TALLER 2

“PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS”

PRESENTADO POR

CLAUDIA MARGARITA SANTORO CARDOSO

CC. 38.211.092

PRESENTADO A

ING. LUIS MIGUEL ANGARITA BUENAVENTURA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

2019.
 INTRODUCCION

La planeación es la etapa primaria del proceso de Auditoría Interna, cobra un valor

importante porque este fue establecido para preveer los procedimientos que se
aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a
la opinión que se emitirá sobre la Entidad.
La planeación inicia por una evaluación de los problemas y/o resistencias que se
hayan podido encontrar en la toma de contacto con la entidad que se va a auditar.
Es importante esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que
probablemente haya que dedicar más tiempo y recursos.

El primer resultado de esta fase es la exposición de los objetivos y alcance de la

Auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de
Auditoría. Se puede limitar el alcance del proceso de la Auditoría Interna por
razones tales como indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o
imposibilidad de tomar contacto real en un momento crítico de una determinada
área.

En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación

de recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos
humanos, recursos materiales y costo del proceso, para determinar la oportunidad
de la realización del trabajo y la cantidad de Profesionales para llevar a cabo los
aludidos procedimientos de Auditoría.
 OBJETIVOS

 Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y

procedimientos que se realizan en una entidad o Empresa a Auditar.
 Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y
los procedimientos de Auditoría a emplear.
 Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y
plazos determinados en un cronograma de auditorías aprobado con
anterioridad.
 Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe
trabajar.
 Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al
tipo de Entidad a Auditar.
 TALLER 2
“Planificación y preparación de auditorías”

El objetivo de esta guía de aprendizaje es hacer un primer acercamiento sobre los

conceptos básicos de las auditorías internas de calidad en un sistema de gestión de calidad,
basado en los requerimientos de la norma técnica Colombiana ISO 9001 en su nueva
versión.

Evidencia 2: taller Programa y Plan de auditoría - AA2

Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa
(real o simulada).

Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad

ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.
 PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS FABRICA DE LICORES DEL
TOLIMA

|
OBJETIVO GENERAL: Evaluar los procesos del SIG FECHA: Enero 30
de 2019
ALCANCE: Aplica para todos los procesos del SIG de la Fábrica de
licores del Tolima.

SEPTIEMBRE

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
OCTUBRE
FEBRERO
CRITERIOS

AGOSTO
PROCESO AUDITADO AUDITOR

MARZO
ENERO
DE LA

JUNIO
ABRIL
MAYO

JULIO
AUDITORÍA

Líder del X X X
Talento Normativa proceso Jefe X
Humano del proceso ( Secretaria Oficina de
Administrativa) Control
Interno.
Seguridad Líder del X X
y Salud en Normativa proceso ( Jefe
el trabajo. del proceso Secretaria Oficina de
Administrativa) Control
Interno.
Gestión de Líder del x X X X X
Calidad. Normativa proceso Jefe
(Calidad y del proceso (Representant Oficina de
BPM) e de la Control
Dirección.) Interno.
Líder del X x X x X
Gestión Normativa proceso, Jefe
Financiera del proceso tesorería, Oficina de
presupuesto, Control
contabilidad Interno.
Gestión Normativa Líder del Jefe X X X X
Jurídica del proceso proceso Oficina de
Secretaria Control
General Interno.
|
OBJETIVO GENERAL: Evaluar los procesos del SIG FECHA: Enero 30 de
2019
ALCANCE: Aplica para todos los procesos del SIG de la Fábrica de
licores del Tolima.

SEPTIEMBRE

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
OCTUBRE
FEBRERO

AGOSTO
CRITERIOS DE

MARZO
PROCESO AUDITADO AUDITOR

ENERO

JUNIO
ABRIL
MAYO

JULIO
LA AUDITORÍA

X X X
Almacén Normativa del Líder del Jefe Oficina
proceso Proceso. de Control
Interno.

X X
Servicios Normativa del
Internos proceso, Líder del Jefe Oficina
manuales, proceso de Control
procedimientos, Interno.
instructivos.

X X X X
Fabricación Normativa del
de proceso, Líder del Jefe Oficina
Aguardiente manuales, proceso de Control
procedimientos, Interno.
instructivos.

X X X
Normativa del
Almacena proceso, Jefe Oficina
miento y manuales, Líder del de Control
Despacho procedimientos, proceso Interno.
instructivos.
|
OBJETIVO GENERAL: Evaluar los procesos del SIG FECHA: Enero 30 de
2019
ALCANCE: Aplica para todos los procesos del SIG de la Fábrica de
licores del Tolima.

