Profesor: Luis Fernando Patiño L.

TALLERES
CONTABILIDAD I

“CUANDO QUEREMOS ALCANZAR

UNA META, NO DEBEN IMPORTAR
LOS OBSTACULOS QUE
ENCONTREMOS EN EL CAMINO,
SOLO SE NECESITA DEDICACION,
ESFUERZO, VOLUNTAD Y FE,
PARA LLEGAR A LA CIMA DE LOS
TRIUNFADORES, Y ENCONTRAR
NUESTRA MAYOR
SATISFACCION”.
“EL ÉXITO Y EL CONOCIMIENTO
SE LOGRA INVESTIGANDO Y
LEYENDO”
 Profesor: Luis Fernando Patiño L.

TALLERES
CONTABILIDAD I

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD:
Objetivo General

El estudiante estará en capacidad al finalizar el curso de realizar los respectivos registros

contables, como también de interpretar la información tendiente a conocer los datos sobre
la empresa en que se desempeñan, para saber si marcha en optimas, o malas condiciones,
con una meta tomar decisiones.

CONTABILIDAD

Definición:

Sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir,

interpretar, analizar y evaluar, en términos monetarios, las operaciones y
transacciones de una empresa.

TALLER N° 1

1- Defina con sus palabras contabilidad.

2- ¿Cual es la meta de la contabilidad?
3- ¿Como se maneja la contabilidad?
4- ¿Cuales son los elementos de la contabilidad?
5- ¿Como se demuestra el equilibrio contable?
6- ¿Como se clasifica la empresa?
7- ¿Que principios contables se deben aplicar a la contabilidad?
8- ¿ Que será mejor: La empresa que no lleva contabilidad,
La empresa que lleva todos sus controles contables
POR QUE?
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ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD

ACTIVO: Son todas las propiedades de la empresa que tiene valor comercial
ej: Edificios, muebles, dinero, mercancías etc.

PASIVO: Son las deudas que se tiene con terceros ej: Prestamos, impuestos,
hipotecas, cesantías por pagar etc.

PATRIMONIO: Es la parte que es realmente de los propietarios de la empresa

ej: Capital, utilidades, perdidas etc.

ECUACION CONTABLE:

Activo = Pasivo + Patrimonio (muestra el estado financiero de una empresa en un

momento dado).

EJEMPLO 1:

Un almacén posee activos por valor de $ 120.000, debe a sus acreedores

$ 24.200, y su capital es $ 95.800.

La Ecuación contable es:

Activo = Pasivo + Patrimonio

$ 120.000 = $24.200 + $ 95.800
$ 120.000 = $ 120.000

EJEMPLO 2:

Si durante el periodo de 2 meses, el almacén del ejemplo 1 obtuvo una

ganancia de $ 16.000, de los cuales $ 6000 los utiliza para amortiguar la
deuda, la ecuación contable quedará así:

Activo = Pasivo + Patrimonio

$ 120.000 = $24.200 + $ 95.800 antes de la transacción

$ 130.000 = $18.200 + $ 111.800 después de la transacción

INVESTIGUEMOS: QUE CUENTAS POSEE: ACTIVOS- PASIVO Y

PATRIMONIO
 Profesor: Luis Fernando Patiño L.

TALLER N° 2

Realice la ecuación contable transacción por transacción:

1- El señor Juan López, asesor tributario, realiza las siguientes

transacciones durante el mes de enero.
a- Invierte $ 100.000 para abrir la oficina
b- Compra a crédito muebles de oficina por $ 30.000
c- Compra útiles (papelería, formularios, etc) por $ 4.500
d- Recibe $ 28.000 por concepto de honorarios, correspondientes al mes
de enero.
e- Abona $ 5000 al almacén de muebles.
f- Paga $ 10.000 de arriendo de la oficina.
g- Después de hacer inventario encuentra que ha gastado $ 1200 en útiles.
h- Retira $ 10.000 para uso personal.

CUENTAS

Definición:
Es el formato en el que se registran en forma clara, ordenada y comprensible
los aumentos o las disminuciones que sufre un valor del activo, pasivo o
patrimonio, después de realizado una transacción comercial u operación de la
empresa.

Clasificación de las cuentas:

Reales: Las que forman parte de la ecuación contable, tiene duración

permanente y su saldo representa siempre un valor tangible, se subdividen en:
Activo, Pasivo y Patrimonio.

Nominales: Se originan en el desarrollo del negocio, determinando aumentos

o disminuciones del patrimonio en razón de las utilidades o pérdidas,
generadas en el ejercicio correspondiente.
Se subdividen en : Ingresos o Ventas, Gastos y Costos de Ventas.

