Ejercicio 7.

6 “Presupuesto maestro”
7.6 Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta
compañía inicio sus operaciones en 2008 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y
zenofendicloropotasio (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2009.
Para tal efecto se le proporciona la siguiente información.

Productos D Di Z
Total anual 12000 unid 8000 unid. 7000unid
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
I SEMESTRE II SEMESTRE
D DI Z D DI Z
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN 10000 unid 6000 unid 5000 unid 2000 unid 2000 unid 2000 unid
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO 03 hrs 1 hrs 2 hrs 3 hrs 1 hrs 2 hrs
TOTAL DE HORAS 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrs 6000 hrs 2000 hrs 4000 hrs
COSTO POR HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 11.00 $ 11.00 $ 11.00
COSTO TOTAL DE MOD $ 300,000.00 $ 60,000.00 $ 100,000.00 $ 66,000.00 $ 22,000.00 $ 44,000.00
TOTAL ANUAL $ 592,000.00
 PRSUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
COSTO UNIT D COSTO UNIT Di COSTO UNIT Z
MATERIA PRIMA A $ 31.50 $ 27.30 $ 21.00
MATERIA PRIMA B $ 18.00 $ 21.00 $ 18.00
MATERIA PRIMA C $ 39.60 $ 17.60 $ 22.00
MOD $ 33.00 $ 11.00 $ 22.00
GIF $ 12.00 $ 4.00 $ 8.00
TOTAL $ 134.10 $ 80.90 $ 91.00
 PRESUPUESTO FINANCIERO
Laboratorios Regionales S.A
Estado de resultados
al 31 de Diciembre del 2009
VENTAS $ 5,680,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 1,511,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,169,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 537,000.00
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 3,632,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $3632,000.00
ISR 35% $ 1,271,200.00
PTU 10% $ 363,200.00 $ 1,634,400.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,997,600.00

ELABORADO POR REVISADO POR

Contador Gerente general

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002

SALDO INICIAL $ 50,000

(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%) $ 5,112,000
VENTAS AÑO ANTERIOR $ 50,000
TOTAL DE ENTRADAS $ 5,162,000
(=) DISPONIBLE $ 5,212,000
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA $ 50,000
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES $ 150,000
IMPUESTO AÑO ANTERIOR $ 50,000
IMPUESTO AÑO ACTUAL $ 1,271,200
MANO DE OBRA DIRECTA $ 592,000
GIF (SIN DEPRECIACIÓN) $ 132,000
GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA) $ 527,000
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) $ 1,112,640
TOTAL SALIDAS $ 3,884,840
FLUJO DE CAJA $132,7160