Sesion 1

Sistemas Administrativos del Estado: Siaf RP, Siga MEF y Seace 3.
DIPLOMADO DE ALTA ESPECIALIZACIÓN EN

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO
SIAF RP, SIGA MEF Y SEACE 3.0
Sesión 1: Sistema Integrado de Administración
Financiera
LIC. WATER MIRÓ JARA
Sistemas Administrativos del Estado: Siaf RP, Siga MEF y Seace 3.0
Sistema Integrado de Administración

Financiera de los Recursos Públicos
SIAF RP 2019
 Sector Público
“Conjunto de instituciones u organismos que regulan, de una
Conceptos importantes
forma u otra, las decisiones colectivas de carácter político,
económico, social y cultural de un país”.
“Actúa como unidad económica de producción a través de las

empresas públicas que producen bienes y prestan servicios de
interés público (infraestructuras, educación, salud, seguridad,
entre otros)”.
El Estado interviene en el desarrollo de la actividad económica

como consumidor y como productor. Actúa como unidad
económica de consumo cuando adquiere bienes y servicios de las
empresas privadas (nacionales o extranjeras) para desarrollar las
funciones y los objetivos que tienen encomendados; para ello se
financia, fundamentalmente, a través de los impuestos.
Universo de Entidades
del Sector Público
- BCRP
No Financiero
Financiero
- B/Nación
Empresarial - Cajas Munic.
- COFIDE
- Otros
Gubernamental-
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales-
Bf.Púb., OPD, C.Pob.
 Administración Financiera del Sector Público
Decreto Legislativo
OBJETO.- “establecer normas básicas sobre la Marco de la

Administración Financiera del Sector Público para Administración
su gestión integrada y eficiente, de manera Financiera del
intersistémica, en un contexto de sostenibilidad y Sector Público
responsabilidad fiscal.
Ley N°1436
PRINCIPIOS.- Adicionalmente a los principios del

Derecho Público la Administración Financiera del
Sector Público se rige por los siguientes
principios: Articulación, Centralización
Normativa, descentralización Operativa,
Multianualidad, Probidad, Responsabilidad Fiscal,
Sostenibilidad Fiscal.
Sistema Integrado de Administración Financiera de los

Recursos Públicos
“Un SIAF se compone de un conjunto de subsistemas que operan

interrelacionados y asumen un enfoque comprehensivo de la administración
financiera, constituyendo una herramienta para el logro de una gestión de los

recursos públicos eficaz, eficiente y transparente en un marco de solvencia fiscal”.
En la actualidad, se exige una mayor integración de los sistemas informatizados,

los que deberán responder a las nuevas demandas, introduciendo innovaciones
como la gestión por resultados, los instrumentos de apoyo a la planificación
estratégica, las nuevas formas de contabilidad basada en valores devengados, y la
modernización de los procedimientos de adquisiciones..
“Desde esta perspectiva, el SIAF debe ser considerado como un instrumento para
el apoyo de la política fiscal, para la modernización del estado”.
Sistema Integrado de Administración Financiera de los

Definición propia Recursos Públicos
Módulos del SIAF-RP, herramientas informáticas que

permiten registrar y procesar datos, con el objetivo de
obtener información inter-relacionada de los sistemas
administrativos de: presupuesto, tesorería, deuda y
contabilidad.
Un SIAF-RP comprende operaciones de ingresos y gastos,

producto de la realización de acciones económicas y/o
financieras, con o sin afectación presupuestal, de un organismo
o entidad pública. Las operaciones son resultado de los
distintos procedimientos ocurridos en los procesos de cada
sistema administrativo.
 Registro Único de la Información (SIAF-RP)
Artículo 23.- El Sistema Integrado de

