basada en la investigación y consult

páginas web y/o información u opiniones adicionales que se obtendrán de personas externas con experie
N

mpresa, pues consiste en la verificación y revisión

ealizada por una persona calificada e independiente,
os.

cionales de auditoria y la puesta en práctica de está

retende evaluar; inicialmente, se hará un análisis de
ará un dictamen u opinión acerca de los estados

be tener en cuenta son los riesgos que se podrían

dictamen completo, se requiere que los papeles de
stos son la evidencia completa de la evaluación a
ieros comparativos de la misma, un análisis de las
e identificarán los posibles riesgos de la compañía,
hacer el respectivo análisis y el desarrollo de las

ada en la investigación y consulta de fuentes como

de personas externas con experiencia en el tema.

INICIO
OBJETIVOS

Objetivo general

Se realizará un estudio profundo y general de la información contable y financiera de una comp

ambiente de trabajo, con el fin de evaluar su estado financiero y laboral para determinar los factores qu
la información que resultara de los temas evaluados y conjuntamente exponer soluciones a los resultado

Objetivos específicos

1. Obtener información relevante de la compañía a evaluar, para seguidamente realizar un análisi

financiera y laboral.

2. Hacer un breve análisis del control interno, determinando la situación laboral actual, teniendo en
labores presentados durante su desarrollo.

3. Determinar los ítems o rubros contables a evaluar elaborando un informe de los resultados ob
recomendaciones importantes.
able y financiera de una compañía junto con su
al para determinar los factores que contribuyen con
xponer soluciones a los resultados obtenidos.

seguidamente realizar un análisis de su situación

ción laboral actual, teniendo en cuenta los riesgos

un informe de los resultados obtenidos junto con

INICIO
1. CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIEN

1.1 Aceptación del cliente

Para determinar la aceptación o la continuidad del cliente, la firma de Auditores SAS realizó un anál
firma para realizar el trabajo de auditoría; por tal razón se realizaron una serie de preguntas con sus re
decide aceptar al cliente C&C COMPANY LTDA.

¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la NIA 220?
La firma cumple con las normas y requisitos legales y profesionales establecidos por NIA 220, el cual
firma auditora, dentro de los procedimientos establecidos podemos resaltar el hecho que se evalúa y se
vea relacionada con empresas involucradas en actividades fuera de la ley, si el cliente es confiable debe
través de un documento escrito y firmado por el representante legal de la misma, los papeles de tra
soportan los dictámenes.
¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se requiere?
El trabajo que realiza la firma es de aseguramiento, en el cual se encuentran las auditorias y las revis

aplica la prueba de detalle la cual permite examinar los asientos contables de la preparación de l

integridad, existencia, exactitud, presentación y revelación de los estados financieros, la visita será pre

se realizaran pruebas de control interno y de cumplimiento, se emitirán las recomendaciones pertinente

imagen fiel, en el cual se revela información adicional a la especificada, requerida por el marco.
¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?
Para una auditoria solo se entrega un informe final independientemente de lo extenso que pueda ser. D
procesos que se examinan y cada parte o etapa. Durante la auditoría se tiene en cuenta las siguient
planeación, control interno, evidencias de la auditoria, uso del trabajo de otros, conclusiones y dictamen
se realizan con el objetivo de hacer una clara presentación de los resultados y estos se deben presenta
auditoria.
¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de auditoría?
Para determinar que recursos humanos y económicos son necesarios hay que tener una primera reunión
su empresa desea auditar. Puede que solamente requiere un auditor que sea el encargado de examinar
falencias, como requerir un equipo de trabajo con personal altamente calificado en auditoria que incluy
que hacen parte para hacer una auditoria a todos los procesos de la empresa.
Los recursos económicos se tasan según lo pacten las partes, teniendo en cuenta el número de auditores

¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo de auditor
Para llevar un trabajo de auditoria es muy importante contar con un recurso humano altamente
independencia permitiendo tener un proceso objetivo e íntegro, manejándose claramente en su étic
honestidad, imparcialidad, la lealtad, el compromiso, entre otros. Todo con el fin de identificar las falen
han sido tomadas, esto se debe llevar desde un concepto respetuoso hacia los demás y presentar u
rendimiento de la empresa.
¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?
Si. Debido a que los dictámenes de los estados financieros nos muestran que no hay errores en los año
firma auditora es la confiabilidad del cliente que requiere de nuestros servicios, por tal razón se invest
con el fin de minimizar los riesgos.
¿Es el cliente de confianza?
Se realizó la investigación pertinente al cliente C&C COMPANY LTDA, con el fin de conocer sus ante

lista Clinton el nombre del posible cliente, y no se encontró información que lo relacione a dicha lista, d

si la empresa se encuentra demandada, por otra parte se obtuvieron referencias comerciales y se

información pertinente de C&C COMPANY LTDA. Toda la información recolectada dio como resultad
¿Qué procedimiento tomaría la firma para auditar los Estados Financieros?
Inicialmente se partirá del análisis general de los estados financieros, en este momento del procedimi

componen una determinada cuenta, con el fin de hacer una revisión breve de los movimientos que l

saldos para determinar los saldos significativos para realizar una revisión e identificar los movimien

realizara con cada una de las cuentas que componen los mismos, en este caso los Estados Financieros s

se determinara la conclusión del resultado de los saldos para cada periodo.

¿Qué conceptos tendrán en cuenta, principalmente, para iniciar con el proceso de Auditoria?
Teniendo en cuenta la preparación profesional de un Contador Público, inicialmente se obtendrán los
como, nombre de la empresa, años de experiencia en el mercado, cantidad y clasificación del eq
información significativa como situaciones positivas y/o negativas de gran importancia que se han pre
en la compañía, en este rubro se tomara en cuenta y se dará mayor importancia a estas situaciones que e
en cuenta la normatividad vigente.
¿Qué salvedades se pueden generar durante el proceso de la auditoria?
En muchos de los casos de Auditoria se presentan situaciones de incumplimiento y falta de aplicaci

importante que la compañía este actualizada constantemente de los cambios y modificaciones de norm

en una compañía es la omisión de información necesaria en los Estados Financieros, pues perjudica en

hace mal uso de las tarifas porcentuales y/o numéricas tributarias y contables, un claro ejemplo es la a

mayoría de los casos se presentan resultados erróneos en el cálculo de elementos de la misma.

CEPTACIÓN DEL CLIENTE

itores SAS realizó un análisis de los riesgos involucrados y la capacidad de la

erie de preguntas con sus respectivas respuestas, para dar claridad del porque se

o establece la NIA 220?

ecidos por NIA 220, el cual brinda seguridad sobre los informes emitidos por la
el hecho que se evalúa y se estudia al cliente con el fin de evitar que la firma se
el cliente es confiable debemos estar seguros de que acepte nuestros términos a
misma, los papeles de trabajo de la firma proporcionan evidencia valida que

ble aplicable se requiere?

an las auditorias y las revisiones, la naturaleza obedece a los procedimientos y

les de la preparación de los estados financieros, en el alcance evaluamos la

nancieros, la visita será preliminar o interna, de común acuerdo con la empresa,

ecomendaciones pertinentes una vez terminado el trabajo, se utiliza el marco de

uerida por el marco.

lo extenso que pueda ser. Durante la auditoría se enfocan las actividades en los
iene en cuenta las siguientes partes: asuntos introductorios, responsabilidades,
os, conclusiones y dictamen de la auditoria, entre otros, cada una de estas etapas
s y estos se deben presentar en las fechas correspondiente de terminación de la

el trabajo de auditoría?
e tener una primera reunión con el cliente, quien informa que procesos dentro de
el encargado de examinar algunos de los procesos de la empresa donde hayan
ado en auditoria que incluya contadores, auditores, revisores fiscales, entre otras

enta el número de auditores y las actividades realizadas.

cabo el trabajo de auditoría?

ecurso humano altamente calificado que se rijan bajo su total autonomía e
dose claramente en su ética profesional donde se destacan valores como la
el fin de identificar las falencias u oportunidades de mejora de las decisiones que
ia los demás y presentar un dictamen con un plan para el mejoramiento del

ue no hay errores en los años anteriores, un riesgo importante que se enfrenta la

cios, por tal razón se investiga al cliente antes de cualquier compromiso laboral,

n el fin de conocer sus antecedentes financieros; la firma auditora consulto en la

e lo relacione a dicha lista, de igual manera se investigó con abogados para saber

ferencias comerciales y se comunicó con el anterior auditor para solicitarle

colectada dio como resultado la aceptación del cliente.