SEPTIEMBRE

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
AUDITO

OCTUBRE
FEBRERO

AGOSTO
CRITERIOS R

MARZO
PROCESO AUDITADO

ENERO

JUNIO
ABRIL
MAYO
DE LA

JULIO
AUDITORÍA

Normativa del Jefe x x x

Mercadeo y proceso, Líder del Oficina
Ventas. ( manuales, proceso de
procedimientos,
x
Seguimiento Control
instructivos,
a PQRSI) Interno.
x x x x x x x x x x x x
Direccionamie Normativa del
nto proceso, Jefe
Estratégico. manuales, Secretaria de Oficina de
procedimientos, Gerencia
Control
instructivos,
Interno.
(Caja Menor )
x
Ley 594 de 2000
- Ley General
Gestión de de Archivos, al Subgerente
Calidad ( Acuerdo 042 de Administrativa Jefe x
2002 – Oficina de
Gestión Tablas de ( Coordinador de Control
documental y Retención Calidad) Interno.
archivo Documental.
x

Los recursos utilizados en las auditorias son principalmente el humano, la

documentación, el sitio para llevar a cabo la auditoria los equipos de cómputo, entre
otros.

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera
la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no
haber detectado errores que podría modificar por completo la opinión dada en un
informe; la posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos
niveles, por lo tanto se debe analizar de la forma más apropiada la información
recolectada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que
vayan a ser realizadas. Para determinar los riesgos en las auditorias es importante
los sistemas de control interno que estén implementados en la entidad, y tener
claridad en qué circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la
aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y
relevancia que una administración tenga en constante revisión, verificación y
ajustes los procesos de control interno.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.
b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

AUDITORÍA Nº: 01 FECHA: Febrero 8 - LUGAR: Fábrica de Licores del

Diciembre 2019 Tolima
Verificar la conformidad, eficiencia, eficacia, efectividad y mejora
OBJETIVO:
continua de los Procesos de la Fábrica de Licores del Tolima,
frente a los Requisitos de la ISO 9001:2015, MIPG Modelo
Integrado de Planeación y Gestión y Normatividad Vigente.
Aplica para todos los procesos del SIG.
ALCANCE:

AUDITOR LIDER: Nelka Posada Sánchez

EQUIPO AUDITOR: Nelka Posada Sánchez

CRITERIOS DE AUDITORIA: Normatividad Vigente, Procesos, Procedimientos, Instructivos,
NTC GP 1000:2009, ISO 9001:2008, MIPG Modelo Integrado de
Planeación y Gestión., Planes de Acción, Programas, Mapas de
Riesgos, Manuales, Planes de Mejoramiento, Indicadores
Acciones correctivas y preventivas.
DESARROLLO DEL PLAN DE AUDITORIA
HORA
FECHA PROCESO AUDITADO EQUIPO
INICIO FINAL AUDITOR
Jefe Oficina
de Control
Líder del Proceso
8:00 10:00 Febrero 8 Talento Humano Interno

Servicios Internos Jefe Oficina

Funcionario a
Febrero 15 de Control
cargo.
10:00 12:00 ( Caja Menor ) Interno
2:00 4:00
Jefe Oficina
2:00 4:00 Febrero 16 Gestión Financiera Líder del Proceso de Control
Interno
Jefe Oficina
de Control
8:00 10:00 Febrero 22 Mercadeo y Ventas Líder del Proceso. Interno

Marzo 1 Jefe Oficina

10:00 12:00 Seguridad y Salud en el Jefe Oficina de de Control
Trabajo control Interno Interno.
Servicios internos Funcionario a Jefe Oficina
2:00 4:00 Marzo1 cargo. de Control
( Caja Menor ) Interno
Fabricación de Jefe Oficina
2:00 4:00 Marzo 8 Aguardiente Líder del Proceso de Control
Interno

Direccionamiento Jefe Oficina

10:00 12:00 Marzo 15 Estratégico Líder del Proceso de Control
Interno

9:00 12:00 Abril 5 Gestión de calidad y Jefe Oficina

Líder del Proceso
BPM de Control
Interno
2 :00 4:00 Abril 5 Servicios Internos Funcionario a Jefe Oficina
cargo. de Control
( Caja Menor ) Interno

10:00 12:00 Abril 12 Almacenamiento y Jefe Oficina

Líder del Proceso
despacho de Control
Interno
 Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
8:00 10:00 Abril 12 Mercadeo y Ventas Interno
8:00 10: 00 Mayo 3 Servicios Internos Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
Interno
8:00 10:00 Mayo 10 Gestión Jurídica Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
Interno
8:00 10:00 Mayo 31 Jefe Oficina
Mercadeo y Ventas. Líder del Proceso de Control
Interno
Jefe Oficina
de Control
Líder del Proceso
8:00 10:00 Julio8 Talento Humano Interno

