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CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Caja menor moneda extranjera
1110 BANCOS
111005 moneda nacional
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
120505
Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
120510 Pesca
120515
Explotación de minas y canteras
120520 Industria manufacturera
120525 Suministro de electricidad, gas y agua
120530 Construcción
120535 Comercio al por mayor y al por menor
120540 Hoteles y restaurantes
120545 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
120550 Actividad financiera
120555 Actividades inmobiliar empresar y de alquiler
120560 Enseñanza
120565 Servicios sociales y de salud
120570 Otras activid. de servic com. soc. y personal
120599 Ajustes por inflación
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
121005 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
121010 Pesca
121015 Explotación de minas y canteras
121020 Industria manufacturera
121025 Suministro de electricidad, gas y agua
121030 Construcción
121035 Comercio al por mayor y al por menor
121040 Hoteles y restaurantes
121045 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
121050 Actividad financiera
121055 Actividades inmobiliar empresar y de alquiler
121060 Enseñanza
121065 Servicios sociales y de salud
121070 Otras activid. de servic com. soc. y personal
121099 Ajustes por inflación
1215 BONOS
121505 Bonos públicos moneda nacional
121510 Bonos públicos moneda extranjera
121515 Bonos ordinarios
121520 Bonos convertibles en acciones
121595 Otros
1220 CEDULAS
122005 Cédulas de capitalización
122010 Cédulas hipotecarias
122015 Cédulas de inversión
122095 Otras
1225 CERTIFICADOS
122505 Certificados de depósito a término (CDT)
122510 Certificados de depósito de ahorro
122515 Certific. de ahorro de valor constante (CAVC)
122520 Certificados de cambio
122525 Certificados cafeteros valorizables
122530 Certificados eléctricos valorizables (CEV)
122535 Certificados de reembolso tributario (CERT)
122540 Certificados de desarrollo turístico
122545 Certificados de inversión forestal (CIF)
122595 Otros
1230 PAPELES COMERCIALES
123005 Empresas comerciales
123010 empresas industriales
123015 Empresas de servicios
1235 TITULOS
123505 TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO
123560 TESOROS
123595 OTROS
124095 OTRAS
125015 BONOS
125020 CEDULAS
125025 CERTIFICADOS
125035 TITULOS
1255 OBLIGATORIAS
125505 BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL
125595 OTRAS
129595 DIVERSAS
1299 PROVISIONES
129905 ACCIONES
129915 BONOS
129920 CEDULAS
129925 CERTIFICADOS
129935 TITULOS
129955 OBLIGATORIAS
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES
131020 PARTICULARES
131095 OTRAS
131520 PRESTAMOS
132010 SUBSIDIARIAS
132015 SUCURSALES
132510 A ACCIONISTAS
133010 A CONTRATISTAS
133015 A TRABAJADORES
133020 A AGENTES
133025 A CONCESIONARIOS
133030 DE ADJUDICACIONES
133095 OTROS
133535 EN GARANTIA
133595 OTROS
134035 DE SEMOVIENTES
134510 INTERESES
134515 COMISIONES
134520 HONORARIOS
134525 SERVICIOS
134530 ARRENDAMIENTOS
134595 OTROS
1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS
135005 DE CONSTRUCCION
135095 OTROS
135525 CONTRIBUCIONES
135595 OTROS
1360 RECLAMACIONES
136005 A COMPAÑIAS ASEGURADORAS
136010 A TRANSPORTADORES
136095 OTRAS
136505 VIVIENDA
136510 VEHICULOS
136515 EDUCACION
136530 RESPONSABILIDADES
136595 OTROS
138005 DEPOSITARIOS
138095 OTROS
1399 PROVISIONES
139905 CLIENTES
139955 RECLAMACIONES
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
143020 SUBPRODUCTOS
1445 SEMOVIENTES
1450 TERRENOS
145535 HERRAMIENTAS
145540 MEDICINAS
145595 OTROS
1499 PROVISIONES
149920 LIFO
150405 URBANOS
150410 RURALES
151605 EDIFICIOS
151610 OFICINAS
151615 ALMACENES
151635 SILOS
151640 INVERNADEROS
151675 HANGARES
151680 BODEGAS
151695 OTROS
152410 EQUIPOS
152495 OTROS
152895 OTROS
152899 AJUSTES POR INFLACION
153205 MEDICO
153210 ODONTOLOGICO
153215 LABORATORIO
153220 INSTRUMENTAL
153295 OTROS