ros?
ste momento del procedimiento se clasificara y se agruparan los elementos que

e de los movimientos que la componen, posteriormente, se hará un análisis de

e identificar los movimientos causantes de dicho saldo, este procedimiento se

o los Estados Financieros son comparativos, es decir que, se hará una relación y

proceso de Auditoria?
cialmente se obtendrán los datos generales de la compañía a auditar, datos tales
dad y clasificación del equipo de trabajo, informes antiguos de auditoria e
importancia que se han presentado durante el desarrollo productivo y comercial
cia a estas situaciones que en su mayoría requieren de un trato especial teniendo
imiento y falta de aplicación de los principios y normas contables, pues es

s y modificaciones de normas tributarias, un claro ejemplo de errores contables

ancieros, pues perjudica en muchos casos el Resultado del ejercicio, además, se

es, un claro ejemplo es la aplicación de tarifas en rubros de nómina, pues en la

ntos de la misma.
INICIO

MATRIZ DE LA ORGANIZACIÓN

EMPRESA C&C COMPANY LTDA

NIT 900189180-4
TELEFONO 7431100-2114481-3112893773.
DOMICILIO SOCIAL CALLE 73 7-50 CONSULTORIO 301
FECHA DE CONSITITUCION 16 DE NOVIEMBRE DE 2007
No SOCIOS 4
ARMANDO ROJAS
PATRICIA IBAÑEZ
SOCIOS
DAVID SANCHEZ
ELKIN MUÑOZ ROJAS
C&C COMPANY LTDA CALI
OTRAS EMPRESAS DEL GRUPO C&C COMPANY LTDA BUCARAMAN
C&C COMPANY LTDA CARTAGENA
CONSUELO DEL PILAR ROJAS
FUNCIONARIOS CLAVES ANGELA LILIANA SALAZAR
CARMENZA LOZANO
CARLOS MARTINEZ
JUNTA DIRECTIVA CONSUELO DEL PILAR ROJAS
OSCAR ZULUAGA
DIRECIONES DE LAS SUCURSALES O SEDES DE LA EMPRESA
C&C COMPANY LTDA BUCARAMANGA CARRERA 29 No45 -45 CONSULTORIO 1
TELEFONO BUCARAMANGA 6973273-6960968-31828958951-3112732
C&C COMPANY LTDA CALI CALLE 5D No38A-35 CONSULTORIO 7
TELEFONO CALI 4898359-3114974366
C&C COMPANY LTDA CARTAGENA CARRERA 69 No31-139 CONSULTORIO
TELEFONO CARTAGENA 6635389-301598154
INFORMACION FINANCIERA
TOTAL ACTIVOS $
TOTAL PASIVOS $
TOTAL PATRIMONIO $
INGRESOS $
UTILIDAD NETA $
UTILIDAD BRUTA $
GASTOS $
ACIÓN

C&C COMPANY LTDA

900189180-4
7431100-2114481-3112893773.
CALLE 73 7-50 CONSULTORIO 301
16 DE NOVIEMBRE DE 2007
4
ARMANDO ROJAS
PATRICIA IBAÑEZ
DAVID SANCHEZ
ELKIN MUÑOZ ROJAS
C&C COMPANY LTDA CALI
&C COMPANY LTDA BUCARAMANGA
C&C COMPANY LTDA CARTAGENA
CONSUELO DEL PILAR ROJAS
ANGELA LILIANA SALAZAR
CARMENZA LOZANO
CARLOS MARTINEZ
CONSUELO DEL PILAR ROJAS
OSCAR ZULUAGA
DES DE LA EMPRESA
RRERA 29 No45 -45 CONSULTORIO 1310
973273-6960968-31828958951-3112732780
ALLE 5D No38A-35 CONSULTORIO 711
4898359-3114974366
ARRERA 69 No31-139 CONSULTORIO 408
6635389-301598154
ERA
1,614,985
1,023,725
591,260
3,016,155
192,742
214,579
2,823,413
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
2016-2015

C&C COMPANY LTDA BALANCE GENERAL

Corte a 31 de diciembre
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
Nota 2016 2015 Nota 2016 2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 3 $ 155,790 $ 137,563 OBLIGACIONES FINANCIERAS
INVERSIONES 4 33,868 26,570 CUENTAS POR PAGAR *

DEUDORES * 5 205,916 141,500 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y

TASAS
DIFERIDOS 8 32,500 27,658 OBLIGACIONES LABORALES

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 428,074 333,291 OTROS PASIVOS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO PASIVO NO CORRIENTE
6 541,865 655,185
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTANGIBLES 7 645,046 666,759 CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
TOTAL ACTIVO NO 1,186,911 1,321,944
CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS Y FONDOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
 RESULTADOS EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO $ 1,614,985 $ 1,655,235 TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO

* Se reclasifico el saldo de la cuenta de sucursales y agencias activo contra el pasivo, para efectos de presentación por valor de
Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original ) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA SALAZAR C.
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL
Tarjeta Profesional No. 1
 Nota 2016 2015
VO
VO CORRIENTE
GACIONES FINANCIERAS 9 $ 5,519 $ -
TAS POR PAGAR * 10 126,889 81,438

ESTOS, GRAVAMENES Y 11 94,047 12,676

S
GACIONES LABORALES 12 67,309 92,165

S PASIVOS 13 215,756 195,954

L PASIVO CORRIENTE 509.520 382.233

VO NO CORRIENTE

GACIONES FINANCIERAS 9 183,545 263,534

TAS POR PAGAR 10 330,660 468,801
OS ESTIMADOS Y
0 63,000
ISIONES

L PASIVO NO 514,205 795,335

RIENTE

L PASIVO 1,023,725 1,177,568

IMONIO
14
TAL SOCIAL
195,600 195,600
RVAS Y FONDOS 100,537 97,884
LTADOS DEL EJERCICIO 122,793 26,533
LTADOS EJERCICIOS 172,330 157,650
RIORES
L PATRIMONIO 591,260 477,667

L PASIVO Y $ 1,614,985 $ 1,655,235

IMONIO

ra efectos de presentación por valor de $961,023 para el año 2016.

(Firmado original)
ANA SALAZAR C. CARMENZA LOZANO S.
CONTADOR GENERAL REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 143602-T Tarjeta Profesional No. 20295-T
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los años terminados al 31 de diciembre de
Cifras expresadas en mil de pesos colombianos
Nota 2016
INGRESOS OPERACIONALES 15
UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA 2,968,835
OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD 61,214
MENOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -117,304
INGRESOS NETOS 2,912,745
UTILIDAD BRUTA 2,912,745

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

DE ADMINISTRACION 16 770,099
DE VENTAS 17 1,928,067
UTILIDAD OPERACIONAL 214,579

INGRESOS NO OPERACIONALES 18 103,410

GASTOS NO OPERACIONALES 19 125,247

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 192,742

IMPUESTO DE RENTA Y CREE 69,950

Utilidad del Ejercicio $ 122,792

Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) (Firmado original) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T ANYELA LILIANA SALAZAR C CARMENZA LOZANO S
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL REVISOR FISCAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T Tarjeta Profesional No. 20295-T
Certificación adjunta Ver dictamen adjunto
DIDAS
e de
nos
2015

2,513,179
77,616
-130,025
2,460,770
2,460,770

659,435
1,680,654
120,682

26,548

103,207
44,023

17,490

$ 26,533

(Firmado original)
CARMENZA LOZANO S
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
Ver dictamen adjunto
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Corte a 31 de diciembre de 2016
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
CAPITAL RESERVA LEGAL OTRAS
SOCIAL RESERVAS

Resultado Global del ejercicio 2013 195,600 27,545 47,291

Mas Reserva Legal 5,254
Mas Otras Reservas 47,291
Traslado resultados ejercicios anteriores
Menos Participaciones abonadas
Utilidad del Ejercicio
Resultado Global del ejercicio 2014 195,600 32,799 94,582
Mas Reserva Legal 14,512
Mas Otras Reservas 47,291
Traslado resultados ejercicios anteriores
Pagos dividendos en efectivo
Utilidad del Ejercicio
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
Resultado Global del ejercicio 2015 195,600 47,311 141,873
Mas Reserva Legal 2,653
Mas Otras Reservas
Traslado resultados ejercicios anteriores
Pagos dividendos en efectivo
Utilidad del Ejercicio
Ajustes Trancision nuevo marco nomativo
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
Resultado Global del ejercicio 2016 195,600 49,964 141,873

Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) ( Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ANYELA LILIANA SALAZAR C.
ROJAS T.
REPRESENTANTE CONTADOR GENERAL
LEGAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T
 MPANY LTDA
IOS EN EL PATRIMONIO
diciembre de 2016
n miles pesos colombianos
RESULTADOS DEL RESULTADOS DE EJERCICIOS TOTAL
EJERCICIO ANTERIORES PATRIMONIO

85,365 0 355,800
-5,254 0
-47,291 0
0
0
145,119 145,119
177,939 0 500,919
-14,512 0
-47,291 0
0
-49,785 -49,785
26,533 26,533
0
92,884 0 477,667
-2,653 0
0
0
-9,200 -9,200
122,792 122,792
0
0
203,823 0 591,259

