SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE
CENTRO DE SERVICIOS FIANANCIEROS

GUÍA 30–PRESUPUESTO PARA LA PLANEACION ESTRATEGICA.

PROGRAMA DE FORMACIÓN
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
TRIMESTRE V

OMAR AUGUSTO BONILLA

FICHA: 813947-8

INSTRUCTORA: EDILBERTO BUSTAMANTE.

Padre mayor aportador del viaja,
fundador de la idea, el viaje se
realizara hacia Cartagena se
medirá un presupuesto para
ahorrar y poder cumplirlo
Sacando el presupuesto para la
realización de vacaciones nos
costara a cada uno 400.000 los
cuales se deben tener listo a 6
meses
Sera un fin de semana, se
averiguan tiquetes un costo de
250.000 ida y vuelta cada uno,
alimentación y transporte 150.000
La forma más cómoda para que
nos quede un dinero está en
nuestras actividades es reducir
costos en transporte,
alimentación, para llevar acabo el
maravilloso viaje
3.2.1 Presente un escrito no mayor a tres hojas, indicando como
amigos suyos o familiares que tienen un negocio o desarrollan
una actividad económica planean un presupuesto. COMO SE
DESARROLLA UN PRESUPUESTO.

La fijación de precios es un tema que da para otro artículo entero, ya

que depende de diversos factores, criterios y casuísticas. No obstante,
dada su importancia a la hora de hacer un presupuesto, hemos
incluido estos criterios básicos a nivel orientativo:

 Cubrir costes: muchos profesionales autónomos deben analizar

previamente cuál es el precio hora a repercutir por su trabajo en
base a sus costes fijos y variables y al reparto de su tiempo de
trabajo. autónomos pone a vuestra disposición una plantilla para
el cálculo del precio hora. Al precio de la mano de obra habrá
que añadirle el de los materiales o gastos directamente
asociados al trabajo a realizar.

 Margen de beneficio: sobre el coste de los trabajos, el

autónomo definirá un porcentaje de beneficio empresarial. Su
cuantía dependerá de la estrategia comercial con el cliente y de
si los costes son lo suficientemente bajos como para permitirlo.

 Precio de mercado: es importante tener referencias de los

precios de la competencia y también de hasta dónde están
dispuestos a llegar los clientes, tanto por arriba como por abajo.

 Promociones: el autónomo deberá valorar la inclusión o no de

posibles promociones para hacer más atractiva su oferta.

Hay dos errores habituales que hay que tratar de evitar al fijar precios:

 Un precio demasiado bajo devalúa el valor de tu trabajo, de tu

producto o de tu servicio, además de correr el riesgo de no llegar
a cubrir costes. Además, si comienzas con precios demasiado
bajos, luego será más complicado incrementarlos para llegar a
obtener un verdadero beneficio.
 Un precio demasiado alto o muy por encima del precio medio
de mercado o del valor añadido que pueda ofrecer tu producto o
servicio puede hacerte perder un cliente antes, incluso, de iniciar
una negociación. Si optas por moverte en un rango de precios
elevado, por encima de la media de tus competidores, asegúrate
de justificar ese incremento del precio debidamente o de
proporcionar un valor añadido que equilibre la relación
calidad/precio

 ¿Qué debe incluir un presupuesto?

 Un presupuesto debe ser claro, conciso y detallado. Existen
diversas técnicas para redactar un presupuesto, pero, sea cual
sea la opción que escojas, lo más aconsejable es que detalles al
 máximo todos y cada uno de los elementos que constituyen en
servicio, para que el cliente sepa exactamente qué es lo que
está pagando.
 Existen una serie de elementos básicos que todo presupuesto
debe incluir:
 - Datos de la empresa/prestador del servicio:
 En ésta sección deberá detallarse los datos de la empresa o
profesional prestador del servicio, tales como el nombre o razón
social, el NIF o CIF, el domicilio fiscal y otros datos de contacto,
como el teléfono y/o el correo electrónico.
 - Datos del cliente:
 El presupuesto deberá reflejar el nombre del cliente (ya sea
particular o empresa), así como su CIF o DNI y el domicilio.
 - Concepto:
 El concepto detalla los elementos que conforman el producto/s
y/o el servicio/s presupuestados.
 De ésta forma, en el concepto pueden incluirse diferentes
productos y servicios, además de las horas de trabajo, los
materiales utilizados y, en su caso, otros costes asociados, como
puede ser la contratación de otros servicios de terceros,
licencias, suministros…
 En éste apartado ha de incluirse el número de unidades de cada
elemento que conforma el concepto, el coste unitario de cada
 una de ellas y el coste total de cada grupo de unidades de la
misma naturaleza.
 - Importe:
 El importe ha de desglosarse indicando la base imponible, es
decir, la suma de los conceptos sin IVA, el tanto por ciento de
IVA que se aplica y el importe total del presupuesto, que resulta
de la suma de la base imponible más el IVA.
 - Modo de pago:
 Es importante estudiar la forma de pago de cada presupuesto.
Normalmente, cuando el monto no es elevado o no requiere la
adquisición previa de material, no se suelen establecer anticipos.
Pero en caso de que se trate de un presupuesto de elevada
cuantía o que implique una importante adquisición de material o
contratación de servicios de terceros, conviene acordar un el
adelanto de un tanto por ciento del importe total.