153605 DE HABITACIONES
153695 OTROS
154020 MONTACARGAS
154030 MOTOCICLETAS
154035 BICICLETAS
154095 OTROS
154405 BUQUES
154410 LANCHAS
154415 REMOLCADORAS
154420 BOTES
154425 BOYAS
154430 AMARRES
154440 GABARRAS
154495 OTROS
154805 AVIONES
154810 AVIONETAS
154815 HELICOPTEROS
154895 OTROS
154899 AJUSTES POR INFLACION
155205 LOCOMOTORAS
155210 VAGONES
155295 OTROS
155640 OLEODUCTOS
155645 GASODUCTOS
155647 POLIDUCTOS
155695 OTROS
156810 VIAS
156815 PUENTES
156820 CALLES
156825 AERODROMOS
156895 OTROS
157205 MINAS
157210 CANTERAS
1580 YACIMIENTOS
1584 SEMOVIENTES
158860 SEMOVIENTES
159715 SEMOVIENTES
159820 YACIMIENTOS
1599 PROVISIONES
159904 TERRENOS
159984 YACIMIENTOS
159988 SEMOVIENTES
16 INTANGIBLES
1605 CREDITO MERCANTIL
1610 MARCAS
161005 ADQUIRIDAS
161010 FORMADAS
1615 PATENTES
161505 ADQUIRIDAS
161510 FORMADAS
162005 CONCESIONES
162010 FRANQUICIAS
1625 DERECHOS
162595 OTROS
1635 LICENCIAS
169810 MARCAS
169815 PATENTES
169830 DERECHOS
169840 LICENCIAS
1699 PROVISIONES
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505 INTERESES
170510 HONORARIOS
170515 COMISIONES
170525 ARRENDAMIENTOS
170530 BODEGAJES
170540 SERVICIOS
170545 SUSCRIPCIONES
170595 OTROS
171008 REMODELACIONES
171040 LICENCIAS
171095 OTROS
18 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
180510 BIBLIOTECAS
180595 OTROS
1895 DIVERSOS
189530 ESTAMPILLAS
189595 OTROS
1899 PROVISIONES
189995 DIVERSOS
19 VALORIZACIONES
1905 DE INVERSIONES
190505 ACCIONES
191004 TERRENOS
191076 YACIMIENTOS
191080 SEMOVIENTES
PASIVO
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210505 SOBREGIROS
210510 PAGARES
211005 SOBREGIROS
211010 PAGARES
211505 PAGARES
212005 PAGARES
212505 SOBREGIROS
212510 PAGARES
212515 HIPOTECARIAS
213505 ACCIONES
213515 BONOS
213520 CEDULAS
213525 CERTIFICADOS
213535 TITULOS
213595 OTROS
219505 PARTICULARES
219595 OTRAS
22 PROVEEDORES NACIONALES
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2210 DEL EXTERIOR
233520 COMISIONES
233525 HONORARIOS
233540 ARRENDAMIENTOS
233555 SEGUROS
233595 OTROS
235505 ACCIONISTAS
235510 SOCIOS
236005 DIVIDENDOS
236010 PARTICIPACIONES
236515 HONORARIOS
236520 COMISIONES
236525 SERVICIOS
236530 ARRENDAMIENTOS
236540 COMPRAS
236575 AUTORRETENCIONES
237030 LIBRANZAS
237035 SINDICATOS
237040 COOPERATIVAS
237045 FONDOS
237095 OTROS
238005 DEPOSITARIOS
238095 OTROS
2424 DE VALORIZACION
2428 DE TURISMO
2436 DE VEHICULOS
244405 DE HIDROCARBUROS
244410 DE MINAS
246405 DE LICORES
246410 DE CERVEZAS
246415 DE CIGARRILLOS
2495 OTROS
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
253005 PRIMAS
253010 AUXILIOS
253020 BONIFICACIONES
253025 SEGUROS
253095 OTRAS
26 PROVISIONES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
260505 INTERESES
260510 COMISIONES
260515 HONORARIOS
260540 REGALIAS
260545 GARANTIAS
260595 OTROS
261005 CESANTIAS
261015 VACACIONES
261030 VIATICOS
261095 OTRAS
261520 DE VEHICULOS
261595 OTROS
262515 TELEFONOS
262595 OTROS
263005 TERRENOS
263095 OTROS
263515 RECLAMOS
263520 LABORALES
263525 CIVILES
263530 PENALES
263535 ADMINISTRATIVOS
263540 COMERCIALES
263595 OTRAS
269535 AUTOSEGURO
269595 OTRAS
27 DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270505 INTERESES
270510 COMISIONES
270515 ARRENDAMIENTOS
270520 HONORARIOS
270530 DE SUSCRIPTORES
270595 OTROS
272595 DIVERSOS
280505 DE CLIENTES
280595 OTROS
281025 DE LICITACIONES
281095 OTROS
283005 INDEMNIZACIONES
2895 DIVERSOS
PATRIMONIO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
3210 DONACIONES
321005 EN DINERO
321025 EN INTANGIBLES
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330595 OTRAS
331095 OTRAS
331595 OTRAS
340515 DE RESERVAS
380505 ACCIONES
381004 TERRENOS
381076 YACIMIENTOS
381080 SEMOVIENTES
41 OPERACIONALES
4110 PESCA
411505 CARBON
411528 ORO
412035 IMPRESION
4130 CONSTRUCCION
414005 HOTELERIA
414015 RESTAURANTES
415020 INTERESES
415030 COMISIONES
415555 PUBLICIDAD
415575 FOTOGRAFIA
415585 FOTOCOPIADO
4160 ENSEÑANZA
420540 DE PROPAGANDA
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES
