Método de Análisis para la

interpretación de los
Estados Financieros.
Integrantes:

● Arredondo Hermida Fryda Daniela

● Martínez González Laura
● Muñoz Lima Yeudiel Alberto
● Rosas Ramírez Jaime
● Quintana Vega César

Profa: Martínez Ramírez Erly

Presupuestos y Finanzas, 2NV45

Septiembre 2019
2.1 Introducción
Antecedentes

➢ MESOPOTAMIA
El famoso código de Hammurabi, promulgado aproximadamente en el año 1700
a.C., contenían a la vez que leyes penales, normas civiles y de comercio, etc.
Regulaba contratos como los de préstamo, venta, arrendamiento, comisión,
depósito y entre sus disposiciones había algunas directamente relacionadas con la
manera en que los comerciantes debían llevar sus registros.
En el auge de Babilonia en la época que data el Código de Hammurabi, trajo
consigo un progreso en las anotaciones contables. Aparece entonces una manera
generalizada de realizar las inscripciones, estableciéndose un orden en los
elementos de éstas; título de la cuenta, nombre del interesado, cantidades, total
general.
2.1 Introducción
Antecedentes

➢ EGIPTO
El instrumento material utilizado habitualmente por los egipcios para realizar la
escritura era el papiro, donde realizaban las anotaciones de tipo contable.
Los escribas especializados en llevar las cuentas de los templos, del Estado y de los
grandes señores, llegaron a constituir un cuerpo técnico numeroso y bien
considerado socialmente. Sin embargo, pese al papel decisivo que la contabilidad
desempeño en el antiguo Egipto, no puede decirse que la civilización faraónica
haya contribuido a la historia de la contabilidad con innovaciones o
procedimientos que no hubieran sido ya utilizados.
2.1 Introducción
Antecedentes

➢ GRECIA
Los templos helénicos, fueron los primeros lugares de la Grecia clásica en los que
resulto preciso desarrollar una técnica contable. Cada templo importante, en
efecto poseía su tesoro.
Los banqueros llevaban fundamentalmente dos clases de libros de contabilidad: el
Diario (efemérides) y el libro de cuentas de clientes. El orden con que se llevaban
las anotaciones hizo que la exactitud de éstas llegará a ser reconocida por la ley,
que otorgaba a los libros de contabilidad valor de prueba principal.
La contabilidad pública también se desarrolló en las ciudades griegas.
2.1 Introducción
Antecedentes

➢ ROMA
En el siglo I a, de J.C. se menosprecia a una persona que fuera incapaz de controlar
contablemente su patrimonio.
Los grandes negociantes llegaron a perfeccionar sus libros de contabilidad de tal
manera que algunos historiadores han creído ver en ellos, se conservan sólo
algunos fragmentos incompletos, un primer desarrollo del principio de la partida
doble.
2.1 Introducción
Antecedentes

➢ EDAD MEDIA
La interrupción del comercio hizo que la Contabilidad fuese una actividad
exclusiva del señor feudal, aunque la Contabilidad siempre se mantuvo activa, ya
que los musulmanes durante sus conquistas expansivas fomentaron el comercio,
dando lugar a la práctica de esta disciplina.
En la Italia del siglo VIII, la contabilidad era una actividad usual y necesaria, tanto
que en Venecia se conoció de una casta dedicada a tal práctica en forma
profesional y constante.
En la Europa Central de los siglos VIII y XII, donde la práctica contable se designó a
los escribanos, por órdenes de los señores feudales.
En Inglaterra, el rey Guillermo, el Conquistador, mandó hacer el "Demosday Book"
donde, entre otras cosas, contenía los ingresos y egresos de la corona.
La técnica de Partida Doble se implementó al final del siglo XIII.
2.1 Introducción
Antecedentes

EDAD RENACENTISTA
Data de esa época el libro "Del perfecto comercio y comerciantes", cuyo autor fue
Benedetto Cotingli Rangeo, El libro aunque toca la contabilidad de manera breve,
explica de una manera muy clara la identidad de la partida doble, el uso de tres
libros: el Cuaderno (Mayor), Giornale (Diario) y Memoriale (Borrador), afirma que los
registros se harán en el Diario y de allí se pasarán al Mayor, el cual tendrá un índice
de cuentas para facilitar su búsqueda, y que deberá verificarse la situación de la
empresa cada año y elaborar un "Bilancione" [Balance]; las pérdidas y ganancias
que arroje serán llevadas a Capital, habla también de la necesidad de llevar un libro
copiador de cartas [Libro de Actas].
2.1 Introducción
Antecedentes

EDAD MODERNA
A comienzos del siglo XIX el proceso industrial empezaba su carrera de éxito, Adam
Smith y David Ricardo, padres de la economía, fueron quienes iniciaron el
liberalismo; es partir de esta época, cuando la Contabilidad comienza a sufrir los
modificaciones de fondo y forma, que bajo el nombre de principios de
contabilidad actualmente se siguen suscitando.
Durante este siglo XIX, no sólo el auge económico trajo mayor desarrollo a las
prácticas contables en lo referente a agrupaciones profesionales, centros docentes,
y mandatos legales sobre la disciplina contable, sino que hubieron también
cambios sustanciales en el fondo y la forma.
2.1 Introducción

