PROGRAMA DE DISCIPLINA

DERECHO TRIBUTARIO
I. DATOS INFORMATIVOS
1.1. Código :CDE43
1.2. Ciclo : Octavo
1.3. Créditos :4
1.4. Semestre Académico : 2015.2
1.5. Duración : 18 semanas / 72 horas
1.6. Horas semanales mínimas : 4
1.6.1. Hora de teoría : 2
1.6.2. Horas de práctica : 2
1.7. Requisito : Derecho Administrativo
• Bibliografía Básica : Las Instituciones Tributarias, el Sistema Legal Vigente y el Régimen Procesal Tributario.
Marco Antonio Elizeche.-

II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de formación profesional general empresarial, es teórico – práctica y tiene el propósito de permitir
al alumno una visión clara y sencilla sobre los aspectos teóricos y prácticos del régimen impositivo nacional.
Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1. Derecho Tributario General. 2. Derecho Tributario Especial .3.Sanciones Tributarias
4.Procedimientos Tributarios

III. COMPETENCIA
Reconoce los principios de la imposicióny la legislación tributaria nacional vigente para su correcta interpretación y aplicación en el campo
profesional.

3.1 CAPACIDADES
• Distingue y analiza las distintas ramas del derecho financiero.
• Distingue y analiza los distintos tipos de tributos y sus clasificaciones.
 • Distingue los elementos que conforman la relación jurídico-tributaria.
• Reconoce y aplica los distintos mecanismos para la determinación tributaria
• Identifica a los organismos de aplicación de las normas tributarias
• Identifica y distingue los diferentes textos legales que regulan la imposición.
• Identifica y aplica las distintas sanciones por incumplimiento de las normas tributarias
• Reconoce y distingue los distintos tipos de procedimientos tributarios.

3.2 ACTITUDES
• Demuestra responsabilidad en la investigación y el trabajo en equipo
• Practica la puntualidad en el horario de clases, la realización de trabajos en equipo e individuales asignadas por el docente
• Asume responsabilidad, respeto por los demás y creatividad cuando trabaja en equipo e individual
• Demuestra una actitud proactiva, asertiva, orden y respeto a los docentes en el desarrollo de las sesiones de aprendizaje
• Demuestra virtudes cívicas en su relacionamiento con los demás

IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

CAPACIDAD:
• Distingue y analiza las distintas ramas del derecho financiero.
• Distingue y analiza los distintos tipos de tributos y sus clasificaciones.
• Distingue los elementos que conforman la relación jurídico-tributaria.
• Reconoce y aplica los distintos mecanismos para la determinación tributaria
• Identifica a los organismos de aplicación de las normas tributarias

SEMAN CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE HORAS DE

A APRENDIZAJE CONTACT
O
1 CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO. • Realiza un cuadro sinóptico Exposición dialogada 2
Derecho Financiero. Derecho Tributario. distinguiendo las distintas ramas Debate 2
Concepto y ubicación de cada uno de ellos. del derecho financiero
• Realiza un esquema precisando los
DIFERENTES CLASES DE TRIBUTOS: Impuestos, principios jurídicos que regulan las
tasas y contribuciones. Caracterización jurídica de actividades económicas dentro del
cada uno de ellos. Clasificación de los impuestos: Estado.
• Clasifica los impuestos de acuerdo
Ordinarios y extraordinarios.Directos e indirectos.
a los distintos criterios
Personales y reales.Internos y al comercio
exterior. Únicos y múltiples. Fijos, porcentuales y
progresivos. Tasas. Clasificación. Contribuciones.
Clasificación.

2 LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA Y LA • Realiza un marco conceptual de los Exposición dialogada 2

OBLIGACION TRIBUTARIA. La relación jurídica
tributaria. Concepto. Naturaleza jurídica.
Elementos de la relación. La relación como
vínculo jurídico. La obligación tributaria.
Concepto. Elementos de la obligación tributaria.
El hecho imponible. Concepto.
elementos de la relación jurídica Debate 2
tributaria y sus características.
• Enumera los distintos entes
descentralizados

SUJETOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Sujeto

activo. El Estado: Ente Central y Entes
Descentralizados perceptores de tributos. Sujeto
pasivo: contribuyentes y responsables.
Responsabilidad sustitutiva, solidaria y
 subsidiaria. El objeto de la obligación tributaria.

LA CAUSA Y LA FUENTE EN LA OBLIGACION

TRIBUTARIA. La causa. Su fundamentación en los
principios legales; en los ingresos del Estado, en
la capacidad contributiva y su nexo con el hecho
imponible. La fuente de la obligación tributaria.
Constitución Nacional. Tratados y Acuerdos
Internacionales, la ley. Los decretos y
resoluciones. La doctrina y la jurisprudencia. Los
usos y las costumbres.

