8.

6 TÉCNICA DE LA CONFIRMACIÓN

Consiste en la obtención de una comunicación escrita de un tercero

independiente de la empresa examinada y que se encuentra en posibilidad de
conocer la naturaleza y condiciones del hecho económico y de
informar válidamente sobre la misma.

La empresa auditada se dirige a la persona a la cual se pide confirmación que

se solicita, pero la respuesta escrita de esta debe ser dirigida a los auditores.
El auditor debe colocar personalmente en el correo la solicitud de confirmación

La Técnica de Confirmación consiste realmente ratificar que lo expresado por

los registros contables corresponde a hechos ciertos e, igualmente, que lo
manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o
Revisor Fiscal se ajusta a la realidad. La técnica de la confirmación se realiza
solamente con persona o personas ajenas a la institución. Ejemplo:
Circularizaciones de saldos (cuentas por cobrar, inventarios en consignación,
acreedores).

Del saldo bancario que presenta la empresa en un momento determinado. Este

saldo puede comprobarse, solicitando al banco o los bancos según el caso el
saldo de la cuenta corriente a la fecha requerida, el cual una vez obtenido es
comparado con el mostrado por la contabilidad de la empresa.

Esta técnica puede ser aplicada de diferentes formas:

De acuerdo a las respuestas esperadas:

Confirmación Positiva: Se envía la solicitud de confirmación de saldo,

esperándose que contesten todas las personas circularizadas.

En la práctica no todos contestan, pero se acude a técnicas estadísticas para

determinar la validez de la prueba. Es de utilidad cuando el volumen de cuentas
a circularizar no es muy alto y permite al auditor analizar todas las respuestas.

22. La confirmación consiste en la respuesta a una investigación para

corroborar información contenida en los registros contables. Por ejemplo, el
auditor ordinariamente busca confirmación directa de cuentas por cobrar por
medio de comunicación con los deudores. [ NIA, 1998 ]

Ejemplo de confirmación positiva:

OFICIO REMISORIO

OFIMUEBLES LTDA
Avenida 5 No. 11-102

Enero 5 de 2.00B
Señores
MUEBLES SEÑORIALES S.A.
Santa Fe de Bogotá D.C.
Estimados señores:
 En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual
de sus estados financieros a diciembre 31 de 2.00A, la cual es realizada por la
firma AUDITORES ANDINOS LTDA. (Avenida 26 # 1-01).

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con
la mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se
requieren una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado
a diciembre 31 de 2.00A, utilizando el sobre porteado que también se
anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales

beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro (Cuando
se circularizan Cuentas por Cobrar)

Atentamente,
OFIMUEBLES LTDA
RAÚL PATRÓN
Gerente

FORMATO DE RESPUESTA (Incluido en el oficio remisorio):

Ciudad y fecha

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Avenida 26 # 1-01
Ciudad

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de QUINIENTOS

CUARENTA MIL PESOS ($540.000.oo) que aparece en los libros de OFIMUEBLES
LTDA. al 31 de diciembre de 2.00A es:

Correcto _____

Incorrecto _____ (En este caso, por favor indicar las causas a
continuación)
_____________________________________________________
_____________________________________________________
 _____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________

Atentamente,
MUEBLES SEÑORIALES S.A.
GERENTE
(Firma y sello)

En el ejemplo anterior el auditor espera recibir respuesta de todas la empresas

circularizadas. Como es natural, no todas responderán el requerimiento, por lo
cual, el auditor establecerá un margen estadístico para que la prueba sea
considerada válida. Este margen se establece a criterio de lo que puede ser
considerado como Evidencia Suficiente y Competente. Esta confirmación se
puede usar indistintamente con las cuentas de activo o de pasivo, pero es de
amplia utilización en la cuentas de activo.

Confirmación Negativa: Se envía la solicitud de confirmación de saldo,

esperándose que contesten solamente las personas cuyo saldo no esté
conforme con el de la empresa. Se utiliza para los casos de grandes volúmenes
de cuentas a circularizar. El auditor gana mucho tiempo estudiando solamente
las respuestas inconformes.