Administración Financiera de los Recursos Públicos
(SIAF-RP) es el sistema informático de uso
obligatorio por parte de las entidades del Sector
Público, según determine cada ente rector de los
sistemas administrativos integrantes de la
Administración Financiera del Sector Público
Decreto Legislativo mediante resolución directoral.
Marco de la
Administración
Financiera del Sector
Público El SIAF-RP tiene la finalidad de brindar soporte a
Ley N°1436 todos los procesos y procedimientos de la
Administración Financiera del Sector Público,
garantizando la integración de la información que
administra.
 Administración Financiera: Organización en el Nivel Central
• Sistema • Sistema
Nacional de Nacional de
Presupuesto Tesorería
Dirección Dirección
General de General de
Endeudamiento
Presupuesto y Tesoro
Público Público
Dirección Dirección
General de General de
Endeudamiento
y Tesoro Contabilidad
Público Pública
• Sistema • Sistema
Nacional de Nacional de
Endeudamiento Contabilidad
 Administración Financiera: Organización en el nivel

descentralizado u operativo
Pliego Presupuestario
Unidad Ejecutora
Entidades
Públicas a las que
se le aprueba un
crédito Constituye el nivel descentralizado u operativo en las
presupuestario en entidades y organismos del Sector Público, con el cual
la Ley de se vinculan e interactúan los órganos rectores de la
Presupuesto del Administración Financiera del Sector Público.
Sector Público.
El proceso 1
Programación
presupuestario Multianual,
Formulación y
se divide en tres Aprobación
procesos Presupuestal
2 3
Ejecución Evaluación
Presupuestaria Presupuestaria Comprende
seguimientoy
evaluación
 Proceso
Presupuestario
en el Sector
Público
Cronología
 Presupuesto Institucional
“El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a
través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada
una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.”
PIA PIM
Presupuesto Modificaciones
Presupuesto
Institucional Presupuestarias Institucional
de Apertura Modificado
Los montos y las finalidades de Total de Crédito

Crédito Presupuestario
los créditos presupuestarios, se Presupuestario a ejecutar
aprobado al inicio del
modifican durante el ejercicio, a en el ejercicio fiscal,
ejercicio, comprende el
través de: Modificaciones en el incluye PIA y
límite máximo gasto a
Nivel Institucional y Nivel Modificaciones
ejecutarse en el año.
Funcional Programático Presupuestarias
 Estructura de los Gastos Públicos
• Agrupa las Entidades que cuentan con créditos presupuestarios

Clasificación Institucional
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
• Agrupa los créditos presupuestarios desagregados por función, división

funcional y grupo funcional. Muestra las grandes líneas de acción que la
Clasificación Funcional entidad desarrolla en cumplimiento de sus funciones y para el logro de
Programática sus objetivos y metas, contemplados en su Plan Operativo Institucional y
Presupuesto Institucional.
• Agrupa los créditos presupuestarios por gastos corrientes, gastos de

Clasificación Económica capital y servicio de deuda, por genérica del gasto, subgenérica del gasto
y específica del gasto.
• Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico

Clasificación Geográfica donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de
Región, Departamento, Provincia y Distrito.
 Categorías de Gasto Presupuestal
5 Gasto Corriente 6 Gasto de Capital 7 Servicio de la Deuda

Gastos destinados al mantenimiento u Gastos destinados al aumento de la Gastos destinados al cumplimiento de
operación de los Servicios que presta producción o al incremento inmediato las obligaciones originadas por la
el Estado; comprende las siguientes o futuro del patrimonio del Estado; deuda pública, sea interna o externa:
partidas: comprende las siguientes partidas:
• 2.4.2 Donaciones y Transferencias • 2.8 Servicio de la Deuda Pública

• 2.1 Personal y Obligaciones Sociales de Capital
• 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones • 2.5.2.2 Transferencias de Capital a
Sociales Instituciones sin Fines de Lucro
• 2.3 Bienes y Servicios • 2.6 Adquisición de Activos no
• 2.4.1 Donaciones y Transferencias Financieros
Corrientes • 2.7 Adquisición de Activos
• 2.5.1 Subsidios Financieros
• 2.5.2.1 Transferencias Corrientes a
Instituciones sin Fines de Lucro
• 2.5.3 Subvenciones a Personas
Naturales
• 2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos
Administrativos y Multas
Gubernamentales
• 2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales,
Laudos Arbitrales y Similares
CATEGORIAS PRESUPUESTALES
1. Programas Presupuestales con Enfoque a Resultados: Acciones, orientadas

a proveer productos para lograr resultados específicos en la población y contribuir al
logro de un resultado final de acuerdo a objetivos de Políticas Públicas.
2. Acciones Centrales : Acciones orientadas a la gestión de los Recursos humanos,

materiales y financieros de las Entidades Públicas.
3. Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos (APNOP):

Actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad que no tiene
relación con el proceso de generación de productos.
CADENAS PROGRAMÁTICAS
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE A RESULTADOS 0001 al 0144

3 5
PRODUCTO ACTIVIDAD
CATEGORÍA PROGRAMA
PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
DIVISION GRUPO
0001 - 0144 FUNCIÓN FUNCIONAL FUNCIONAL
CATEGORÍA PROGRAMA CLASIFICADOR GASTO

PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
6
ACCION DE
INVERSIÓN
PROYECTO
4
2
OBRA
CADENA PROGRAMATICA
ACCIONES CENTRALES 9001
399999 5
SIN
ACTIVIDAD
PRODUCTO
9001
CATEGORÍA ACCIONES
PRESUPUESTAL CENTRALES
DIVISION GRUPO
FUNCIÓN FUNCIONAL FUNCIONAL
9001
CATEGORÍA ACCIONES CLASIFICADOR GASTO

PRESUPUESTAL CENTRALES
6
ACCION DE
INVERSIÓN
PROYECTO
4
2
OBRA
CADENA PROGRAMATICA
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO APNOP 9002
399999 5
SIN
ACTIVIDAD
PRODUCTO
9002
CATEGORÍA
PRESUPUESTAL APNOP
DIVISION GRUPO
FUNCIÓN FUNCIONAL FUNCIONAL
9002
CATEGORÍA CLASIFICADOR GASTO

PRESUPUESTAL APNOP
6
ACCION DE
INVERSIÓN
PROYECTO
4
2
OBRA
RESUMEN DE CODIFICACIONES
Toda las codificaciones tienen 7 dígitos, podrán Las Categorías Presupuestarias tienen la siguiente
diferenciarlos por el primer dígito, de acuerdo a: codificación:
 PROYECTO : Empieza con 2  PP e R : 0001 al 0144

 PRODUCTOS : Empieza con 3
 ACCION CENTRAL : 9001
 ACTIVIDADES : Empieza con 5
 ACCIONES DE INV : Empieza con 6  APNOP : 9002
 OBRAS : Empieza con 4

PROGRAMA PRESUPUESTAL
PROGRAMA 0066 “FORMACIÓN UNIVERSITARIA DE PREGRADO”
1. Universidades cuentan con un proceso efectivo de Actividades

incorporación e integración de estudiantes (Of. Central Tareas
de Admisión, Facultades, OCBU y Of. de Servicio Social)
2. Programa de fortalecimiento de capacidades y Actividades

evaluación del desempeño docente (Primer Tareas
Vicerrectorado y Facultades)
Productos 3. Currículos de las carreras profesionales de pre-grado Actividades

actualizados y articulados a los procesos productivos y Tareas
sociales (Facultades)
4. Dotación de aulas, laboratorios y bibliotecas para los Actividades

estudiantes de pre-grado (Facultades y Of. Central de Tareas
Biblioteca)
5. Gestión de la calidad de las carreras profesionales Actividades

(Facultades y la Of. de Acreditación y Calidad Tareas
Universitaria)
PROGRAMA 0066 “FORMACIÓN UNIVERSITARIA DE PREGRADO”
• Oficina de Registro Central y Estadísticas

• Cooperación Internacional
• Oficina Central de Biblioteca
Acciones Comunes • Facultades (“Desarrollo De La Educación Universitaria de
Pre-grado” y “Gestión Administrativa para el Apoyo de la
Actividad Académica” )
Proyecto de
Inversión • Comedor Universitario
• Departamento Medico y Farmacia
• Residencia Universitaria
• Transporte Universitario
Modificaciones Presupuestarias
Oficina General de
Oficina General de
Unidad Operativa Planeamiento y Titular del Pliego
Administración
Presupuesto
Propuesta
Propuesta y sustento de Elaboración de informe al Evaluación de informe y

la modificación Titular del Pliego de autorización o rechazo de
Revisión y Tramite ante
presupuestal que se acuerdo a la normatividad la Propuesta de
la OGPP
remite a la OGA vigente para la aprobación Modificación
de la modificación
De ser aprobado por el Titular

Aprobación
del Pliego esta se Registra en el

SIAF-SP / Modulo de Procesos
Presupuestarios (MPP):
- Visual
- SIAF Operaciones en Línea)
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Nivel Nivel Funcional