 3.2.2 Bajo la suposición de que usted tuviera una pequeña

empresa, responda a los siguientes interrogantes:
 ¿Qué ventajas le representa contar con un plan
presupuestal en su empresa?
 ¿Qué tipo de periodo utiliza para elaborar un plan
presupuestal (mensual, trimestral, semestral ,anual) ¿Por
qué?
 ¿Podría una situación inesperada modificar el
presupuesto preparado con anterioridad?
 Argumente sus respuestas. Para realizar esta actividad
cuenta con treinta minutos. Que ventajas le representa
contar con un plan presupuestal en su empresa?

 obliga a la dirección a especificar los objetivos a mediano y largo

plazo
 analiza los problemas futuros, de forma que se puedan
identificar las diferentes alternativas
  permiten que todos puedan conocer más claramente los costes
y los márgenes de cada proyecto o centro de responsabilidad
 permite una mayor rapidez en la elaboración y entrega de la
información
 sirve para coordinar la. Planificación y el control a todos los
niveles
 estímulo para alcanzar los objetivos contenidos en el
presupuesto respecto a los costes e. Ingresos

 qué tipo de periodo utiliza para elaborar un plan presupuestal

(mensual, trimestral, semestral, anual).

 podría una situación inesperada modificar el. Presupuesto

preparado con anterioridad?

 claro, si algún valor de una venta de un gasto o de alguna

otra cosa cambia ya sea. Por error o por alguna otra razón,
todo el presupuesto cambiaria ya que los valores para
realizarlo se toman de la información de la empresa

3.2.3. Comparta con su GAES la anterior actividad y a través de la

técnica lluvia de ideas construyan un informe que contenga los
puntos que consideren más importantes para socializar en una
mesa redonda. Para realizar esta actividad cuentan con cuarenta
y cinco minutos. Las anteriores actividades deben de ser
guardadas en su portafolio de evidencias.

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el

riesgo en las operaciones de la organización, por medio de los
presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en
unos límites razonables, sirven como mecanismos por la revisión de
políticas y estrategias de la empresa y direcciones hacia lo que
verdaderamente busca.
  Cuantifica en términos financieros los diversos
componentes de su plan total de acción.
 Planea los resultados de la empresa en dinero y
volúmenes también controla el manejo de ingresos y
egresos de la empresa.

Surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar

el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y
en virtud de. Sus relaciones con los. Diferentes aspectos
administrativos, contables, y financieros de la empresa ya que las.
Organizaciones hacen parte de un medio económico en el que
predomina la incertidumbre. por ello deben planear sus actividades si
pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que. Cuanto
mayor sea la incertidumbre, mayores serán lis riesgos a asumir.

Presupuesto de una empresa:

Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una

empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de
productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio,
para lo cual tomamos en consideración los datos del año pasado y los
siguientes datos u objetivos previstos:

Proyectamos vender 100 unidades mensuales, que se incrementarán

10% cada mes.

 el precio de venta de cada producto es de US$20.

 el 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
 las compras son equivalentes a las ventas.
 el 50% de las compras es al contado y el 50% a crédito a 30
días.
 el precio de compra del producto es de US$14.
 se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:
 remuneraciones del personal del área administrativa: US$50
 alquiler del local: US$20
 seguros: US$5
 limpieza y mantenimiento: US$10
 servicios básicos: US$10
  útiles de oficina: US$5
 se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:
 remuneraciones del personal del área de ventas: US$40
 comisiones: US$5
 fletes: US$5
 promoción y publicidad: US$20
 se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cuales tienen
una depreciación mensual de US$10 y US$5 respectivamente.
 el pago de impuestos corresponde al 2% de la utilidad
disponible.
 En primer lugar hacemos nuestro presupuesto de ventas:

1.Presupuesto de ventas

enero febrero marzo abril

Unidades 100 110 121 133

Precio de venta 20 20 20 20

TOTAL 2000 2200 2420 2662

Nota: las ventas empiezan en 100 unidades en enero y luego van
aumentando en un 10%.

