a) Asientos de Ajuste b) RUN STAR SAC

BALANCE DE COMPROBACIÓN
1) FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER Cuenta Estimación de Cobranza dudosa AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
31.12 1 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 1,800 Estimación -5,500 (En soles)
Gastos de Administración - Gastos por Incobrables 1,800 Registrados -3,700
Por el Ajuste de Incobrables del periodo 2016 Diferencia -1,800 BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS CONTABLES
* Gasto por Incobrables, por función, es Gasto Administrativo DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalentes de efectivo 135,000 135,000
Precio 45,170 Cuentas por Cobrar Comerciales 216,000 5 2,466 1,057 6 217,409
2) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Valor 38,280 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 3,700 1,800 1 5,500
31.12 2 Servicios Contratado por Anticipado 9,170 Vigencia 12 Mercaderías 318,000 318,000
Gasto de Administración - Gasto de Alquiler 3,210 Gasto mensual 3,190 Servicios Contratados por Anticipado 31,500 9,170 2 22,330
Gasto de Ventas - Gasto de Alquiler 5,960 Meses usado 5 Inversiones Mobiliarias 43,100 43,100
Por el ajuste de alquiler aún no devengado Gasto total 15,950 Inmueble Maquinaria y Equipo 590,000 590,000
Saldo Correcto 22,330 7 meses Pendiente de uso Depreciación Acumulada 129,000 129,000
Saldo en la cuenta 31,500
Diferencia en la cuenta 9,170.00 de más Tributos por Pagar - IGV 38,600 376 5 38,976
* Gasto por Alquiler es común, por tanto se reparte de acuerdo a los datos adicionales Tributos por Pagar - IR 4ta 72 4 72
Obligaciones Financieras Largo Plazo 157,000 3 6,600 150,400
Cuentas por Pagar Comerciales 166,400 828 4 167,228
3) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Obl Financiera 157,000 Anticipo de clientes 28,100 28,100
31.12 3 Obligaciones Financieras 6,600 Obl Financiera $ 47,000
Ingresos Financieros - Ganancia x Dif en Cambio 6,600 Tipo de cambio registrado $ 3.34 Capital Social 571,000 571,000
Por el ajuste por Diferencia en Tipo de Cambio en Ob Fin Reserva Legal 17,800 17,800
tica cierre venta 3.2
Actual 150,400 Ventas 1,066,200 2,090 5 1,068,290
Registrado 157,000 Ingresos Financieros 6,600 3 6,600
Diferencia -6,600 Baja
Costo de Ventas 634,000 634,000
Registrado Real Gastos Administrativos 124,000 1 y2 5,010 129,010
4) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Importe bruto S/ 2,300 Importe bruto S/ 3,200 Gastos de Ventas 86,200 2y4 6,860 93,060
31.12 4 Gastos de ventas -Gastos de asesoría en marketing 900 IR (8%) 184 IR (8%) 256 Gastos Financieros 6 1,057 1,057
Tributos por pagar- Ret IR 4ta cat 72 Importe neto S/ 2,116 Importe neto S/ 2,944
Cuentas por pagar comerciales 828 TOTALES 2,177,800 2,177,800 21,993 21,993 2,182,966 2,182,966
Por el ajuste del recibo mal registrado Diferencia
Importe bruto S/ 900 falta
IR (8%) 72 falta
Importe neto S/ 828 falta

5) Registrado Real
FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Valor de venta 11,610 Valor de venta 13,700
31.12 5 Cuentas por cobrar comerciales 2,466 IGV ventas 2,090 IGV ventas 2,466
Tributos por pagar- IGV 376 Precio de venta 13,700 Precio de venta 16,166
Ventas 2,090
Por el ajuste de ingreso mal registrado Diferencia
Valor de venta 2,090 falta
IGV ventas 376 falta
Precio de venta 2,466 falta
c)
6) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER
31.12 6 Gastos Financieros - Pérdida x Dif en Cambio 1,057 Ctas por Cob. Com. $ 15,100 1era forma
Cuentas por cobrar comerciales 1,057 tipo de cambio de registro 3.24 Antes de Ajustes
Por el ajuste por Diferencia en Tipo de Cambio en Ctas por cob. Registrado en soles S/. 48,924 Total Ingresos 1,066,200
Total gastos -844,200
tica cierre compra 3.17
Recálculo 47,867 Resultados antes de Ajustes 222,000
Diferencia -1,057 Baja

TOTALES 21,993 21,993 Después de Ajustes

Total Ingresos 1,074,890
Total gastos -857,127

Resultados después de Ajustes 217,763

c) La variación es: -4,237 El resultado baja

2da forma
Tomando en cuenta sólo los ajustes
* Tener cuidado si el ajuste es para aumentar o disminuir el resultado del ejercicio
VARIACION DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO (UTILIDAD O PÉRDIDA)
Descripción de la cuenta Baja Res Aum Res
Ventas 2,090
Ingresos Financieros 6,600
Costo de ventas
Gastos Administrativos (5,010)
Gastos de Ventas (6,860)
Gastos Financieros (1,057)
Total (12,927) 8,690

La variación es: (4,237) El resultado baja

* Si piden nuevos saldos, tomar columna de saldos ajustados

d) SALDO PASIVO
Descripción de la cuenta S/.
Tributos por Pagar - IGV 38,976
Tributos por Pagar - IR 4ta 72
Obligaciones Financieras Largo Plazo 150,400
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 167,228
Anticipo de clientes 28,100

Total Pasivo 384,776

 BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalentes de efectivo 135,000 135,000 -
Cuentas por Cobrar Comerciales 216,000 216,000 -
Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 3,700 - 3,700
Mercaderías 318,000 318,000 -
Servicios Contratados por Anticipado 31,500 31,500 -
Inversiones Mobiliarias 43,100 43,100 -
Inmueble Maquinaria y Equipo 590,000 590,000 -
Depreciación Acumulada 129,000 - 129,000
Tributos por Pagar - IGV 38,600 - 38,600
Obligaciones Financieras Largo Plazo 157,000 - 157,000
Cuentas por Pagar Comerciales 166,400 - 166,400
Anticipo de clientes 28,100 - 28,100
Capital Social 571,000 - 571,000
Reserva Legal 17,800 - 17,800
Ventas 1,066,200 - 1,066,200
Costo de Ventas 634,000 634,000 -
Gastos Administrativos 124,000 124,000 -
Gastos de Ventas 86,200 86,200 -

TOTALES 4,355,600 2,177,800 2,177,800

2,177,800