TALLER N 2 ACTIVOS PPYE Y OTROS

Para enero del 2015 la empresa gama S.A ( pertenece al grupo 1 en NIIF) decide contruir un edificio para usos administrativo, i

costos directos e indirectos de construccion:

gastos legales:
Demas atribuibles
COSTO TOTAL

el monto fue financiado a travez de un prestamo por la entidad bancaria la cual autorizo 100% con duracion de 5 años
tasa de interes: 28,8% NCSA
Cuotas: semestrales anticipadas

Se requiere:
1. determinar el valor de la cuota
2. realozar tabla de amortizacion
3 reconocer los costos por intereses
4. determinar el valor del activo en cada fecha de cierre

28,8% NSA

16.822%

VALOR DE COUTA:
$ 386,298,448.37

TABLA DE AMORTIZACIÓN ANUALIDAD ANTICI

Periodos Costo amortizado
(bimestrales) incial
$ - $ 2,116,000,000
$ 1 $ 1,729,701,552
$ 2 $ 1,634,380,934
$ 3 $ 1,523,025,073
$ 4 $ 1,392,936,450
$ 5 $ 1,240,963,760
$ 6 $ 1,063,425,570
$ 7 $ 856,021,143
$ 8 $ 613,726,252
$ 9 $ 330,671,472
3. RECONOCER COSTOS POR INTERESES:
(Costos por interes para grupo uno niif plenas)

Mayor valor del activo + costos por intereses durante el tiempo que sea un activo acto o cualificado
los costos de intreses cuando deja de ser un activo acto o culificado se lleva como gastos fiancieros

causacion del prestamo

cuenta por pagar obligaciones financieras debito credito

efectivo y equivalente $ 1,729,701,552
cuenta por pagar obligaciones financieras $ 1,729,701,552

Jul-15
cuenta debito credito
contrucciones en curso $ 290,977,831
cuentas por pagar intereses $ 290,977,831

Pago de la cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 95,320,617
obligaciones financieras intereses $ 290,977,831
efectivo equivalente $ 386,298,448

Dec-15
cuenta debito credito
contrucciones en curso $ 274,942,587
cuentas por pagar intereses $ 274,942,587

pago de la cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 111,355,861
obligaciones financieras intereses $ 274,942,587
efectivo equivalente $ 386,298,448

Jul-16
cuenta debito credito
contrucciones en curso $ 256,209,825
cuentas por pagar intereses $ 256,209,825
pago cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 130,088,623
obligaciones financieras intereses $ 256,209,825
efectivo equivalente $ 386,298,448

Dec-16
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 208,760,259
cuentas por pagar intereses $ 208,760,259

pago de cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 177,538,190
obligaciones financieras intereses $ 208,760,259
efectivo equivalente $ 386,298,448

Jul-17
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 208,760,259
cuentas por pagar intereses $ 208,760,259

pago de cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 177,538,190
obligaciones financieras intereses $ 208,760,259
efectivo equivalente $ 386,298,448

Dec-17
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 178,894,021
cuentas por pagar intereses $ 178,894,021

pago de cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 207,404,427
obligaciones financieras intereses $ 178,894,021
efectivo equivalente $ 386,298,448

Jul-18
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 144,003,557
cuentas por pagar intereses $ 144,003,557

pago de la cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 242,294,892
obligaciones financieras intereses $ 144,003,557
efectivo equivalente $ 386,298,448

Jul-18
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 103,243,669
cuentas por pagar intereses $ 103,243,669

pago de cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 283,054,780
obligaciones financieras intereses $ 103,243,669
efectivo equivalente $ 386,298,448

Dec-18
cuenta debito credito
gastos financieros intereses $ 55,626,977
cuentas por pagar intereses $ 55,626,977

pago de cuota

cuenta debito credito

cuentas por pagar abono de capital $ 330,671,472
obligaciones financieras intereses $ 55,626,977
efectivo equivalente $ 386,298,448
 TALLER N 2 ACTIVOS PPYE Y OTROS
ntruir un edificio para usos administrativo, incurriendo en las siguientes erogaciones:

