EL MEGASUPERMERCADO

AUDITORÍAFINANCIERA AL
30 DE JUNIO DEL 2018
LATACUNGA – ECUADOR

Archivo Corriente

Empresa Auditada: “La Empresa Dulce Encanto S.A”

Dirección: Quito
Teléfono: 032 726-929
Naturaleza del trabajo: AUDITORÍA FINANCIERA DEL 01 DE ENERO
AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2018.

3.6.1 APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EN “EL

MEGA SUPERMERCADO”

 Programa de Auditoría Caja

 Programa de Auditoría Bancos
 Programa de Auditoría Cuentas por Cobrar Clientes
 Programa de Auditoría Inventarios
 Programa de Auditoría Imp. P. Antic
 Programa de Auditoría Activos Fijos
 Programa de Auditoría Otros Activos






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
 AUDITORÍAFINANCIER
A AL 31 DE DICIEMBRE
2014 LATACUNGA –
ECUADOR

Archivo Corriente

DOCUMENTACIÓN A LAS CUENTAS AUDITADAS

Caja
Bancos
Cuentas por cobrar clientes
Inventarios
Imp. P anti

Terreno

Mobiliario

Equipo de Ofi

Vehículo
 EMPRESADULCE ENCANTO
S.A PA
ARCHIVO CORRIENTE 1/1
AUDITORÍA FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO 2018

PROGRAMA DE AUDITORÍA

BANCOS
OBJETIVOS
 Examinar si los saldos disponibles en la cuenta Bancos son presentados
razonablemente y conforme a los PCGA.
 Comprobar si existe un adecuado control para la distribución de la Cuenta
Bancos.
ELABORADO
N PROCEDIMIENTOS REF. POR: FECHA
° P/T
1. Aplicar un cuestionario de CCI 1/3 B.C.D.E 04/07/2019
Control Interno
2. Realizar una cédula sumaria de B 1/1 B.C.D.E 04/07/2019
Bancos
3. Preparar una cédula subsumiría, B1 1/1 B.C.D.E 04/07/2019
de los saldos reales.
4. Resumen de Movimientos PPE B.C.D.E 04/07/2019
Bancarios 1/2
5. Realizar conciliaciones bancarias. B 1/2 B.C.D.E 04/07/2019

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE CCI
AUDITORÍA FINANCIERA 1/3
AL 30 DE JUNIO 2018

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS

BANCOS
RESPUESTA OBSERVACIÓN
N° PREGUNTAS SI NO N/A
¿Se verifican los estados de
1. las cuentas corrientes? √
¿Se concilian los saldos de La empresa no prepara la
2. manera mensual? √ conciliación mes de junio
¿Se realiza análisis de
3. cheques en circulación? √
¿Los movimientos de la
cuenta Bancos son
sustentados con
4. documentos? √
¿Se archivan
cronológicamente los
Boucher emitidos por la
5. entidad bancaria? √
¿Los cheques son
entregados con la debida
6. autorización? √
¿Se realizan todos los pagos Por compras menores
a proveedores mediante directamente de caja.
7. cheques? √
¿Los cheques anulados son
retenidos y archivados de
8. inmediato? √
¿El Gerente financiero es el
único
9. responsable en legalizar √
cheques?
¿Están registradas las
cuentas bancarias de la
Empresa en libros
10. contables? √
Elaborador por: Fecha:
B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 CCI
EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE 2/3
AUDITORÍA FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO 2018
MATRIZ DE PONDERACIÓN DE BANCOS
BANCOS

PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
N° PREGUNTAS
TOTAL TOTAL
¿Se verifican los estados de las
1. cuentas corrientes? 10 10
¿Se concilian los saldos de
2. manera mensual? 10 0
¿Se realiza análisis de cheques
3. en circulación? 10 10
¿Los movimientos de la cuenta
Bancos son sustentados con
4. documentos? 10 10
¿Se archivan cronológicamente
los Boucher emitidos por la
5. entidad bancaria? 10 10
¿Los cheques son entregados
6. con la debida autorización? 10 10
¿Se realizan todos los pagos a
7. proveedores mediante cheques? 10 0
¿Los cheques anulados son
retenidos y archivados de
8. inmediato? 10 10
¿El Gerente financiero es el único
responsable en legalizar
9. cheques? 10 10
¿Están registradas las cuentas
bancarias de la empresa en
10. libros contables? 10 10
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 80
PONDERACIÓN TOTAL =PT 100
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ (80/100) X 100 = ALTO 80%
PT*100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: 100% - 80% = BAJO 20%
RI= 100%-NC%
Elaborador por: Fecha:
B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EL EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE CCI
AUDITORÍA FINANCIERA 3/3
AL 30 DE JUNIO 2018

 CONCLUSIÓN:
Una vez realizada la matriz de evaluación de Control Interno de Bancos se obtuvo un
porcentaje en un nivel de CONFIANZA ALTO del 80%, el cual indica que dulce encanto
S.A mantiene un control interno Confiable, por otra parte, al medir el riesgo de control
se determinó un porcentaje del 20% (BAJO) por lo que se argumenta que se está
cumpliendo con las normas y procedimientos establecidos.

 MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA:

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15-50 51-75 76-100
100-76 75-51 50-20
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE B
AUDITORÍA FINANCIERA 1/1
AL 30 DE JUNIO 2018
CÉDULA SUMARIA BANCOS

“DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUMARIA BANCOS

AL 31 DE JUNIO DEL 2018

REF. AJUSTES Y RECLA SALDO

SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CUENTA
P/T CONTABILIDAD SEGÚN
DEBE HABER AUDITORÍA

CIRCULANTE

A Caja ♂ 10.000 √ 10000

B Banco ♂ 50.000 √ 50000

C Clientes ♂ 60.000 √ 60000

D Inventarios ♂ 51.000 √ 51000

F Imp. P. Anticip ♂ 10.000 √ 10000

TOTAL ♂ 181.000 181000 ∑

DISPONIBLE ♂ 181000 181000 ∑

Comentario:

En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los saldos de bancos al

31 de diciembre del 2014 son razonables.

Marcas

√ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros

♂ = Valores que vienen de los estados financieros

Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: Fecha:

T.C.T.M 16/02/2016
Revisado por: Fecha:
C.M.M 16/02/2016
 H.H
1/2
HOJA DE HALLAZGOS

EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A

Procedimiento: Evaluación General De Control Interno

Componente: Actividades de Bancos

Subcomponente:

Titulo Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente

Condiciones Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE

ENCANTO se identificó que no se realizó conciliaciones en el mes de
junio
Criterio En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La
presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento
de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone
la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la
estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los
procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios
para llevar a cabo dicha acción.
Causa Esta situación se debe a que no se realiza conciliaciones bancarias de una
forma constante la cual puede provocar una pérdida de dinero
Efecto Al existir un mal manejo del proceso de conciliación puede provocar
pérdida de dinero lo cual al momento de que el personal a cargo necesite
una verificación de lo pagado no encuentre los datos adecuados.

Conclusiones La empresa tendría que contar con un sistema o proceso adecuado para
la realización de conciliaciones bancarias mensuales ya que eso ayudaría
de buena manera en su funcionamiento.
 H.H
1/2
HOJA DE HALLAZGOS

EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A

Procedimiento: Evaluación General De Control Interno

Componente: Actividades de Bancos

Subcomponente:

Titulo Se realizan los pagos a los proveedores con cheque

Condiciones Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE

ENCANTO se identificó que no siempre el pago a los proveedores será
en cheque ya que se puede pagar en efectivo.
Criterio En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La
presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento
de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone
la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la
estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los
procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios
para llevar a cabo dicha acción.

Causa Esta situación se debe a que existe una cierta cantidad de dinero que
puede ser usado para el pago de proveedores.
Efecto No pagar a los proveedores de forma inmediata con efectivo
Conclusiones La empresa hace bien al pagar a los proveedores de forma inmediata ya
que existe dinero en caja que puede cubrir con eses pagos.
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE PA
AUDITORÍA FINANCIERA 1/1
AL 30 DE JUNIO 2018

PROGRAMA DE AUDITORÍA

TERRENO
OBJETIVOS
 Comprobar si el terreno realmente existe que se encuentren en uso y
debidamente registrados.

 Determinar si las políticas y procedimientos del terreno son aplicados de manera

razonable y confiable.
ELABORAD
N° PROCEDIMIENTOS REF. O FECHA
P/T POR:
1. Aplicar un cuestionario de CCI 1/3 B.C.D.E 05/07/2019
Control Interno
2. Detalle por medio de una cedula F 1/1 B.C.D.E 05/07/2019
sumaria el saldo
Realizar una cedula sub sumaria
3. donde indique los saldos F1 1/2 B.C.D.E 05/07/2019

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE CCI
AUDITORÍA FINANCIERA 1/3
AL 30 DE JUNIO 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TERRENOS
TERRENO
RESPUESTA OBSERVACIÓN
N° PREGUNTAS SI NO N/A
1. ¿Los registros del terreno √
son comparados con el mayor
cada año?
2. ¿Se mantiene un registro de √
auxiliares de terrenos ?
¿En cuánto al terreno se
3. mantiene la suficiente √
información y acorde a las
necesidades que presenta la
empresa?
4. ¿El terreno e inmuebles se √
encuentran registrados a nombre
de la entidad?
5.
¿Las personas que tienen en su √
poder un activo fijo están en la
obligación de comunicar algún
daño en el mismo?
6. ¿Se realizan registros de la compra √
del terreno?
¿Los registros individuales de los
activos fijos incluyen los costos √
7. de adquisición?
¿Existe una política para
diferenciar la adquisición de
terreno ? √
8.
¿los terrenos están
debidamente codificados y con
etiqueta para identificar √
9. fácilmente?
¿Existen políticas para el terreno? No es tomado encuentra en las
políticas
√
10.

