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Introducción

Este trabajo individual final nos permite con su elaboración conocer un poco más
sobre las normas tributarias y por qué se infringen a través de la investigación de una
empresa escogida por elección la cual será objeto de estudio.
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1. Identificar una situación de una empresa o persona que haya infringido normas
comerciales o tributarias, analizar los casos desde el punto de vista legal, citar normas
y apartados de las mismas y dar una opinión personal, puede acudir a diversas fuentes
de información por ejemplo gacetas judiciales, diarios especializados, diarios de
circulación nacional, debe detallar:

1.1. Nombre de la empresa o persona a analizar.

Servientrega es la empresa de mensajería más importante de su género en Colombia.
También está a la cabeza en Ecuador y se posiciona cada día mejor en Perú. Tiene presencia
en varios países centroamericanos, en Miami y en España. Nada mal para una compañía que
fue creada con la pequeña liquidación que recibió un mensajero, después de haber sido
despedido.

Jesús Guerrero, el fundador de Servientrega, nació en una familia campesina que apenas
tenía lo necesario para vivir. Desde pequeño fue muy aficionado a los negocios. Su
impresionante habilidad comercial la adquirió en la plaza de mercado del pueblo en donde
nació. Allí vendía legumbres durante los fines de semana.

1.2. Síntesis de la situación problema o infracción.

En el imaginario de los colombianos está grabado el nombre de Servientrega. Son
millones los que han usado sus servicios para enviar sus encomiendas a cualquier zona del
país. Desde comienzos de los años 80 sus propietarios, los integrantes de la familia Guerrero,
montaron una de las compañías más estables y de proyección económica que, hoy, por
disputas judiciales tienen en el ojo del huracán. La situación no es de poca monta: su
presidenta, Luz Mary Guerrero, fue capturada el pasado 4 de octubre por su relación con la
firma Mossack Fonseca. Es decir, con el escándalo de los “Panama Papers”.

Luz Mary Guerrero pasó de la posición de gran empresaria a ser parte del listado de 19
personas investigadas por una serie de actividades ilegales que se habrían cometido desde la
firma panameña Mossack Fonseca, al parecer, para cometer delitos que afectaron la fe
pública y patrimonios económicos de particulares.
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Según el ente investigador, la firma Mossack Fonseca “ofreció dentro de sus servicios entre
los años 2010 y 2016 un entramado financiero y societario, que tenía por objeto vender
facturas falsas a empresas colombianas por parte de sociedades en el exterior”, dijo el fiscal
delegado para el caso. El propósito: sacar recursos de Colombia para cuentas offshore y así
poder ocultarlos.

1.3. Normas infringidas (leyes, decretos, artículos).

Tener empresas en un paraíso fiscal no es delito en el país, sí infringen las normas
aquellos que no declaran al Estado sobre sus cuentas en el exterior, como lo exige la ley 1739
de 2014, en su artículo 42.
ARTÍCULO 42°. Adiciónese el numeral 5 al artículo 574 del Estatuto Tributario el cual
quedará así:
"5º. Declaración anual de activos en el exterior".

1.4. ¿Considera que la infracción fue correctamente sancionada o no? Argumente su

respuesta.

Antes de su detención, la empresaria Luz Mary Guerrero ya enfrentaba otro lío

judicial: una disputa por la distribución accionaria de su emporio empresarial, el cual es desde
2013 patrocinador de la selección de Colombia.
El enfrentamiento familiar comenzó en noviembre de 2008, cuando Carlos Julio y
Purificación Guerrero (quien murió en 2014) demandaron a sus hermanos por el supuesto
incumplimiento de un acuerdo para transferirles el 5 % de las sociedades que integran
Servientrega S. A., con extensión a los negocios en Estados Unidos, Ecuador, Venezuela y
Panamá. Aunque la demanda contra Jesús y Luz Mary Guerrero no especificaba la cuantía
de su reclamo, se calculó en $186.000 millones.
Como contó este diario en 2015, la base de la demanda advierte que, en 1996, cuando
Servientrega era la compañía de mensajería, entregas y despachos líder en el país, las ofertas
accionarias hechas por Jesús -hoy candidato presidencial- y la detenida Luz Mery Guerrero
no se concretaron. A los hermanos no se les reconoció una participación en el capital de la
compañía, pero con posterioridad recibieron beneficios personales extraordinarios, distintos
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a los laborales, como personal de escolta, gastos de vehículos blindados u otorgamiento de