Institucional Programático
Aumentan o Disminuyen Modifica internamente la

el Nivel Total del composición del
Presupuesto presupuesto, sin alterar
su nivel Total.
Tipos:
Créditos Suplementarios
Transferencias de Partidas •Anulaciones,
Reducciones de Marco Habilitaciones
PIA + MODIFICACIONES = PIM

NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS A NIVEL INSTITUCIONAL

Transferencias de Partidas : Transferencias de Créditos Presupuestarios entre pliego:
Tipo 001 (Transferencias de Partidas – entre pliegos)
Tipo 007( Reducciones de Marco)
- Créditos Suplementarios : Incremento de los Créditos Presupuestarios Autorizados.
Tipo 002 (Créditos Suplementarios)
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS A NIVEL FUNCIONAL

PROGRAMÁTICO
Modificaciones que se efectúan dentro del marco del presupuesto institucional del
Pliego
- Tipo 003 Crédito Presupuestales y Anulaciones dentro de la UE
- Tipo 004 Crédito Presupuestales y Anulaciones entre UEs
 Ingresos del Sector Público
Son Fondos Públicos, sin excepción, los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento, que sirven para financiar todos los gastos del Presupuesto del Sector Público. Se
desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes. La Ejecución del Ingreso
comprende las etapas de la estimación, determinación y percepción o recaudación (obtención).
Determinación
Percepción o
Acto por el que se establece
Estimación
Cálculo o proyección de o identifica con precisión el Momento en el cual se
Recaudación
los ingresos que por todo concepto, el monto, la produce la recaudación,
concepto se espera oportunidad y la persona captación u obtención
alcanzar durante el año natural o jurídica, que debe efectiva del ingreso
fiscal. efectuar un pago o
desembolso de fondos a
favor de una Entidad.
 Flujo de Información de Ingresos

Año -1 Año
Módulo Formulación Presupuestal DGPP DGETP
Módulo Proceso Presupuestario Módulo Administrativo
PLIEGO UE PLIEGO UE UE
PIA PIA - Determinado

- Asignación presupuestal Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones) - Recaudado
PIM
PIA
PIM
INGRESOS Registro contable a Registro contable
- Fuente de través de operación utilizando datos
Financiamiento/Rubro complementaria (Nota registrados en el Módulo
-Concepto de Transferencia de Contabilidad) Administrativo
- Clasificadores
27
 Los Gastos Públicos

Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto
de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para
ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y
acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones
y objetivos institucionales.(obtención).
Acto de Realización de Reconocimiento de Acto de
Girado y Pagado
Certificación
Compromiso
Devengado
administración en gastos, por un una obligación de administración,
el que se constata importe pago, que se mediante el cual se
que existen los determinado o produce previa extingue, en forma
créditos determinable, acreditación parcial o total, el
presupuestarios afectando total o documentaria ante monto de la
para atender las parcialmente los el órgano obligación
obligaciones créditos competente de la reconocida,
durante el año presupuestarios y realización de la debiendo
fiscal. la PCA. prestación o el formalizarse a
derecho del través del
acreedor. documento oficial
respectivo.
 Flujo de Información de Gastos

Año -1 Año
Módulo Formulación Presupuestal Módulo Proceso Presupuestario Módulo Administrativo
DGPP DGETP
PLIEGO UE PLIEGO UE UE
PIA
- Creación de Metas PIA
SIGA-ML
- Asignación presupuestal (Meta/Clasificador)
Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones)
PIA PIM
PIM
PCA Registro contable a través
GASTOS RB, CG, GG
PCA
operación complementaria
-Fuente de Financiamiento/Rubro (Ajustes  CG/GG) RB, CG, GG
(Ajustes  CG/GG) (Nota de Contabilidad)
-Categoría Presupuestal (↑ Modificaciones ↓)
-Programa Presupuestal
UE1 -> Priorización
-Producto_Proyecto
Rubro, Clasificador
-AcciónInversión/Actividad/Obra UE2 Certificación Presupuestal
-Función UE3
- Pedido ó Solicitud
-División_Funcional Certificación Presupuestal
-Grupo_Funcional Aprobación / Rechazo
SIGA-ML
Compromiso Anual
-Finalidad (txt)
- Compromiso
-Meta - Devengado
-Clasificadores
► Programación CalPag Calendario de Pagos
Registro contable utilizando - Inicial
MIB
% PIA (ene) - Girado
datos registrados en el % PCA (feb-dic)
Módulo Administrativo - Ampliación
% hasta PIA/PCA
- Pagado
- Rendición (según Tipo/Operación).
 Programación de Compromiso Anual - PCA
¿Qué es la PCA?
• Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que
tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una
entidad durante un año fiscal.
¿A qué conceptos y Pliegos aplica la PCA?
• Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales
y gobiernos locales, así como a las entidades del gobierno nacional.
¿Qué persigue la PCA?
• El cumplimiento de las reglas fiscales (consumo y déficit).
¿Cómo se determina la PCA?