421095 OTROS
4220 ARRENDAMIENTOS
422005 TERRENOS
422070 AERODROMOS
422075 SEMOVIENTES
4225 COMISIONES
422510 DE CONCESIONARIOS
4230 HONORARIOS
423005 ASESORIAS
4235 SERVICIOS
423505 DE BASCULA
423510 DE TRANSPORTE
423515 DE PRENSA
423520 ADMINISTRATIVOS
423525 TECNICOS
423530 DE COMPUTACION
423535 DE TELEFAX
423560 DE TRILLLA
423565 DE MANTENIMIENTO
423570 AL PERSONAL
423575 ,
423580 FLETES
423595 OTROS
424005 ACCIONES
424015 BONOS
424020 CEDULAS
424025 CERTIFICADOS
424035 TITULOS
424050 OBLIGATORIAS
424095 OTRAS
424504 TERRENOS
424584 YACIMIENTOS
424588 SEMOVIENTES
424805 INTANGIBLES
4250 RECUPERACIONES
425010 SEGUROS
425015 RECLAMOS
4255 INDEMNIZACIONES
425535 DE TERCEROS
425595 OTRAS
4295 DIVERSOS
429503 CERT
429505 APROVECHAMIENTOS
429507 AUXILIOS
429509 DONACIONES
429515 REGALIAS
429537 RECLAMOS
429543 PREMIOS
429545 BONIFICACIONES
429551 EXCEDENTES
429573 DECORACIONES
470540 PATRIMONIO
510506 SUELDOS
510512 JORNALES
510518 COMISIONES
510521 VIATICOS
510524 INCAPACIDADES
510530 CESANTIAS
510539 VACACIONES
510545 AUXILIOS
510548 BONIFICACIONES
510554 SEGUROS
510578 SENA
510595 OTROS
5110 HONORARIOS
511020 AVALUOS
511095 OTROS
5115 IMPUESTOS
511510 DE TIMBRES
511515 A LA PROPIEDAD RAIZ
511525 DE VALORIZACION
511530 DE TURISMO
511540 DE VEHICULOS
511595 OTROS
5120 ARRENDAMIENTOS
512005 TERRENOS
512065 AERODROMOS
512070 SEMOVIENTES
512095 OTROS
512505 CONTRIBUCIONES
5130 SEGUROS
513005 MANEJO
513010 CUMPLIMIENTO
513025 INCENDIO
513030 TERREMOTO
513065 VUELO
513070 ROTURA DE MAQUINARIA
513095 OTROS
5135 SERVICIOS
513510 TEMPORALES
513535 TELEFONO
513555 GAS
513595 OTROS
514005 NOTARIALES
514020 ADUANEROS
514025 CONSULARES
514095 OTROS
514505 TERRENOS
515095 OTROS
515595 OTROS
5160 DEPRECIACIONES
5165 AMORTIZACIONES
516510 INTANGIBLES
516595 OTRAS
5195 DIVERSOS
519505 COMISIONES
519550 ESTAMPILLAS
519555 MICROFILMACION
519565 PARQUEADEROS
519570 INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS
519595 OTROS
5199 PROVISIONES
519905 INVERSIONES
519910 DEUDORES
52 OPERACIONALES DE VENTA
5205 GASTOS DE PERSONAL
520506 SUELDOS
520512 JORNALES
520518 COMISIONES
520521 VIATICOS
520524 INCAPACIDADES
520530 CESANTIAS
520539 VACACIONES
520545 AUXILIOS
520548 BONIFICACIONES
520554 SEGUROS
520595 OTROS
5210 HONORARIOS
521020 AVALUOS
521095 OTROS
5215 IMPUESTOS
521510 DE TIMBRES
521525 DE VALORIZACION
521530 DE TURISMO
521540 DE VEHICULOS
521555 LICORES
521560 CERVEZAS
521565 CIGARRILLOS
521595 OTROS
5220 ARRENDAMIENTOS
522005 TERRENOS
522065 AERODROMOS
522070 SEMOVIENTES
522095 OTROS
522505 CONTRIBUCIONES
5230 SEGUROS
523005 MANEJO
523010 CUMPLIMIENTO
523025 INCENDIO
523030 TERREMOTO
523065 VUELO
523095 OTROS
5235 SERVICIOS
523510 TEMPORALES
523535 TELEFONO
523555 GAS
523595 OTROS
524005 NOTARIALES
524020 ADUANEROS
524025 CONSULARES
524095 OTROS
524505 TERRENOS
525095 OTROS
525595 OTROS
5260 DEPRECIACIONES
5265 AMORTIZACIONES
526510 INTANGIBLES
526595 OTRAS
5295 DIVERSOS
529505 COMISIONES
529550 ESTAMPILLAS
529555 MICROFILMACION
529565 PARQUEADEROS
529595 OTROS
5299 PROVISIONES
529905 INVERSIONES
529910 DEUDORES
529915 INVENTARIOS
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530515 COMISIONES
530520 INTERESES
530595 OTROS
531095 OTROS
531595 OTROS
539515 INDEMNIZACIONES
539525 DONACIONES
539595 OTROS
COSTO DE VENTAS
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
6110 PESCA
611505 CARBON
611528 ORO
612035 IMPRESION
6130 CONSTRUCCION
614005 HOTELERIA
614015 RESTAURANTES
615005 DE INVERSIONES
615555 PUBLICIDAD
615575 FOTOGRAFIA
615585 FOTOCOPIADO
6160 ENSEÑANZA
62 COMPRAS
6205 DE MERCANCIAS
COSTOS DE PRODUCCION
71 MATERIA PRIMA
73 COSTOS INDIRECTOS
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
PLAN DE CUENTAS NIIF
CÓDIGO
1
11
1105
110505
110510
110515
1110
111005
111006
111008
111009
111010
111011
111020
1130
113005
113010
113012
113020
113025
113030
1140
114005
114010
114015
12
1201
120101
120105
120106
1202
120201
120205
120210
120290
120299
1203
120301
120390
120395
120399
1204
120401
120402