De Orden: Figuran en el balance general, pero que pertenecen a terceros ej:

Mercancía en consignación Valores en custodia etc.
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TIPO DE CUENTAS:
1-ACTIVO: Son todos los derechos que posee la empresa sobre bienes tangibles e
intangibles. Se clasifica:
Corrientes: 1-ACTIVO
Disponibles: Efectivo. DEBITO CREDITO
Exigibles: Cuentas por Cobrar
Realizables: Inventarios.

No corrientes:
Fijos Tangibles: Activos Materiales: Propiedad Planta y Equipos.
Activos Agotables.
Intangibles: Activos inmateriales.
Otros: Realizables a largo plazo Cargos Diferidos.

2-PASIVOS: Son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros, deudas por el
desarrollo de su actividad. Se clasifica: 2-PASIVO
Corrientes: Exigibles en un periodo no mayor de un año.
DEBITO CREDITO
Diferidos: Ingresos recibidos anticipadamente.
Largo Plazo: Exigibles en un periodo mayor de un año.

3-PATRIMONIO:
So todos aquellos derechos que 3-PATRIMONIO
poseen los socios o dueños en la empresa. DEBITO CREDITO
Como aporte de capital, utilidades, etc.

CUENTAS NOMINALES: 4-VENTAS

4-INGRESOS: Son los valores que recibe la
DEBITO CREDITO
empresa cuando realiza una venta o presta
un servicio con el fin de obtener ganancias.

5-GASTOS: La empresa realiza pagos por el 5-GASTOS

servicio y elementos necesarios para su buen DEBITO CREDITO
funcionamiento, erogaciones que no son
recuperables.

6- COSTO DE VENTAS: Representa el valor de

adquisición de los artículos destinados a la venta. 6-COSTOS DE VENTAS
DEBITO CREDITO

PLAN UNICO DE CUENTAS: P.U.C.

Codificación de la contabilidad para efectos de uniformidad, claridad, confiabilidad y
comprensibilidad mediante decreto 2650. Tiene los siguientes niveles:
CLASE: EL PRIMER DIGITO
GRUPO: LOS DOS PRIMEROS DIGITOS
CUENTA: LOS 4 PRIMEROS DIGITOS.
SUBCUENTA: LOS 6 DIGITOS.
AUXILIAR: MAS DE 6 DIGITOS.
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LA CLASE QUE IDENTIFICA EL PRIMER DIGITO SE CLASIFICA ASI:

CLASE TIPO CUENTA DEBITO CREDITO
1 ACTIVO
CTA
2 PASIVO REALES
O
3 PATRIMONIO B/CE

4 VENTAS -- CTA

5 GASTOS -- DE
RESULTADO
6 COSTO DE VENTAS --

7 COSTO DE PRODUCCION --
CTA
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS --
DE
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS -- CONTROL

EJEMPLO 3: EL CODIGO: 110505, REPRESENTA:

1 1 0 5 0 5
CLASE: ACTIVO.

GRUPO: DISPONIBLE

CUENTA: CAJA

SUBCUENTA: CAJA GENERAL

TALLER Nº 3

CODIFICAR O NOMBRAR LAS SIGUIENTES CUENTAS:

1- 110510, 130505, 154005, 210520, 2915, 311505, 413524, 510505, 613524.
2- CODIFICAR: EQUIPO DE COMPUTACION, INVENTARIO DE MERCANCIAS,
CLIENTES, SEGURO PREPAGADO, OBLIGACIONES LABORALES, COMISIONES,
GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACION, COMPRA DE MERCANCIAS.
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LA PARTIDA DOBLE:

Es el registro contable hecho de tal forma que a todo debito o cargo corresponde abono o
crédito por igual valor.
Ejemplo 4: El almacén APRENDEMOS, inicia labores el 2-de enero de 2019 con las
siguientes transacciones.
1- APORTO CAPITAL DE $ 1000.000 en efectivo.
Explicación: Alguien aporto dinero, el dinero cuando ingresa a la empresa es un activo, y
ingresa a la caja, entonces: los activos aumentan por el debito.
Y como es un aporte de capital entonces:
1-ACTIVO(caja) 3-PATRIMONIO (Aporte)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.000.000 1.000.000

2- COMPRA MUEBLES Y ENSERES (2 ESCRITORIOS, 2 SILLAS) POR $ 200.000 SE

PAGO EN EFECTIVO.
1- Muebles Y Ens (Activo) 1-CAJA (ACTIVO)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
200.000 200.000

3- Compro moto por $ 550.000 en efectivo.