• Principalmente sobre la base de la información de la Programación mensual
de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades
publicas y el Nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.
¿Quiénes definen el monto de la PCA?
• La Dirección General del Presupuesto Publico y la Dirección General de
Asuntos Económicos y Sociales.
 Programación de Compromiso Anual - PCA

Unidad
DGPP Pliego Ejecutora
Presupuesto Presupuesto
Presupuesto de Institucional de Institucional de
La República Apertura - PIA Apertura - PIA
No
Modificaciones
Aprueba Presupuestarias
(+/-)
Si
Presupuesto Presupuesto
Presupuesto Institucional Institucional
Institucional Modificado-PIM Modificado-PIM
Modificado-PIM
PCA PCA
Ajustes Modificación Distribución Ajustes
Priorización
Certificación
Compromiso
Anual
MÓDULO ADMINISTRATIVO
Certificación de Crédito Presupuestario
¿Cuál es su finalidad?
• Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del
gasto (la existencia del crédito presupuestario suficiente). Este documento acompaña al
expediente. No tiene efectos para terceros.
¿Cuál es su finalidad?
• Es la de reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta

de gasto.
¿Cuál es el procedimiento de Certificación?
• Es iniciado de oficio a través de un documento que contiene una propuesta de gasto

elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la Oficina de Presupuesto para
la emisión de la autorización del gasto.
• En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento de
certificación emitida por la OP en el pliego, deberá ser suscrito además por el Jefe de la
Oficina General de Administración, a fin que se garantice la programación de los recursos
suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes.
 Documento de Certificación de
Crédito Presupuestario
Electrónica
Solicitud / Aprobación
Requisitos:
Pedido
RRHH Ó Rechazo - Documentos
PERSONAL - Información
Responsable de la - Plazos
ABASTECIMIENTO administración del - Marco Disponible
presupuesto S/.
S Ó LOGÍSTICA
OBRAS Ó
INVERSIONES
- Ampliación
OTROS - Rebaja - Justificación
- Anulación
 Compromiso Anualizado
Acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el
presupuesto a nombre de la entidad acuerda la realización de gastos previamente aprobados, por
un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios.
Se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o

Convenio. Debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo
disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
Los pliegos del GN, GRs y GLs para realizar los compromisos correspondientes a los gastos que se
financian con cargo a recursos provenientes de FF distintas a la de Recursos Ordinarios, deben
considerar la previsión en la recaudación, captación y obtención de recursos por las FF antes
mencionadas que esperan obtener durante el año fiscal correspondiente.
El responsable de la administración de los presupuestos de las Unidades Ejecutoras verifican que las
afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las OGA o similares, cuenten con el
respectivo crédito presupuestario. Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos
deben dar cobertura hasta el nivel de Específica del Gasto.
 Registro del Compromiso Anual

El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:
 Devengado
Es el acto de administración mediante el cual se reconoce

una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y
comprometido, que se produce previa acreditación
documentaria ante el órgano competente de la realización
de la prestación o el derecho del acreedor.
El reconocimiento de la obligación debe afectarse al
presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente
cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las
disposiciones que dicta la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
 Devengado
Acto por el cual se acepta formalmente con cargo al presupuesto institucional, la
obligación de pago que asume un pliego como consecuencia del respectivo
compromiso contraído.
Comprende la identificación del acreedor y la determinación del monto a través

del respectivo documento oficial.
Constituye un requisito esencial para el devengado la acreditación de que el acreedor a

cumplido con su obligación, esta característica es conocida como regla del servicio
hecho.
Es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del

compromiso previamente formalizado y registrado.
El total del devengado registrado a un determinado período no debe exceder el total

acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
 Devengado
• El devengado, sea en forma parcial • La autorización para el
Autorización del Devengado