120403
120499
13
1306
130606
130607
130690
130699
1308
130806
130807
130890
130899
1320
132019
132020
132030
132090
132095
132097
132090
132099
1325
132505
132510
1340
134001
134003
134004
134006
134099
1390
139012
139017
139090
139099
14
1405
140505
140599
1410
141005
141010
141015
141020
1430
143005
143010
143099
1435
143505
143599
1455
145525
145599
1460
146005
146099
1465
146505
146510
146515
146520
146099
1470
147005
147010
147099
1490
146005
146099
15
1504
150405
15040505
15040510
15040599
150410
15041005
15041010
15041015
15040599
1505
150505
150510
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PLAN DE CUENTAS NIIF
CUENTA
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
Caja general
Cajas menores
Caja menor moneda extranjera
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Depósitos a Corto Plazo
Fiducias
Fondos
Depósitos en el exterior
Descubiertos o Sobregiros Bancarios
FONDOS DE USO RESTRINGIDO
Caja
Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
Fondos Especiales para la Administración de Liquidez
Fondos en Tránsito
Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente
ACTIVOS FINANCIEROS
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento
inicial
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, medidos obligatoriamente a valor razonable
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Inversiones financieras
Otros Pasivos
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Costo
Valor Razonable menos costos de venta
Amortización Acumulada (Cr)
Deterioro (Cr)
Otros
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones Financieras
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Intangibles
Otros Activos
Deterioro (Cr)
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
PRESTAMOS BANCARIOS
Préstamos bancarios garantizados
Préstamos bancarios no garantizados
Descubiertos o Sobregiros Bancarios
Contratos de arrendamiento financiero
Pagares
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
BONOS EMITIDOS
Bonos emitidos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
OBLIGACIONES SIN GARANTÍA Y PAGARÉS EMITIDOS
Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
PAPEL COMERCIAL EMITIDO
Papel comercial emitido
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
OTROS PRESTAMOS
Otros préstamos
Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
Intereses pagados por anticipado (Db)
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
PROVISIONES
PROVISIONES POR GARANTÍA
Provisiones por garantía
PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES
Provisiones por litigios o demandas por préstamos
Provisiones por litigios o demandas laborales
Provisiones por litigios o demandas comerciales
PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
Provisiones por costos de desmantelamiento
Provisiones por costos de restauración
Provisiones por costos de rehabilitación
PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS ONEROSOS
Indemnizaciones por reestructuración
Bonificaciones por reestructuración
Contratos Onerosos
OTRAS PROVISIONES
Provisiones por riesgos no asegurados
Provisiones por Mecanismos alternativos de solución de conflictos
Provisiones por reembolsos
INGRESOS DIFERIDOS
INGRESOS DEVENGADOS POR FACTURAR
intereses
Comisiones
Arrendamientos
Honorarios
Servicios técnicos
Otros
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS
PARA LA VENTA
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
De clientes
Sobre contratos
Otros
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Inversiones financieras
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
Capital autorizado
Capital por suscribir (DB)
Capital suscrito por cobrar (DB)
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
Acciones propias en cartera
Acciones propias readquiridas (DB)
SUPERAVIT DE CAPITAL
PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal
Reserva para readquisición de acciones
Otras reservas
RESERVAS ESTATUTARIAS
Para futuras capitalizaciones