3 LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES Y LA • Enumera y conceptualiza los Exposición dialogada 2

TRIBUTACION: legalidad, igualdad, principios constitucionales de la Debate 2
irretroactividad de la ley, el debido proceso, la no tributación.
confiscación de bienes, la capacidad contributiva, • Clasifica las diversas formas de
determinación tributarias.
la doble imposición, la libre circulación de bienes,
fianzas y multas. El poder tributario y la
competencia tributaria.

DETERMINACION DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA; Concepto y contenido la
determinación Carácter, efecto y formas de la
determinación en la Ley 125/91. Comentario de
los arts. 209 al 211 de la Ley 125/91.
 4 LA ORGANIZACIÓN DELA ADMINISTRACION • Realiza un cuadro de los distintos Exposición dialogada 2
TRIBUTARIA. Carta Orgánica del Ministerio de órganos de la Sub Secretaría de Debate 1
Hacienda: Ley 109/91. Enumeración, función y Estado de Tributación, la Dirección Trabajo en equipo 1
Nacional de Aduanas y las
competencia de los órganos de la Administración
Municipalidades y sus respectivas
Tributaria.La Abogacía del Tesoro, la Dirección
funciones
del Tesoro y otros órganos.

LAS AUTORIDADES ADUANERAS. Función de la

Aduana. Autonomía, personería jurídica y
patrimonio.

LAS MUNICIPALIDADES y OTROS ORGANISMOS

PUBLICOS 1DE RECAUDACION

UNIDAD II
DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL

CAPACIDAD:
• Identifica y distingue los diferentes textos legales que regulan la imposición.
• Reconoce, analiza y aplica los distintos tipos de tributos.

SEMAN CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE HORAS DE

A APRENDIZAJE CONTACT
O

5 LA REFORMA TRIBUTARIA Y LA LEY 125/91. • Realiza un esquema de los diversos Exposición dialogada 2
Análisis y contenido de los libros que comprende. libros que conforman la Ley 125/91 Debate 1
Características fundamentales del nuevo régimen y sus modificaciones Trabajo en equipo 1
• Realiza un resumen analítico de los
 tributario de la Ley 125/91 con las modificaciones principales contenidos de la Ley
e incorporaciones de la Ley 2421/04 de 2422/04
Reordenamiento Administrativo y Adecuación
Fiscal.

LA TRIBUTACION ADUANERA.La Legislación

Aduanera: EL Nuevo Código Aduanero, Ley
2422/04; Generalidades. La Ley de
aranceles.Potestad Aduanera y ámbito espacial
de aplicación del Código. El Enclave. Zona
Primaria, Secundaria y área de vigilancia especial.
El Arancel Aduanero y el valor en aduanas. El
Tributo Aduanero. Nacimiento de la obligación
tributaria. Personas Vinculadas a la actividad
aduanera: El importador y el exportador, el
despachante de aduanas.OPERACIONES
ADUANERAS: La importación. La Exportación. El
Tránsito. El Régimen de Depósito. La Admisión
Temporaria. El Draw-Back. La Admisión
Temporaria para Perfeccionamiento Activo
(Reexportación). La Exportación Temporaria para
Perfeccionamiento Pasivo (Reimportación)
Exposición dialogada
Actividad aplicativa

6 1ER PRUEBA PARCIAL 4

7 IMPUESTO A LOS INGRESOS: El Impuesto a la • Realiza un resumen analítico de las . 2

Renta. Descripción del hecho imponible general. generalidades de este tributo. 2
Criterios atributivos del Impuesto a la Renta. El
criterio de fuente Paraguaya y la colocación de
 títulos, valores y capital en el exterior por
inversores radicados en el Paraguay. El Balance
Comercial y el Balance Impositivo. La Base
Imponible y los conceptos de Renta Bruta y Renta
Neta de la Ley 125/91 y la Ley 2421/04. La Tasa o
Tarifa de la Imposición y la reducción de la Ley
2421/04. El Sistema y forma de pago. Los
Anticipos. La Renta Presunta y las Empresas
Constituidas en el Extranjero.

8 IMPUESTO A LOS INGRESOS. Rentas de las • Realiza un resumen analítico de las Exposición dialogada 2
Actividades Agropecuarias: La actividad generalidades de estos tributos. Debate 2
agropecuaria. Los contribuyentes. La
determinación de la renta imponible y la tasa
impositiva para: 1) Grandes inmuebles; 2)
Medianos inmuebles.) La Superficie
Agrológicamente Útil (SAU) y la determinación
presunta de la renta. Exoneraciones y
deducciones admitidas. Sistema y forma de pago.
La guía de traslado de ganado y su implicancia
fiscal.