$ 2,000,000,000 tiempo de construccion:

$ 100,000,000
$ 16,000,000
$ 2,116,000,000

orizo 100% con duracion de 5 años

Desarrollo

16.82% EV

MORTIZACIÓN ANUALIDAD ANTICIPADA ….. Tasa de Interés Explicíta

Abono a Capital
Costo amortizado
Interés (capital Cuota bimestral
Final
amortizado)
$ 386,298,448 $ 386,298,448 $ 1,729,701,552
$ 290,977,831 $ 95,320,617 $ 386,298,448 $ 1,634,380,934
$ 274,942,587 $ 111,355,861 $ 386,298,448 $ 1,523,025,073
$ 256,209,825 $ 130,088,623 $ 386,298,448 $ 1,392,936,450
$ 234,325,758 $ 151,972,690 $ 386,298,448 $ 1,240,963,760
$ 208,760,259 $ 177,538,190 $ 386,298,448 $ 1,063,425,570
$ 178,894,021 $ 207,404,427 $ 386,298,448 $ 856,021,143
$ 144,003,557 $ 242,294,892 $ 386,298,448 $ 613,726,252
$ 103,243,669 $ 283,054,780 $ 386,298,448 $ 330,671,472
$ 55,626,977 $ 330,671,472 $ 386,298,448 $ -
 $ 1,746,984,484 $ 2,116,000,000 $ 3,862,984,484

EN LAS PYMS NO SON CAPITALIZABLES LOS INTERESES

LAS NIIF PLENAS SI SE LE PERMITE LA CAPITALIZACION DE LOS INTREESES

acto o cualificado
gastos fiancieros

primer semestres

segundo semestre costos por intereses en el periodo en

contruccion a 31 de diciembre 2016

tercer semestre
cuarto semestre

quinto semestre

sexto semestre
septimo semestre

octavo semestre

noveno semestre
NIC 23

2 años
$ 3,172,456,002
valor libros tiene que ser menor que valor razonable

modelos de medicion de activos de PPYE (NIC16)

1. Costo historico: Valor en libros depreciacion
deterioro
2. Revaluacion: me exige tener el activo a valor razonable, sigo depreciandolo y deteriorandolo
en este caso la depreciaicon debe ser tratada asi:

DATOS ADICIONALES:

Vida util : 50 años

depreciacion: linea recta
valor residual: $ 317,245,600
tratamiento de la depreciacion: reexprecion
valor del terreno: 20% $ 634,491,200
valor del edificio: 80% $ 2,537,964,801

PPY E RECLASIFICACION, DEPRECIAICON, REVALUACION

costo del activo $ 3,172,456,002 Nota: son el valor del activo mas todos los costo

durante la vigencia 2017 el activo tiene usos para las actividades administrativas de empresa
Finalizando la vigencia se solicita un estudio tecnico o un avaluo, obteneiendose como resultado una revaluacion del 2,2%

SE REQUIERE:

calcula la depreciacion del primer año 2017

registrar la revalucion del activo
recalcular el importe neto en libros a 31 de diciembre del 2017

1). Depreciacion anaul primer año $ 44,414,384

2 registrar la reevalucion del activo importe en libros $ 3,172,456,002

depreciacion $ 44,414,384
importe neto en libros $ 3,128,041,618
valor razonable $ 3,196,858,533
Revaluacion $ 68,816,916

hallar el indice de reexpresion $ 3,128,041,618 100%

$ 68,816,916 X?
RECLASIFICACION
cuenta DB CR
PPY E $ 3,172,456,002
ACTIVOS EN CONTRUCCION $ 3,172,456,002

REGISTRO DEPRECIACION

cuenta DB CR
costos por depreciacion $ 44,414,384
depreciacion acumulada $ 44,414,384