(Firmado original)
CARMENZA LOZANO S.
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
(Cifras expresadas en mil de pesos colombianos)
2016

ORIGEN DE RECURSOS

DISMINUCION DE ACTIVO
DISPONIBLE 0
INVERSIONES 0
DEUDORES 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 113,320
INTANGIBLES 21,713

135,033

AUMENTO DE PASIVO
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 81,371
OBLIGACIONES LABORALES 0
OTROS PASIVOS 0
81,371
AUMENTO DE PATRIMONIO
RESERVAS 2,653
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 14,680
RESULTADOS DEL EJERCICIO 96,259
113,592
TOTAL ORIGEN DE RECURSOS 329,996
APLICACION DE RECURSOS
AUMENTO DE ACTIVO
DISPONIBLE 18,227
INVERSIONES 7,298
DEUDORES 64,416
DIFERIDOS 4,842

94,783

DISMINUCION DE PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS 74,471
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 0
CUENTAS POR PAGAR 92,690
OBLIGACIONES LABORALES 24,855
OTROS PASIVOS 43,197

235,214
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL APLICACION DE RECURSOS 329,996
Véanse las notas adjuntas.
 (Firmado original) (Firmado original)
CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR SALAZAR C
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No.
GENERAL
143602-T
ACION FINANCIERA
enero al 31 de diciembre
os)
2015

203,540
4,116
976,829
67,709
43,425

1,295,618

0
14,250
24,527
38,777

23,048
72,284
-118,585
-23,253
1,311,143

0
0
0
25,471

25,471

73,333
68,625
1,143,714
0
0

1,285,672

1,311,143
 (Firmado original)
CARMENZA
LOZANO
REVISOR S.
FISCAL
Tarjeta Profesional No.
20295-
 C & C COMPANY LTDA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
2016
FLUJOS DERIVADOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (Perdida) del Periodo 123
Partidas que no afectan el efectivo -212,841
Depreciaciones -166,711
Diferido 16,870
Reintegro de otros costos y gastos -63,000
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIÓN -212,718

CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES

+ dismunicion en cuentas por cobrar 0
- Aumento en cuentas por cobrar -64,416
- Disminucion en Obligaciones Financieras -74,472
- Disminucion en cuentas por pagar -92,690
- Disminucion en Impuestos, Gravamenes y Tasas 0
+ Aumento en Obligaciones Laborales 81,371
- Disminucion en Obligaciones Laborales -24,855
+ Aumento en Otros pasivos, anticipos recibidos 19,803
-155,259
Actividades de Inversiones
compra Propiedad Planta y Equipo 280,032
Inversiones a corto plazo -7,298
272,734
Actividades de Financiacion
Abono participaciones 14,680
Aumento Reserva Legal 2,653
Aumento Utilidades Ej. Anteriores -26,533
AUMENTO O DISMINUCION NETO DEL -104,443
EFECTIVO
Efectivo al inicio del año 137,563
Fondos Disponibles Al Final del ejercicio 33,119
Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA SALAZAR C.

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T
1 de enero al 31 de diciembre
miles pesos colombianos
2015

27
92,640
74,686
17,954
0
92,666

976,606
0
-73,333
-1,143,589
-68,625
14,250
0
24,527
-270,164

-6,977
4,116
-2,861

72,284
23,048
-145,119
-230,145
341,201
111,056

(Firmado
original)
CARMENZA LOZANO S.
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
Notas a los Estados Financieros

1. Actividad de la Entidad
C&C COMPANY LTDA, NIT 900189180-4, es una persona jurídica de derecho privado con ánimo de luc
pública No. 2988 del 16 de noviembre de 2007 e inscrita el 12 de diciembre de 2007 bajo el No. 0117
01759969. La sociedad tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C, República de Colombia, cuenta
Cartagena, Bucaramanga, Santa Marta, Sincelejo, Montería y su término de duración es hasta el 16 de noviembre

La Sociedad está sometida y opera bajo contrato de franquicia, cuyo objeto consiste en que la sociedad franqui
marca “NATURAL BODY CENTER SISTEMAS ADELGAZANTES”, concede al franquiciado C&C COMPA
y Goodwill (marca, nombre comercial, emblemas, modelos, diseños).

La Sociedad tiene dentro de su objeto social principal la prestación de servicios médicos alopáticos, alternativos
comprendidos dentro de la estética, inclusive la compra y venta de tratamientos y/o productos y equipos

C&C COMPANY LTDA. Conformada por un grupo interdisciplinario de profesionales de la salud presta servic
medicina alternativa para el control del sobre peso y obesidad a usuarios en condición de particulares en
cambio en los hábitos alimentarios, corregir el metabolismo, mejorar la autoestima de los pacientes; está orientad
hasta los 75 años que acceden voluntariamente, o remitidos por un especialista.

La Sociedad no realiza operaciones y transacciones en moneda extranjera, no posee obligaciones que pued

2. Principales políticas y prácticas contables

Las políticas de contabilidad y la preparación de los Estados Financieros están de acuerdo con las nor
Colombia, reglamentadas por el gobierno nacional, mediante los decretos 2077 de 1992, 2649 de 1993, 28
1536 de 2007 y demás normas aplicables.

Las principales políticas y prácticas contables utilizadas por la Sociedad son las siguientes:

El sistema contable
El sistema contable que aplica es el de causación, es decir, que los hechos económicos son reconocidos en el per
se registran cuando se realizan y los costos y gastos cuando son susceptibles de ser cuantificados o clara

Plan de Cuentas
Atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de manejar un sistema conta
es aplicable a las empresas prestadoras de servicios de Salud IPS.

Unidad de Medida
La unidad monetaria utilizada para la Sociedad es el peso colombiano.
Periodo Contable
La Sociedad tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir Estados F
periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

Equivalentes de efectivo
Para propósitos de la elaboración de los Estados Financieros de Flujo de Efectivo se considera efectivo l
COMPANY LTDA en caja y bancos al cierre del respectivo año.

Propiedad Planta y Equipo

Se contabilizan al costo de adquisición y se aumentan con los desembolsos necesarios para colocar los bienes en
el método de línea recta, con las siguientes tasas anuales de depreciación:

Las ventas y los retiros de las propiedades y equipos se descargan del costo neto respectivo, y las dife
los resultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan al resultado, en tanto que las mejora
mismos.

Obligaciones Laborales
Las obligaciones laborales relacionadas con las prestaciones sociales son ajustadas al cierre del ejercicio c

Todos los empleados de la Sociedad están cubiertos por el Régimen de Seguridad Social Integral (Ley 100 de 19
dicha ley.

Estimaciones Contables
La preparación de Estados Financieros requiere que la administración efectúe estimaciones que afecta
contingencias a la fecha del Balance General y de Ingresos y Gastos operativos reportados durante el per
estimaciones.

Impuestos, gravámenes y tasas

La provisión para impuestos sobre la renta y complementarios y Cree se determina con base en la utilidad fiscal.
o mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas vigente al momento de su determinación y o ded
por pagar, siempre que exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se reviertan.

Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos se contabilizan por el sistema de causación, es decir cuando se conocen y pueden ser cuantificados

Contingencias
Los hechos contingentes están relacionados con acontecimientos o situaciones que puedan derivarse de hec
son estimadas y provisionadas razonablemente por la dirección de la empresa y sus asesores legales. A di
pretensiones superiores a las liquidadas por la empresa.

Consolidación de Estados Financieros

La entidad no tiene obligación de consolidar Estados Financieros.
Cambios en políticas contables
No se presento ningún cambio en la aplicación de las normas técnicas métodos y procedimientos de c
contabilidad generalmente aceptados en Colombia y la comparabilidad y uniformidad en el tratamiento de sus tra

Nuevos pronunciamientos contables

De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y los decretos reglamentarios 3022 de 2013y 24
a las NCIF (Normas colombianas de la información Financiera) que se basan en la Norma Internacional
para pymes, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Acco
año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2

La sociedad prepara y presenta sus últimos estados financieros conforme a los decretos 2649 y 2650 de 1993
de diciembre de 2016.
La sociedad pertenece al Grupo 2 periodo de transición comienza con la preparación del Estado de Situación Fin
diciembre de 2016. La emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de d

La sociedad presentó en el 2015 a la superintendencia de Salud un plan de implementación a NI

3. Disponible
C&C COMPANY LTDA dispone para el manejo de sus recursos efectivos de cuentas corrientes y de a
BANCO DE BOGOTA –BANCO BBVA). Los saldos a 31 de diciembre son los siguientes:

2016
Caja 22,270
Cuentas Corriente 83,230
Cuentas de Ahorro 50,290
Disponible 155,790
Los saldos de estas cuentas representan valores en efectivo disponible, no sujeto a ninguna clase de restri

En comparación con el año 2015 el disponible presenta un aumento $18.227, el cual se debe al incremento de las
de medios electrónicos.