La interpretación de datos financieros es importante para cada uno de

las actividades que se realizan dentro de la empresa, por medio de
esta los ejecutivos se valen para la creación de distintas políticas de
financiamiento externo, también se pueden enfocar en la solución de
problemas en específico de la empresa como lo son las cuentas por
cobrar o cuentas por pagar; moldea al mismo tiempo las políticas de
crédito hacia los clientes. Puede además ser un punto de enfoque
cuando es utilizado como herramienta para la rotación de inventarios
obsoletos.
La Contabilidad es la ciencia
que controla las actividades y
hechos económicos en las El análisis de los estados
empresas, entidades y financieros es un proceso necesario
unidades, con el fin de presentar y vital en la vida de las empresas,
registros, ofrecer información por cuanto permite a las directivas
exacta y confiable en cuanto a
diagnosticar la situación económica
los resultados de un periodo y la
situación financiera de la y financiera de la empresa, brindado
entidad. información de utilidad para la toma
Estas observaciones son de de decisiones.
gran importancia para evaluar
alternativas que facilitan la toma
de decisiones mediante la
aplicación de técnicas, métodos,
procedimientos de la
planeación, registros, cálculos,
análisis, comprobación y
presentación de la situación
económico-financiera de la
empresa
2.2 Concepto
Estados financieros
Son los documentos que concentran el registro de las
operaciones de la empresa, en forma ordenada, confiable y
accesible, con el objeto de que sean utilizados en el
conocimiento y análisis de la empresa para la toma de
decisiones.
Estados Financieros Básicos

● Balance General

Es el informe financiero que tiene como fin mostrar el importe de

los activos, pasivos y capital de la empresa en una fecha específica.
El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital
que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)

Es una fotografía de la empresa en un momento del

tiempo” (Cardenas, 2011)
 ● Estado de resultados

Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del

aumento o la disminución del capital contable de una entidad, en
desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el desempeño del
ente en un periodo de tiempo determinado.
Análisis de estados financieros.

Permite a las directivas diagnosticar la situación económica

y financiera de la empresa, brindado información de
utilidad con el objetivo de establecer las mejores
estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones
y resultados futuros. El análisis dará única y exclusivamente
cifras frías, las que tendrán que ser utilizadas por el analista
financiero.
 Métodos de análisis de los estados financieros.

Los métodos de análisis pueden ser utilizados en la

dirección de un negocio para ampliar el conocimiento
que la administración debe tener del mismo, con el fin
de hacer más eficaz el control de las operaciones.

Los métodos de análisis, como instrumento de trabajo,

exigen un inteligente uso de la interpretación de los
resultados que se obtengan de su aplicación. Su valor
radica en su información que suministren para ayudar
a hacer correctas y definidas decisiones.
Propósito

El análisis financiero busca proporcionar los datos más

sobresalientes de forma concreta del estado financiera
tanto actual como de años anteriores para obtener de ser
necesaria una comparación, así poder tomar de decisiones
que resulten benéficas para la empresa.
 Clasificación Métodos de Análisis

● Horizontal

Compara estados financieros homogéneos en dos o

más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas,
de un periodo a otro.
Clasificación Métodos de Análisis
 Clasificación Métodos de Análisis

● Vertical

Consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una

de sus partes con un total determinado dentro del mismo
estado, el cual se denomina cifra base.

Sirve para darnos una idea de que la empresa está realizando

una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades
financieras y operativas
 Clasificación Métodos de Análisis

¿qué se debe hacer para incrementar la utilidad de la empresa?

2.3 Importancia

Facilita la toma de decisiones a los inversionistas que estén interesados en la situación

financiera de la empresa.

Se debe estar familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo,
pasivo, capital, ingreso y egresos.

Aplicado a cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera

permitiéndole conocer en qué condición está.
El proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere conocer la
información y las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar para dictaminar la
forma más acertada de actuar.

Un factor importante de fracaso en las empresas tienen que ver con la falta de previsión de los
efectos de las decisiones operativas y financieras

Este tipo de acciones no se limita a grandes empresas

Principales entornos en la evaluación de
estados financieros
Historia
Conclusión

Dentro de los puntos que tienen mayor importancia en el análisis financiero está el detectar las
necesidades reales de una empresa a través del análisis de los datos que arrojan los Estados
Financieros y que estos datos fríos sirvan para detectar las necesidades de su empresa; por lo
tanto brinda un apoyo para la toma de decisiones y poder así llegar a cumplir los objetivos de la
empresa.
Bibliografías

https://www.monografias.com/trabajos15/hist-contabilidad/hist-contabilidad.shtml

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html

https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/EF/S01/EF01_Lectura.pdf

http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/3561/Otros-m%C3%A9todos-de-an%C3%A1lisis-financiero

http://acacia.org.mx/busqueda/pdf/IMPORTANCIA_DEL_ANALISIS_E_INTERPRETACION_DE_LOS_ESTAD
OS_FINANCIEROS_CON_BASE_EN_LAS_RAZONES_FINANCI.pdf
Actividad

★ Integrarse por equipos.

★ Un integrante por equipo ingresar al siguiente enlace:
○ www.kahoo.it
★ Ingresa el código que aparecerá a continuación en esta pantalla.
★ Registren nombre de equipos y nombre de los integrantes.
★ Esperen que los demás terminen el registro.
★ Diviertanse y buena suerte.