APORTE DE LA GUIA DE ESTUDIO NIA 610 Y NIA 700

1 ¿Cuándo se aplica la NIA 610 Consideraciones del Trabajo de Auditoría

Interna?
R// Esta NIA no trata el caso cuando auditores internos ayudan al auditor externo a llevar
a cabo procedimientos de auditoría externa.
Esta NIA solo aplica a actividades de auditoría interna que sean relevantes a la auditoría
de los estados financieros.

1. ¿Qué es auditoría interna?

R// Una actividad de evaluación que se establece dentro de una entidad como un
servicio a la entidad. Incluye monitorear el control interno. NIA 610
Se reconoce como un elemento con una función esencial de control en
organizaciones de todo tipo.

2. ¿Cuándo se fundó el Institute of Internal Auditors (IIA)?

R// En 1941 se fundó el Institute of Internal Auditors (IIA) iniciando solo con 25
miembros. En la actualidad esta organización abarca todo el mundo y tiene más de
80,000 miembros

3. ¿Cuál es el Propósito de la Auditoría interna?

R// •Asistir a los miembros de una organización en desempeñar sus responsabilidades
proporcionándoles análisis, apreciaciones, recomendaciones y asesoría.
•Son una parte del control interno de la organización.
•Representan un control de alto nivel que funciona midiendo y evaluando la eficacia de
los controles.
•Es parte del monitoreo de los controles internos de una organización.

4. ¿Cuáles son las Actividades de la Auditoría interna?

R// •Monitoreo del control interno.
•Examinar la información financiera y de operación.
•Revisar la economía, eficiencia y efectividad de operaciones.
•Revisar el cumplimiento con leyes, reglamentos y otros requerimientos externos.
También de políticas y directivas de la administración y otros requisitos internos.
 5. ¿Cuáles son Los criterios para la evaluación?
R// 1. Status organizacional: Reportar al más alto nivel y libertad de comunicarse con
los auditores externos.
2. Alcance de la función: Grado en que la administración actúa con las recomendaciones
del auditor interno.
3. Competencia técnica: Personas con debido entrenamiento técnico.
4. Debido cuidado profesional: Planeación, supervisión, revisión y documentación
apropiada. Existencia de manuales y programas de auditoría y papeles de trabajo.
6. ¿Cuál es el propósito de la NIA 700 El Dictamen del Auditor Independiente?
R// El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el
dictamen del auditor independiente, emitido como resultado de una auditoría de un juego
completo de estados financieros
7. ¿Qué debe de expresar el dictamen del auditor?
R// El dictamen del auditor deberá expresar en forma clara su opinión sobre los
estados financieros que fueron objeto de revisión.
8. ¿Cuáles son las Frases equivalentes en una opinión del auditor?
R// Los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera
Los estados financieros expresan desde un punto de vista verdadero y razonable
la situación financiera.
9. ¿Atestigua o Presentar una Opinión?
R// El auditor no está sirviendo de “testigo”. El auditor está presentando una opinión.
10. ¿Que establece el marco de referencia?
R// La razonabilidad se establece basados en el contexto de un marco de referencia con
el cual el auditor debe comparar.
Sin el marco de referencia no se tiene el criterio o la guía sobre en que debe enfocarse
para evaluar los estados financieros
11. ¿Cuáles son los marcos de referencia más conocidos?
R// Los PCGA
Las NIIF-NIC
Los USGAAP
Las normas contables locales
12. ¿Qué elementos contiene el Dictamen del Auditor?
Título.
Destinatario.
Párrafo introductorio.
Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros.
Responsabilidad del auditor.
Opinión del auditor.
Otras responsabilidades de información.
Firma del auditor.
Fecha del dictamen del auditor.
Dirección del auditor
13. ¿Que debe identificar el párrafo introductorio?
R// La entidad cuyos estados financieros se han auditado.
A la vez declarar que se han auditado los estados financieros.
Identificar el título de cada uno de los estados financieros que comprende el juego
completo de los mismos.
Referirse al resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.
Especificar la fecha y período cubierto por los estados financieros.
14. ¿Cuál es la responsabilidad del Auditor?
R// El dictamen del auditor deberá declarar que la responsabilidad del auditor es
exclusivamente expresar una opinión sobre la base de su auditoría.
15. ¿Qué debe declarar el dictamen del auditor?
R// El dictamen deberá declarar que el auditor cree que la evidencia de auditoría
obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base sobre la cual expresar la
opinión
16. ¿Cuándo el auditor expresa una opinión no calificada?
R// Cuando concluye que los estados financieros dan un punto de vista verdadero y
razonable o están expresados razonablemente respecto de todo lo importante, de
acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.
17. ¿Qué debe expresar la opinión no calificada del auditor?
R// Debe declarar que en opinión del auditor los estados financieros dan un punto de
vista verdadero y razonable, o están presentados razonablemente, respecto de todo lo
importante de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable
18. ¿Qué es la firma del Auditor?
R// El dictamen del auditor debe firmarse. La firma puede ser el nombre de la firma
auditora, el nombre del personal del auditor, o ambos.