CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038
 INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

Daiana Jasbleydy Pinzon Agudelo

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

1033715234

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

INSTRUCCIONES
1. Leer las bases teóricas y el Glosario, referentes al sistema de creación de valor, macroinductores de valor, microinductores de
valor de la empresa, dispuestos en el entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 2.

2. En la hoja PLAN DE MEJORAMIENTO proponer un plan de acción donde se establezcan las acciones necesarias para increme
valor de la empresa, tomando en cuenta el informe de diagnóstico financiero para la empresa Autoservicio Don Laureano Ltda
realizó en la actividad colaborativa correspondiente a la unidad 1.

3. Explicar cómo impactan las acciones de mejoramiento en la transformación de las cifras de los distintos rubros de los estado
financieros. Por ejemplo:

Puede considerar los siguientes objetivos estratégicos para su plan de acción o los que considere necesarios

4. Elaborar como mínimo 3 acciones de mejoramiento de manera individual, para completar mínimo 15 propuestas por grupo
trabajo colaborativo.

5. En la hoja PARTICIPACIÓN realizar la autoevaluación y coevaluación del trabajo.

6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mínimo una conclusión y una recomendación, además incluir la
bibliografía utilizada.
6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mínimo una conclusión y una recomendación, además incluir la
bibliografía utilizada.

INICIO ANTERIOR
NTERIOR SIGUIENTE

valor, microinductores de valor y

s necesarias para incrementar el

rvicio Don Laureano Ltda. que se

ntos rubros de los estados

esarios

15 propuestas por grupo en

dación, además incluir la

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnóstico diagnóstico que sustentan el
hallazgo

RONA, se debe realizar la

1
disminución de la rentabilidad RONA = Rentabilidad sobre los
de los activos operacionales activos operacionales netos.
netos para el año 2015.

PAO, debemos bajar la PAO = Productibilidad de los

2 productividad de los activos activos operacionales
operacionales año 2016

MB, se debe realizar una

3 disminución del margen bruto MB=Margen bruto de utilidad
de utilidad del año 2016

OI, se debe de realizar el

incremento para tener una
4
utilidad adecuada en el año OI=Ingresos Operacionales
2016
 OI, se debe de realizar el
incremento para tener una
4
utilidad adecuada en el año OI=Ingresos Operacionales
2016

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99

100
OR SIGUIENTE

Objetivo Estratégico Propuesto

Maximizar el RONA

Minimizar el PAO

Incrementar el margen bruto

de utilidad

Incrementar los ingresos

operacionales
Incrementar los ingresos
operacionales
ENTE

Acciones a tomar para la maximización del

valor de la empresa

Realizar alianzas con proveedores para

incentivar el consumo de los productos a
traves de promociones.

Analizar el inventario y minimizar un poco

las compras, con el fin de rotar menos el
inventario y tener el stock necesario.

Obtener mejor la utilizacion de los activos

a emplear , empleando los que ya se
tienen y deshacerse de los activos que no
proporcionan adecuados retornos con el.

Llegar a nuevos clientes y mercados

Llegar a nuevos clientes y mercados
 P L A N D E M E J O

Indicador del logro de la acción Meta

(rotación actual - rotación Rotación en veces = 7

anterior) >1

(rotación actual - rotación Rotación en veces = 5

anterior) <1

(rotación actual - rotación 10%

anterior) >1

Incremento de ingresos*
servicios a terceros 8%
Incremento de ingresos*
servicios a terceros 8%
E M E J O R A M I E N T O

Breve descripción de las acciones de mejoramiento

Disminuir la rentabilidad de los activos operacionales, para que

los inventarios de un año a otro no sean tan distintos en este
sentido.

Disminuir los inventarios hace que tengamos menos producto

y no se van a incrementar las compras, por lo tanto para no
tener tanta productividad.