REGISTRI DE REVALUACION

cuenta DB CR
PPYE $ 69,794,032
depreciacion $ 977,116
superavit de revaluacion $ 68,816,916

REGISTRO VALOR EN LIBROS A 31 DE DIC 2017

importe en libros $ 3,242,250,034

depreciacion $ 45,391,500
importe en libros = importe razonable $ 3,196,858,533
 A. reexpresar valor en libros tiene que
ser igual al valor
B. Eliminar razonable

ION, DEPRECIAICON, REVALUACION

son el valor del activo mas todos los costos atribuibles e intereses

o resultado una revaluacion del 2,2%

$ 69,794,032
$ 977,116
$ 68,816,916
según peritaje

Cuando ya tengo el indice tomo el importe en libros y la

depreciacion y lo multiplico por el indice ( 2,2% )
El primero de enero del 2018 la empresa decide arrendar el activo por 10 años
canon de arrendamiento: cuotas semestrales diferidas donde la primer cuota vencida se calcela a partir del segudno año de a
tasa de descuento 5,6% Eav

Se requiere:
determinar el valor del contrato
realizar la tabla de amortizacion
registrar lo pertinenete arrendador
arrendatario

0.0276186063 2.7618606293

Datos adicionales

tasa de descuento 5,6%EAV

opcion de compra $ 800,000,000

1.1 tasa 5,6% EAV

0.0276186063
1.2 valor presente

TABLA DE AMORTIZACIÓN ANUALIDAD VENCIDA ….. Tasa de Interé

Periodos Abono a Capital
Costo amortizado
(bimestrales Interés (capital
incial
) amortizado)
0 $ 5,040,375,192.27
1 $ 5,040,375,192.27 $ 139,208,138 -$ 139,208,138
2 $ 5,179,583,330 $ 143,052,873 -$ 143,052,873
3 $ 5,322,636,203 $ 147,003,794 -$ 147,003,794
4 $ 5,469,639,997 $ 151,063,834 $ 218,936,166
5 $ 5,250,703,830 $ 145,017,122 $ 224,982,878
6 $ 5,025,720,952 $ 138,803,408 $ 231,196,592
7 $ 4,794,524,361 $ 132,418,081 $ 237,581,919
8 $ 4,556,942,441 $ 125,856,399 $ 244,143,601
9 $ 4,312,798,840 $ 119,113,493 $ 250,886,507
10 $ 4,061,912,334 $ 112,184,358 $ 257,815,642
11 $ 3,804,096,691 $ 105,063,849 $ 264,936,151
12 $ 3,539,160,540 $ 97,746,682 $ 272,253,318
13 $ 3,266,907,222 $ 90,227,424 $ 279,772,576
14 $ 2,987,134,646 $ 82,500,496 $ 287,499,504
15 $ 2,699,635,142 $ 74,560,160 $ 295,439,840
16 $ 2,404,195,302 $ 66,400,523 $ 303,599,477
 17 $ 2,100,595,825 $ 58,015,529 $ 311,984,471
18 $ 1,788,611,354 $ 49,398,953 $ 320,601,047
19 $ 1,468,010,307 $ 40,544,399 $ 329,455,601
20 $ 1,138,554,706 $ 31,445,294 $ 338,554,706