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)

enero febrero marzo abril

Contado (60%) 1200 1320 1452 1597.20

Crédito (40%) 800 880 968

TOTAL 1200 2120 2332 2565.20

Nota: de las ventas de US$2 000 hechas en enero, cobramos US$1
200 (60%) al contado, y US$800 (40%) al mes siguiente (crédito a 30
días); lo mismo para los demás meses.
3. Presupuesto de compras

enero febrero marzo Abril

Unidades 100 110 121 133

Precio de compra 14 14 14 14

TOTAL 1400 1540 1694 1863.40

Nota: cada mes se compra la misma cantidad que se vente (no hay
inventario final).

4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)

enero febrero marzo abril

Contado (50%) 700 770 847 931.70

Crédito (50%) 700 770 847

TOTAL 700 1470 1617 1778.70

Nota: de las compras de US$1 400 hechas en enero, pagamos
US$700 (50%) al contado, y US$700 (50%) al mes siguiente (crédito a
30 días); lo mismo para los demás meses.

5. Presupuestos de gastos administrativos

enero febrero marzo abril

Remuneraciones 50 50 50 50

Alquiler del local 20 20 20 20

Seguros 5 5 5 5

Limpieza y mantenimiento 10 10 10 10

Servicios básicos 10 10 10 10
Útiles de oficina 5 5 5 5

TOTAL 100 100 100 100

6. Presupuestos de gastos de ventas

enero febrero marzo abril

Remuneraciones 40 40 40 40

Comisiones 5 5 5 5

Fletes 5 5 5 5

Promoción y
publicidad 20 20 20 20

TOTAL 70 70 70 70
7. Depreciación

enero febrero marzo abril

Mobiliario 10 10 10 10

Cómputo 5 5 5 5

TOTAL 15 15 15 15

8. Presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado)

enero febrero Marzo abril

INGRESOS

Cuentas por cobrar 1200 2120 2332 2565

TOTAL INGRESOS 1200 2120 2332 2565

EGRESOS

Cuentas por pagar 700 1470 1617 1778.70

Gastos administrativos 100 100 100 100

Gastos de ventas 70 70 70 70

Pago de impuestos 8.30 9.50 10.82 12.27

TOTAL EGRESOS 878.30 1649.50 1797.82 1960.97

FLUJO DE CAJA 321.70 470.50 534.18 604.23

9. Presupuesto operativo (estado de resultados proyectado)

enero febrero marzo abril

Ventas 2000 2200 2420 2662

Costo de ventas 1400 1540 1694 1863.40

UTILIDAD BRUTA 600 660 726 798.60

Gastos administrativos 100 100 100 100

Gastos de ventas 70 70 70 70

Depreciación 15 15 15 15

UTILIDAD ANTES DE
IMP. 415 475 541 613.60
Impuestos (2%) 8.30 9.50 10.82 12.27

UTILIDAD NETA 406.70 465.50 530.18 601.33

 PRESUPUESTO

Características de gastos administrativos

3.3.3.1 Características de ventas

Se consideran los gastos de la

planta de personal que apoya la
producción del bien o servicio, tales
Constituye un elemento fundamental
como: dirección, tesorería,
para el estado de resultados proyectado, contabilidad y secretaría, revisoría,
ya que proporciona la información asesoría legal, asesoría financiera,
relacionada con los ingresos las cuales pueden están
provenientes de las ventas, los cuales son organizadas por departamentos
el plan fundamental del estado de dentro de la organización.
resultados presupuestados

 Gastos de nómina: multiplica el costo mensual

por cargo por los meses del período por el
En una empresa de servicios los ingresos
incremento en nómina.
están determinados por la cantidad de  Carga sobre nómina: multiplica casa sueldo por
servicios que se espera presentar en un el factor de prestaciones sociales, aportes
periodo determinado parafiscales, aportes patronales, ARP y el de
dotación.
 Gastos de gerencia: multiplica el costo de
nómina del gerente por el índice establecido
como política para casa gasto.
Aspectos que afectan el pronóstico  Gastos legales.
 Servicios generales.
 Impuestos.
 Depreciaciones.
 Estado de la economía  Amortizaciones de gastos diferidos de
 Situación de la industria organización.
 Conocimiento de los planes de la
competencia Se consideran los gastos de la operación de ventas,
 Impactó tecnológico cuando la organización de la empresa se presta para
organizar los gastos por estos dos elementos, en los
 Políticas gubernamentales
cuales se cuentan los gastos de almacén, de personal de
ventas, comisiones
3.3.3.2
PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS BAJO
NIIF

Gastos operacionales
de administración

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el

desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la
base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio,
directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la
dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el
desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo
básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y
administrativa

Proyección
Se estableciendo márgenes de utilidad
operativa, para luego reducirle la
utilidad bruta y la utilidad operativa

Nomina: Comisiones:
Proyectar el incremento Aplicar porcentajes de
de personal, de sueldos y comisión sobre los
beneficios sociales ingresos
3.3.3.3 modelo de presupuesto