4. Inversiones
El saldo de Inversiones a 31 de diciembre está representado en:
Nota 2016
Acciones a 29,983
Derechos Fiduciarios b 1,331
Otras inversiones c 2,554
Provisiones 0
Inversiones 33,868
Los saldos de estas cuentas representan valores en inversiones en derechos fiduciarios en acciones y cartera Cole

a.) El ítem de acciones contiene los derechos adquiridos con la entidad Bancolombia la cual presento un aumento

b.) Los derechos fiduciarios presentes se encuentran constituidos con la entidad BBVA, los mismos tuviero

c.) Los valores registrados en este ítem corresponden a los fondos depositados en la cartera colectiva con la e
rendimientos por valor de $961 (5.03% mensual promedio).

5. Deudores
El saldo de deudores a 31 de diciembre, está conformado por las siguientes cifras que obedece principalmente
a operaciones:

Nota 2016
Clientes a 36,516
Préstamos y Operaciones de b 20,001
Crédito
Anticipos y Avances c 80,196
Anticipo de Impuestos d 63,723
Reclamaciones e 12,117
a Trabajadores 293
Deudas difícil Cobro 0
Provisiones cartera -6,930
Deudores 205,916
a.) El ítem de clientes presenta un aumento de $17.686 principalmente por los arriendos causados a la s
inmueble
b.) El ítemel cual es propiedad
de préstamos de la sociedad
y operaciones dey crédito
no realizo pago alguno
presenta durante el año
una disminución de2016.
$40.000 por el pago del
como fin la financiación de sus proyectos.
c.) Los anticipos y avances presentan una variación de $68.641, que se genera de la legalización de anticipos pe
anticipo por valorreconocidos
d.) Los valores de $75.000 para
en ellaítem
compra
de de un consultorio
anticipo en el sector
de impuestos de galerías
obedecen para el generados
a los anticipos funcionamiento
para
auriculoterapia.
y saldos a favor en el impuesto a la equidad CREE por valor de $ 23.651. e.) El aumento por valor de 16.241
promotoras de salud correspondientes a incapacidades del personal vinculado a la sociedad.

6. Propiedad Planta y Equipos

Los saldos de Propiedad Planta y Equipo y depreciación acumulada a 31 de diciembre, son los siguientes:

2016
Terrenos 58,075
 2016
Construcciones y edificación 527,955
Maquinaria y equipo 4,083
Equipo de oficina 91,315
Equipo de comunicación y computo 22,994
Equipo Medico 98,233
Depreciación Acumulada -260,790
Propiedad, planta y equipo 541,865

La variación en general de la propiedad planta y equipo es por -$113.320 debido a la venta del equipo d

De igual manera se informa que se realizó la baja de aquellos activos fijos los cuales ya se encuentran totalmen
control alguno.

7. Intangibles
2016
En bienes recibidos en arrendamiento financiero 723,750
Amortización Bienes en Arrendamiento Financiero -78,705
Intangibles 645,046
El ítem de intangibles presenta una disminución de -$21.712, correspondiente a la amortización al gasto d

8. Diferidos
Los saldos por diferidos a 31 de diciembre de 2016 son los siguientes:
Nota 2016
Gastos pagados por a 1,762
anticipado
Cargos diferidos b 30,738
Diferidos 32,500
a.) La variación de -$872 se debe a la amortización de la póliza todo riesgo adquirida por la sociedad para cubrir

b.) El aumento por $5.714 en el concepto de cargos diferidos se debe al reconocimiento de las d
impuesto a la renta y cree.

9. Obligaciones Financieras
2016
Bancos nacionales 5,519
Corporaciones financieras 183,545
Obligaciones financieras 189,064
Al 31 de diciembre del 2016 se refleja el saldo capital del Leasing a 60 meses contratado con el Banco BBVA, d
cuantía de $79.989.

10. Cuentas por pagar

CORRIENTE
 Nota 2016
Cuentas corrientes a 87
comerciales
A compañías vinculadas 125
Costos y gastos por pagar b 24,762
Deudas con accionistas o c 75,000
socios
Retención en la fuente renta 7,547
Retención en la fuente iva 195
Retención en la fuente ica 644
Retenciones y aportes de 18,293
nomina
Acreedores varios 236
Cuentas por pagar 126,889
corrientes
a.) Las cuentas corrientes comerciales presentaron una variación por valor de -$14.128, debido a la dismin
Center Ltda.
b.) El ítem costos y gastos por pagar presenta una disminución de $16.638 debido al pago de las obligaciones qu
representativo se debe a la cancelación de la deuda de una obra civil realizada en 2015.

c.) La obligación con socios presentó un aumento por $75.000 debido a las necesidades de efectiv

NO CORRIENTE
2016
Costos y gastos por pagar 330,660
Cuentas por pagar no 330,660
corrientes
Los costos y gastos por pagar no corrientes obedecen a las regalías facturadas por el franquiciante Natur
valor de $138.141.

11. Impuestos Gravámenes y tasas

El saldo de los Impuestos, gravámenes y tasas a 31 de diciembre es:
2016
Impuesto de Renta y 76,120
Complementarios y CREE
Impuesto a las Ventas 1,130
Impuesto de Industria y 16,797
comercio
Otras contribuciones 0
Impuestos gravámenes y 94,047
tasas
Los valores reconocidos como impuestos gravámenes y tasas obedecen a los saldos reconocidos por las li
administradoras de impuestos: nacionales, distritales y municipales.

12. Obligaciones laborales

El saldo de las Obligaciones laborales a 31 de diciembre es:
2016
Nómina por pagar 23
Cesantías Pagadas al 31,468
Trabajador
Intereses sobre cesantías 3,434
Vacaciones 32,384
Obligaciones Laborales 67,309
Las obligaciones laborales con relación al año 2016 presentan disminución debido al pago de los saldos pendie
operaciones bancarias.

13. Anticipos y Avances Recibidos

Anticipos y Avances recibidos

Depósitos Recibidos
Otros Pasivos
Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a la operación normal, dado que los pacientes cancelan por a

14. Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015 está compuesto así:

Aportes sociales
Reservas obligatorias
Reservas ocasionales
Utilidad o excedente del ejercicio
Utilidades o excedentes acumulados
Patrimonio

15. Ingresos Operacionales

2016
Consulta Auriculoterapia 2,968,835
Medicina estética 61,214
Devoluciones Auriculoterpia -111,536
Devoluciones medicina Estética -5,768
Otros Pasivos 2,912,745
Los ingresos operacionales al 31 de diciembre de 2016 presentan un incremento de 18% disminución en un 18
Cali y Bucaramanga en la calidad de atención para tratamiento de Auriculoterapia y estética.

16. Gastos Operacionales Administración

Al 31 de diciembre está compuesto así:

2016 2015
Personal 671,854 556,507
Honorarios 23,215 16,409
Impuestos 10,386 9,086
Contribuciones y 0 321
Afiliaciones
Seguros 1,077 1,175
Servicios 12,711 9,534
Gastos legales 1,822 777
Gastos de Viaje 0 240
Depreciaciones 34,581 59,403
Amortizaciones 6,156 4,822
Diversos 8,199 1,162
Gastos administrativos 770,099 659,435
Los gastos administrativos en comparación al año 2015 tuvieron un aumento de 17%, las principales variaciones
aumento de ley por valor de $115.348 y las depreciaciones que tuvieron una disminución de $28.910.

17. Gastos Operacionales Ventas

Al 31 de diciembre está compuesto así:
2016 2015
Personal 526,257 497,842
Honorarios 586,967 442,927
Impuestos 32,294 28,350
Arrendamientos 115,902 116,785
Contribuciones 345 0
Servicios 164,712 153,597
Gastos legales 2,364 2,060
Mantenimientos y 7,619 11,940
reparaciones
Adecuaciones e 1,043 13,302
instalaciones
Gastos de viaje 34,567 26,740
Depreciaciones 30,970 15,282
Amortizaciones 21,713 21,713
Diversos 397,275 349,144
Provisiones 6,038 971
Gastos operacionales de 1,928,067 1,680,654
venta
Los gastos operacionales en venta presentan un aumento de 15%, las cifras más significativas que llegan
$28.415, los honorarios $144.040 que es el resultado del aumento de la consulta por ende el valor pagado a los p
aumentan en $48.131.

18. Ingresos No Operacionales

Los ingresos no operacionales con corte a 31 de diciembre de 2016 son;
Nota 2016
Financieros
Dividendos y participaciones
Arrendamientos a 2
Recuperaciones b 6
Indemnizaciones
Diversos
Ingresos no operaciones 10
a.) La variación del ítem de arrendamientos para el año 2016 con referencia al año 2015 es de $11.860 se origina
Bogotá a la sociedad Natural Body Center Ltda.
b.) El ítem de recuperaciones presenta una variación positiva por valor de $64.071 que principalmente se origina
reconocida en el 2013.

