¿Qué impuestos se pagan en la compraventa de un inmueble?

En los últimos años, la estabilidad económica de nuestro país ha generado una

variedad de ofertas en el mercado inmobiliario, con precios y formas de pago
bastante atractivas.

Esta situación ha generado la expectativa de muchas personas de hacer realidad

el sueño de la casa propia. Sin embargo, deberá tenerse en cuenta que la
compraventa de un inmueble no solo genera la obligación del vendedor de
transferir el bien y la del comprador de pagar el precio de venta , entre otras
obligaciones pactadas por las partes, sino que dicho acto también genera
obligaciones tributarias con el Estado tanto para el comprador como para el
vendedor.

En el presente artículo identificaremos cuáles son esas obligaciones tributarias y

cuál es su valor.

1. EL IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que grava la “ganancia obtenida como resultado de la venta” .
En materia tributaria se denomina “ganancias de capital”, que viene a ser la
diferencia entre el valor de adquisición de la propiedad (costo computable) y el
valor de venta.

Este impuesto le corresponde pagar al vendedor. En algunos casos no es tan

simple establecer el valor de adquisición, como por ejemplo en la donación que es
un acto gratuito.

En dichos casos se tomará como referencia todo el valor precio de venta

que no podrá ser menor al valor del autovalúo para el impuesto predial fijado
la Municipalidad.

Asimismo, debe considerarse, al momento de hallar el valor de adquisición (costo

computable), el reajuste por los índices de corrección monetaria que establece el
Ministerio de Economía y Finanzas.

La ganancia obtenida como resultado de la venta está gravada con el impuesto a

la renta de segunda categoría. Esta ganancia está afecto al pago del
impuesto a la renta, que está gravada con una tasa efectiva del 5% , monto
que se considera como pago definitivo.

2. LA ALCABALA
Este impuesto se paga al momento de comprar el inmueble, ya sea una casa,
departamento o terreno en general.

Corresponde al comprador pagar este impuesto y la tasa es del 3% del precio

de venta que no puede ser menor al valor del autovalúo reajustado por el
índice de precios al por mayor. Es importante precisar que las primeras 10 UIT
del precio están inafectas. Actualmente, el valor de 1 UIT valor de la Unidad
Impositiva Tributaria ( UIT ) fue aprobada por el Gobierno y asciende a S/4,150.00 ,
el cual regirá desde el 1 de enero del 2018 según Decreto Supremo Nº 380-2017-
EF , publicado el 22 de diciembre del 2017, en las Normas Legales del diario oficial
El Peruano.

La alcabala podrá ser pagada hasta el último día hábil del mes siguiente
de efectuada la transferencia.

3. EL IMPUESTO PREDIAL
Este tributo es de periodicidad anual, que grava el valor de los predios urbanos
y sobre la base de su autovalúo.

La obligación de pago de este impuesto recae en la persona que haya sido

propietaria al 1 de enero del año. En caso haya una venta durante el periodo, el
vendedor tiene la obligación cancelar este tributo. Esto aplica para todos los
propietarios sin excepción.

Es importante precisar que, en caso de un predio alquilado, es el propietario

quien debe asumir este tributo y no podrá exigir un reintegro de este monto al
inquilino.

La tasa de este impuesto es progresiva dependiendo del valor de

autovalúo del predio. Este valor depende de los metros cuadrados construidos
(no del metraje del terreno), porque se asume que un área construida mayor,
implica un predio de valor más alto. También se toma en cuenta los materiales de
construcción.

En caso de ser pensionista y tener un solo predio hay el beneficio de no

pagar por las primeras 50 UIT debiendo pagar solo el exceso. Para obtener este
beneficio deberá cumplir las siguientes condiciones:

• Ser propietario de un solo predio (no solo en el distrito), a su nombre o de la

sociedad conyugal, destinado a su vivienda.

•Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensión y ser menor a 1 UIT
mensual.
Es obligación del comprador declarar ante la Municipalidad que ha adquirido
el inmueble hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente que se
compró el inmueble.

Sin embargo, como se deben de pagar arbitrios, que es un pago mensual, la

declaración deberá de hacerse el último día hábil del mes siguiente de la
transferencia.

4. LOS ARBITRIOS
Son tasas que se pagan en las municipalidades por los servicios públicos
que prestan, como limpieza pública, parques, jardines y serenazgo . El
obligado es el propietario y paga según las tasas fijadas por cada municipalidad
distrital.

El valor se determina basado sobre la declaración jurada de autoavalúo

que presenta el contribuyente anualmente, el último día hábil del mes de
febrero. Los Arbitrios son de periodicidad mensual y su recaudación es trimestral.

NOTA:

Finalmente, recomiendo a quienes estén interesados en comprar un

inmueble a que se asesoren, previamente, con un abogado especialista en la
materia no solo para asegurar que su compra sea segura sino para evaluar los
costos tributarios de la transacción.

RAUL SANCHEZ REYES

CAL N°40744
Esp. REGISTRAL Y NOTARIAL