Para reposición de activos
Futuros ensanches
Otras reservas
RESERVAS OCASIONALES
Para fomento económico
Para capital de trabajo
A disposición del máximo órgano social
Otras reservas
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
Dividendos decretados en acciones
Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad o excedente del ejercicio
Pérdida o déficit del ejercicio
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
Inversiones en Asociadas
Inversiones en negocios conjuntos
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL
PERIODO
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN EN OPERACIONES EXTRANJERAS
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, netas de impuestos
Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, neto de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, diferencias de cambio por conversión
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta, neta de
impuestos
Ajustes de reclasificación, activos financieros disponibles para la venta, neto de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, activos financieros disponibles para la venta
COBERTURAS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, neta de impuestos
Ajustes de reclasificación, coberturas de flujos de efectivo, neto de impuestos
Importes eliminados del patrimonio e incluidos en el importe en libros de activos (pasivos) no financieros que
se hayan adquirido o incurrido mediante una transacción prevista altamente probable cubierta, neto de
impuestos
Ganancias (pérdidas) por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, neto de impuestos
Ajustes de reclasificación por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, netos de impuestos
Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO
DE LA PARTICIPACIÓN QUE SE RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS
Inversiones en Asociadas
Inversiones en negocios conjuntos
INGRESOS
VENTA DE BIENES
EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
Carbón
Coque
COMERCIO AL POR MAYOR
Venta de combustibles solidos
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES
Devolución por venta de carbón
Devolución por venta de coque
Descuento obtenido condicionado al volumen (probable)
Descuento por pronto pago (probable)
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS VARIOS
Servicio de transporte
Alquiler maquinaria y equipo
OTROS INGRESOS
RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS
Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
Fondos Especiales para Administración de Liquidez
Inversiones Mantenidas para Negociación
Inversiones Disponibles para la Venta
Inversiones hasta el Vencimiento
Derechos Fiduciarios
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago no planeados
Descuentos obtenidos condicionados al volumen no planeados
Otros ingresos Financieros
AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
Efectivo y equivalentes de efectivo
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Inventarios
Propiedades, Planta y Equipo
Activos Intangibles y Crédito Mercantil
Propiedades de Inversión
Otros Activos
Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS
Inversiones Mantenidas para Negociación
Inversiones Disponibles para la Venta
Inversiones Hasta el Vencimiento
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Propiedades, Planta y Equipo
Activos intangibles y crédito Mercantil
Otros Activos
OTROS INGRESOS DIVERSOS
Arriendos
Ingresos por condonación de deudas
Indemnizaciones Compañías de Seguros
Indemnizaciones
Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de inversiones disponibles para la venta, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionadas con inversiones disponibles para la venta de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) sobre coberturas de inversión neta de negocios en el extranjero, antes de impuestos
Ajustes por reclasificación sobre coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero, antes de
impuestos.
Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero de otro
resultado integral
Ganancias (pérdidas) clasificada en otros ingresos del resultado integral por revaluación de Propiedades, Planta
y Equipo y Otros Activos, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de Propiedades, planta y
equipo y otros activos, de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) actuariales clasificadas en otros ingresos del resultado integral por planes de beneficios
definidos, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con planes de beneficios definidos de otro resultado integral
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito de pasivos
clasificados en otros ingresos del resultado integral, antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a
cambios en el riesgo de crédito de pasivos
Participación en otros resultados integrales de entidades subordinadas, asociadas y negocios conjuntos
contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial clasificados en otros resultados integrales, antes de
impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con la participación en Asociadas y Negocios Conjuntos contabilizadas
por el Método de Participación patrimonial
Ganancias (Pérdidas) clasificadas en otros resultados integrales por activos no corrientes clasificados como
mantenidos para la venta, antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con activos no corrientes o grupos en desapropiación clasificados como
mantenidos para la venta
Ajustes de reclasificación en el impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado
integral
GASTO
OPERACIONALES DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Incapacidades
Gastos de representación
Honorarios
Prima
Vacaciones
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses a las cesantías
Dotación y suministro a trabajadores
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viáticos
Gastos de viaje
Comisiones
Apoyo de sostenimiento
Inactividad
HONORARIOS
Revisoría fiscal
Avalúos
Asesoría jurídica
Asesoría técnica
Otros
APORTES SOBRE LA NÓMINA
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes a administradoras de riesgos profesionales
Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
IMPUESTOS
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Al patrimonio
Estampilla prodesarrollo
IVA descontable
Otros
GENERALES
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Diversos
DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Incapacidades
Gastos de representación
Honorarios
Prima
Vacaciones
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses a las cesantías
Dotación y suministro a trabajadores
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viáticos
Gastos de viaje
Comisiones
Apoyo de sostenimiento
Inactividad
HONORARIOS
Revisoría fiscal
Avalúos
Asesoría jurídica
Asesoría técnica
Otros
APORTES SOBRE LA NÓMINA
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes a administradoras de riesgos profesionales
Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
IMPUESTOS
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Al patrimonio
Estampilla prodesarrollo
IVA descontable
Otros
GENERALES
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Diversos
NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
Gastos bancarios
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos concedidos por pronto pago no planeados
Descuentos concedidos condicionados al volumen no planeados
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Multas, sanciones y litigios
Donaciones
Impuestos asumidos
DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, PASIVOS ESTIMADOS Y CÁLCULO ACTUARIAL
Igual
Igual
Igual
Igual
111008-114005 NO ES LO MISMO? NIIF
Cambia el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
C. el numero y el nombre
14-14 igual
1405- 1405 igual
140599- 140505 C. El numero y el nombre
1410- 140599 C El nimero y el nombre
141099- 14110 C. El numeo y el nombre
1415- 141005 C. el numero y el nombre
141599- 141010 C. El numero y el nombre
1417- 141015 C. El numero y el nombre
141799- 141020 C. El numero y el nombre
1420- 1430 C. El numero y el nombre
142099- 143005 C. El numero y el nombre
1425- 143010 C. El numero y el nombre
142599- 143099 C. El numero y el nombre
1430- 1435 C. El numero y el nombre
143005 - 143005 C. El numero y el nombre
143010 - 143599 C. El numero y el nombre
143015 - 1455 C. El numero y el nombre
143020 - 145525 C. El numero y el nombre
143025 - 145599 C. El numero y el nombre
143099 - 1460 C. El numero y el nombre
1435 - 146005 C. El numero y el nombre
143599 -- 146099 C. El numero y el nombre
1440 - 1465 C. El numero y el nombre
144099 - 146505 C. El numero y el nombre
1445- 146510 C.El numero y el nombre
LA 1435 SE VA COMO LA 1490
144510 - 146520 C. El numero y rl nombre
144599 - 146099 C. El numero y el nombre
1450 - 1470 C. El numero y el nombre
145005 - 147005 C. El numero y el nombre
145010 - 147010 C. El numero y el nombre
145099 -147099 C. El numero y el nombre
1455 - 1490 C. El numero y el nombre
145505 - 146005 C.El numero y el nombre
145510 - 14699 C. El numero y el nombre
15 - 15 sigue igual
1504 - 1504 incluye construcciones
150405 - 150405 C. El nombre
150410 - 15040405 C. El nuumero y el nombre
150499 - 15040510 C. El numero y el nombre
1506 - 15040599 C. El numero y el nombre
150605 - 150410 C. El numero y el nombre
150610 - 15041005 C. El numero y el nombre
150615 - 15041010 C.El numero y el nombre
DEPRECIACION NO ES LO MISMO QUE DETERIORO?
Y PQ MANEJAN DEPRESIACION EN NIIF, SI SE MEDIRA A VLR RAZONABLE
150805 - 1505 C. El numero y el nombre
150810 - 150505 C. El numero y el nombre
150815 - 150510 C. El numero y el nombre
150820 -- 150515 C. El numero y el nombre
LA 151240 SE VA COMO 154010
150830 - 1506 C. El numero y el nombre
150899 - 150605 C.El numero y el nombre
PETROLEO NO ES MINERIA?