3 ARRENDADOR ( ENTREGA EL ACTIVO )

CUENTA DB CR
CXC $ 5,040,375,192.27
ACTIVO $ 5,040,375,192.27
 arrendador

a partir del segudno año de arrendamiento

2.76% ESV

A ….. Tasa de Interés Explicíta VP: VP

Costo amortizado
Cuota bimestral VF1
Final
$ 5,040,375,192.27 VF2
$ - $ 5,179,583,330.28 VF3
$ - $ 5,322,636,203 VF4
$ - $ 5,469,639,997 VF5
$ 370,000,000 $ 5,250,703,830 VF6
$ 370,000,000 $ 5,025,720,952 VF7
$ 370,000,000 $ 4,794,524,361 VF8
$ 370,000,000 $ 4,556,942,441 VF9
$ 370,000,000 $ 4,312,798,840 VF10
$ 370,000,000 $ 4,061,912,334 VF11
$ 370,000,000 $ 3,804,096,691 VF12
$ 370,000,000 $ 3,539,160,540 VF13
$ 370,000,000 $ 3,266,907,222 VF14
$ 370,000,000 $ 2,987,134,646 VF15
$ 370,000,000 $ 2,699,635,142 VF16
$ 370,000,000 $ 2,404,195,302 VF17
$ 370,000,000 $ 2,100,595,825 VF18
$ 370,000,000 $ 1,788,611,354 VF19
$ 370,000,000 $ 1,468,010,307 VF20
$ 370,000,000 $ 1,138,554,706
$ 370,000,000 $ 800,000,000

ARRENDATARIO
CUENTA DB CR
ACTIVO $ 5,040,375,192.27
CXP $ 5,040,375,192.27
 $ 370,000,000

$ 5,040,375,192.27

$ -
$ -
$ -
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 370,000,000
$ 1,170,000,000 OPCION DE COMPRA
 SUPONGA QUE LA ENTIDAD FINANCIERA COBRA UNOS COSTOS DE TRANSACCION DE 6000000 ( CORRESPONDIEN
FIANCIERO PASIVO A COSTO AMORTIZADO COMO LO EXIGE LA NORMA, ES DECIR CON TASA DE INTERES REAL

VP -$ 1,723,701,552 16.92% TIR

VF1 $ 386,298,448
VF2 $ 386,298,448
VF3 $ 386,298,448
VF4 $ 386,298,448
VF5 $ 386,298,448
VF6 $ 386,298,448
VF7 $ 386,298,448
VF8 $ 386,298,448
VF9 $ 386,298,448

TABLA DE AMORTIZACIÓN ANUALIDAD ANTICIPAD

Periodos
Costo amortizado
(bimestral Interés
incial
es)
$ - $ 2,110,000,000
$ 1 $ 1,723,701,552 $ 291,721,377
$ 2 $ 1,629,124,480 $ 275,715,037
$ 3 $ 1,518,541,069 $ 256,999,764
$ 4 $ 1,389,242,384 $ 235,117,095
$ 5 $ 1,238,061,031 $ 209,530,976
$ 6 $ 1,061,293,559 $ 179,614,631
$ 7 $ 854,609,742 $ 144,635,207
$ 8 $ 612,946,500 $ 103,735,822
$ 9 $ 330,383,874 $ 55,914,574
$ 1,752,984,484
TRANSACCION DE 6000000 ( CORRESPONDIENTE A LA PAPELERIA Y ESTUDUIO DE CREDITOS ENTRE OTROS ) POR LO CUAL QUE SE DEBE RE
MA, ES DECIR CON TASA DE INTERES REAL

La tasa de interes efectiva para calcular los costos de amortizacion

RTIZACIÓN ANUALIDAD ANTICIPADA ….. Tasa de Interés Efectiva

Abono a Capital
Costo amortizado
(capital Cuota bimestral
Final
amortizado)
$ 386,298,448 $ 386,298,448 $ 1,723,701,552
$ 94,577,071 $ 386,298,448 $ 1,629,124,480
$ 110,583,411 $ 386,298,448 $ 1,518,541,069
$ 129,298,684 $ 386,298,448 $ 1,389,242,384
$ 151,181,353 $ 386,298,448 $ 1,238,061,031
$ 176,767,472 $ 386,298,448 $ 1,061,293,559
$ 206,683,817 $ 386,298,448 $ 854,609,742
$ 241,663,241 $ 386,298,448 $ 612,946,500
$ 282,562,626 $ 386,298,448 $ 330,383,874
$ 330,383,874 $ 386,298,448 $ 0
$ 176,767,472
OS ) POR LO CUAL QUE SE DEBE RECALCULAR LA TASA CON EL FIN DE REGISTRAR EL INTRUMENTO