Formalización del
Devengado
o total, se produce como reconocimiento de los devengados

consecuencia de haberse verificado es competencia del Director de
lo siguiente: OGA de la Unidad Ejecutora o el
• La recepción satisfactoria de los funcionario a quien se delega esta
bienes adquiridos; o, facultad de manera expresa.
• La efectiva prestación de los • El Director de OGA en la Unidad
servicios contratados; o, Ejecutora establece los
• El cumplimiento de los términos procedimientos para el
contractuales o legales, cuando se procesamiento de la
trate de gastos sin documentación sustentatoria de la
contraprestación inmediata o obligación a cancelar.
directa; y,
• El registro en el SIAF-SP.
 Programación de Calendario de Pagos
• En remuneraciones, pensiones, CAS, estipendio • En bienes y servicios

por propinas, SERUMS y similares con cargo a • De consumo o de naturaleza corriente, tener
Recursos Ordinarios. en cuenta la conformidad por la recepción
• En cuanto a las retenciones de las planillas para de los bienes o la prestación del servicio
pago de impuestos y contribuciones del contratado, considerando, de ser el caso, las
trabajador o pensionista, utilizar el cronograma fechas pactadas en el contrato o en las
establecido por la entidad administradora del bases.
tributo, según corresponda. • En servicios públicos, considerar las fechas
• Respecto de las retenciones a favor de terceros, fijadas en los correspondientes ciclos de
considerar los documentos suscritos por el emisión de los recibos de las empresas de
trabajador o pensionista o, en su caso, la luz, agua, telefonía fija o móvil, Internet y
respectiva resolución judicial, de manera que el servicios conexos y las que establezca la
pago se realice dentro del mes al que DGETP.
corresponde la planilla de pagos. • Deuda
• Para los Impuestos y contribuciones sociales a • Utilizar las condiciones contractuales y
cargo del empleador, utilizar el Cronograma de respectivos cronogramas de vencimientos
Vencimiento de Obligaciones Tributarias de la (Calendario).
SUNAT o, de ser el caso, la correspondiente
entidad administradora del tributo, tales como • Activos No Financieros
AFPs, Municipalidades, etc. • Utilizar el cronograma de ejecución
conformante de los respectivos contratos o
convenios de los proyectos de inversión.
Bienes y Servicios,
Remuneraciones, Deuda y Activos No
Pensiones, CAS y Otros Financieros
 Calendario de Pagos Mensual
Es el monto límite mensual para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente
formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades, con cargo a toda fuente de financiamiento.
Es determinado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) a

nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categoría de
Gasto y Grupo Genérico de Gasto, siempre que cuenten con el monto de la Programación
de Compromiso Anual (PCA), inclusive en la respectiva estructura funcional programática.
Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones procesadas a través del

SIAF-RP.
 Determinación del Calendario de Pagos Mensual

El Calendario de Pagos En el caso de Recursos La determinación del
1 Mensual
determinado por la
es 2 Ordinarios,
determinación
la
del
3 Calendario de Pagos
Mensual con cargo a
DGETP a partir del Calendario de Pagos los Recursos
procesamiento de la Mensual toma en Determinados que se
información de la consideración, además centralizan en la
“Programación de la “Programación Cuenta Única del
Mensual de Pagos” Mensual de Pagos”, el Tesoro Público (CUT),
registrada por las Presupuesto de Caja se sujeta a la
Unidades Ejecutoras y del Tesoro Público. disponibilidad de
Municipalidades a recursos que se
través del SIAF-RP. considere en el
Para tal efecto, la Presupuesto de Caja
actualización de la del Tesoro Público,
información únicamente para fines
correspondiente es de programación.
registrada por las
citadas entidades hasta
el 25 del mes
anterior, o el
siguiente día hábil
cuando dicha fecha
constituya no laborable
nacional.
 Ampliación del Calendario de Pagos Mensual
Las Entidades solicitan La solicitud de El procesamiento de