Disminuir los gastos laborales, de mano de obra, y asi poder

incrementar el margen bruto de utilidad

Redefinir los precios de los productos y servicios que se estan

ofreciendo con el fin de tener mas ingresos
Redefinir los precios de los productos y servicios que se estan
ofreciendo con el fin de tener mas ingresos
 Rubros de los estados financieros involucrados en la acción de
mejoramiento

Rubro DÉBITO

ACTIVO
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PATRIMONIO

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GASTOS
SUMAS IGUALES -
ACTIVO
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PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS
GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS
GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO
PASIVO
 PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
SUMAS IGUALES -

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

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 s involucrados en la acción de
miento

CRÉDITO

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Observaciones
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ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

NIT.800.140.728-9
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS H
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIÓN FINANCIERA VERTICAL AÑO 2016
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 V. ABSOLUTA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778 100.00% 100.00% 136,552,617
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091 100.00% 100.00% 161,544,207
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023 100.00% 100.00% 221,194,578
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068 100.00% 100.00% 59,620,180
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191 100.00% #DIV/0! 30,191
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686 100.00% 100.00% 24,991,591
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378 100.00% 100.00% 1,793,412
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070 100.00% 100.00% 84,267,775
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001 100.00% 100.00% 1
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO #DIV/0! #DIV/0! -
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237 100.00% 100.00% 57,482,771
4295 DIVERSOS #DIV/0! #DIV/0! -
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558 100.00% 100.00% 80,290,179
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181 100.00% 100.00% 19,424,160
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832 100.00% 100.00% 9,135,819
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998 100.00% 100.00% 33,741,701
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084 100.00% 100.00% 63,013
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200 100.00% 100.00% 1,084,497
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360 100.00% 100.00% 8,585,290
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170 100.00% 100.00% 10,466,899
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313 100.00% 100.00% 564,395
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315 100.00% 100.00% 13,197,642
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588 100.00% 100.00% 38,959,758
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946 #DIV/0! 100.00% 1,069,946
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920 100.00% #DIV/0! 7,043,920
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375 100.00% 100.00% 3,515,515
5199 PROVISIONES 20,001 100.00% #DIV/0! 20,001
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540 100.00% 100.00% 5,386,149
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357 100.00% 100.00% 105,193,777
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830 100.00% 100.00% 20,499,229
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701 100.00% 100.00% 9,945,461
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511 100.00% 100.00% 38,696,530
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639 #DIV/0! 100.00% 1,218,639
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081 100.00% 100.00% 17,535,735
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000 100.00% 100.00% 38,191,343
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169 100.00% 100.00% 397,169
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412 100.00% 100.00% 13,708,852
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873 100.00% 100.00% 410,951
5255 GASTOS DE VIAJES #DIV/0! #DIV/0! -
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672 100.00% 100.00% 2,927,541
5265 AMORTIZACIONES #DIV/0! #DIV/0! -
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368 100.00% 100.00% 40,404,481
5299 PROVISIONES 3,379,927 #DIV/0! 100.00% 3,379,927
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837 100.00% 100.00% 55,479,871
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343 100.00% 100.00% 49,830,863
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505 100.00% #DIV/0! 993,505
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190 100.00% 100.00% 539,015
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303 100.00% 100.00% 4,116,487
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS #DIV/0! #DIV/0! -
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS #DIV/0! #DIV/0! -
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827 100.00% 100.00% 150,397,778
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827 100.00% 100.00% 150,397,778
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827 100.00% 100.00% 150,397,778
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 100.00% 100.00% 66,445,018

ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

CÁLCULOS PARA
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS H
NIT.800.140.728-9 INFORMACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL AÑO 2015 VS 2016
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2015 AÑO 2016 V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622 24.93% 38.31% 445,614,837
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882 1.28% 0.47% 16,154,627
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116 0.21% 0.37% 5,207,819
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766 1.07% 0.10% 21,362,446
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% -
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% -
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691 14.06% 28.96% 443,858,532
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622 8.10% 5.00% 50,247,409
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 0.00% 0.00% -
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140 2.94% 0.61% 49,629,542
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000 0.33% 0.60% 8,315,921
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA 0.00% 0.00% -
1345 INGRESOS POR COBRAR 0.00% 0.00% -
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425 0.51% 0.88% 11,574,986
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000 0.03% 0.00% 651,936
 1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567 1.86% 21.67% 525,816,495
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285 0.79% 0.87% 5,211,937
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348 -0.49% -0.67% 6,531,921
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17,910,931
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17,910,931
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62,817,672
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62,817,672
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635 12.26% 10.47% -
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0.00% 0.00% -
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546 29.47% 25.16% -
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347 10.82% 9.24% -
1524 EQUIPO DE OFICINA 0.00% 0.00% -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0.00% 0.00% -
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313 19.77% 16.88% -
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725 -17.38% -17.24% 62,817,672
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% -
17 DIFERIDOS 0.00% 0.00% -
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0.00% 0.00% -
1710 CARGOS DIFERIDOS 0.00% 0.00% -
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% -
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% -
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382,797,165
PASIVO 0.00% 0.00% -
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568 57.80% 61.25% 311,708,888
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828 54.54% 47.75% 31,119,421
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511 50.23% 39.19% 96,732,983
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317 4.31% 8.56% 127,852,403
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46,117,479
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46,117,479
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455 0.10% 7.49% 193,778,361
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824 0.04% 0.23% 5,032,432
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 0.00% 0.00% -
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000 0.00% 2.86% 75,000,000
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173 0.05% 0.05% 270,903
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668 0.01% 0.00% 66,764
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968 0.00% 0.16% 4,251,968
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822 0.00% 4.17% 109,289,822
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135 0.05% 0.10% 1,352,144
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% -
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889 0.02% 0.00% 388,889
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135 0.04% 0.10% 1,741,033
 25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385 2.44% 3.59% 39,341,484
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173 0.00% 0.87% 22,879,173
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925 1.48% 1.35% 2,344,867
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082 0.19% 0.16% 120,328
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078 0.00% 0.00% -
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127 0.77% 1.20% 14,237,772
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES 0.00% 0.00% -
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 0.00% 0.00% -
PASIVO LARGO PLAZO 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% -
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% -
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% -
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30,706,116
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30,706,116
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290 0.06% 0.03% 737,559
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557 1.34% 0.00% 29,968,557
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066 61.30% 63.07% 281,002,772
PATRIMONIO #VALUE! #VALUE!
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% -
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% -
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11,034,937
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11,034,937
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0.00% 0.00% -
3405 AJUSTES POR INFLACION 0.00% 0.00% -
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66,445,018
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66,445,018
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24,314,438
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24,314,438
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% -
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% -
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673 38.70% 36.93% 101,794,393
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382,797,165
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL
AÑO 2016 AÑO 2017
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
2.02%
2.44%
3.61%
-12.41%
-100.00%
-18.26%
12.87%
-97.84%
0.00%
NA
173.24%
NA
-5.60%
-5.19%
-5.22%
-57.84%
-0.90%
-50.92%
-67.06%
31.54%
-13.11%
-31.93%
476.17%
NA
-100.00%
13.91%
-100.00%
-0.66%
25.03%
243.93%
652.06%
-53.16%
NA
-59.00%
-88.88%
 45.03%
-18.18%
-3.24%
NA
4.89%
NA
-42.62%
NA
-23.07%
-22.00%
-100.00%
-10.79%
-51.66%
NA
NA
2.89%
2.89%
2.89%
60.21%

CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL

AÑO 2015 VS 2016 AÑO 2016
V. RELATIVA

79.97%
-56.55%
113.33%
-89.12%
0.00%
0.00%
141.24%
-27.74%
NA
-75.55%
114.17%
NA
NA
101.46%
-92.88%
1267.15%
29.63%
59.06%
65.32%
65.32%
-5.12%
-5.12%
0.00%
NA
0.00%
0.00%
NA
NA
0.00%
16.17%
0.00%
NA
NA
NA
0.00%
0.00%
17.13%
NA
24.13%
2.55%
-8.62%
132.75%
311.33%
311.33%
8472.69%
512.79%
NA
NA
24.10%
-36.80%
NA
NA
114.40%
NA
-100.00%
219.52%
 72.11%
NA
7.10%
-2.83%
0.00%
82.45%
NA
NA
0.00%
0.00%
0.00%
-97.74%
-97.74%
-50.91%
-100.00%
20.51%
NA
0.00%
0.00%
39.97%
39.97%
NA
NA
60.21%
60.21%
594.85%
594.85%
0.00%
0.00%
11.77%
17.13%
 INICIO

INFORME DE PARTICIPACIÓN
AUTOEVALUACIÓN
¿PARTICIPÓ EN NÚMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES
Daiana Jasbleydy Pinzon Agudelo

COEVALUACIÓN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR

INICIO
 ANTERIOR SIGUIENTE

PARTICIPACIÓN
ALUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

LUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ANTERIOR SIGUIENTE
INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

BIBLIOGRAFÍA
INICIO
 ANTERIOR

CIONES
ANTERIOR