tarjetas de crédito, todos derivados de su actividad en la sociedad.
Han pasado 11 años y esta disputa familiar aún no ha sido resuelta. Un juez deberá definir si
concede los derechos patrimoniales que alega Carlos Julio Guerrero. Al tiempo la
investigación continúa.

1.5. ¿Qué considera que causa que en Colombia la infracción de normas sea frecuente?

El Estado colombiano tiene sus orígenes en una guerra de independencia frente a una
metrópoli cada vez más tiránica y menos interesada en lo que eran sus colonias. Ese Estado
se ha mantenido desde entonces, a pesar de 20 o 25 guerras civiles, acudiendo a lo que se
supone que en la Edad Contemporánea legitima a los estados y a los gobiernos que los
manejan, que es la elección popular. Pero en Colombia las elecciones han sido casi siempre
tramposas, tergiversadas y fraudulentas, y además los sucesivos gobiernos han recurrido casi
sin cesar a la violencia para imponerse o mantenerse. En los últimos 50 años, por lo menos,
ningún gobierno colombiano ha renunciado a la utilización de la violencia para reprimir, no
digamos algún tipo de sublevación, sino de oposición a su capricho: contra los médicos en
huelga, contra los campesinos que hacen marchas de protesta, contra los disidentes, contra
los discrepantes, contra los críticos. Contra la gente en general. De modo que sí, en sus
orígenes el Estado colombiano es legítimo; pero a la hora de la práctica política, ha solido
actuar de manera completamente ilegítima.
Hay en Colombia Estado de derecho? Sobre el papel sí. Lo hay en la teoría. Pero no en
la práctica. En la realidad, lo único que funciona del Estado de derecho colombiano son los
estatutos de policía. No hay un Estado de derecho porque, aunque existan leyes, ninguna se
cumple. Y el primero en no cumplirlas es el propio Estado.

2. Realice la autoevaluación a su proceso de aprendizaje en este curso:

2.1. ¿Resolvió los ítems correspondientes a la actividad?

Realice los ítems correspondientes a cada punto de acuerdo a la problemática escogida
para la solución de los mismos.
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2.2. ¿Sus aportes tienen elaboración propia o copia?

Aunque hay pensamientos propios los ítems son realizados a partir de artículos
elaborados por prensas y por investigaciones que se han realizado para hacer noticia y
seguimiento a las empresas que han venido infringiendo la ley, estos mismos están
debidamente citados en las referencias bibliográficas.

2.3. ¿Qué es lo más le gusta de lo aprendido?

Lo que más me gusta de lo aprendido es identificar la cantidad de empresas que están

posicionadas en el mercado y reconocidas tanto internacionalmente como en el exterior y que
a pesar de ellos infringen las leyes evadiendo tributos para su ganancia exponiéndose a
investigaciones que generan un mal visto para la compañía.

2.4. ¿Tiene alguna sugerencia para el mejoramiento del curso?

Realmente no encuentro una mala acción por parte del curso ni del tutor encargado, si
me gustaría que nos instruyeran un poco más en la cuestión de las empresas infractoras de
las leyes y si el desconocimiento de las leyes hacen pecar a las empresas y como evitar esta
acción al máximo.
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Referencias Bibliográficas

 El espectador, normas judiciales, Luz Carime Hurtado González, recuperado de,

https://www.elespectador.com/noticias/judicial/servientrega-y-el-lio-de-los-panama-
papers-articulo-716952
 El colombiano, por mariana escobar roldán y daniel armirola r. | publicado el 05 de
abril de 2016, recuperado de, http://www.elcolombiano.com/internacional/los-
panama-papers-delatan-la-corrupcion-GF3878923
 El tiempo, recuperado de, http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-
1316636