19. Gastos No Operacionales

El saldo de gastos no operaciones para el 2016 es el siguiente:
Nota
Gastos y Comisiones
Bancarias
Comisiones
Intereses
Otros gastos financieros a
Impuestos Asumidos
Costos y gastos Ejercicios b
anteriores
Otros
Multas, Sanciones y Litigios
Donaciones c
Gastos No operacionales
a.) La variación en el ítem de otros gastos financieros se debe a que durante el año 2015 la sociedad reconocí
participación de aquellos profesionales vinculados por este modelo de contrato, el valor de disminución que gene

b.) La variación negativa en el ítem de costos y gastos de años anteriores por valor de -$ 22.943 se debe a que en
consultorio de Bucaramanga, por ende, en el año 2015 se registró la misma como un gasto no deducible para la r

c.) El ítem de donaciones registra el aporte hecho a la asociación CISBE la cual trata problemas de aprendizaj
compromiso que tiene la sociedad con el desarrollo de la población infantil de la comunidad.

Presentación y Reclasificaciones
Para efectos de presentación, y en cumplimiento del Decreto 2650 de 1993, se han reclasificado algunas

Cuenta Nombre cuenta

13170501 Cartagena 201
13170502 Cali 202
13170504 Santa Marta 2A
13170505 Bucaramanga 402
13170506 Montería
13170507 Sincelejo
23170101 A la Principal
Totales
INDICADORES FINANCIEROS
Los ingresos operacionales por venta de servicios complementarios de salud y línea complementaria creci
Los gastos totales antes de la apropiación del impuesto de renta fueron de 380.117, conformados así; ga
68% y gastos extraordinarios 4%.
Los pasivos de la empresa disminuyeron un 35% y el patrimonio una variación positiva de 24%con relación al
presentada en la vigencia 2016, a continuación, se presentan las razones financieras más comunes que ev

Razón Corriente
0.84 Veces
Capital de Trabajo
-81,488,602
Nivel de endeudamiento total
31.61%
Rentabilidad Patrimonial
7.6%
Endeudamiento Financiero
31.98%
Margen Neto
4.22%

HECHOS POSTERIORES
Entre el 1 de enero del año 2.016 y la fecha de la preparación de este informe no han sucedido hechos importante

Bogotá, D.C. 27 de marzo 2017

ANYELA LILIANA SALAZAR CASTIBLANCO

Contador General C & C Company Ltda Tarjeta Profesional No. 143602-T
INFORME DEL REVISOR FISCAL
 ídica de derecho privado con ánimo de lucro de responsabilidad limitada, constituida mediante escritura
de diciembre de 2007 bajo el No. 01176795 en la Cámara de Comercio de Bogotá, Matricula No.
Bogotá D.C, República de Colombia, cuenta con sedes de atención en salud en las ciudades de Cali,
ino de duración es hasta el 16 de noviembre de 2022.

objeto consiste en que la sociedad franquiciante Natural Body Center Ltda., propietaria de la
S”, concede al franquiciado C&C COMPANY LTDA el derecho a la explotación y uso Know How
).

e servicios médicos alopáticos, alternativos y todo tipo de tratamiento para la salud humana, en especial los
de tratamientos y/o productos y equipos de apoyo para los mismos.

io de profesionales de la salud presta servicios de salud de consulta externa a través de tratamientos de

usuarios en condición de particulares en aras de mejorar la calidad de vida de las personas a través del
la autoestima de los pacientes; está orientado a niños (desde los 9 años) jóvenes, adultos y adultos mayores
pecialista.

extranjera, no posee obligaciones que puedan afectarse por la diferencia en la tasa de cambio.

nancieros están de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en

decretos 2077 de 1992, 2649 de 1993, 2852 y 2894 de 1994 y 2337 de 1995, Ley 1111 de 2006, Decreto

la Sociedad son las siguientes:

chos económicos son reconocidos en el periodo en el que se conocen y realizan, los ingresos y los egresos
n susceptibles de ser cuantificados o claramente determinados.

a materia, a fin de manejar un sistema contable uniforme, la Sociedad maneja el Plan Único de Cuentas que

o.
us cuentas, preparar y difundir Estados Financieros de propósito general una vez al año, por el
a año.

Flujo de Efectivo se considera efectivo los valores disponibles y de liquidez con que cuenta C&C

bolsos necesarios para colocar los bienes en condiciones de funcionamiento. La depreciación se calcula por
ción:

gan del costo neto respectivo, y las diferencias entre precio de venta y el costo neto se llevan a
cargan al resultado, en tanto que las mejoras y adiciones representativas se adicionan al costo de los

ales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuesto por las normas legales vigentes.

de Seguridad Social Integral (Ley 100 de 1993) en los términos y con las condiciones contempladas en

inistración efectúe estimaciones que afectan las cifras de activos y pasivos y la revelación de
astos operativos reportados durante el periodo. Los resultados reales podrían diferir de estas

se determina con base en la utilidad fiscal. El efecto de las diferencias temporales que implique un menor
al momento de su determinación y o deducibilidad, se registra como un impuesto diferido por cobrar y/o
dichas diferencias se reviertan.

ndo se conocen y pueden ser cuantificados en valores absolutos.

 o situaciones que puedan derivarse de hechos o decisiones futuras y por tal razón cuando son conocidas
de la empresa y sus asesores legales. A diciembre 31 solo se conocía una demanda laboral con

écnicas métodos y procedimientos de contabilidad que pudiere afectar los principios de

ad y uniformidad en el tratamiento de sus transacciones.

decretos reglamentarios 3022 de 2013y 2496 del 23 de diciembre de 2015, la Sociedad hace convergencia
que se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante norma
les de Contabilidad (International Accounting Standards Board – AISB, por sus siglas en ingles) en el
das al español y emitidas al 1 de enero de 2009.

rme a los decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás normatividad vigente en el año terminado a 31

n la preparación del Estado de Situación Financiera de apertura al 01 de enero de 2016 y finaliza con 31 de
ros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre de 2017.

Salud un plan de implementación a NIIF Pymes.

os efectivos de cuentas corrientes y de ahorros con entidades bancarias de primer nivel (BCSC –
mbre son los siguientes:

2016 2015
22,270 7,806
83,230 84,569
50,290 45,188
155,790 137,563
onible, no sujeto a ninguna clase de restricción, pignoración o gravamen,

18.227, el cual se debe al incremento de las ventas que es directamente proporcional al recaudo por medio

2016 2015
29,983 23,828
 1,331 1,243
2,554 1,593
0 -94
33,868 26,570
echos fiduciarios en acciones y cartera Colectiva, cuyos valores se encuentran a valor mercado.

d Bancolombia la cual presento un aumento de $6.155 (2.15% mensual).

con la entidad BBVA, los mismos tuvieron un crecimiento de $88 (0.59% promedio mensual).

positados en la cartera colectiva con la entidad Casa de Bolsa S.A, los mimos generaron unos

uientes cifras que obedece principalmente al reconocimiento de las obligaciones correspondientes

2016 2015
36,516 18,829
20,001 60,472
80,196 11,555
63,723 23,209
12,117 28,359
293 -33
0 318
-6,930 -1,209
205,916 141,500
lmente por los arriendos causados a la sociedad J & M Company, la cual hace uso de un
odisminución
durante el año
de2016.
$40.000 por el pago del préstamo realizado a la asociación CISBE el cual tiene
se genera de la legalización de anticipos pendientes con corte a 31 de diciembre de 2015 y el giro de un
sector de galerías
obedecen para el generados
a los anticipos funcionamiento dedeclaraciones
para las un establecimiento de comercio
de impuesto conpor
a la riqueza atención de$16.255
valor de
651. e.) El aumento por valor de 16.241 obedece a las reclamaciones realizadas a las entidades
nal vinculado a la sociedad.

31 de diciembre, son los siguientes:

2015
50,515
 2015
535,515
4,083
192,780
73,957
225,835
-427,500
655,184

-$113.320 debido a la venta del equipo de estética a la empresa Natural Body Center Ltda.

fijos los cuales ya se encuentran totalmente depreciados y sobre los cuales la sociedad no tiene

2016 2015
723,750 723,750
-78,705 -56,991
645,046 666,759
orrespondiente a la amortización al gasto del leasing financiero para la compra de un inmueble.

:
2016 2015
1,762 2,634
30,738 25,024
32,500 27,658
riesgo adquirida por la sociedad para cubrir las necesidades de riesgo de la compañía.

dos se debe al reconocimiento de las diferencias temporarias imponibles en la liquidación del

2015
0
263,534
263,534
60 meses contratado con el Banco BBVA, durante la vigencia se realizaron pagos de la obligación por la
 2016 2015
87 14,215
125 125
24,762 41,130
75,000 0
7,547 8,191
195 75
644 577
18,293 16,881
236 244
126,889 81,438
por valor de -$14.128, debido a la disminución de operaciones con nuestro franquiciante Natural Body

6.638 debido al pago de las obligaciones que poseía la sociedad a 31 de diciembre de 2015, el pago más
realizada en 2015.