151205 - 150615 C. El numero y el nombre
151210 - 150699 C. El numero y el nombre
1512015 - 1507 C. El numero y el nombre
151220 - 150705 C. El numero y el nombre
151225 - 150710 C. El numero y el nombre
15130 - 150715 C.El numero y el nombre
151235 - 150799 C. El numero y el nombre
151240- 1508 C. El numero y el nombre
151245 - 150805 C. El numero y el nombre
151250 - 150899 C. El numero y el nombre
151299 - 1520 C. El numero y el nombre
1516 - 152005 C. El numero y el nombre
151605 - 152010 C. El numero y el nombre
151610 - 152015 C. El numero y el nombre
151615 - 152099 C. El numero y el nombre
151620 - 1524 C. El numero y el nombre
151625 - 152405 C. El numero y el nombre
151630 - 1524505 C. El numero y el nombre
151635 - 15240510 C. El numero y el nombre
151640 - 15240515 C. El numero y el nombre
151045 - 15240599 C. El numero y el nombre
151650 - 152410 C. El numero y el nombre
151655 - 15241005C. El numero y el nombre
151660 - 15241010 C. El numero y elnombre
151663- 15241015 C. El numero y el nombre
151665 - 15241099 C. El numero y el nombre
151670 - 1525 C. El numero y el nombre
151675 - 152505 C. El numero y el nombre
151680 - 152510 C. El numero y el nombre
151695 - 152515 C. el numero y el nombre
151699 - 152599 C. el numero y el nombre
1520 - 1540 C. El numero y el nombre
152099 - 154005 C. El numero y el nombre
1524 - 15400505 C. El numero y el nombre
152405 - 15400510 C. El numero yy el nombre
152410 - 1540515 C. El numero y el nombre
152495 - 15400599 C. El numero y el nombre
152499 - 154010 C. El numero y el nombre
1528 - 15401005 C. El numero y el nombre
152805 - 15401010 C. El numero y el nombre
152810 - 15401015 C. El numero y el nombre
152815 - 15401099C. El numero y el nombre
152820 - 154015 C. El numero y el nombre
152825 - 15401505 C. El numero y el nombre
152895 - 15401510 C. El numero y el nombre
152899 - 15401515 C. El numero y el nombre
1532 - 15401599 C. El numero y el nombre
153205 - 1581 C. El numero y el nombre
153210 - 158105 C. El numero y el nombre
153215 - 158106 C. El numero y el nombre
153220 - 158110 C. El numero y el nombre
153295 - 158115 C. El numero y el nombre
153299 - 158199 C. El numero y el nombre
1536 - 1590 C. El numero y el nombre
153605 - 159005 C. El numero y el nombre
153610 - 159010 C. El numero y el nombre
153695 - 159015 C. El numero y el nombre
1536699 - 159099 C. El numero y el nombre
16 - 16 solo cambian los nombres
1605 - 1605 Solo cambia el nombre
160505 - 160505 Solo cambia el nombre
160510 - 160599 C. El numero y el nombre
160599 - 1610 C. El numero y el nombre
1610 - 161005 C. El numero y el nombre
161005 - 16100505 C. El numero y el nombre
161010 - 16100510C. El numero y el nombre
161099 - 16100515 C.El numero y el nombre
1615 - 16100599 C. El numero y el nombre
26 - 26 igual
2605 - 2605 Solo cambia el nombre
260505 - 261004 C. El numero y el nombre
260510 - 2610 C. El numero y el nombre
260515 - 261004 C. El numero y el nombre
260520 - 261005 C. El numero y el nombre
260525 - 261006 C. El numero y el nombre
260530 -2615 C. el numero y el nombre
260535 - 261504 C. El numero y el nombre
260540 - 261505 C. El numero y el nombre
260545 - 261506 C.El numero y el nombre
260550 - 2620 C. El numero y el nombre
260595 - 262002 C. El numero y el nombre
2610 - 260404 C. El numero y el nombre
261005 - 262006 C. El numero y el nombre
261010 - 2690 C. El numero y el nombre
261015 - 269011 C. El numero y el nombre
261020 - 269012 C. El numero y el nombre
269090 SERA EL GASTO FINANCIERO EN QUE SE INCURRE PARA HACER EL DESEMBOLSO?¿
27 - 27 Las niif incluye diferidos
2705 - 2705 C. El nombre
270505 - 270521 Solo cambia el numero
270510 - 270522 Solo cambia el numero
270515 - 271523 Solo cambia el numero
270520 -270524 Solo cambia el numero
270525 - 270525 igual
270530 -270528 C. El numero y el nombre
31 - 31 igual
3105 - 3105 igual
310505 - 310505 igual
310510 - 310510 igual
310515 -310515 igual
33 - 33 igual
3305 3305 igual
330505 - 330505 igual
330510- 330515 igual
330515 - 330590 C. El numero y el nombre
330517 - 3310 C. El numero y el nombre
330520 - 331005 C. El numero y el nombre
330525 - 331010 C. El numero y el nombre
330530 - 331015 C. El numero y el nombre
330535 - 331090 C. El numero y el nombre
330595 -3315 C. El numero y el nombre
3310 - 331505 C. El numero y el nombre
331005 - 331510 C. El numero y el nombre
331010 - 331515 C. El numero y el nombre
331015 - 331590 C. El numero y el nombre
3505 - 3505 igual
3510 -351005 - C. El numero y el nombre
Igual
3605 - 3605 Solo cambia el nombre
360505 - 360501 C. El numero y el nombre
360510 -360502 C. El numero y el nombre
37 - 37 Igual
3705 - 3705 Solo cambia el nombre
3710 - 370501 C. El numero y el nombre
3710 SE REFIERE A EL ESFA CUANDO HACEMOS LA CONVERGENCIA?
igual
71 - 73 C. El numero y el nombre
EN COSTO DE PRODUCCION POR QUE VA UN HONORARIO EN NIIF?