1-Caja (Activo)
1- Vehículos (Activo)
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO 550.000
550.000

4- vende escritorio, silla por $ 100.000 en efectivo.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

5- compro maquina de escribir por $ 150.000, pago en efectivo.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Nota: Cuando solo se realiza dos transacciones se conoce como asiento simple, sin son mas
de 2 transacciones se llama asiento compuesto.
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TALLER Nº 4

REALIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN CUENTAS T:

EL ALMACEN ELEGANTE, SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE CAMISAS Y
PANTALONES, CON LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES:

1- Aporta Capital por $ 12.000.000 en efectivo.

2- Abrió una cuenta en el Banco GRANAHORRAR, y consigno $ 10.000.000.
3- Compra Maquinaria por $ 3000.000, pago con cheque.
4- Compra muebles y enseres por $ 1000.000 pago así: $ 700.000 en efectivo, y el
excedente en una cuenta por pagar.
5- Compra útiles de oficina por $ 200.000 pago con cheque.
6- Compra bicicleta por $ 200.000 pago en efectivo.
7- Retira $ 1000.000 del banco y lo guarda en caja.
8- Compra moto Honda por $ 1200.000, pago $ 500.000 en cheque y $ 700.000 en
cuentas por pagar.
9- Vende escritorio por $ 200.000, nos pagan en efectivo.
10- Vende la bicicleta por $ 200.000, nos pagan en efectivo.

Favor realizar: Transacciones diarias.

LIBRO MAYOR:

Se llama libro mayor al conjunto de cuentas de la empresa, permite clasificar y resumir las
transacciones y preparar la información para el balance general.

Ejemplo 5: del ejemplo 4 vamos a realizar el libro mayor.

1-ACTIVO(caja) 3-PATRIMONIO (Capital) 1- Muebles Y Ens (Activo)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1-1.000.000 2- 200.000 1- 1.000.000 2- 200.000 4- 100.000
4- 100.000 3- 550.000 5- 150.000
5- 150.000
sl- 1.100.000 900.000
menos
900.000 1- Vehículos (Activo)
Sald 200.000 cta saldada. DEBITO CREDITO
_____ 3- 550.000
Saldo debito Saldo Crédito sl- 550.000 Cuenta
________ Saldada.
saldo debito

Favor realizar las que faltan?????

TALLER 5: REALIZAR EL TALLER Nº 4 EN LIBRO MAYOR.
 Profesor: Luis Fernando Patiño L.

BALANCE DE PRUEBA:

Consiste en verificar que los saldos debitos y créditos de cada cuenta sean iguales, para
verificar que se realizo la partida doble, para poder realizarlo se deben trasladar los saldos
de las cuentas del libro mayor tanto debito como crédito al balance de prueba, así
Ejemplo 6: Del ejemplo 5, verifiquemos que existe partida doble:

P.U.C CUENTA DEBITO CREDITO

1- ACTIVO
Caja 200.000
Muebles y enseres 250.000
Vehículos 550.000
2- PASIVO 0
3- PATRIMONIO
Capital 1000.000
__________________________
SUMAS IGUALES 1000.000 1000.000

TALLER Nº 6: REALIZAR EL BALANCE DE PRUEBA DEL TALLER Nº 5.

ARRASTAR SALDOS DE UN PERIODO A OTRO:

Consiste en trasladar al principio de un periodo los saldos finales de cada cuenta, como
saldo inicial del periodo siguiente, así:

Ejemplo 7:
El almacén aprendemos realizo las transacciones para el periodo siguiente:

6- Abrimos cuenta en el banco Granahorrar por $ 100.000.

7- Ingresa socio a la empresa y aporta $ 1.500.000 así: $ 500.000 en efectivo y $1000.000
en computador.
8- Compramos útiles de aseo por valor de $ 50.000 pague con cheque.
9- vendo el vehículo por $ 550.000 me pagaron con cheque.
10- consigno $ 1.050.000 en Granahorrar.
Realizamos el libro diario: Registro de transacción por transacción.

6- 1-ACTIVO(Banco) 1-ACTIVO(Caja)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
100.000 100.000

FAVOR REALIZAR LAS TRANSACCIONES DIARIAS DEL 7 AL 10.

 Profesor: Luis Fernando Patiño L.

