Índice

INTRODUCCIÓN:............................................................................................................................. 2
ACTIVIDAD 1.- Facultad legislativa del Estado en materia fiscal. ........................................ 3
ACTIVIDAD 2.- Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales. ................ 11
ACTIVIDAD INTEGRADORA. Funciones de la potestad tributaria del Estado ....... 15
CONCLUSIÓN: ............................................................................................................... 16
Bibliografía ......................................................................................................................................... 17
Sesión 3 Potestad tributaria y competencia tributaria.

INTRODUCCIÓN:

En esta actividad hablaremos de la Potestad Tributaria, pero para ello debemos

recordar que uno de los objetivos principales del estudio del Derecho Fiscal consiste en el
establecimiento de las contribuciones y que el Estado es quien posee la capacidad de crear,
modificar o incluso suprimir de forma unilateral los tributos a través de las leyes y que dicha
capacidad la ejerce el Poder Legislativo y a esto le llamamos Potestad Tributaria.

Dicho en otras palabras, es considerada como la capacidad que posee el Estado de crear,
modificar o incluso de suprimir tributos, en donde la creación obliga al pago por las personas
sometidas a su competencia, de este modo implica la capacidad de generar normas
mediante las cuales el Estado podrá obligar a las personas para que de este modo le
entreguen una parte de sus rentas o patrimonios para atender las necesidades públicas.

Por último y no menos importante podemos mencionar que en cuanto a la diferencia del
Poder Tributario y de la Potestad Tributaria, el primero nos menciona o se refiere al imperio
del Estado de crear tributos, su fundamentación radica en la soberanía política del Estado;
y el segundo en la facultad constitucional que le da la capacidad al Estado para crear
tributos, es la manifestación constitucional del poder del Estado para crear tributos.
ACTIVIDAD 1.- Facultad legislativa del Estado en materia
fiscal.

Empezaremos hablando de “la potestad tributaria que tiene tres funciones: normativa,
administrativa y jurisdiccional. Respecto a la primera, el Estado tiene la facultad de crear,
modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de las leyes. Es un proceso llevado a
cabo por el Poder Legislativo, a partir del cual obliga a las personas a ceder parte de su
riqueza para sufragar los gastos públicos. Dicha facultad tiene injerencia también en la
función administrativa y jurisdiccional. Para identificar qué es la potestad tributaria del
Estado” (UnADM, S/F)

Con respecto al ordenamiento jurídico (del alemán Rechtsordnung) o simplemente cuando

nos referimos al ordenamiento decimos que es el conjunto de normas jurídicas que rigen
en un lugar determinado en una época concreta. Al referirnos a los Estados, el
ordenamiento jurídico está formado por la Constitución del Estado, que se rige como la
norma suprema, por las leyes, por las normas jurídicas del poder ejecutivo, como son
los reglamentos, y otras regulaciones como los tratados, convenciones, contratos y
disposiciones particulares.

Es importante mencionar que no debemos confundir el ordenamiento jurídico con el orden

jurídico, debido a que se traduce en el conjunto de normas que dirigen una determinada
área del ordenamiento jurídico.

Podemos de este modo decir, que hace referencia al conjunto de normas por las que se
rige una sociedad, en otras palabras, se definir como un conjunto sistemático de reglas,
principios o directrices a través de las cuales se regula la organización de la sociedad.

Lee tu texto de apoyo.

Y responde las siguientes preguntas:
¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
Son tres funciones importantes: Normativa, Administrativa y Jurisdiccional, y para el
ejercicio de estas funciones el Estado será quien deba llevar a cabo la Legislación de Leyes
y su reglamentación, así como también debe vigilar su correcta aplicación de acuerdo con
el área jurisdiccional competente tanto de carácter material como de carácter territorial y en
su caso debe exigir o ejecutar el cumplimiento de la norma jurídica, a través de los poderes
Legislativo, Ejecutivo y Judicial.

De este modo se dice que la potestad tributaria del Estado es “el poder jurídico del Estado
para establecer las contribuciones forzadas, recaudarlas y destinarlas a expensar los
gastos públicos” (2001:6-8), por lo tanto interviene en primera instancia el Poder Legislativo
que se dedicara a establecer dichas contribuciones en una ley, en la que además de prever
los elementos esenciales de aquéllas, contendrá las facultades, derechos y obligaciones
tanto del Estado (a través del Poder Ejecutivo) como de los particulares obligados a su
pago. Incluso, establecerá los medios de defensa que hayan de interponerse en caso de
controversias, las cuales serán resueltas por el Poder Judicial.