000 debido a las necesidades de efectivo apalancados por los mismos a corto plazo.

2015
468,801
468,801
alías facturadas por el franquiciante Natural body Center Ltda., se presentó una disminución por

2015
0
486
12,163
27
12,676
edecen a los saldos reconocidos por las liquidaciones de impuestos a favor de las entidades

2015
20,080
32,667
 3,715
35,703
92,165
ución debido al pago de los saldos pendientes de nómina con corte a 2015 debido al cierre de

2016 2015
215,511 191,543
245 4,411
215,756 195,954
rmal, dado que los pacientes cancelan por anticipado consultas de su tratamiento.

2016 2015
195,600 195,600
53,247 50,594
47,290 47,290
122,793 26,533
172,330 157,650
591,260 477,667

2016 2015
2,968,835 2,513,179
61,214 77,616
-111,536 -121,740
-5,768 -8,285
2,912,745 2,460,770
ncremento de 18% disminución en un 18%. El servicio de salud sigue siendo liderado por Bogotá,
uriculoterapia y estética.

2015
556,507
16,409
9,086
321
 1,175
9,534
777
240
59,403
4,822
1,162
659,435
umento de 17%, las principales variaciones se originan del concepto de gastos al personal ya que reflejan el
on una disminución de $28.910.

2015
497,842
442,927
28,350
116,785
0
153,597
2,060
11,940
13,302
26,740
15,282
21,713
349,144
971
1,680,654
%, las cifras más significativas que llegan a generar dicha variación son los salarios cuyo aumento fue de
la consulta por ende el valor pagado a los profesionales en medicina es superior y los diversos que

on;
2016 2015
242 65
964 0
28,350 16,489
64,071 0
3,613 9,984
6,171 11
 103,410 26,548
erencia al año 2015 es de $11.860 se origina de la entrega en arriendo de consultorios en la ciudad de

or de $64.071 que principalmente se origina de la reversión de una provisión no ejecutada la cual fue

2016 2015
1873 984
10,392 9,466
28,133 31,826
0 29,983
1,048 53
2,114 22,942
10,804 263
881 7,691
70,000 0
125,247 103,207
urante el año 2015 la sociedad reconocía en esta categoría los gastos por cuentas de
e contrato, el valor de disminución que genera dicha novedad es de $29.983

ores por valor de -$ 22.943 se debe a que en el año 2014 no se realizó la amortización de la compra del
misma como un gasto no deducible para la renta.

SBE la cual trata problemas de aprendizaje en la primera infancia, esto es la evidencia del
nfantil de la comunidad.

50 de 1993, se han reclasificado algunas cifras de los Estados Financieros 2016.

Débitos Créditos
895,989 0
33,504 0
12,424 0
5,199 0
7,464 0
6,442 0
0 961,023
961,023 961,023
ios de salud y línea complementaria crecieron un 18%.
a fueron de 380.117, conformados así; gastos administrativos 27%, gastos operacionales de venta

variación positiva de 24%con relación al año inmediatamente anterior efecto de la utilidad

razones financieras más comunes que evidencian el desempeño de la sociedad:

informe no han sucedido hechos importantes dignos de mencionar.

CARMENZA LOZANO SOTO

Revisor Fiscal TP 20295-t
27 de marzo del 2017
INICIO
ANÁLISIS DEL AMBIENTE DE CONTROL

El Control Interno se define como el control de actividades, realización de políticas y métodos qu

prevención de posibles riesgos que pueden suceder y afectar el entorno laboral de una compañía.

A continuación se presentan cinco (5) estrategias a tener en cuenta para lograr un buen ambiente de con

1. Seguimiento: Realizar un seguimiento al entorno laboral, permite evaluar y hacer un análisis de la

compañía diariamente en cada uno de los departamentos que la comprenden.

2. Generar Estrategias: Con relación a los resultados que se obtuvieron anteriormente es necesario
cambios laborales en la compañía, para esto, es importante estar actualizado en las normas, así se ge
hace seguimiento de la evolución de estas.

3. El autocontrol: nos permite estar pendiente de nuestras propias acciones, actividades y decisione
aplicar los correctivos necesarios ante cualquier anomalía que se presente en las mismas; esta es una
autoevaluación es donde uno mismo identifica los errores sin necesidad de que alguien más llegue a d
pueden corregir a tiempo y de esta manera se podrán cumplir los objetivos de la organización.

4. El reclutamiento de personal: tener un empleado idóneo, capacitado y además satisfecho con su

seguridad y confianza para la misma, y con esto aún más se logran los objetivos, es importante que la
que estos empleados se sientan a gusto para que no abandonen el cargo.

5. La comunicación: se debe tener presente en todos los aspectos, pues es importante, escuchar al c
escuchar las quejas o sugerencias del cliente no vamos a saber si las necesidades que pretendemos satisf
esta manera se abrirán nuevas puertas, generando así mayores utilidades.
NTE DE CONTROL

ación de políticas y métodos que deben ser aplicables para la

laboral de una compañía.

a lograr un buen ambiente de control:

evaluar y hacer un análisis de la situación que se presenta en la

enden.

eron anteriormente es necesario concluir por qué se presentaron

ualizado en las normas, así se generan soluciones a tiempo y se

acciones, actividades y decisiones; examinar nuestro proceso y

ente en las mismas; esta es una estrategia efectiva, ya que en la
ad de que alguien más llegue a descubrirlos, así mismo estos se
vos de la organización.

tado y además satisfecho con su situación en la empresa brinda

s objetivos, es importante que la empresa haga lo necesario para
o.

pues es importante, escuchar al cliente, porque si no se permite

ecesidades que pretendemos satisfacer están 100% satisfechas, de
es.
INICIO

A continuación se presentan los diez (10) riesgos mas potenciales de la organización:

TIPO DE RIESGO

LEGAL

INFORMACION
 LABORAL

RECURSOS HUMANOS

REPUTACIONAL

PROCEDIMIENTOS
 CAMBIOS EN LA DEMANDA

FLUCTUACION DEL MERCADO

LIQUIDEZ

RIESGO OPERATIVO
 ANÁLISIS DE

diez (10) riesgos mas potenciales de la organización:

DEFINICIÓN
El riesgo legal es la posibilidad de pérdidas económicas existentes dentro de una empresa debido

al incumplimiento a disposiciones legales y administrativas, a la aplicación de multas, sanciones o

documentos que no permitan la exigibilidad de un derecho o imposibilidad legal de ejecutar un

contrato a causa de las fallas mencionadas.

Se hace hincapié en la principal amenaza de riesgo, tal como es la vulnerabilidad de la información

por medio de la cual se puede filtrar o divulgar la mencionada. A partir de esta filtración se pueden

evidenciar los aspectos negativos como son: La pérdida de ingresos o clientes que tienen un gran

aporte, pérdida de diferenciación de mercado, los costos de respuesta, y algo importante como la

información esencial que permite el buen funcionamiento de la empresa (financiera,

procedimental, bases de datos).

El riesgo laboral es toda circunstancia capaz de causar un peligro en el contexto o espacio donde se
desarrolla la actividad laboral, es todo aquello que puede causar accidentes, heridas o daños físicos
y/o psicológicos, cabe resaltar que factor de riesgo laboral es diferente como los daños causados
por los mismos ya que esto depende de donde se desempeñe o realice la labor.

En este riesgo se puede identificar todo el capital de trabajo o capital humano el cual va ligado al
bienestar físico y psicológico de estos, en este riesgo cabe resaltar que esta el riesgo de selección
de personal ya que al final estas personas seleccionadas son las que ejercerán labores en nombre de
la empresa.

Se define como peligro de una opinión publica negativa que influya en la capacidad de hacer
negocios, este riesgo se ve reflejado en el sector publico cuando dejan de consumir o comprar
nuestros productos ya que de la palabra de un cliente o alguna persona esta en juego la credibilidad
de la empresa y su imagen.

El riesgo en procedimientos consiste en que la compañía según su sistema de calidad trabaje con
formatos desactualizados, obsoletos o con formatos no aprobados por el área de calidad.
Este riesgo se identifica por el movimiento de la curva de la demanda en forma ascendente o

descendente en la situación descendente es cuando cambia la cantidad demandada por factores

como, envejecimiento de población, preferencias, gastos e ingresos a futuro, este riesgo está

contemplado también por la competencia en el bien o servicio y en el mercado en el que se

encuentre ubicado.
Se entiende por riesgo de mercado la probabilidad de incurrir en pérdidas asociadas a la

disminución del valor de los portafolios de inversiones, los activos o títulos, originadas por

cambios y/o movimientos adversos en los factores de riesgo que afectan su precio o valor final,

afectando negativamente el patrimonio y por ende, la viabilidad financiera de la Sociedad y la

percepción que tiene el mercado sobre su estabilidad.

