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Legislación comercial y tributaria

Actividad Individual - Grupal

Grupo: 102011A_614

Tutor

Diana Rocio Guerrero

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia (Unad)

CEAD Palmira
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2019
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Síntesis

Síntesis de los principales impuestos locales y nacionales vigentes en Colombia, con descripción de las principales características, se sugiere un

cuadro sinóptico.
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Actividad Individual

1. Responder las siguientes preguntas

1.1. ¿Qué se entiende por sistema tributario?, es el nombre que se le aplica al

procedimiento sistematizado de recaudación de impuestos, el cual se encarga del cobro y

administración del mismo, además de gestionar los derechos internos y de aquellas obligaciones

derivadas del comercio exterior. Para Colombia la gestión del impuesto nacional es administrada

por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

1.2. ¿Qué diferencia hay entre impuesto, tasa y contribución?, para establecer la

diferencia se debe establecer que cada uno de ellos es un tipo de ingresos públicos, son

modalidades tributarias, por tanto la diferencia es que, un impuesto es cuando un contribuyente

está obligado a pagar sin recibir ninguna contraprestación del estado, por otro lado la tasa es un

tributo cuya obligación es el de generador de la prestación efectiva y potencial de un servicio

individualizado en el contribuyente, y por último la contribución es un pago por una inversión que

beneficia a un grupo de personas como es el caso de la valorización.

1.3. ¿Qué significa hecho generador?, es el suceso que da razón a alguna obligación

tributaria, por ejemplo el impuesto a las transacciones financieras, el cual se aplica cada que se

realice una transacción de la cuenta bancaria.

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1.4. ¿Qué es base y qué es tarifa?, la base es el valor o unidad con la cual se aplicara la

tarifa del impuesto para establecer el valor total de la obligación tributaria, la tarifa es la magnitud

establecida por la ley con la cual se aplica la base.

1.5. En términos tributarios ¿Qué quiere decir sujeto activo y sujeto pasivo?, el sujeto

activo, es aquel quien la ley ha brindado facultades para administrar y percibir los tributos, a nivel

nacional el sujeto activo es el estado representado por el Ministerio de Hacienda. El sujeto pasivo

es cualquier persona natural o jurídica obligadas al pago de los tributos, en otras palabras es aquel

que paga el impuesto.

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2. Revise cómo funciona el sistema tributario Colombiano e identifique cómo le afecta, es decir que impuestos está pagando

actualmente en su vida personal, diligenciando el siguiente cuadro

Nombre del ¿Es un impuesto local o ¿Por qué me aplica a mí? ¿Es un impuesto directo o indirecto?
impuesto nacional? ¿Por qué?
Es un impuesto que surge de la
compra de servicios o bienes tales
como el internet, la compra de
vehículos (carro o motos
superiores a 200cc) y el servicio de
comidas y bebidas preparadas en
Impuesto al restaurantes. Directo, ya que se grava a las compras
Nacional
consumo que se realizan por lujos.
Me aplica, ya que cuento con una
moto superior a 200 cc, cuento con
telefonía móvil e internet en mi
hogar y continuamente voy a
restaurantes con mi familia y
amigos.
Al realizar transferencias
Impuesto a las financieras tales como pagos al
Directo, ya que es gravado directamente
transacciones Nacional plan telefónico, al realizar compras
a la cuenta corriente o de ahorro
financieras o transacciones entre cuentas de
ahorros.
Cada que realizo compras del
mercado, medicamentos u otro Indirecto, a que se aplica al gasto del
IVA Nacional
tipo de bienes y servicios que están bien o servicio de consumo final
gravados con IVA.
Anualmente la alcaldía expide a mi
Directo, ya que se aplica a la posesión
Impuesto predial Local nombre el impuesto predial por mi
de vivienda en Colombia
residencia.
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Nombre del ¿Es un impuesto local o ¿Por qué me aplica a mí? ¿Es un impuesto directo o indirecto?
impuesto nacional? ¿Por qué?
Directo, ya que se grava a aquellas
Impuesto renta y Al jugar un chance y ser ganador ganancias ocasionales o esporádicas
Nacional
ganancia ocasional del mismo. como ganarse la lotería o una rifa de alto
valor.
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3. Revise en el entorno de aprendizaje práctico del curso las instrucciones para actualizar el

RUT (Registro único tributario), de manera virtual, intente realizar el procedimiento, e investigue

la utilidad del documento, en el foro colaborativo comente:

3.1. ¿Para qué sirve el RUT?, el registro único tributario es un mecanismo el cual unifica

y clasifica a las personas naturales y jurídicas en calidad de contribuyentes, que determina los

requisitos para cumplir o no las obligaciones tributarias, dentro de sus utilidades podemos

encontrar:

 La identificación de la actividad comercial con quien la persona sostenga.

 Permite a la persona natural y jurídica, acreditar la actividad económica.

 Permite tener conocimiento de las obligaciones tributarias que corresponda cumplir.