Ejemplo de confirmación Negativa:

OFICIO REMISORIO

OFIMUEBLES LTDA
Avenida 5 No. 11-102
Enero 5 de 2.00B

Señores
MUEBLES Señoriales S.A.
Santa Fe de Bogotá D.C.

Estimados señores:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría

anual de sus estados financieros a diciembre 31 de 2.00A, la cual es realizada
por la firma AUDITORES ANDINOS LTDA. (Avenida 26 # 1-01).

De acuerdo a los registros de la empresa, el saldo a diciembre 31 de 2.00A a

nuestro favor ascendía a la suma QUINIENTOS CUARENTA MIL PESOS
($540.000.oo).
 En el supuesto que el saldo transcrito anteriormente no coincida con los
registros de su empresa, nos permitimos solicitarles comedidamente, se
sirvan enviar con la mayor brevedad posible a estos últimos, el volante
adjunto, utilizando el sobre porteado que también se anexa. De no obtener
ninguna respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales

beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de
cobro (Cuando se circularizan Cuentas por Cobrar)

Atentamente,
OFIMUEBLES LTDA
RAÚL PATRÓN
Gerente

FORMATO DE RESPUESTA (Incluido en el oficio remisorio):

OFIMUEBLES LTDA
Avenida 5 No. 11-102
Ciudad y fecha

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Avenida 26 # 1-01
Ciudad

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de QUINIENTOS CUARENTA
MIL PESOS ($540.000.oo) que aparece en los libros de OFIMUEBLES LTDA. Al 31 de
diciembre de 2.00A NO ES CORRECTO por las siguientes razones:

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________

Atentamente,

MUEBLES Señoriales S.A.

GERENTE
(Firma y sello)
FORMATO DE RESPUESTA:
En este caso el auditor sólo espera recibir las respuestas inconformes con el
saldo. Su uso también es común en cuentas de activo.

De acuerdo a la forma de enviar la solicitud:

Confirmación Abierta: Cuando no se incluye el monto del saldo que se está

corroborando. Esta técnica se usa tanto para activos como pasivos pero es de
utilización preferencial cuando de confirman activos.
Ejemplo de confirmación abierta:

OFICIO REMISORIO

OFIMUEBLES LTDA
Avenida 5 No. 11-102
Enero 5 de 200B

Señores
MUEBLES SEÑORIALES S.A.
Santa Fe de Bogotá D.C.

Estimados señores:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría

anual de sus estados financieros a diciembre 31 de 2.00A, la cual es realizada
por la firma AUDITORES ANDINOS LTDA. (Avenida 26 # 1-01).

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar

con la mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual
se solicitan una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta,
cortado a diciembre 31 de 2.00A, utilizando el sobre porteado que también se
anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales

beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro
(Cuando se circularizan Cuentas por Cobrar)

Atentamente,

OFIMUEBLES LTDA
RAÚL PATRÓN
Gerente
FORMATO DE RESPUESTA:

MUEBLES SEÑORIALES S.A.

Ciudad y fecha

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Avenida 26 # 1-01
Ciudad

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo que aparece en los libros a 31
de diciembre de 2.00A asciende a la suma
de___________________________ ($____________)

Atentamente,

MUEBLES SEÑORIALES S.A.

GERENTE

Como puede observarse, toda confirmación abierta es de carácter positivo,

pues el auditor espera que le respondan todas las circulares, estableciendo un
margen estadístico para la validez de la prueba.

Confirmación Cerrada: Cuando se incluye el monto del saldo a corroborar. Esta

técnica se usa tanto para activos como pasivos pero es de utilización
preferencial cuando se confirman pasivos. Los ejemplos de confirmación
positiva y negativa presentados anteriormente son ejemplos de confirmación
cerrada.