La incapacidad para una organización de disponer de los fondos necesarios para hacer frente a sus

obligaciones tanto en el corto plazo como en el mediano/largo plazo,

Posibles pérdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades

administrativas y operativas del negocio.

ANÁLISIS DE RIESGOS

PROBABILIDAD DE INCIDENCIA

PROBABILIDAD ALTA

PROBABILIDAD ALTA
PROBABILIDAD ALTA

PROBABILIDAD MEDIA

PROBABILIDAD ALTA

PROBABILIDAD BAJA
PROBABILIDAD ALTA

PROBABILIDAD ALTA

PROBABILDAD MEDIA

PROBABILIDAD MEDIA
 CONTROL O ACCIONES A SEGUIR
Se propone dentro del contrato establecido con la entidad las medidas para controlar y

verificar el orden del nivel de empresa a través de la aplicación de políticas, con el fin de

analizar la validez jurídica y si se está utilizando adecuadamente la instrumentación legal.

Para comprobar si el control es eficiente se realizan unos mecanismos tales como: auditoria

trimestral para la confirmación del correcto uso de las normas vigentes. Por otra parte, se

propone un seguimiento comandado por la jerarquía de la empresa, en el cual el jefe ocupe

el papel principal de señalar si se está realizando correctamente el procedimiento que está

vigente en la normatividad empresarial.

Para ejercer el control de este riesgo se tiene en cuenta el lineamento de la empresa

conformado por la encriptación de los computadores y el buen manejo del internet, dentro
de estos criterios se evidencia los bloqueos de páginas como redes sociales, correos
personales, ocio; también se tienen en uso los firewalls y el Fortinet como una medida
adicional de seguridad.

Se hace una revisión semanal a los colaboradores de la entidad para el seguimiento del uso
del internet y evidenciar si está siendo usado o manipulado según los lineamientos o hay
una falla causada por el usuario que deba ser reportar por el mal uso de este recurso y por
sus posibles consecuencias afectando la información.
Identificar todas las posibles acciones, objetos o situaciones que pueden causar un
accidente laboral según el sector en el que está ejerciendo la labor, se lleva un reporte
semanal que muestra que el personal este haciendo un buen uso de su equipo de protección
personal, se implementan capacitaciones de los riesgos a los cuales están expuestos y las
formas correctas de prevenirlos, además de estos procesos anteriormente nombrados se
tienen exámenes periódicos para todo el personal para saber el estado físico y psicológico
de las personas al realizar estas labores.

Para este riesgo se tienen determinados ciertos parámetros como en el caso de la selección
de personal el primer filtro es la entrevista con la compañía, después de eso el proceso a
seguir son las entrevistas con la temporal con la que tenemos el contrato, siguiente a este
paso el proceso sigue con una empresa diferente que es la encargada de hacer las pruebas
de verificación, después de esta prueba se hace la visita domiciliaria y se empieza el
proceso de contratación con la temporal, este control nos funciona ya que las empresas
contratadas para el servicio de selección de personal no tiene cosas en común lo cual nos
asegura un proceso transparente.

Identificamos nuestros clientes potenciales y hacemos jornadas de publicidad de nuestra

empresa con declaraciones de nuestros clientes satisfecho para que las personas crean en la
veracidad del producto o servicio, dando la mejor atención y la mejor calidad
independientemente que sea un nuevo cliente o nuestros clientes constantes.

Para esto riego se toma como control la comunicación directa con la gerencia y el área de
calidad en cuanto a la ruta de los formatos, procesos y procedimientos actualizados de las
respectivas áreas de la compañía, con esto evitamos que los jefes de área utilicen sus
formatos viejos o desactualizados, en el tema de actualizar o crear un formato hay un
proceso especial con el área de calidad y gerencia con el fin de justificar porque la
modificación o por qué la necesidad de ese nuevo formato.
Con respecto al riego presentado la compañía ejerce un control con muestreo de las
ciudades donde se presta el servicio, la población a la que va dirigida y el estudio a la
competencia, con estos factores se determina como y cuando hacer la publicidad de los
bienes o servicios a estas poblaciones, también con pequeños eventos, charlas y
conferencias para dar más profundización a los clientes, esto solo cuando es una nueva sede
o ciudad, hacer el estudio constante del consumo del bien o servicio para tener claro un
rango en el cual se deben ofrecer los bienes y servicios para no tener pérdidas.

Evaluar y dar seguimiento a las inversiones en valores, utilizando para tal efecto los

modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la pérdida potencial en dichas

posiciones, asociada a movimientos de precios o tasas de interés con un nivel de

probabilidad dado y sobre un periodo específico.

Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos

de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y

pasivos.
Revisar los objetivos, políticas y procedimientos cuando menos una vez al año
 MULTAS EN PESOS

Sanción pertinente a 10
salarios mínimos legales
vigentes:
$
7.812.420

Las pérdidas económicas,

pueden ser iguales o superiores
al 10% de los ingresos:
$21.000.000
La incapacidad por accidente
laboral de un empleado, pueden
ir hasta los 3 meses
$2.343.726

Contratar un empleado no
capacitado para ejercer las
funciones en su lugar de trabajo
$2.000.000

La empresa puede perder un

30% de sus clientes
potenciales.
$63.000.000

Sanción pertinente a 10
salarios mínimos legales
vigentes:
$
7.812.420
Perdidas por baja en la
demanda en los productos
ofertados en un 15%
$18.000.0000

Disminución de la acciones en
la bolsa de valores
$65.000.0000

Pasivos elevados y Activos

disminuidos $31,000,000

Desactualización de la cartera
de clientes $18, 000,000
INICIO
GRAFICO DE DISPERSIÓN

A continuación se presenta la grafica crrespondiente a los datos anteriormente suministrados.

PROBABILIDAD E IMPACTO

ALTA
63000000

MEDI
A

BAJA

21000000
18000000

7812720 7812240 7812720

2000000
2343726
 DE DISPERSIÓN

rmente suministrados.

D E IMPACTO

65000000

31000000

18000000 18000000

12240 7812720
INICIO

C&C COMPANY LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORI
DISPONIBLE
Auditoria al 31 de Diciembre del

OBJETIVOS:

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan lo

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PRUEBAS A REALIZAR

1. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.

2. Investigue los cheques pendientes de cobro en la fecha dela revisión anterior cuya documentación no

3. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión int
bancaria.

4. Compare todas las partidas debito indicadas en el extractobancario, contra el libro auxiliar del banco

5. Examine todas las notas debito y crédito de los periodos derevisión y compruebe que dichos cargos o
estén en la conciliación

6. Investigue y examine los comprobantes de respaldo delos cheques de alguna consideración pendiente

Las pruebas de auditoria que se manejarán para las cuentas mayores de los estados Financieros serán:
- Pruebas de cumplimiento
- Pruebas sustantivas
- Pruebas analíticas
- Pruebas de control
- Pruebas de detalle
 C&C COMPANY LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBLE
uditoria al 31 de Diciembre del 2016

el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

eneral para verificar su detalle.

anterior cuya documentación no fue verificada

ondientes al mes de la revisión interina crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación

contra el libro auxiliar del banco y partidas pendientes en la reconciliación anterior.

y compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que

e alguna consideración pendientes de pago.

e los estados Financieros serán:

INICIO
PRUEBAS DE AUDITORÍA

Las pruebas de auditoría se le realizarán a las cuentas de caja, bancos y cuentas de ahorro, ya que según
comprende e grupo de disponible, para esta compañía.