3.2. ¿Si una persona crea su RUT, significa que debe comenzar a pagar impuestos?,

No, existen unas condiciones especiales que determinan si la persona natural o jurídica están

obligados a declarar renta, el tener el RUT solo facilita la identificación y caracterización de las

mismas.

3.3. ¿Cómo fue su proceso personal en la actualización o creación del RUT?, Para

efectos del ejercicio realice la actualización del RUT, en sencillos pasos, el único que me causo

cierta tiempo fue el de la actividad económica ya que me fue complicado encontrar la que se

adaptara a mi profesión a la fecha.

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4. Imaginar que la empresa, cuyos requisitos de creación identificaron en el Paso 2, realiza

la primera venta, elaborar un borrador de una factura, tener en cuenta cuales son los requisitos

vigentes para ese tipo de documentos en Colombia.

La venta tiene un valor de $29.500.000, tengan en cuenta los posibles impuestos que se

generarían en la transacción e identifiquen claramente: el hecho generador, la base y la tarifa.

Para el ejercicio del paso 2, se propuso la creación de la empresa ABC Asesoría y consultoría

Ltda., la cual se compone de un equipo de profesionales dedicados a desarrollar actividades de

asesoría, auditoria, consultoría, implementación y capacitación de procesos administrativos

integrados a sistemas de gestión de pequeñas y medias empresas, para tal, se desarrolla el borrador

de una factura, la cual que se presenta a continuación:

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ABC Asesoría y consultoría Ltda. FACTURA

Soluciones para su empresa.

Calle 12 # 21-04 FECHA: 5 de noviembre de 2019

Santiago de Cali - Valle del Cauca N.º DE FACTURA FC-001
2-263 4556 PARA: Asesoria contable y
administrativa para la
prestacion de servicios
FACTURAR A: odontologicos
Laura Maria Paz especializados
Especializades Odontologicas SAS
Calle 49 # 32a - 45
Santiago de Cali - Valle del Cauca
Teléfono

DESCRIPCIÓN HORAS VARIOS IMPORTE

Asesoria Contable al area financiera 105,00 $100.000,00 $10.500.000,00

Consultoria Administrativa a la Gerencia 100,00 $100.000,00 $10.000.000,00

Asesoria Administrativa Gestion humana 90,00 $100.000,00 $9.000.000,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

SUBTOTAL $29.500.000,00

TASA DE IMPUESTO

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS $0,00

OTROS

TOTAL $29.500.000,00

Hacer que todos los cheques se extiendan a nombre de ABC Asesoría y consultoría Ltda..

Total a pagar en 15 días. Cuentas vencidas sujetas a un cargo por servicios de 1 % al mes.

GRACIAS POR SU CONFIANZA

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Realicen cuadro resumen, con base en las respuestas que cada participante dio en las

preguntas del punto 2 (individual), identifique claramente ¿cuáles impuestos son los que más les

afectan?

Estudiante Aporte
Impuestos sobre las ventas (IVA)
Sandra Patricia Saavedra
Impuesto predial
Impuestos sobre las ventas (IVA)
Leonila Cundumi
Impuesto predial
Diana Carolina Impuestos sobre las ventas (IVA)
Malpud Impuestos a los vehículos
Impuesto al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Erick León Valdivieso Impuestos sobre las ventas (IVA)
Impuesto predial
Impuesto renta y ganancia ocasional

Observando los aportes de mis compañeras, considero que el impuesto que más afecta es

sobre las ventas (IVA), lo que es lógico teniendo en cuenta que este se grava a la mayoría de los

productos de consumo diario y prioritario de las familias colombianas, en segundo lugar

encontramos el impuesto predial el cual se aplica a la posesión de vivienda en Colombia.

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Conclusiones

De acuerdo a lo investigado y a los conceptos desarrollados contextualizo que el sistema

tributario es un conjunto de normas que se encargan del resguardo de la recaudación fiscal, por

tanto considero que es importante conocer dicho sistema para, en primer lugar tener en cuenta el

cumplimiento de las obligaciones fiscales, de igual forma, se debería centrar cada uno de los

esfuerzos tanto de las personas naturales como jurídicas en cuanto a mejorar la evasión de

impuestos, ya que en muchos casos esta última se basa al desconocimiento de los principios

económicos – tributarios del sistema establecido para el recaudo y administración del mismo.
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Referencia Bibliográfica

Procolombia (2019). Impuestos en Colombia. Procolombia, portal oficial de inversión de

Colombia. Recuperado de: https://www.inviertaencolombia.com.co/como-

invertir/impuestos.html

S.A (SF). Sentencia No. C-545/94. Conceptos. Corte constitucional de Colombia.

Recuperado de: http://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/1994/c-545-94.htm

SA (SF). Actualícese. Definición y principios del sistema Tributario. Recuperado de:

https://actualicese.com/definicion-y-principios-del-sistema-tributario/