 La Normativa se encuentra representada por el Poder Legislativo, específicamente

por la Cámara de Diputados, quien crea los impuestos mediante las leyes.

Fundamento Legal

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Sección III

De las Facultades del Congreso

“Artículo 73. El Congreso tiene facultad: Párrafo reformado DOF 24-10-1942, 10-02-1944

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

XXIX. Para establecer contribuciones:

1o. Sobre el comercio exterior; 2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos
naturales comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27; 3o. Sobre instituciones de
crédito y sociedades de seguros; 4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados
directamente por la Federación;” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS
UNIDOS MEXICANOS, 1917)
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza. Inciso adicionado DOF 10-02-1949

“Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

IV. Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen,

discusión y, en su caso, modificación del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una
vez aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo.
Asimismo, podrá autorizar en dicho Presupuesto las erogaciones plurianuales para aquellos
proyectos de inversión en infraestructura que se determinen conforme a lo dispuesto en la
ley reglamentaria; las erogaciones correspondientes deberán incluirse en los subsecuentes
Presupuestos de Egresos.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS
UNIDOS MEXICANOS, 1917) Párrafo reformado DOF 25-10-1993, 30-07-2004, 07-05-2008

 La Administrativa es la que ejerce el Poder Ejecutivo quien cobra y administra las

contribuciones, es decir, concretiza la relación tributaria, que es considerada como
la relación entre el Estado y las personas obligadas a pagar impuestos al determinar
y exigir el impuesto.

Fundamento Legal

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

“Artículo 14. A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Nadie
podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan
las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con
anterioridad al hecho. Párrafo reformado DOF 09-12-2005
En los juicios del orden criminal queda prohibido imponer, por simple analogía, y aún por
mayoría de razón, pena alguna que no esté decretada por una ley exactamente aplicable
al delito de que se trata.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, 1917)

“Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde
y motive la causa legal del procedimiento. En los juicios y procedimientos seguidos en forma
de juicio en los que se establezca como regla la oralidad, bastará con que quede constancia
de ellos en cualquier medio que dé certeza de su contenido y del cumplimiento de lo previsto
en este párrafo.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, 1917) Párrafo reformado DOF 15-09-2017

En el juicio de amparo, el Poder Judicial de la Federación puede decretar a

inconstitucionalidad de la expedición o de la ampliación de las leyes que violan las garantías
individuales esto se menciona en los artículos 103 y 107 de la CPEUM.

Ley de Servicio de Administración Tributaria

“Artículo 2o. El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad de aplicar la

legislación fiscal y aduanera con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario de dichas disposiciones, y de generar y proporcionar la información
necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

El Servicio de Administración Tributaria implantará programas y proyectos para reducir su

costo de operación por peso recaudado y el costo de cumplimiento de las obligaciones por
parte de los contribuyentes. Cuando en el texto de esta Ley se haga referencia a
contribuciones, se entenderán comprendidos los aprovechamientos federales.” (Unión,
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, 1917)

Artículo reformado DOF 12-06-2009

Código Fiscal de la Federación

Artículo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o
los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para
proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:

I.- Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrán requerir al contribuyente la
presentación de la documentación que proceda, para la rectificación del error u omisión de
que se trate.

II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados,
para que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de las propias
autoridades o dentro del buzón tributario, dependiendo de la forma en que se efectuó el
requerimiento, la contabilidad, así como que proporcionen los datos, otros documentos o
informes que se les requieran a efecto de llevar a cabo su revisión.

III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros

relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.

IV. Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que
realicen, así como cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales
formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales.

