UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

NOMBRE: Gabriela Azuero

NRC:

FECHA:

TAREA

Se reunió el comité de presupuestos de juguetes el diablito y preparó pronóstico para el 2019,

consiste en 80.000 carros cada uno por precio de ventas a determinarse.

Se acordó mantener una existencia de 20.000 carritos. El comité calculo que para producir
100.000 carros se requiere 20.000 metros cuadrados de lámina a $ 2 por metro cuadrado y
300 galones de pintura a $4 cada uno, las tarifas de salario para mano de obra directa y las
horas requeridas para producir 100.000 carros son:

 Operario - máquina 10.000 horas a 0,80 cada hora.

 Pintores - máquina 5.000 horas a 0,90 cada hora.

- Los CIF presupuestados para la producción prevista son los siguientes:

 Depreciación edificio $ 2.600,00

 Depreciación maquinaria $ 1.950,00
 Sueldo Ingeniero de producción $ 11.150,00
 Seguros e impuestos prediales $ 1.290
 Servicios Públicos $ 2.100

-Como costos variables de la producción se tiene:

 MOI 0,92 dólares por hora

 Materiales y suministros 0,45 dólares por carrito producido
 Costos Varios 0,63 por Hora MOD

-Gastos Operativos se presupuestan en $ 18.000,00

Dato adicional: Suponer un a tarifa de impuesto a la renta del 35% sobre la utilidad gravable.

REQUERIMIENTOS:

 Estado de costo de producción y ventas presupuestado

 Determinar el precio de venta si el % de utilidad deseado es el 30% del costo total
 Elaborar Estado de pérdidas y ganancias proyectado
 Determinar PEq y PE$ (númerico y gráfico)
 1. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS PRESUPUESTADO

EMPRESA " JUGUETES EL DIABLITO "

ESTADO COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO

COSTOS DE INSUMOS DIRECTOS $ 53.700,00

LAMINA 20000 M2* 2 C/M3 $ 40.000,00
PINTURA 300 GALONES * 4 C/GALON $ 1.200,00
MANO DE OBRA $ 12.500,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS $ 19.090,00

DEPRECIACION EDIFICIO $ 2.600,00
DEPRECIACION MAQUINARIA $ 1.950,00
REMUNERACION INGENIERO DE PRODUCCION $ 11.150,00
SEGUROS E IMPUESTOS $ 1.290,00
SERVICIOS PUBLICOS $ 2.100,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES $ 68.250,00

MANO DE OBRA INDIRECTA 15000 HORAS * 0,92 C/HORA $ 13.800,00
MATERIALES 100000 CARROS * 0,45 C/CARRO $ 45.000,00
COSTOS VARIOS 15000 HORAS * 0,63 C/HORA $ 9.450,00

COSTOS DE PRODUCCION $ 141.040,00

VARIACION DEL INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO $ -
COSTOS DE PRODUCCION TERMINADA $ 141.040,00
VARIACION DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMNADOS $ 28.208,00
COSTOS DE VENTAS $ 112.832,00

2. PRECIO DE VENTA CON EL 30% DE UTILIDAD

VENTAS
(-)COSTO DE VENTAS
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-)GASTOS OPERACIONALES
(=)UTILIDAD OPERACIONAL
(+/-)INGRESOS Y GASTOS NO
OPERACIONALES
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA
(-) 35% IMPUESTO A LA RENTA
 3. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO

EMPRESA " JUGUETES EL DIABLITO "

ESTADO DE PERDIDAD Y GANANCIAS PROYECTADO
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS )

VENTAS $ 165.401,60
(-)COSTO DE VENTAS $ 112.832,00
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 52.569,60
(-)GASTOS OPERACIONALES $ 18.000,00
(=)UTILIDAD OPERACIONAL $ 34.569,60
(+/-)INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES $ -
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 34.569,60
(-) 35% IMPUESTO A LA RENTA $ 12.099,36
(=) UTILIDAD NETA $ 22.470,24

4. PUNTO DE EQUILIBRIO

TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS

Costos indirectos de fabricación fijos $ 19.090,00

Gatos operacionales $ 18.000,00
TOTAL $ 37.090,00
TOTAL COSTOS Y GASTOS VARIABLES

Costos de Materia Prima y Mano de Obra $ 53.700,00

Costos Indirectos de Fabricación $ 68.250,00
TOTAL $ 121.950,00
COSTOS VARIABLE UNITARIO

Costo Variable Unitario = $121.950,00

100000

Costo Variable Unitario = $1,22

Punto de Equilibrio Costos fijos Totales

=
(cantidades) Precio de venta unitario - Costo de venta unitario

PE (X) $ 37.090,00
=
$ 20,68 - $ 1,22

PE (X) = $ 1.906,38

Punto de Equilibrio
= Punto de Equilibrio (cantidades) * Precio de venta unit.
(dolares)

PE($) = $ 1.906,38 * 20,68

PE($) = $ 39.414,83