LIBRO MAYOR
ALMACEN APRENDEMOS
Fecha:
1-ACTIVO(caja) 3-PATRIMONIO (Aporte) 1- Muebles Y Ens (Activo)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SI 1.000.000 200.000 2- 1.000.000 SI 2- 200.000 100.000 4-
4- 100.000 550.000 3- 1.500.000 7- 5- 150.000
7- 500.000 150.000 5- 2.500.000
9- 550.000 100.000 6- ========= 350.000 100.000
1050.000 10- 250.000
=======
2.150.000 2.050.000
100.000
==========
1- Vehículos (Activo) 1-ACTIVO(Banco)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3- 550.000 550.000 9- 6- 100.000 50.000 8-
0= 10-1050.000
1.150.000 50.000

1.100.000
1-ACTIVO(Útiles Aseo) =======
DEBITO CREDITO 1-ACTIVO(Computador)
8- 50.000 DEBITO CREDITO
7- 1000.000
50.000
======= 1000.000
=========
BALANCE DE PRUEBA
Almacén aprendemos
Fecha:

PUC CUENTA DEBE HABER

__________________________________________________________________
1 ACTIVO
CAJA 100.000
BANCOS 1.100.000
EQUIPO DE OFICINA 250.000
EQUIPO COMPUTO 1.000.000
VEHICULOS 0
UTILES DE ASEO 50.000

2 PASIVO 0
3 PATRIMONIO 2.500.000
SUMAS IGUALES 2.500.000 2.500.000
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TRANSACCIONES DEL ALMACEN ELEGANTE:

11- Aporto nuevo capital de $ 11.000.000 en efectivo.

12- Consigna en el banco $ 5000.000
13- Compra maquinaria y equipo por $ 2.300.000 paga así: $ 1.300.000 en cheque y $ 1000.000 en
efectivo.
14- Compra registradora por valor de $ 1.500.000, los debe a crédito a 30 días.
15- Compra escritorio, 4 sillas por $ 700.000 pago $ 500.000 en cheque y el saldo crédito 25 días.
16- Abono a CXP $ 800.000 en efectivo.
17- Compra útiles de oficina por $ 50.000 pago con cheque.
18- Vende la registradora por valor de $ 1.500.000, nos pagaron $ 1000.000 con cheque y el excedente
otorgamos crédito 30 días.
19- Nos abonaron a la factura del numeral 18 $ 400.000 en efectivo.

Favor realizar transacciones diarias, Libro mayor y balance de prueba, libro auxiliar.

20- Compra maquina de escribir por $ 350.000, pago en efectivo.

21- Abono a CXP $ 300.000 en efectivo.
22- Nos abonaron $ 100.000 de la deuda del numeral 18. con cheque.
23- Vendo parte de maquinaria y herramienta por $ 1600.000, nos pagaron así: $ 1.400.000 en efectivo, $
200.000 otorgamos crédito 30 días.
24- Consigno $ 5000.000 ($ 3000.000 en efectivo y $ 2000.000 en cheque).
25- Compro útiles de oficina por $ 20.000 pago con cheque.
26- Abono a CXP $ 1000.000 pago con cheque.
27- Compro computador por valor de $ 1.650.000 me dan crédito 60 días.
28- Compro moto por valor de $ 2.800.000 en efectivo.
29- Nos abonaron en CXC $ 200.000, nos pagaron con cheque.

Favor realizar transacciones diarias, Libro mayor y balance de prueba, libro auxiliar.

30- Compra maquinaria por $ 500.000 en efectivo.

31- Compra mercancía por $ 2000.000 más iva (retefuente 3.5%), pago así: $ 1500.000 con cheque y el
excedente en efectivo.
32- Paga gasto intereses al banco por $ 70.000 en efectivo,
33- Recibió ingresos por servicios $ 250.000 en cheque.(retefuente 6%)
34- Compra mercancía por $ 3000.000 mas iva (retefuente 3.5%), pago así: $ 2000.000 en efectivo y el
resto crédito 30 días.
35- Vende maquinaria por $ 200.000 nos pagan con cheque.
36- Vende mercancía por $ 2.800.000 mas iva (retefuente- anticipo fiscal 3.5%), $ 2500.000 en efectivo,
otorgamos crédito 30 días al excedente.
37- Pago servicios de agua, luz y teléfono por valor de $ 150.000 en efectivo.
38- Compro víveres varios para la empresa por valor de $ 120.000 en efectivo.
39- Pago arriendo por $ 300.000 con cheque.
40- Vende mercancías por $ 1200.000 mas iva (retefuente- anticipo fiscal 3.5%), crédito 30 días.
41- Abonamos a proveedores y CXP $ 2000.000 con cheque.
42- Vendo parte el vehículo del numeral 8, por valor de $ 1.400.000 en efectivo.
43- Pago salarios a los empleados por valor de $ 800.000 en efectivo.
44- Se hizo inventario de útiles de oficina, y se encontró existencias por valor de $ 100.000.
45- Vendo mercancías por $ 2000.000 mas iva (retefuente- anticipo fiscal 3.5%), en efectivo.