la ampliación del ampliación del la solicitud de
Calendario de Pagos Calendario de Pagos
Mensual por toda fuente ampliación del
de financiamiento hasta
Mensual con cargo a Calendario de Pagos
el 15 del mes en vigencia fondos distintos de Mensual con cargo a
o el siguiente día hábil los administrados en fondos administrados
cuando dicha fecha la CUT, se procesa, en la CUT, que
resulte día no laborable determina y exceda el monto
nacional, a través del transmite a través del límite establecido, se
SIAF-RP, siempre que se SIAF-RP sobre la sujeta a la evaluación
haya registrado el base de la
correspondiente Gasto de la DGETP, previa
Devengado en dicho actualización sustentación suscrita
sistema. automática del Gasto por el Director
Devengado. General de
Administración o
quien haga sus veces
en la Entidad.
1 2 3
 Girado
Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la
obligación reconocida cualquiera sea la fuente de financiamiento, debiendo
formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe
efectuar pago de obligaciones no devengadas.
La programación de giros que realiza la DGETP toma en cuenta la fecha de pago

de la obligación; es decir, la fecha de cancelación del Gasto Devengado que se
registra en el SIAF-RP en el campo denominado “mejor fecha”.
Está prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los

registrados en la fase del Gasto Devengado (estado “A”), con excepción
de la Cesión de Derechos, debidamente acreditados.
Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del

Gasto Girado registrados y transmitidos a través del SIAF-RP a la
DGETP.
El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto

autorizadas por la DGETP debe realizarse, registrarse y transmitirse a
través del SIAF-RP dentro de los cinco (5) días útiles de haberse recibido
la respectiva Autorización de Giro.
 Girado: Obligación de pago a proveedores con abono en

sus cuentas bancarias
Es obligatorio que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y canalizados a través de
la DGETP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se efectúen a través de abono directo en sus respectivas
cuentas bancarias. Para tal efecto, se requerirá al proveedor su Código de Cuenta Interbancario (CCI),
éste atenderá el requerimiento mediante carta – autorización.
Las UEs deben precisar en las bases de los procesos de selección que convoquen, la obligación de hacer
uso de dicha modalidad de pago.
El pago se realiza mediante la transferencia electrónica de fondos a la cuenta del proveedor debitándose
la subcuenta bancaria de gasto u otra cuenta bancaria de la UE autorizada por la DGETP.
El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas es efectuado únicamente por las personas
acreditadas por la DGETP ante el BN, como responsables titulares y suplentes del manejo de las cuentas
bancarias de la UE.
El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la información del débito
registrado por el BN y procesado en el SIAF-SP en las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora y con el
Comprobante de Pago.
La factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase del Gasto Devengado queda
cancelado con la transferencia electrónica abonada en la cuenta del proveedor.
 Girado: Obligación de pagar remuneraciones y pensiones a

través de cuentas bancarias individuales
Es obligatorio que las UEs efectúen el pago de remuneraciones y pensiones y de las Específicas del Gasto
vinculadas a los conceptos Retribuciones y Otros Beneficios del Clasificador de los Gastos Públicos
aprobado por la DGPP, mediante abonos en cuentas bancarias individuales, sea a través del Banco de la
Nación o de cualquier otra institución bancaria del Sistema Financiero Nacional.
La DGETP aprobará la Autorización de Pago de las remuneraciones y pensiones que se efectúe con abono
en cuentas bancarias individuales, con una anticipación de dos (02) días hábiles de la fecha establecida en
los cronogramas mensuales de pagos. Para tal efecto las UEs deberán transmitir su Gasto Girado con la
debida antelación.
Específicas del Gasto vinculadas a los conceptos de Retribuciones (CAS y Servicios Personales). Dicha
modalidad de pago debe formar parte de las condiciones contractuales suscritas con cada una de las
personas naturales contratadas.
Pago de dietas de directorio, a practicantes, a aquellos comprendidos en los programas SECIGRA y

SERUM y a los beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. También, para el pago de las
retenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al personal activo o cesante de la UE.
Los pagos por concepto de viáticos pueden efectuarse mediante el abono en cuentas bancarias
individuales.
Muchas gracias por

su atención
• LIC. WALTER MIRÓ JARA
• walter_miro@hotmail.com

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