También se puede concluir que toda confirmación negativa debe ser

necesariamente cerrada.
 Lección
Modelo de cartas de confirmación con
Auditoría acreedores y deudores

[PAPEL CON MEMBRETE DE LA ENTIDAD AUDITADA]

Fecha

Muy señores nuestros:

Con motivo de la Auditoría de nuestras cuentas anuales del ejercicio 1999, con
cierre el 31 de diciembre de 1999, que se está realizando por el Auditor

[Datos del auditor o sociedad de auditoría]

les rogamos confirmen al mismo el importe de nuestro crédito comercial hacia esa
firma a fecha 31 de diciembre de 1999, así como el volumen de operaciones de
dicho ejercicio, cuyos importes ascienden según nuestros registros contables a las
siguientes cantidades y conceptos:

 Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha

 Importe total de operaciones en la campaña 1999, respecto al
proveedor/cliente [Nombre entidad auditada] (IVA incluido)

Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el

espacio reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor
en el sobre franqueado que se acompaña.
Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos
notifiquen a nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo
pendiente de pago/cobro de acuerdo con sus registros contables, enviándole, si es
posible, la información sobre la diferencia, asimismo en el sobre que se acompaña.-

Les hacemos notar que la información solicitada por nuestro auditor se refiere al total
de operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto.
Les agradeceríamos tramitaran lo antes posible nuestra petición. Atentamente,

firmado: [Consejero-Delegado, Administrador o gerente]

RESPUESTAS

A) LOS DATOS ANTERIORES AL DIA 31-12-1999, CONCUERDAN CON NUESTROS

DATOS A DICHA FECHA [ ]
Firmado:
en calidad de ......................................................................................

Fecha ..........................de ..................................................................del 2000.

B) LOS DATOS ANTERIORES A 31-12-1999, NO CONCUERDAN CON NUESTROS DATOS

A DICHA FECHA POR LOS SIGUIENTES MOTIVOS (EN HOJA APARTE SI ES NECESARIO;
ACOMPAÑAR EXTRACTO) [ ]

Firmado:
en calidad de ..........................................................................

Fecha .........................de ....................................................................del 2000.

PRACTICAS CONTABLES & ASOCIADOS
MODELO DE CARTA DE CONFIRMACION DE CUENTA POR PAGAR
MARZO 2012
31 de Diciembre de 2011
Señores:
S
Puerto Plata
Número de teléfono: 586-1515
Número de fax: 586-2525
Estimados señores:
Para fines de comprobación de nuestras cuentas por
pagar, solicitamos de ustedes la confirmación del s
aldo
por pagar a ustedes al 31 de diciembre de 2011 dire
ctamente a nuestros auditores externos la firma Prá
cticas
Contables & Asociados S.A..- Les, agradeceremos qu
e esta confirmación sea firmada al pie de la misma
y
enviada a nuestros auditores en el sobre franqueado
adjunto o al fax (809) 586-1515
Cuentas por pagar RD$ ______________
CON EL PROPOSITO DE QUE ESTA COMPROBACION SEA EFECT
IVA, APRECIAREMOS QUE
CUALQUIER DIFERENCIA SEA INDICADA ABAJO Y DIRIGIDA
A Prácticas Contables & Asociados S.A. Y
QUE NO SE ENVIE ESTE FORMULARIO A LOS FIRMANTES NI
A NINGUN EJECUTIVO O EMPLEADO DE
ESTA EMPRESA.-
Esta carta no constituye una solicitud de pago de
su cuenta.
Atentamente,
Firma y sello
________________________________
Nombre del representante Administrativo
Cargo
Carta de confirmacion de auditoría de saldos
y respuestas
Enviado por Mario Campos • 27 de Octubre de 2015 • Apuntes • 2.130 Palabras (9
Páginas) • 6.213 Visitas

Página 1 de 9

[pic 1]

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS DE CLIENTES

Mueblería Económica del Centro, S.A.

Con motivo de la auditoria a nuestra empresa, por parte del despacho

contable CHAMU BOLIVAR C.P., S.C., se está llevando a cabo una revisión en
nuestros libros contables, por lo cual le pediremos de favor nos informe del saldo
que tiene según sus libros en nuestra cuenta.

Saldo al 31 de diciembre del 2014 según libros en Corporación Fabril, S.A.

$187,000.00

Le agradecemos nos informe si se han efectuados pagos después de la fecha

antes mencionada.

ATENTAMENTE

[pic 2]

Corporación Fabril, S.A.