Elaborador Fecha:
por: T.C.T.M 11/02/2016
Revisado Fecha:
por: C.M.M 11/02/2016
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE CCI
AUDITORÍA FINANCIERA 2/3
AL 30 DE JUNIO 2018

MATRIZ DE PONDERACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

TERRENO
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
TOTAL TOTAL
1. ¿Los registros del terreno 10 10
son comparados con el mayor
cada año?
2. ¿Se mantiene un registro de 10 10
auxiliares de terrenos ?
3. ¿En cuánto al terreno se mantiene
la suficiente información y acorde
a las 10 10
necesidades que presenta la
empresa?
4. ¿El terreno e inmuebles se
encuentran registrados a nombre 10 10
de la entidad?
5.
¿Las personas que tienen en su 10 10
poder un activo fijo están en la
obligación de comunicar algún
daño en el mismo?
6. ¿Se realizan registros de la compra 10
del terreno? 10
¿Los registros individuales de los
activos fijos incluyen los costos de 10
7. adquisición? 10
¿Existe una política para
diferenciar la adquisición de
8. terreno ? 10 10
¿los terrenos están debidamente
codificados y con 10 0
9. etiqueta para identificar
fácilmente?
¿Existen políticas para el terreno?
10. 10 0
CALIFICACIÓN TOTAL = CT 90
PONDERACIÓN TOTAL =PT 100
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ (90/100) X 100 = MODERADO 90%
PT*100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: 100% - 90% = BAJO 10%
RI= 100%-NC%
Elaborador por: Fecha:
B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO
S.A
CCI
ARCHIVO CORRIENTE
3/3
AUDITORÍA FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO 2018

CONCLUSIÓN:
Una vez realizada la matriz de evaluación de Control Interno de activos fijos se obtuvo un
porcentaje en un nivel de CONFIANZA MODERADO del 90%, el cual indica que el
Supermercado mantiene un control interno Confiable, por otra parte, al medir el riesgo de
control se determinó un porcentaje del 10% (BAJO) por lo que se argumenta que se está
cumpliendo con las normas y procedimientos establecidos.

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15-50 51-75 76-100
100-76 75-51 50-20
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE G
AUDITORÍA FINANCIERA 1/1
AL 30 DE JUNIO 2018
CÉDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS

“DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUMARIA TERRENO

AL 31 DE JUNIO DEL 2018

REF. AJUSTES Y SALDO
SALDO SEGÚN
CUENTA RECLASIFICACIÓN AUDITORÍA SEGÚN
P/T CONTABILIDAD
DEBE HABER AUDITORÍA

ACTIVOS FIJOS

G Terreno ♂ 4.000 √ 10000

H Mobiliario ♂ 4.000 √ 50000

Equipo de
I ♂ 8.000 √ 60000
Oficina

J Vehículo ♂ 20.000 √ 51000

TOTAL ♂ 36.000 36000 ∑

DISPONIBLE ♂ 36.000 36000 ∑

Comentario:
En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los saldos
de Terreno al 30 de junio del 2018 son razonables.
Marcas

√ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros

♂ = Valores que vienen de los estados financieros
Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 EMPRESADULCE ENCANTO S.A
ARCHIVO CORRIENTE G1
AUDITORÍA FINANCIERA 1/1
AL 30 DE JUNIO 2018

CÉDULA SUB SUMARIA ACTIVOS FIJOS

“DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUB SUMARIA TERRENO

AL 31 DE JUNIO DEL 2018

REF. AJUSTES Y SALDO

SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CUENTA RECLASIFICACIÓN DEBE SEGÚN
P/T CONTABILIDAD
HABER AUDITORÍA

ACTIVOS FIJOS

G Terreno ♂ 4.000 √ 10000

TOTAL ♂ 4.000 4000 ∑

DISPONIBLE ♂ 4.000 4000 ∑

Comentario:
En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los
saldos de Terreno al 30 de junio del 2018 son razonables.
Marcas

√ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros

♂ = Valores que vienen de los estados financieros
Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: Fecha:

B.C.D.E 06/07/2019
Revisado por: Fecha:
M.B 06/07/2019
 H.H
1/1
HOJA DE HALLAZGOS

EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A

Procedimiento: Evaluación General De Control Interno

Componente: Actividades de Terreno

Subcomponente:

Titulo Existen políticas en la Cuenta Terreno

Condiciones Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE

ENCANTO se identificó que no existen políticas para la cuenta terreno en
la empresa.
Criterio En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La
presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento
de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone
la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la
estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los
procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios
para llevar a cabo dicha acción.

Causa Esta situación se debe a al no existir ninguna política la cuenta no tiene

ningún amparo.
Efecto Los responsables de este bien inmueble pueden disponer a su
conveniencia.
Conclusiones Se debería considerar a todas las cuentas ya que cada una de ellas tiene
su debida importancia