V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar que cumplan con las
siguientes obligaciones:

a) Las relativas a la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet y de

presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes;

b) Las relativas a la operación de las máquinas, sistemas, registros electrónicos y de

controles volumétricos, que estén obligados a llevar conforme lo establecen las
disposiciones fiscales;
c) La consistente en que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
cuenten con el marbete o precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que
contenían dichas bebidas hayan sido destruidos;

d) La relativa a que las cajetillas de cigarros para su venta en México contengan impreso el
código de seguridad o, en su caso, que éste sea auténtico;

e) La de contar con la documentación o comprobantes que acrediten la legal propiedad,

posesión, estancia, tenencia o importación de las mercancías de procedencia extranjera,
debiéndola exhibir a la autoridad durante la visita, y

f) Las inherentes y derivadas de autorizaciones, concesiones, padrones, registros o

patentes establecidos en la Ley Aduanera, su Reglamento y las Reglas Generales de
Comercio Exterior que emita el Servicio de Administración Tributaria.

La visita domiciliaria que tenga por objeto verificar todos o cualquiera de las obligaciones
referidas en los incisos anteriores, deberá realizarse conforme al procedimiento previsto en
el artículo 49 de este Código y demás formalidades que resulten aplicables, en términos de
la Ley Aduanera.

Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes la información necesaria para
su inscripción y actualización de sus datos en el citado registro e inscribir a quienes de
conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito.

 La Jurisdiccional que es ejercida por medio del Poder Judicial, quien interpreta las
leyes y resuelve los conflictos que surgen entre particulares Estados causados por
los impuestos al dirimir las diversas controversias que se dan debido a la
inconstitucionalidad o incluso a la ilegalidad de actos de autoridad.
Fundamento Legal

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

“Artículo 14. A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Nadie
podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan
las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con
anterioridad al hecho. Párrafo reformado DOF 09-12-2005

En los juicios del orden criminal queda prohibido imponer, por simple analogía, y aún por
mayoría de razón, pena alguna que no esté decretada por una ley exactamente aplicable
al delito de que se trata.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, 1917)

“Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde
y motive la causa legal del procedimiento. En los juicios y procedimientos seguidos en forma
de juicio en los que se establezca como regla la oralidad, bastará con que quede constancia
de ellos en cualquier medio que dé certeza de su contenido y del cumplimiento de lo previsto
en este párrafo.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, 1917) Párrafo reformado DOF 15-09-2017

En el juicio de amparo, el Poder Judicial de la Federación puede decretar a

inconstitucionalidad de la expedición o de la ampliación de las leyes que violan las garantías
individuales esto se menciona en los artículos 103 y 107 de la CPEUM.

¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Se puede indicar que en lo que respecta a nuestra materia de estudio, la facultad del Estado
de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de las leyes es ejercida por
el Poder Legislativo, en su potestad tributaria, que consiste en generar normas para obligar
a las personas en ceder parte de su riqueza para sufragar los gastos públicos.
¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las
leyes fiscales?
El autor Rodríguez Lobato nos menciona que la potestad tributaria del Estado es “el poder
jurídico del Estado para establecer las contribuciones forzadas, recaudarlas y destinarlas a
expensar los gastos públicos” (2001:6-8), por lo que interviene en primer lugar el Poder
Legislativo para establecer dichas contribuciones en una ley, en la que además de prever
los elementos esenciales de aquéllas, contendrá las facultades, derechos y obligaciones
tanto del Estado (a través del Poder Ejecutivo) como de los particulares obligados a su
pago. Incluso, establecerá los medios de defensa que hayan de interponerse en caso de
controversias, las cuales serán resueltas por el Poder Judicial.

De acuerdo con lo anterior, el Poder Ejecutivo debe aplicar la ley tributaria y debe proveer
dentro de la esfera administrativa para su cumplimiento.

¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

Las leyes tributarias encuentran principalmente su origen y nacimiento en lo establecido por
el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya
que tal dispositivo además de prever la obligación que tienen todos los mexicanos de
contribuir para el sostenimiento de los gastos públicos, indica que dicha contribución deberá
realizarse de la manera que dispongan las leyes, es decir, la Carta Magna condiciona que
la obtención de las contribuciones se lleve a cabo únicamente cuando así se exprese en la
ley y conforme se exprese en la ley, frase ésta última que acuña el aforismo “Nullum
tributum sine lege” (no puede existir ningún tributo válido sin una ley que le dé origen).

Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá

para desarrollar la actividad integradora
 ACTIVIDAD 2.- Autoridades administrativas y organismos
autónomos fiscales.
1. Completa la siguiente tabla:

Autoridades en materia Funciones

tributaria por nivel de gobierno

“Artículo 31. A la Secretaria de Hacienda y Crédito Público le corresponde el

Secretaría de Hacienda y Crédito
Público
despacho de los siguientes asuntos:
XI.-cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, productos, derechos y
aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales; “ (Unión, LEY
ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL, 2019)

“Articulo 20.- El servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad

de aplicar la legislación fiscal y aduanera con la finalidad de que a las personas
físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto
Servicio de Administración
público, de fiscalizar a los contribuyentes para que de este modo cumplan
Tributaria
con las disposiciones y de generar y proporcionar la información necesaria
para el diseño y la evaluación de la política tributaria” (Unión, LEY DEL
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, 2018)

Articulo 13.- la secretaria y la tesorería en los términos que señalen las

Secretaría de Finanzas
disposiciones legales aplicables, serán las encargadas de recaudar y
concentrar los ingresos que se obtengan por cualquier concepto para hacer
frente al ejercicio del gasto establecido en los presupuestos de egresos,
debiéndose llevar a cabo la citada concentración en un término que no
exceda de tres días hábiles a partir de su obtención, salvo aquellos percibidos
por los organismos autónomos y por las entidades no apoyadas
presupuestalmente y en los casos que expresamente determinen las leyes,
decretos o reglamentos.
 Articulo 13.- la secretaria y la tesorería en los términos que señalen las
disposiciones legales aplicables, serán las encargadas de recaudar y
concentrar los ingresos que se obtengan por cualquier concepto para hacer
frente al ejercicio del gasto establecido en los presupuestos de egresos,
Tesorería debiéndose llevar a cabo la citada concentración en un término que no
exceda de tres días hábiles a partir de su obtención, salvo aquellos percibidos
por los organismos autónomos y por las entidades no apoyadas
presupuestalmente y en los casos que expresamente determinen las leyes,
decretos o reglamentos.

Articulo 115.- Los estados adoptarán, para su régimen interior, la forma de

gobierno republicano, representativo, democrático, laico y popular, teniendo
como base de su división territorial y de su organización política y
administrativa, el municipio libre, conforme a las bases siguientes:

IV.- los municipios administraran libremente su hacienda, la cual se formara

Tesorería municipal de los rendimientos de los bienes que le pertenezcan así como de las
contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor y
en todo caso.” (Unión, CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, 1917)

“Articulo 28.- el tesorero municipal tendrá además de las facultades y

obligaciones consignadas en la ley orgánica y de las facultades y obligaciones
en común de los titulares de las dependencias, las siguientes:

Recaudar las contribuciones que las disposiciones legales establezcan como

competencia del municipio, así como los ingresos que le correspondan de
conformidad con los convenios de coordinación y las leyes en las que se
fundamenten. “(Reglamento orgánico de la administración pública
municipal)
Organismos autónomos Funciones

Es un Organismo Público descentralizado, con personalidad jurídica y

patrimonio propios, cuya misión es ser el instrumento básico de la seguridad
social establecido como un servicio público de carácter nacional, para todos
Instituto Mexicano del Seguro los trabajadores y sus familias.
Social
De este modo el IMSS es considerado como el organismo encargado de la
seguridad social en México, esto debe de garantizar el derecho a la salud, a
la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y a los
servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como
el otorgamiento de una pensión previo cumplimiento de los requisitos
legales. Sin embargo, como se ha mencionado con anterioridad también

Instituto Mexicano del Seguro posee el carácter de Organismo Fiscal Autónomo.

Social El Artículo 9, de la Ley del Seguro Social, menciona que las disposiciones
fiscales establecidas en dicha Ley, son de aplicación estricta.

El Artículo 15, del citado ordenamiento jurídico, obliga a los patrones a

registrar a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas,
modificaciones salariales y demás datos, dentro de los plazos no mayores a
cinco días.