Para poder hacer P Y G, se hizo inventario de mercancías, se cerró el almacén y se encontró mercancías por
valor de $ 2900.000
Favor realizar: Transacciones diarias, Libro mayor, Balance de prueba, Libro auxiliar, ESTADO DE
RESULTADO y ESTADO DE SUPERÁVIT y BALANCE GENERAL.
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46- Vende mercancía por valor de $ 1.000.000 mas iva en efectivo.

47- Compra útiles de oficina por valor de $ 50.000 en efectivo.
48- Vende maquinaria por valor de $ 1.000.000 nos pagan con cheque.
49- Consigna el cheque de $ 1000.000.
50- Compra mercancía por valor de $ 2.300.000, paga con cheque.
51- Paga salarios por valor de $ 600.000 en efectivo.
52- Recibe $ 4400.000 por servicios prestados.
53- Paga servicios telefónicos por valor de $ 80.000 en efectivo.
54- Pago servicios de aseo por valor de $ 50.000 en efectivo.
55- Vende mercancías por valor de $ 500.000 mas iva a crédito 30 días.
56- Abonamos $ 750.000 con cheque.
57- Me pagaron la deuda del numeral 36 en efectivo $ 1.150.000.
58- Compro Mercancía por valor de $ 1.160.000 iva incluido 16%. Crédito 30 días.
59- Se hizo inventario de útiles y se encontró existencias por valor de $ 95.000.

Para poder hacer P Y G, se hizo inventario de mercancías, se cerró el almacén y se encontró mercancías por
valor de $ 4.500.000
Favor realizar: Transacciones diarias, Libro mayor, Balance de prueba, Libro auxiliar, ESTADO DE
RESULTADO y ESTADO DE SUPERÁVIT y BALANCE GENERAL.

60- Vendo mercancías por valor de $ 2.900.000 iva incluido 16%. Crédito 30 dias.
61- Vendo el equipo de transporte por valor de $ 2.500.000 en efectivo.
62- Compro mercancía por valor de $ 800.000 mas iva.
63- Consigno $ 1200.000 en efectivo.
64- Abono a proveedores $ 875.000 de la deuda del numeral 34 con cheque.
65- Pago al administrador $ 500.000 en efectivo ( retefuente 10%).
66- Vendo mercancías por valor de $ 650.000 mas iva crédito 30 días.
67- Me abonan la deuda del numeral 40 con cheque por valor de $ 1350.000
68- Compro víveres por valor de $ 100.000 en efectivo.
69- Compro útiles de oficina por valor de $ 60.000 con cheque.
70- Consigno el cheque del numeral 67.
71- Retiro del banco $ 400.000 para tener en caja.
72- Se crea fondo de caja menor por valor de $ 150.000 en efectivo.
73- Pagamos el valor del iva que se adeuda a la fecha por valor de $ 248.000 en cheque.

Para poder hacer P Y G, se hizo inventario de mercancías, se cerró el almacén y se encontró mercancías por
valor de $ 3.200.000
Favor realizar: Transacciones diarias, Libro mayor, Balance de prueba, Libro auxiliar, ESTADO DE
RESULTADO y ESTADO DE SUPERÁVIT y BALANCE GENERAL.

74- Compro mercancías por valor de $ 1000.000 más iva 16% crédito 30 días.
75- Pago servicios públicos por valor de $ 150.000 en efectivo.
76- Vendo mercancías por valor de $ 2950.000 mas iva 16% en efectivo
77- Me abonan la deuda del numeral 55 en efectivo por valor e $ 562.500.
78- Compro vehiculo por valor de $ 5000.000, pago $ 500.000 en efectivo y el excedente a 30 días.
79- Pago salarios por valor de $ 650.000 en cheque.
80- Compro mercancía por valor de $ 350.000 mas iva. Crédito 30 días.
81- Compro útiles de oficina por valor de $ 30.000 en efectivo.
82- Vendo mercancías por valor de $ 390.000 mas iva en efectivo.

Para poder hacer P Y G, se hizo inventario de mercancías, se cerró el almacén y se encontró mercancías por
valor de $ 2.500.000
Favor realizar: Transacciones diarias, Libro mayor, Balance de prueba, Libro auxiliar, ESTADO DE
RESULTADO y ESTADO DE SUPERÁVIT y BALANCE GENERAL.
Profesor: Luis Fernando Patiño L.