IMPUESTO A LOS INGRESOS. Renta del Pequeño

Contribuyente. Descripción del hecho imponible
general. Contribuyentes. La determinación de la
renta imponible sobre base real y sobre base
presunta. La tasa impositiva y el sistema de pago.
El pago por anticipos. El control y registro de las
ventas y las compras del pequeño contribuyente.
 El Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter
Personal de la Ley 2421/04. Descripción del
hecho imponible. Contribuyentes. Los servicios de
carácter personal. La renta bruta, la presunción
de renta imponible y la renta neta. La tasa
impositiva y el sistema y forma de pago del
impuesto.

9 IMPUESTO AL CONSUMO. Impuesto alValor • Realiza un resumen analítico de las Exposición dialogada 2
Agregado (IVA). Antecedentes y Características de generalidades de estos tributos Debate 2
este impuesto. Descripción del hecho imponible
general y las incorporaciones de la Ley 2421/04.
Los contribuyentes de laLey 2421/04. El
nacimiento de laobligación tributaria y labase
imponible según la Ley 2421/04. La liquidación y
forma de pago del impuesto. La tasa del impuesto
según la Ley 2421/04. La documentación de las
operaciones. El crédito fiscal del exportador.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO. Descripción

del hecho imponible general. Los contribuyentes.
Mercaderías gravadas y las tasas impositivas
conforme a la Ley 2421/04. La base imponible: en
las mercaderías de producción nacional y
mercaderías importadas. Liquidación y forma de
pago del impuesto. Obligaciones de los
contribuyentes y de los terceros. Parecido y
diferencias con el IVA.
10 IMPUESTO AL CAPITAL. El impuesto inmobiliario. • Realiza un resumen analítico de las Exposición dialogada 2
Características de este impuesto. Descripción del generalidades de este tributo. Debate 1
hecho imponible general. Contribuyentes, El • Realiza un esquema de las distintas Trabajo en equipo 1
padrón inmobiliario y el régimen de catastro exoneraciones establecidas en las
leyes 125/91; 2421/04 y demás
como base imponible. Alícuota o tarifa. El caso de
leyes especiales
los inmuebles rurales. Sistema y forma de pago.
La autoridad perceptora. Las tributaciones
adicionales: a los baldíos, a los inmuebles de gran
extensión y Iatifundios. El latifundio y su
aplicación.

LAS EXONERACIONES FISCALES. Concepto de

exoneración y exceptuación. Las exoneraciones
en la Constitución Nacional. Tratamiento de las
exoneraciones fiscales en la Ley 125/91 y la Ley
2421/04. Las exoneraciones en leyes especiales:
cuerpo diplomático y consular, organismos
internacionales, Ley de inversión de capitales,
entidades deportivas, excombatientes de la
Guerra del Chaco y régimen de cooperativas.
11 REGIMEN DE LAS TASAS Y LAS CONTRIBUCIONES • Realiza un resumen analítico y Exposición dialogada 2
EN LA LEGISLACION NACIONAL. Las tasas esquemas de las diversas tasas y Trabajo en equipo 2
portuarias, aeroportuarias y otras. Las contribuciones de la legislación
nacional, así como de los distintos
contribuciones de mejora o de obra pública. El
regímenes tributarios especiales
régimen de la seguridad social: I.P.S. Sistema de
seguridad social de los funcionarios de la
Administración Central y Entes Descentralizados.
Tasa y precio público: semejanza y diferencias.

REGIMEN TRIBUTARIO DE LEYES ESPECIALES.

Imposición al turismo. La explotación minera.
Régimen de hidrocarburos. Etapas: prospección,
exploración y explotación. Régimen de juegos de
azar. La concesión para su explotación y.
distribución de los ingresos. Arancel Consular.
Régimen de las empresas securitizadoras. La Ley
de Maquila y su tributación. . El leassing y su
tributación. Negocios fiduciarios y su tributación

12 SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL. Síntesis • Realiza un esquema de la síntesis Exposición dialogada 2

legislativa. La organización municipal. Impuestos, legislativa y de los diferentes Debate 2
tasas y contribuciones municipales. tributos municipales

UNIDAD III
SANCIONES TRIBUTARIAS
CAPACIDAD:
• Identifica y aplica las distintas sanciones por incumplimiento de las normas tributarias

SEMAN CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE HORAS DE

A APRENDIZAJE CONTACT
O

13 2da EVALUACION PARCIAL

14 El INCUMPLIMIENTO Y LA EXTINCION DE LA • Diferencia y reconoce los distintos Exposición dialogada 1
OBLIGACION TRIBUTARIA. Formas de extinción tipos de infracciones y sanciones Debate 1
de la obligación tributaria. Descripción y tributarias, a través de resúmenes Trabajo en equipo 2
característica de cada una de ellas. Las ilicitudes analíticos.
en la Ley N° 125/91, caracterización y sanción de
cada una de ellas

LAS FALTAS ADUANERAS, SANCIONES Y

AUTORIDAD DE APLICACIÓN. La falta aduanera
por diferencia. Allanamiento. Sanción. La
defraudación. Sanciones. El contrabando. El
delito de contrabando. Sanción. La tentativa de
contrabando. Sanción. El contrabando de menor
cuantía.