12:00 Servicios Internos Jefe Oficina

Funcionario a
10:00 Julio 6 de Control
cargo
( Caja Menor ) Interno
2:00 4:00
Jefe Oficina
2:00 4:00 Julio 13 Gestión Financiera Líder del Proceso de Control
Interno
Líder del Proceso Jefe Oficina
8:00 10:00 Julio 27 Mercadeo y Ventas de Control
Interno
Agosto 2 Seguridad y Salud en el Líder del Proceso Jefe Oficina
10:00 12:00 Trabajo de Control
Interno
Servicios Internos Jefe Oficina
Líder del Proceso
2:00 4:00 Agosto 9 de Control
( Caja Menor ) Interno
Fabricación de Jefe Oficina
2:00 4:00 Agosto 16 Aguardiente Líder del Proceso de Control
Interno

Agosto 30 Mercadeo y Ventas. Jefe Oficina

Líder del Proceso
2:00 4:00 de Control
Interno
Direccionamiento Jefe Oficina
10:00 12:00 Agosto 23 Estratégico Líder del Proceso de Control
Interno

9:00 12:00 Septiembre 7 Gestión de calidad y Jefe Oficina

Líder del Proceso
BPM de Control
Interno
2 :00 4:00 Septiembre 7 Servicios Internos Funcionario a Jefe Oficina
cargo de Control
( Caja Menor ) Interno
2 :00 4:00 Septiembre 14 Servicios Administrativos Jefe Oficina
Líder del Proceso
de Control
( Caja Menor ) Interno
10:00 12:00 Septiembre 21 Almacenamiento y Jefe Oficina
Líder del Proceso
despacho de Control
Interno
Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
8:00 10:00 Octubre 5 Mercadeo y Ventas Interno
8:00 10:00 Octubre 12 Servicios Internos Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
Interno
9 : 00 12:00 Noviembre 8 Gestión Financiera Jefe Oficina
Líder del Proceso de Control
Interno

AUDITOR LIDER: AUDITADOS:

JEFE OFICINA DE
CONTROL INTERNO. GERENTE
GENERAL_____________________________________

SUBGERENTE
FINANCIERA_______________________________

SECRETARIA
GENERAL___________________________________

JEFE OFICINA DE CONTROL

INTERNO______________________________________

LIDER DE
CALIDAD_______________________________________
La auditoría generalmente utiliza el método deductivo- inductivo, teniendo en cuenta
que se la evaluación de los hechos empresariales objetos de estudio partiendo de
un conocimiento general de los mismos, para luego dividirlos en unidades menores
que permitan una aproximación a la realidad que los originó para luego mediante un
proceso de síntesis emitir una opinión profesional.
Todo este proceso requiere que el auditor utilice una serie de pasos realizados en
forma sistemática, ordenada y lógica que permita realizar una crítica objetiva del
área examinada.

MÉTODO DEDUCTIVO

El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes

axiomas, teorías, normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo específico
o particular.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto

MÉTODO INDUCTIVO

El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos particulares

con incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de
lo particular y va hacia lo universal.
Desde el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a estudiar en las
mínimas unidades de estudio, efectuándose el examen de estas partes mínimas
(particulares) para luego mediante un proceso de síntesis se recompone el todo
descompuesto y se emite una opinión sobre el sistema tomado en conjunto.

Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente. De esta manera,

en forma esquemática se pueden plantear así las fases generales a seguir en una
auditoría:

 Conocimiento general de la organización

 Establecimiento de los objetivos generales del examen
 Evaluación del Control Interno
 Determinación de las áreas sujetas a examen
 Conocimiento específico de cada área a examinar
 Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área
 Determinación de los procedimientos de auditoría
 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Informe de auditoría y recomendaciones
 CONCLUSIONES

La función de auditoría interna es una actividad que se debe ver como un proceso
fundamental, pilar del éxito en una entidad, esta no puede dejar de estar presente
en las organizaciones, siempre debe estar en función de los beneficios que puede
aportar a los administradores de las mismas, por medio de la prevención de
inconsistencias en los procedimientos, políticas y controles, permitiéndoles
optimizar de esta forma la protección de sus activos, sus operaciones y, por
consiguiente, su desarrollo, crecimiento y resultados financieros.
 BIBLIOGRAFIA

 https://www.507consulting.com.pa/blog/10-auditor%C3%ADa-interna/31-
definiendo-los-recursos-de-la-funci%C3%B3n-de-auditor%C3%ADa-interna
 http://www.portalcalidad.com/foros/7283-_que_refieren_recursos_auditoria
 file:///C:/Users/Archivo/Desktop/USB/auditorias/sema%202/BASE%202.pdf