CASO APLICATIVO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS

La empresa Los Rosales desea elaborar el presupuesto para los siguientes cinco
meses, teniendo en consideración los datos del año pasado y los siguientes datos
previstos;

1. Las ventas de los meses anteriores fueron de 12300, 12100, 21850, 20000,
13660 y 18540 unidades. La proyección se realiza por el método de mínimos
cuadrados
2. De acuerdo a la proyección resultante, se establece un precio de venta de
$4.716 el cual se incrementa mensualmente en 12%

Elaboramos el presupuesto de ventas así:

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

Unidades
Precio de venta
TOTAL

3. El 30% de las ventas se pagan de contado y el resto así: La mitad en el mes

siguiente y el saldo al otro mes. Elaboramos el presupuesto de cobros

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes o 4 Mes 5

Ventas de
contado
Ventas a
crédito
TOTAL

4. Las unidades en compras son equivalentes a las unidades en ventas más un

inventario equivalente al 30% de unidades vendidas en el periodo siguiente.
Elaboramos el presupuesto de compras

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

Unidades
vendidas
Inventario final
TOTAL compras

El precio de compra es equivalente al 50% del precio de venta

 5. El 40% de las compras es de contado y el saldo a 60 días. Elaboramos el
presupuesto de pagos

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

Compras de
contado
Compras a
crédito
TOTAL
compras

6. Se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:

a. Remuneraciones al personal administrativo $ 864.000
b. Alquiler del local $651.200
c. Seguros $12 por unidad vendida
d. Limpieza y cafetería $70.000
e. Útiles de oficina $125.300

Elaboramos el presupuesto de gastos administrativos

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

7. Se estiman los siguientes gastos de venta mensuales:

a. Remuneraciones al personal de ventas $250.000 más el 1% del valor
recaudado en ventas
b. Publicidad $21.600.
c. Transporte para entrega de pedidos $45.800

Elaboramos el presupuesto de gastos de venta

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes o 5

8. La maquinaria en producción vale $32.500.000, equipo de cómputo

$5.640.000, mobiliario por $3.000.000 y equipo de oficina $350.000. La
 depreciación se calcula en línea recta. Elaboramos el presupuesto de
depreciación

Activo/depreciación Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

9. Elaboramos el presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado) si el pago

de impuestos es de 35% de la utilidad disponible

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Saldo inicial $5000000
Ingresos por ventas
Egresos por
compras
Gastos
administrativos
Gastos de ventas
Pago de impuestos
SALDO FINAL
OJO:!!!El pago de impuesto se registra luego de realizar el Estado de
Resultados

10. Elaboramos el Estado de Resultados proyectado:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciación
Utilidad antes de
impuestos
Provisión impuestos
UTILIDAD NETA