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DERECHO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1

Presentado por:

Juan Pablo Fajardo Martínez

Tutor

Yiliber Pacheco Galvis

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA PANAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

BOGOTÁ 2019
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En la siguiente actividad se realizará una investigación documental en donde el Estudiante expondrá

el conocimiento dando respuesta a tres preguntas generales, abiertas y que implican lectura de

abundante material jurídico.

Preguntas.

Deben investigar lo siguiente y enviarlo a la plataforma:

-¿Cuáles son los principios constitucionales del derecho tributario y explicar cada uno con sus

palabras?

Los principios constitucionales del derecho tributario son los encargados de motivar las acciones del

estado y de la sociedad, estos principios están divididos en varios principios:

Principio de la legalidad

Tiene como objetivo primordial fortalecer la seguridad jurídica y evitar los abusos impositivos de los

gobernantes, En este sentido, el principio de legalidad, como requisito para la creación de un tributo,

tiene diversas funciones dentro de las cuales se destacan las siguientes:

- Materializa la exigencia de representación popular,

- Corresponde a la necesidad de garantizar un reducto mínimo de seguridad a los ciudadanos

frente a sus obligaciones.

- Representa la importancia de un diseño coherente en la política fiscal de un Estado.

Este principio tiene una doble condición, el primero es el principio rector del ejercicio del poder y el

segundo es el principio rector del derecho sancionador.

Este principio exige que todos los funcionarios del Estado actúen siempre sujetándose al ordenamiento

jurídico que establece la Constitución y lo desarrollan las demás reglas jurídicas.


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Principio de equidad

El principio de equidad tributaria observa y analiza las circunstancias económicas de los individuos, para

así poder determinar y asignar un nivel adecuado de contribución con el Estado.

Equidad horizontal: hace referencia a que los tributos gravan de la misma forma a aquellos que tiene la

misma capacidad de pago.

Equidad vertical: hace referencia a que los tributos gravan en una proporción mayor o menor a quienes

tiene una capacidad contributiva mayor o menor. Entendiendo como capacidad contributiva, la

capacidad de pago que tiene la persona de sus obligaciones de tipo tributario.

Principio de eficacia

Este principio se refiere a la capacidad de cumplir una meta deseada o idónea, con la menor cantidad de

procedimientos y recursos. En materia tributaria hace referencia a la capacidad de imponer tributos y

recolectarlos de forma sencilla tanto por el estado como por los contribuyentes.

Este principio parte de la relación entre derecho y la economía, se definía las políticas económicas son

deseables o indeseables a través de la práctica de la economía positiva y normativa.

Economía positiva: se encarga de la ejecución de un análisis de un problema económico, basándose

en los acontecimientos y consecuencias de la práctica de este. Toma como medio de estudio la

evidencia empírica y la lógica subyacente.

Economía normativa: practica que complementa el ejercicio de la economía positiva, que se encarga

de hacer, de manera subjetiva, un juicio de valor que establezca si esas consecuencias y efectos son

deseables o indeseables. Esto no parte de una teoría científica, ya que no se basa en hechos o evidencias

concretas.
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Principio de Progresividad

Este principio va de la mano de los principios de equidad e igualdad, debido a que este consiste en que

debe existir una distribución de las cargas tributarias entre los diversos individuos obligados a contribuir

con su pago en este caso se puede evidenciar el IVA y el impuesto de Renta.

En términos de progreso, este principio también hace referencia a la valoración de los resultados

obtenidos con los recursos recaudados, tales como el destino y los efectos de tal gasto público

financiado por los individuos contribuyentes.

En resumen la progresividad busca llegar a la justicia establecida en la disciplina jurídica y filosófica, lo

que hace que este principio sea de interés público y de toda la población

-¿Cuál es la estructura completa del estado Colombiano y plasmarlo en un cuadro sinóptico?

Se adjunta pdf con la estructura

-¿Cómo están clasificados los impuestos en Colombia?

Son impuestos las prestaciones de dinero o especie exigidos por el estado para las personas o empresas

de forma obligatoria.

El impuesto se fundamenta en la soberanía de la nación, esto debido a que son parte fundamental para

las necesidades del mismo, existen dos clases de impuesto:

- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la

obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y

Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.


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- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto

económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara

(responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

Contribuciones:

Son pagos obligatorios a un ente público por una obra realizada con utilidad publica, pero que es una

ventaja especial para los propietarios de inmuebles,

Existen varias clases de contribuciones:

- Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades

designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza de los trabajadores,

fortalecer la familia, etc.

- Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios

específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de comercio, Superintendencias y

Contralorías.

- Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen

destinación más o menos específica. Ej: Contribución por Valorización.

- Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de

Boca de Mina de Carbón.


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Dentro de los Impuestos Nacionales tenemos:

- Impuesto sobre la Renta y Complementario


- Impuesto sobre las Ventas
- Impuesto al Gravamen Financiero
- Impuesto de Remesa
- Impuesto de Timbre Nacional
- Impuesto para preservar la seguridad democrática

REFERENCIAS

- Autor: Gladys Orjuela, publicado el 15 noviembre, 2017, Titulo Clasificación de los impuestos Por

Gerencie.com Tomado de https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html .

- Autores: María Bibiana Hincapié Gómez Localización: Nuevo derecho, ISSN-e 2500-672X, ISSN

2011-4540, Vol. 10, Nº. 15, 2014 (Ejemplar dedicado a: Julio-Diciembre), págs. 47-54, tomado de

https://unipanamericana.elogim.com:2052/servlet/articulo?codigo=5549096

- Autor: Zuluaga Potes, Jorge HernánEstatuto tributario 2019 / Jorge Hernán Zuluaga Potes. -- 3ra

ed. -- Bogotá : Ecoe Ediciones, 2019. 1187p. - (Colección ciencias empresariales. Impuestos).

Tomado de http://unipanamericana.elogim.com:2053/stage.aspx?il=&pg=&ed=83

- Escenario de aprendizaje Derecho tributario, legislación tributaria y aduanera, tomado de

https://cursos.unipanamericana.edu.co/pluginfile.php/962742/mod_resource/content/2/Ova_1

/ova_1.html

- Tomado de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/manual-estado/index.php