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CONTRATISTAS S.A.
BALANCE GENERAL
Formuladas al día anterior al Acuerdo de Fusión
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Cajas y bancos 112,000 Proveedores 300,500
Clientes 84,000 Total Pasivo Corriente 300,500
Existencias 320,000 Prov. Para benef. Soc. 150,000
Total Act. Corriente 516,000 Total Pasivo 450,500
Inm., Maq., y equipo PATRIMONIO
Neto de deprec. Acum. 200,500 Capital 182,000
Result. Acumulados 84,000
TOTAL PATRIMONIO 266,000
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TOTAL ACTIVO 716,500 TOTAL PAS. Y PATRIM. 716,500
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Contador General Gerente
JORGE ARZAPALO GALARZA JUAN OCHOA MARTINEZ
DNI N° 70828040 DNI Nº, 72034956
QUEEN’S S.A.C
BALANCE GENERAL
Formuladas al día anterior al Acuerdo de Fusión
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Contador General Gerente
JORGE ARZAPALO GALARZA JUAN OCHOA MARTINEZ DNI N°
70828040 DNI Nº, 72034956
Nota. - El aviso de convocatoria deberá ser publicado por cada sociedad
participante con no menos de 10 días de anticipación a la fecha de celebración
de la junta o asamblea.
Art. 349 Ley 26887.
Desde el acuerdo de fusión hasta la fecha de entrada la misma, las empresas
participantes han tenido el siguiente movimiento económico.
FRUTI FRESH S.A.
1. Apertura de libros.
2. Vende mercaderías por S/. 320,000, afectándola con el 18% de I.G.V.
(el costo de lo vendido es de S/. 182,000).
3. Se paga a proveedores facturas por S/. 10,000
4. Se paga Compensación por Tiempo de Servicios por S/. 90,000 y
bonificaciones por S/. 20,000.
5. Deprecia sus activos fijos por S/. 84,000.
6. Preparara su Balance al día anterior al otorgamiento de la Escritura
Pública y cierra sus libros.
7. Reabre los libros y traslada el Activo, Pasivo y Patrimonio a QUEEN’S
S.A.C.
DEBE HABER
——————————— 1/1 ———————————
10 Caja y Bancos 112,000
104 Cuentas Corrientes
10401 Banco de Crédito
Clientes 84,000
121 Facturas por cobrar
20 Mercaderías 320,000
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1’182,500
334 Unidades de transporte 350,000
335 Muebles y enseres 832,000
39 Depreciación y Amortiz. Acumulada 980,500
393 Deprec. Inm. Maq. Y Equipo
3934 Unidades de transporte 350,000
3935 Muebles y enseres 632,000
42 Proveedores 300,500
421 Facturas por pagar
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 150,000
471 Compens. Por pagar
50 Capital 182,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 84,000
591 Utilidades no distribuidas
Apertura de libros de la Empresa FRUTI FRESH S.A.
——————————— 2/2 ———————————
12 Clientes 377,600
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 57,600
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las ventas
40111 Impto. Gral. a las Vtas.
70 Ventas 320,000
701 Mercaderías
Según registro de ventas
——————————— 3/2 ———————————
69 Costo de Ventas 182,000
691 Mercaderías
20 Mercaderías 182,000
Costo de la mercadería vendida.
——————————— 4/3 ———————————
42 Proveedores 10,000
421 Facturas por pagar
10 Caja y Bancos 10,000
104 Cuentas corrientes
10401 Banco de Crédito
Ch. Nº o/ 05084600
——————————— 5/4 ———————————
47 Prov. Beneficios Sociales 116,000
471 CTS
62 Cargas de Personal 20,000
625 Otras remuneraciones
10 Caja y Bancos 136,000
104 Cuentas corrientes
10401 Banco de Crédito
Ch. Nº o/1040401210
——————————— 6/4 ———————————
94 Gastos de Administración 20,000
79 Cargas Imput. a CTS. de Costos 20,000
Destino de las cargas anteriores
——————————— 7/5 ———————————
68 Provisiones del Ejercicio 84,000
681 Depreciación de Inm., Maq. y Eq.
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 84,000
393 Deprec. de Inm. Maq., y equipo
3936 Equipos diversos
Depreciación según acuerdo fusion
——————————— 8/5 ———————————
94 Gastos de Administración 21,000
95 Gastos de Ventas 63,000
79 Cargas imput. a CTS. de Costos 84,000
Destino de las cargas por naturaleza
A continuación mayorizamos y preparamos el Balance al día anterior al
otorgamento de la Escritura Pública.
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Contador General Gerente
JORGE ARZAPALO GALARZA JUAN OCHOA MARTINEZ
DNI N° 70828040 DNI Nº,
72034956
SE PROCEDE A EFECTUAR EL CIERRE DE LOS LIBROS CONTABLES
DEBE HABER
——————————— 14/6 ———————————
39 Deprec. y Amortización Acumulada 1’066,000
40 Tributos por Pagar 57,600
42 Proveedores 290,500
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 116,000
50 Capital 182,000
59 Resultados Acumulados 84,000
10 Caja y Bancos 14,000
12 Clientes 461,600
20 Mercaderías 138,000
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1’182,500
Cierre de libros de la Empresa FRUTI FRESH S.A.
BALANCE GENERAL
Formuladas al día anterior al Acuerdo de Fusión
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Contador General Gerente
JORGE ARZAPALO GALARZA JUAN OCHOA MARTINEZ
DNI N° 70828040
DNI Nº, 72034956
Reapertura de los libros para registrar el activo, pasivo y patrimonio que
recibimos de FRUTI FRESH S.A.
——————————— 7/6 ——————————— DEBE HABER
20 Mercaderías 269,100
21 Productos Terminados 700,000
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 6’680,000
38 Cargas Diferidas 12,700
381 Intereses por devengar
10 Caja y Bancos 270,500
39 Deprec. y amortiz. Acumulada 3’000,000
40 Tributos por Pagar 100,500
42 Proveedores 3’442,700
45 Dividendos por Pagar 249,000
50 Capital 500,000
58 Reservas 100,000
Apertura de libros de FRUTI FRESH S.A
——————————— 8/6 ———————————
10 Caja y Bancos 14,000
104 Cuentas Corrientes
10401 Banco de Crédito
12 Clientes 461,600
121 Facturas por cobrar
20 Mercaderías 138,000
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1’182,500
335 Muebles y enseres 350,000
336 Equipos diversos 832,500
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 1’066,000
393 Deprec. Inm. Maq. Y Equipo
3935 Muebles y enseres 350,000
3936 Equipos diversos 716,000
FUSION CONTRATISTAS S.A. 730,100
Por la transferencia del activo de FRUTI FRESH S.A.
——————————— 9/6 ———————————
FUSION CONTRATISTAS S.A. 730,100
40 Tributos por Pagar 57,600
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas
42 Proveedores 290,500
421 Facturas por pagar
47 Beneficios Soc. de Trabajadores 116,000
471 Compens. por tiempode serv.
50 Capital 182,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 84,000
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia del pasivo y patrimonio
de FRUTI FRESH S.A.
——————————— 10/7 ———————————
50 Capita 682,000
501 Capital social
59 Resultados 818,000
50 Capital 1’500,000
501 Capital social
BALANCE GENERAL
Formuladas al día anterior al Acuerdo de Fusión
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Contador General Gerente
JORGE ARZAPALO GALARZA JUAN OCHOA MARTINEZ
DNI N° 70828040
DNI Nº, 72034956