Es un organismo de servicio social con personalidad jurídica y patrimonios

propios, además de considerarse también como un organismo fiscal
Instituto del Fondo Nacional de la
autónomo.
Vivienda para los Trabajadores
El INFONAVIT está encargado de dar el cumplimiento al derecho a la vivienda
de los trabajadores establecido en la constitución. Consiste en un fondo
nacional que se entrega con las aportaciones patronales por cada uno de sus
trabajadores, siendo estas cuotas al igual que en el caso del IMSS,
contribuciones del tipo aportaciones de seguridad social.
Instituto del Fondo Nacional de la El Artículo 29, de la Ley del INFONAVIT, señala como obligaciones de los
Vivienda para los Trabajadores patrones, el proceder a inscribirse e inscribir a sus trabajadores en el
Instituto, y dar aviso de modificaciones conforme a la Ley.

El Artículo 30 de dicha Ley, obliga a los patrones a realizar las aportaciones y

entero de los descuentos a los trabajadores por créditos de vivienda.

2. Reflexiona entorno a lo siguiente:

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

La autonomía, como hemos mencionado antes es considerada como una forma de división
de poderes, puesto que supone la distribución de funciones más allá de las tradicionales y
de los órganos (soberanos) quienes son los encargados de llevarlas a cabo. De este modo,
cada órgano autónomo se conforma en torno a una atribución y del área de competencia
que se genera alrededor de ellos. Sin embargo, los órganos autónomos no están
subordinados y no dependen de los órganos tradicionales, lo que implica una situación de
independencia relativa.
ACTIVIDAD INTEGRADORA. Funciones de la potestad
tributaria del Estado

Aspectos de contenido:

Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

Indica el fundamento legal de dichas funciones.
Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le
corresponde de la potestad tributaria del Estado.

https://prezi.com/view/IgV66vnLBRTh3NKRjLec/
CONCLUSIÓN:

Al finalizar esta sesión podemos concluir, que, en relación a la Potestad Tributaria,

ejercida por los Órganos de Gobierno Legislativo, Ejecutivo y Judicial, en sus variados y
diversos ámbitos de competencia, tienen como objetivo, el determinar, recaudar, ejecutar y
controlar, tanto las atribuciones que le fueron conferidas, así como la forma de llevar a cabo
sus funciones en materia tributaria.

Se debe considerar la importancia de que la recaudación parte del origen de los ingresos
del Estado, y de este modo el gasto público dará la aplicación de dichos ingresos, para de
este modo poder satisfacer las necesidades colectivas de nuestra sociedad.
Bibliografía
Chapoy Bonifaz, D. (1997). Derecho Ffinanciero. Recuperado el 19 de enero de 2019, de
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/4/1910/15.pdf

Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa.

Serra Rojas , A. (1977). Derecho Administrativo, doctrina, legislación y jurisprudencia. México:

Porrúa . Recuperado el 19 de enero de 2019, de
https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/44-teoria-del-delito-3a-reimp

UnADM. (S/F). Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal . Módulo 8. Obligaciones fiscales ,
19.

Unión, C. d. (1917). CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. Diario Oficial
de la Federación, 179.

Unión, C. d. (2018). LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Diario Oficial de la

Federación el 15 de diciembre de 1995, 29.

Unión, C. d. (29 de Diciembre de 2019). LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL.

Diario Oficial de la Federación., pág. 161.

Marco Legal Básico del Sistema Tributario Mexicano

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 31, Fracción IV.
Artículo 36, Fracción I
Artículo 73, Fracciones VII, X, XVII, XIX, y XXIX.
Artículo 74, Fracción IV.
Artículo 115, Fracción IV
Artículo 117. Fracción III, IV, V, VI, VII, VIII, IX
Artículo 118, Fracción I
Artículo 124.
Artículo 126.
Artículo 131.
Ley de Ingresos de la Federación.
Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.
Ley del Impuesto al Activo y su Reglamento.
Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y su Reglamento.
Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
Ley Aduanera y su Reglamento.
Ley de Comercio Exterior y su Reglamento.
Ley de Coordinación Fiscal.
Ley del Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento.
Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
Convenios de Colaboración Administrativa
Miscelánea Fiscal
Otros Ordenamientos Tributarios

Legislación

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Marco Legal Complementario del Sistema Tributario Mexicano

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
Ley Federal de Entidades Paraestatales y su Reglamento
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos
Ley de Adquisiciones y Obras Públicas y su Reglamento
Ley de Planeación
Ley General de Deuda Pública
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y su Reglamento
Ley Federal del Trabajo
Ley de Inversión extranjera
Ley del Seguro Social
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Decreto de Presupuesto de Egresos.