Práctica 2.

2 Centro de Costos y Plan de Cuentas

Anexo 1
Unidad de
Producto Cantidad Costo Unitario Costo Total S/
Medida
Aceite 120 docenas 6.00 720.00
Leche 100 cajas 50.00 5,000.00
5,720.00
x1
60 Compras 5,720.00
601 Compras Aceite 720.00 A-Capri
601 Compras Leche 5,000.00 L-Gloria
401 IGV 1029.6
421 Facturas por Pagar 6,749.60
x/x Compra de mercaderías
x2
20 Mercaderías 5,720.00
61 Variación de Existencias 5,720.00
x/x Ingreso a almacenes de las compras

Anexo 2
Área S/
Almacén 24,000.00 A-1
Contabilidad 18,000.00 400
Administracion 11,160.00 500
Ventas 11,160.00 600
Total S/ 64,320.00

x1
621 Sueldos 24,000.00 A-1
621 Sueldos 18,000.00 400
621 Sueldos 11,160.00 500
621 Sueldos 11,160.00 600
627 EsSalud 2,160.00 A-1
627 EsSalud 1,620.00 400
627 EsSalud 1,004.40 500
627 EsSalud 1,004.40 600
4031 EsSalud 5,788.80
4032 ONP 8,361.60
411 Remuneraciones por Pagar 55,958.40
x/x Compra de mercaderías
x2
94 Gastos Adm 57,944.40
95 Gastos Ventas 12,164.40
79 Cuentas Imp a cuenta de costos 70,108.80
x/x Ingreso a almacenes de las compras

Anexo 3
Concepto S/
Alquiler Almacen 5,000.00 A-1
Recibo luz y agua 6,000.00 500 / 600
Depreciación de equipos de cómputo 1,000.00 500 / 600
Total CIF S/ 12,000.00
 x1
635 Alquiler de Inmuebles 5,000.00 A-1
401 IGV 900.00
421 Factura por Pagar 5,900.00
x/x Por el alquiler del almacén
x2
941 Gastos Adm 5,000.00
791 Cuentas Imp a cuenta de costos 5,000.00
x/x Destino del alquiler del almacén

x1
636 Luz y agua 6,000.00 500 / 600
401 IGV 1,080.00
421 Factura por Pagar 7,080.00
x/x Por el servicio de luz y agua
x2
941 Gastos Adm 3,000.00
951 Gastos Ventas 3,000.00
791 Cuentas Imp a cuenta de costos 6,000.00
x/x Destino de servicios luz y agua

x1
681 Depreciación equipos de cómputo 1,000.00 500 / 600
391 Depreciación equipos de cómputo 1,000.00
x/x Por la depreciación anual
x2
941 Gastos Adm 500.00
951 Gastos Ventas 500.00
791 Cuentas Imp a cuenta de costos 1,000.00
x/x Destino de la depreciación anual
Se pide:

1.- Centralizar las operaciones ok

2.- Crear centros costos:

Concepto Ccosto Costo Total S/

Aceite Capri A-Capri 720.00
Leche Gloria L-Gloria 5,000.00
Almacen A-1 31,160.00
Contabilidad 400 19,620.00
Administracion 500 15,664.40
Ventas 600 15,664.40
87,828.80
3.- Propuesta de Nuevo Plan de Cuentas para el 2019:
Amarres 61 - Clase 9/79
Còdigo Descripcion Debe Haber
6011 Compras 20 61
621 Sueldos 94/95 79
627 EsSalud 94/95 79
635 Alquiler de Inmuebles 94 79
636 Luz y agua 94/95 79
681 Depreciación equipos de cómputo 94/95 79
Resumen costos y gastos al 31.12.18:
Código Descripción Importe S/
61 Variación de Existencias 5,720.00
94 Gastos Administrativos 66,444.40
95 Gastos de Ventas 15,664.40
87,828.80