Diseño del programa de auditoria pa

Su objetivo es identificar fallas en los procesos administrativos de los fondos de efectivos para hacer su
errores futuro; como lo son la falta de comprobantes de egresos o ingresos en caja menor y mayor, falta

El programa de auditoria en caja, se basa en 3 pruebas para dar seguimiento y control al área auditada, d
Pruebas de cumplimiento
Pruebas de control
Pruebas sustantivas

Pruebas de cumplimiento:

Consiste principalmente en dar a conocer los riesgos de control, en los cuales se encuentra la cuenta de
conocer si están siguiendo los controles y procedimientos para la entrada y salida del efectivo de la com

· Tener completos y en orden los soportes contables que justifican la entrada y salida del efectivo.
· Se debe realizar los arqueos diarios conforme a lo estipulado en el acta que recibe la funcionaria a
· Se debe comparar los valores en efectivo en caja con los valores arrojados en los soportes.
· Se debe comprobar que la persona que recibe el dinero (cajero) sea diferente a la persona que rea
· Se debe verificar que la persona que autoriza los pagos por caja menor, sea un funcionario autoriz

Pruebas de sustantivas
Su objetivo es verificar que el saldo en la cuenta caja, sea el mismo saldo que se encuentra en los estado
Al momento de realizar el arqueo, el cajero responsable debe estar presente y verificar que el valor cons

· La persona autorizada para realizar los estados financieros, es el contador de la empresa o la pers
únicamente responsabilidad del contador público.
· Los soportes contables deben ser aprobados y revisados por el encargado del área
· Los cheques recibidos en caja no deben tener tachones, enmendaduras, correcciones

Pruebas de control
Se define como la prueba principal ya que en ella están relacionados todos los procedimientos necesario
· En cualquier momento revisar las fechas de los recibos de ingresos y egresos, para verificar que s
· Se debe tener un formato donde se lleve un control de todos recibos que recibe o entrega el cajero
· Es importante conocer el monto máximo que se debe tener en caja menor
· Se debe tener una lista con todas las cajas menores o fondos, autorizados por la compañía.
· El único funcionario autorizado para crear un fondo de caja menor es el gerente general, de igual

1110-BANCOS
En la cuenta 1110 se registran aquellas transacciones que tiene la compañía, tanto en moneda nacional c
debido a esto, esta cuenta mayor tiene sus subcuentas, 111005 (Moneda nacional) y 111010 (Moneda ex
La cuenta de Bancos controla el movimiento de entradas y salidas de dinero de los diferentes bancos de
Teniendo en cuenta que en las notas a los estados financieros del cliente (C&C COMPANY LTDA), se
Banco BBVA, y, teniendo en cuenta que los estaos financieros son comparativos, en esta se realza la acl
de diciembre de 2016, con respecto a los saldos a 31 de diciembre de 2015.

Para auditar esta cuenta es necesario tener pruebas específicas, para que llegado el momento de detectar
Pruebas de cumplimiento:
- Analizar el clima laboral del equipo de trabajo contable de la compañía, con el fin de establecer los
- Plantear inquietudes al jefe de contabilidad o contador, para determinar que éste si está informado a

- Realizar cuestionarios de control para que el personal de la compañía lo diligencie, esto dará como
Pruebas sustantivas
- Determinar la manera en que se le da manejo a las diferentes transacciones de la compañía a la hora
- Revisar la conciliaciones bancarias contra extractos, dado el caso será necesario solicitar document
despejar las dudas que genere el registro.
- Averiguar si las conciliaciones bancarias son revisadas frecuentemente por una persona diferente de
Si el control interno no es sólido, se debe solicitar a los bancos directamente las copias de los extractos
Pruebas de detalle
- Se debe revisar tanto el saldo inicial como el saldo final del periodo de libros sea exactamente igual
real.
- Verificar que los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambio vigente al mom
- Analizar los registros de los gastos bancarios, gravámenes y restricciones sobre el uso de dinero en
financieros se expresen de la misma manera.

1120 – CUENTAS DE AHORRO

En dicha cuenta se registra la existencia de depósito de dinero en una cuenta bancaria que en un futuro obtendrá
Disponible, es preciso afirmar que tiene otras subcuentas como, 112005 ( Bancos ), 112010 (Corporaciones de ah

Teniendo en cuenta el contenido de las Notas a los Estados Financieros de la compañía C&C COMPANY LTDA
entidades financieras como BCSC, BANCO BOGOTA y Banco BBVA; sin embargo, cabe aclarar que los Estado
auditoria se tendrá en cuenta los porqués de, el aumento y disminución de efectivo para cada una de las cuentas e

Para el proceso de evaluación de cada rubro que representa esta cuenta se tendrán en cuenta las siguientes prueb
Pruebas de cumplimiento
· Verificar que el Contador realiza mensualmente una revisión breve del valor contable plasmado en libros, y
· Determinar si se revisan las transacciones y saldo de la cuenta, junto con la aplicación y manejo contable de
· Obtener información acerca del Control Interno llevado a cabo para el manejo de depósito y retiro de efectiv
Pruebas sustantivas
· Verificar si las Conciliaciones Bancarias fueron realizadas cumplidamente los 12 periodos del año
· Realizar una revisión breve de los titulares de las cuentas bancarias, esto porque en algunas empresas la info
bancarias a título del Representante Legal.
· Verificar si el valor plasmado en la última Conciliación Bancaria del año, coincide con el valor plasmado en
Pruebas analíticas
· Realizar un análisis del aumento de saldos que hubo de un periodo a otro
· Determinar en qué situaciones se hace depósito de dinero
· Analizar si los resultados en cuanto al tema de Rendimientos Financieros han sido los esperados.
 PRUEBAS DE AUDITORÍA

y cuentas de ahorro, ya que según las notas a los estados financieros presentados, estas son las cuentas que

o del programa de auditoria para caja

fondos de efectivos para hacer su respectiva corrección y crear controles para prevenir y evitar posibles
esos en caja menor y mayor, faltantes en caja, entre otros.

iento y control al área auditada, dichas pruebas aplicar son:

cuales se encuentra la cuenta de caja; principalmente se enfoca en el personal a cargo de tesorería para
da y salida del efectivo de la compañía.

la entrada y salida del efectivo.

el acta que recibe la funcionaria a cargo
arrojados en los soportes.
sea diferente a la persona que realiza el arqueo en caja
menor, sea un funcionario autorizado para realizar dichos movimientos.

do que se encuentra en los estados financieros

sente y verificar que el valor consignado en el acta sea el mismo realizado en el arqueo

contador de la empresa o la persona delegada por él, y la aprobación de dichos de dichos estados, es

ncargado del área

aduras, correcciones

dos los procedimientos necesarios para llevar a cabo un programa de auditoria en caja
sos y egresos, para verificar que se lleva una secuencia
bos que recibe o entrega el cajero en el día.
ja menor
orizados por la compañía.
or es el gerente general, de igual forma es el único que puede hacer reembolsos a dichos fondos.

1110-BANCOS
pañía, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, bancos tanto nacionales como del exterior,
a nacional) y 111010 (Moneda extranjera).
inero de los diferentes bancos de la compañía.
e (C&C COMPANY LTDA), se aclara que los bancos que se manejan son BCSC, BANCO BOGOTA y
mparativos, en esta se realza la aclaración en los aumentos o disminuciones de los saldos de la cuenta a 31
015.

e llegado el momento de detectar errores o inconsistencias, tener las evidencias y/o soportes necesarios.

pañía, con el fin de establecer los niveles de comunicación y apoyo entre los mismos.
minar que éste si está informado acerca de las políticas y procedimientos de la compañía.

ñía lo diligencie, esto dará como resultado si el control interno está siendo bien ejecutado en la misma.

acciones de la compañía a la hora de las contabilizaciones.

será necesario solicitar documentos soportes de las contabilizaciones de determinados registros para

mente por una persona diferente de quien las elabora.

mente las copias de los extractos bancarios para ser comparados con los saldos en libros.

do de libros sea exactamente igual con el saldo los extractos, de esta manera se comprueba que es el saldo

al tipo de cambio vigente al momento del cierre del periodo

cciones sobre el uso de dinero en bancos, si se lleva de forma correcta esto hará que los estados

1120 – CUENTAS DE AHORRO

bancaria que en un futuro obtendrá Rendimientos, dado que, esta es una de las cuentas mayores que tiene el
ncos ), 112010 (Corporaciones de ahorro y vivienda) y 112015 ( Organismos cooperativos financieros ).

compañía C&C COMPANY LTDA, se tiene que las cuentas corrientes y cuentas de ahorro pertenecen a
mbargo, cabe aclarar que los Estados Financieros que serán auditados son Comparativos, es decir que durante la
ectivo para cada una de las cuentas en cada periodo.

ndrán en cuenta las siguientes pruebas:

valor contable plasmado en libros, y valor contable plasmado en Extractos.

n la aplicación y manejo contable de los Rendimientos Financieros.
manejo de depósito y retiro de efectivo en la cuenta.

nte los 12 periodos del año

o porque en algunas empresas la información contable de disponible con relación a bancos, se encuentran cuentas

o, coincide con el valor plasmado en los Estados Financieros.

os han sido los esperados.

INICIO
INICIO
INICIO
BIBLIOGRAFÍA

Tomado de:

http://naturalbodycenter.com/wp-content/uploads/2017/06/estados-financieros-cyc-2016.pdf
actualicese.com
elportafolio.co
http://www.iiacolombia.com/52468ggf7/consejos/Consejos2000/2120-2.pdf
https://www.aciamericas.coop/IMG/pdf/analisis_y_control_rgo_mercado_y_liquidez_jorge_valle_focoop.pd
https://es.slideshare.net/luistorresa/auditoria-riesgos
https://prezi.com/rj2ycjjighvo/cuenta-1110-bancos/
http://auditor2006.comunidadcoomeva.com/blog/uploads/PROGRAMAAUDITORIADISPONIBLE.pdf
nancieros-cyc-2016.pdf

cado_y_liquidez_jorge_valle_focoop.pdf

MAAUDITORIADISPONIBLE.pdf