UNIDAD IV
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
CAPACIDAD:
• Reconoce y distingue los distintos tipos de procedimientos tributarios.

SEMAN CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE HORAS

A APRENDIZAJE DE
CONTACT
O

15 LA CODIFICACION EN LA LEY 125/91. Reglas • Realiza esquemas gráficos de los Exposición dialogada 1
que regulan la actuación del Fisco y los diversos procedimientos Debate 1
administrados. La presunción de legitimidad de • Confecciona un marco Trabajo en equipo 2
los actos de la Administración Tributaria. La conceptual de las reglas que
regulan la actividad del Fisco y
comparecencia. El domicilio. Los plazos
los administrados.
procesales. Las notificaciones. Facultades y
deberes de la Administración y de los
administrados, según la Ley 125/91 y la Ley
2421/04.

EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION
TRIBUTARIA. Etapas. Recursos

16 LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES.Certificado • Realiza esquemas gráficos de los Exposición dialogada 1

de cumplimiento tributario. El procedimiento diversos procedimientos Debate 1
por pago indebido o en exceso. Procedimiento especiales ante la SET, la DNA y Trabajo en equipo 2
para consultas ante la administración. El cobro las diversas Municipalidades
judicial de créditos tributarios.-

EL PROCEDIMIENTO EN .EL SUMARIO

ADUANERO. La autoridad en el sumario, las
etapas y trámites del sumario. El recurso
 jerárquico. El cierre del proceso administrativo
y la acción judicial

EL RÉGIMEN PROCESAL MUNICIPAL.

17 REPASO GENERAL 4
18 EVALUACION FINAL 4

V. PROCEDIMIENTOS DIDÁCTICOS
En las sesiones de aprendizaje se considera la participación activa de los estudiantes para desarrollar los contenidos y actividades
educativas previstas, dentro y fuera del aula, contando con la dirección estratégica del docente.
El profesor se constituye en un auténtico mediador entre la cultura, la ciencia, los saberes académicos y las expectativas de aprendizaje
de los alumnos; por ello organiza, orienta y facilita, con iniciativa y creatividad, el proceso de construcción de conocimientos de sus
alumnos. Proporciona información actualizada y resuelve dudas de los estudiantes incentivando su participación activa. El estudiante
asume responsabilidad de participación activa durante las sesiones, en los trabajos por encargo asignado.

VI. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS

Equipos: Multimedia
Materiales: leyes y textos de lectura seleccionados, diapositivas y hojas de aplicación.

VII. EVALUACIÓN
El sistema de evaluación considera:
Evaluación inicial. Es diagnóstica y sirve para conocer los saberes previos de sus alumnos y adoptar las medidas académicas
pertinentes. Se realiza en la primera semana de inicio del semestre académico a través de una prueba de entrada sin asignación de
puntos, que cada profesor elabora considerando los siguientes criterios de evaluación del aprendizaje: a) conocimiento, b)
comprensión, c) aplicación, d) análisis, e) síntesis y f) evaluación.
Evaluación de resultados. Evalúalos componentes conceptuales, procedimentales y actitudinales de las capacidades previstas, y se
realiza mediante la aplicación de pruebas escritas u orales. La última evaluación de resultados se constituye en prueba de salida y se
elabora considerando los mismos dominios de aprendizaje que la prueba de entrada.
Para efectos promocionales el sistema de evaluación contempla las siguientes instancias y ponderaciones:
 1° Evaluación Parcial 25 puntos
2° Evaluación Parcial 25 puntos
Examen final 50 puntos
Puntaje Máximo 100 puntos

VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN

Bibliográficas
• Las Instituciones Tributarias, el Sistema Legal Vigente y el Régimen Procesal Tributario. Marco Antonio Elizeche.-
• Derecho Tributario. Novena Edición – Carlos A. Mersan.-
• Digesto Tributario – Diversos Autores – Editora La Ley Paraguaya
• Ley N° 125/91 y Ley 2421/04.
• Ley No 2422/04