• José: tengo entendido que en Colombia están obligados a pagar tributos al

Estado las empresas y algunas personas naturales. Pensando en el tipo de

negocio que he constituido no sé si también estoy en la obligación de declarar,
podría usted indicarme de manera detalla ¿Qué personas naturales están
obligadas a declarar renta?

• Asesor: Sr Jose las personas que estan obligadas a declarar son las personas que
cumplan los requisitos que le mencionare a continución:

1. No ser responsable del impuesto a las ventas.

2. Haber tenido ingresos brutos inferiores a 1.400 Uvten el respectivo año.

3. Tener un patrimonio bruto inferior a 4.500 Uvt
4. Los consumos con tarjetas de crédito en el año no deben exceder la suma de
1.400 Uvt

• José: continuando con el tema permítame preguntarle, en el caso de mi cuñada,

ella no sabe si declarar o no el impuesto de renta correspondiente al año
gravable 2013, dado a que sus ingresos laborales fueron de $54.000.000, pero
tiene un patrimonio de $125.000.000, ¿qué ocurre en este caso?

• Asesor: Sr Jose en el caso de su cuñada de José es responsable de declarar el

impuesto de renta ya que para este año el patrimonio bruto en el último día del 2013
es superior a$ 120.875.000 4.500 UVT entendiendo el patrimonio bruto como el total
de bienes y derecho que posea la persona natural y el que informa supera está cifra,
tambien para el segundo caso sus ingresos brutos durante el año 2013 fueroniguales
o superiores a $ 37.577.000 1.400 UVT, y los ingresos de su cuñada fuerón de
$54.000.000, superando la cifra estipulada por el estado, por lo tanto debe declaran
renta.

• José: tengo entendido que es importante tener claro el valor de la UVT que se
aplica en el período fiscal sobre el cual se está efectuando la declaración.
¿Cómo determino el valor de una UVT? ¿Es un valor constante o cómo se
establece

• Asesor: Sr Jose el valor de la UVT es la unidad de medida de valor que representan lo

que van a ser los valores tributarios que se encontraban antes expresados en pesos,
con esto se quiere lograr que sea estandar y sea homogenea en los distintos valores
tributarios, la DIAN es la que establece el valor que tendra la unidad el siguiente año y
se realiza en el mes de octubre.

• José: entonces, si una persona natural no está obligada a declarar renta, ¿cuál
es el documento que tiene los mismos efectos de la declaración de renta y
complementarios?
• Asesor: Sr Jose para este caso las personas que no estan obligadas a declarar renta,
el documento que demuestra que ingresos tuvieron el año inmediatamente anterior es
el certificado de ingresos y retenciones, para el caso de aslariados las empresas están
en la obligación de darles el documento una vez se finalice el año laboral, y este
reemplaza por efectos legales la declaración de renta.

• José: supongamos que me realizan retención en la fuente por concepto de

servicios en las empresas a quienes les vendo el paquete turístico del Parque
Nacional de Chicamocha. Si no estoy obligado a declarar el impuesto de renta
porque no supero los topes establecidos, ¿esa retención en la fuente constituye
mi impuesto de renta y complementarios de ese período gravable?

• Sr Jose la finalidad de la retención en la fuente es el mecanismo para recaudar

impuestos((Renta, IVA, Timbre, entre otros), anticipadamente, la indicencia sobre esta
es que el momento en que se declara, los valores podran ser deducidos del valor total
de los impuestos, para las personas que no declaran renta, la retención en la fuente
sera el impuesto.Para este caso la retención se hace en el momento que se realice le
pago, el impuesto a la renta y los complementarios es un solo gravamen integrado de
ganancias ocasionales y de remesas, lo que se define como ingresos ocasionales
todo aquel ingreso que se genere de actividades no constantes o extraordinarias.

• José: con respecto a la sociedad que voy a constituir, como sé yo ¿Cuándo se

debe presentar las declaraciones de renta y complementarios de personas
jurídicas?

• Asesor: explique a través de un ejemplo que es período fiscal, cuando inicia y cuando
termina, enseñando el manejo del calendario tributario.

• Sr Jose el periodo fiscal es el periodo de tiempo sobre el cual usted va a reportar toda
la información relacionada con los diferentes impuestos a causar, cada uno de ellos
tiene unas fechas determinadas, las cuales se aplicarían en las siguientes fechas:
• En el impuesto de renta, por regla general el periodo es de un año, contado desde el
01 de enero hasta el 31 de diciembre.

• En los casos en que se liquida la empresa, el periodo fiscal en el impuesto de renta va

desde el 01 de enero hasta la fecha en que se liquide la empresa.

• Cuando la empresa ha sido creada durante el año, el periodo fiscal del impuesto de
renta será entre la fecha de constitución de la empresa hasta el 31 de diciembre del
mismo año.

• El decreto 187 de 1975, establece que los términos año o periodo gravable, ejercicio
gravable, periodo o ejercicio impositivo o fiscal, son términos equivalentes.

• En el impuesto de industria y comercio, por ser este un impuesto territorial cada

municipio define el periodo en que se debe declarar el impuesto o la retención en la
 fuente por Ica, el cal no puede ser superior a un año entendido este como el lapso de
tiempo entre el 01 de enero hasta el 31 de diciembre.

• https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2019.pdf

• José: si yo no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias pero decido

hacerlo ¿Tiene efecto alguno?

• Asesor:Sr Jose para este caso dentro del articulo 594-2 dentro del estatuto tributario,
es que esta no representará efecto legal alguno, y no tiene ninguna consecuencia,
para ello la DIAN realiza una revisión y de no estar obligado a declarar se realizará un
acto administrativo, por ello es importante la transparecia en las declaraciones ya que
por la ley podria incurrir en falsedad ideológica en documento privado.

• José: tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a nivel

nacional, departamental y municipal. Me interesa saber si dentro de los
impuestos nacionales aparte del impuesto de renta y complementarios e
impuesto al patrimonio existen otros impuestos más.

• Asesor: Sr Jose los imouestos nacionales que existen son los siguientes y estos son
los que establece la ley que recaen sobre la renta, es el ingreso y la riqueza tanto de
personas naturales como juridicas:

• Impuesto de renta persona jurídica.

• Impuesto de renta persona natural.
• Impuesto de renta activos en el exterior.
• IVA.
• Retención en la fuente.
• Impuesto al consumo.
Cibergrafía

https://www.gerencie.com/el-periodo-fiscal.html

https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-no-es-un-impuesto.html

https://www.gerencie.com/que-sucede-si-una-persona-que-no-esta-obligada-a-declarar-lo-
hace.html

https://www.google.com.co/search?
source=hp&ei=6zrnXOOyJMWf_QaCibVo&q=mpuestos+nacionales+existen

https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2019.pdf