Actividad de proyecto 3

Evidencia 4: Blog “Planeación tributaria”

En el proceso de planeación tributaria es relevante establecer el concepto y los

elementos que hacen parte de las liquidaciones de impuestos, donde personas
naturales o jurídicas diseñan la planeación tributaria con el fin de optimizar los
procesos de liquidación en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias, y de esta manera minimizar o evitar solicitudes o
requerimientos por parte de las entidades de vigilancia y control.

Realice su aporte en el blog dando respuesta a lo siguiente:

 Conceptualice y fundamente ¿qué es planeación tributaria?

La planeación tributaria es un conjunto de técnicas y estrategias que una persona

natural o jurídica implementa anticipadamente para llevar a cabo sus actividades
económicas, buscando legalmente el menor impacto posible de los tributos,
considerando alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones
u operaciones que realice.

 Diligencia el siguiente cuadro en lo que tiene que ver sobre conceptos de

planeación tributaria, tanto para personas jurídicas como naturales:

Conceptos Personas naturales Personas jurídicas

Es importante para una
correcta planeación
tributaria que la persona
natural:
Realice su Inscripción en el
Rut para conocer sus
Elementos
obligaciones ante la DIAN, y
administrativos
de esta manera formalizar
su actividad económica,
adicionalmente reciba
orientación tributaria de
parte de un contador
actualizado.
Elementos Tener presente los criterios
normativos establecidos por la ley 1943
Toda persona jurídica debe
estar registrado ante la DIAN
para obtener su RUT, así
mismo contar con cámara de
comercio para efectos de los
impuestos municipales, Tener
un contador público, contar
con revisor fiscal (en los
casos que lo exige la ley),
además de la obligación de
facturar electrónicamente, y
presentar sus estados
financieros Bajo NIIF de
acuerdo al grupo en que se
encuentre.
Regirse bajo la normatividad
vigente de acuerdo a los
 de 2018 para su declaración cambios introducidos por la
de renta de acuerdo al Ley 1943 de 2018, además
origen de sus ingresos. del Estatuto Tributario,
Código de Comercio, Ley
1819 de 2016, y Código
sustantivo del trabajo para
una correcta aplicación
laboral.
En la planeación influyen los
valores de los bienes dentro
del patrimonio, lo cual exige
considerar el llamado “valor
patrimonial”.
En las declaraciones de renta
y en las correcciones del Art.
588 E.T., se puede incluir el
valor de los activos omitidos y
Cuando se liquida la de los
sociedad conyugal, de los pasivos inexistentes,
bienes sociales deben originados en períodos no
restarse los pasivos y los revisables, sin que se genere
bienes indicados en los diferencia patrimonial.
artículos 1826 a 1829 del Es obvio que no hay
Código Civil. diferencia patrimonial, pues
Estrategias del El residuo, son las esta se explica por
patrimonio ganancias que se dividen la renta gravable adicional.
por la mitad entre los dos El patrimonio fiscal tiene los
cónyuges; las ganancias siguientes efectos:
ocasionales no son renta, a. Implica múltiple tributación,
pueden tratarse como pues la posesión de bienes
ingresos no constitutivos de representa, en general, la
renta ni de ganancia base para la renta presuntiva,
ocasional. el impuesto de patrimonio y
en particular para algunos
bienes, el impuesto predial, el
de automotores, entre otros.
b. Por comparación entre los
ejercicios constituye un
sistema de control de la
renta.
c. Es la base de la renta
presuntiva del ejercicio

La determinación de la
renta, depende de la
naturaleza de los ingresos si
se trata de aquellos que
para su obtención requieren
Estrategias en erogaciones directas
rentas constitutivas de costos.
El concepto de renta bruta
es general y global, pues la
ley se refiere a todos los
ingresos, salvo algunas
excepciones.
Durante el tiempo en que la
sucesión sea ilíquida, se
debe presentar declaración
de renta y pagar los
Estrategias en impuestos correspondientes
sucesiones a partir de la liquidación los
herederos o legatarios, que
son los llamados a declarar
las rentas y los bienes que
se les hayan adjudicado.
siguiente.
La Constitución Política de
Colombia de 1991 en el
Artículo 95 establece como
deberes de la persona y del
ciudadano: “Contribuir al
financiamiento de los gastos
e inversiones del Estado
dentro de conceptos de
justicia y equidad”.
Teniendo en cuenta este
antecedente, la estrategia en
rentas incluirá:
1. El hecho generador de la
obligación, en el caso del
impuesto sobre las ventas, lo
constituye la venta de bienes
corporales muebles, la
prestación de servicios dentro
del territorio nacional y la
importación de bienes
corporales muebles.
2. En el impuesto sobre la
renta, el hecho imponible es
la obtención de rentas o
ganancias ocasionales.
3. En el impuesto de industria
y comercio, la obtención de
ingresos.
4. En el impuesto predial, la
posesión de un inmueble.
La sucesión ilíquida en
personas jurídicas tiene un
tratamiento tributario similar a
las personas naturales, pues
tienen origen en estas. El
artículo 7 del Estatuto
tributario, establece que las
sucesiones ilíquidas son
sujetos pasivos del impuesto
de renta, es decir, que deben

Si es una persona natural
que pertenece al régimen
común, se encuentra en la
obligación de presentar
Estrategias
declaraciones de
aduaneras
importación y exportación,
declaración de liquidación
de divisas y uso de agencia
de aduanas.
declarar si sobrepasan los
topes de ingresos o
patrimonio de que tratan los
artículos 592, 593 y 594-1 del
Estatuto tributario.
Todas las personas jurídicas
que realicen actividades de
importación y/o exportación
de bienes se encuentran
obligados a: Presentar
declaraciones de importación
y exportación, declaración de
liquidación de divisas y
utilización de agencia de
aduana para su normal
funcionamiento tributario.

Luego explore los comentarios expuestos por sus compañeros y comente

respetuosamente lo que piensa de estos.

Pasos para participar:

1. Dar clic en el título del blog y luego en Crear entrada de blog.

2. Escribir el título y el mensaje de entrada con sus aportes, después dar clic en
Publicar entrada.
3. Explorar lo expuesto por sus compañeros y posteriormente hacer sus
comentarios constructivos dando clic en Comentario.
4. Una vez escrito el comentario, dar clic en Añadir.

Nota: recuerde revisar la guía de aprendizaje con el fin de verificar que ha

realizado todas las actividades propuestas, saber cómo desarrollarlas y
entregarlas correctamente.

Criterios de evaluación
Aplica la planeación en el cumplimiento y pago de obligaciones tributarias para
los contribuyentes de acuerdo con la normatividad vigente.