[pic 3]

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

 RESPUESTA A LA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO

CHAMU BOLIVAR C.P., S.C.

Av. Elías Zamora Verduzco no. 1234

Manzanillo, Colima.

El saldo a nuestro cargo es por $187,000.00 el cual aparece en nuestros libros

al 31 de diciembre de 2014, comparado con su saldo es:

Correcto [pic 4]

Incorrecto (en este caso favor de indicar el saldo que es).[pic 5]

[pic 6]

[pic 7]

Mueblería Económica del Centro, S.A.

[pic 8]

Nombre y Firma

[pic 9]

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS DE CLIENTES

Muebles Señoriales del D.F., S.A.

Con motivo de la auditoria a nuestra empresa, por parte del despacho

contable CHAMU BOLIVAR C.P., S.C., se está llevando a cabo una revisión en
nuestros libros contables, por lo cual le pediremos de favor nos informe del saldo
que tiene según sus libros en nuestra cuenta.

Saldo al 31 de diciembre del 2014 según libros en Corporación Fabril, S.A.

$118,800.00
 Le agradecemos nos informe si se han efectuados pagos después de la fecha
antes mencionada.

ATENTAMENTE

[pic 10]

Corporación Fabril, S.A.

[pic 11]

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

RESPUESTA A LA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO

CHAMU BOLIVAR C.P., S.C.

Av. Elías Zamora Verduzco no. 1234

Manzanillo, Colima.

El saldo a nuestro cargo es por $118,800.00 el cual aparece en nuestros libros

al 31 de diciembre de 2014, comparado con su saldo es:

Correcto [pic 12]

Incorrecto (en este caso favor de indicar el saldo que es).[pic 13]

[pic 14]

[pic 15]

Muebles Señoriales del D.F., S.A.

[pic 16]

Nombre y Firma
Compañía Modelo S.A.

Carta de Confirmación de Cuentas Por Cobrar

xx de xxx de 20xx Señor: Santiago de los caballeros Número de teléfono: 809-xxx-xxxx Número de
fax: 809-xxx-xxxx Estimado señor/a:

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes la

confirmación del saldo por cobrar de usted al xx de xxx de 20xx directamente a nuestros auditores
externos de la compañía Modelo S.A. - Les, agradeceremos que esta confirmación sea firmada al
pie de la misma y enviada a nuestros auditores en el sobre franqueado adjunto o al fax (809) xxx-
xxxx Cuentas por cobrar RD$ ________________ CON EL PROPOSITO DE QUE ESTA
COMPROBACION SEA EFECTIVA, APRECIAREMOS QUE CUALQUIER DIFERENCIA SEA INDICADA
ABAJO Y DIRIGIDA A LA Compañía Modelo S.A. Y QUE NO SE ENVIE ESTE FORMULARIO A LOS
FIRMANTES NI A NINGUN EJECUTIVO O EMPLEADO DE ESTA EMPRESA.- Esta carta no constituye
una solicitud de cobro a su cuenta. Atentamente, ________________________________ Erinson
Rivera Supervisor de auditoria
Nombre de cliente: Carlos Godoy

Dirección: Tambo quemado #809

Localidad: Arica

Código postal y provincia:

Estimados señores:

Nuestros auditores están llevando a cabo una revisión del rubro cuentas por cobrar : por
estemotivo, les agradeceríamos que examinen ustedes el extracto de cuenta que adjunto les
enviamosy envíen su conformidad o reparos directamente a los citados auditores, a la dirección
siguiente:

Auditor: Gina Quispe

Dirección: pasaje vitor # 0549Si el saldo y la composición del mismo es de su conformidad, les
rogamos que firmen y sellen elextracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre
que para su comodidadadjuntamos. En caso de discrepancias, les rogamos que indiquen el motivo
de la misma a pie depágina.Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es
controlar las posiblesdiferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros,
pudiéndose dar elcaso que con posterioridad a la fecha del extracto estos importes hayan podido
ser liquidados porustedes.Le agradecemos anticipadamente su colaboración.Atentamente,Belén
Visviri S.A.Firma persona que autorizaCargo de la persona que firmaSello de la entidad auditada