CODIGO CUENTA
1525 ENSERES Y ACCESORIOS
152505 Modelo de costo
15250501 Camillas
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
111006 Cuenta de ahorros
11100601 Bancolombia Nº. 2532
SUMAS IGUALES
Ej Pasivo. LA DROGUERIA FAMILY PARA INICIAR SUS OPERACIONES NECESITA $40'000.000 PARA COMPRAR VI
SOLICITA UN CREDITO AL BANCO BBVA REALIZANDO LA ENTREGA DE LA DOCUMENTACION PERTINENTE Y SIE
DE $38'000.000 DESEMBOLSADOS A LA CUENTA DE AHORROS DEL MISMO BANCO NUMERO 6725.
CODIGO CUENTA
1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
111006 Cuenta de ahorros
1110601 bbva Nº. 6725
2101 PRESTAMOS BANCARIOS
210105 Prestamos bancarios no garantizados
21010501 bbva Nº. 6725
SUMAS IGUALES
Ej Patrimonio. SE CONSTITUYE EL NEGOCIO FRUTERIA Y HELADERIA MARTINEZ COMO UNA EMPRESA POR LA
VOLUMEN DE OPERACIONES MEDIANTE ACTA Nº. 0010 Y SUS APORTES FUERON LOS SIGUIENTES: MIREYA AP
APORTA ESTANTERIA POR VALOR DE $10'000.000
CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Caja general
11050501 Fruteria y heladeria Martinez
1525 ENSERES Y ACCESORIOS
152505 Modelo de costo
15250501 Estanteria
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 Capital autorizado
31050501 Mireya
31050502 Aura
SUMAS IGUALES
Ej Ingresos. EL MIRADOR BELLAVISTA ABRIO SUS PUERTAS EN DICIEMBRE DE 2018 Y RECIBIO ESE MES INGRES
CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Caja general
11050501 Mirador bellavista
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
413505 Productos comestibles
41350501 Carnes y bebidas
SUMAS IGUALES
ARA MASAJES POR VALOR UNITARIO DE $1'200,000 Y LOS PAGA POR
BANCOLOMBIA. EL VENDEDOR SE LLAMA CAMILLAS SA
$3,600,000
$3,600,000
3,600,000
$3,600,000 $3,600,000
$38,000,000
$38,000,000
38,000,000
$38,000,000 $38,000,000
$100,000,000
$10,000,000
10,000,000
$110,000,000
100,000,000
10,000,000
$110,000,000 $110,000,000
$90,000,000
$90,000,000
90,000,000
$90,000,000 $90,000,000
Ej Activo. LA EMPRESA ADARA ESTETICA & SPA COMPRA LOS EQUIPOS PARA SUS TRATAMIENTOS DE CAVITACION
VALOR DE $37'000.000 Y UN COMPUTADOR PARA LA RECEPCION POR $2'300.000 Y LOS PAGA POR MEDIO DE TRA
DE AHORROS NUMERO 2409 DE BANCO CAJA SOCIAL.
CODIGO CUENTA
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 Modelo de costo
15200501 equipos
1524 EQUIPOS DE OFICINA
152410 Equipo de computacion y comunicación
15241005 Modelo de costo
1524100501 Computador
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
111006 Cuenta de ahorros
11100601 Banco caja social N°. 2409
SUMAS IGUALES
Ej Pasivo. EN EL MES DE MARZO ADARA ESTETICA Y SPA RECIBE UN MONTO DE $46'400.000 POR LA PRESTACION
SERVICIOS OFRECIDOS EN EL ESTABLECIMIENTO Y CANCELA UN VALOR DE $11'593.624 QUE CORRESPONDE A LA
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
QUIPOS PARA SUS TRATAMIENTOS DE CAVITACION Y PRESOTERAPIA POR UN
N POR $2'300.000 Y LOS PAGA POR MEDIO DE TRANSFERENCIA DE LA CUENTA
$ 37,000,000
$ 2,300,000
2'300.000
$ 39,300,000
39'300.000
$ 39,300,000 $ 39,300,000