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CASO PRÁCTICO.
La señora Virginia Martínez Barrera, le solicita una asesoría respecto a poner al corriente sus negocio compra venta de artículos de papelería, ubicado en
Walmart plaza Celaya de la ciudad de Celaya, Gto., ella es la única propietaria del negocio y requiere que Usted le indique en que régimen fiscal le corresponde
tributar y todos los impuestos a pagar. Para tal efecto le hace saber la siguiente información:
DATOS SUPUESTOS QUE SERVIRAN DE BASE PARA REALIZAR LA PRÀCTICA.
INGRESOS.
Los ingresos obtenidos por esta persona física corresponden al ejercicio fiscal 2019, son los que se presentan en la CEDULA 1.
CEDULA 1. RELACION ANALITICA DE INGRESOS POR VENTAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL DE 2019.
VENTAS A
VENTAS DE
VENTAS VENTAS DE VENTAS DE VENTAS DE CREDITO
CONTADO
CONTADO CONTADO CONTADO CON CONTADO CON REALIZADAS EN
MES CONCEPTO COBRADAS
COBRADAS EN COBRADAS TAJETA DE TRANSFERENCIA EL MES Y
CON TARJETA
EFECTIVO CON CHEQUE DEBIDO ELECTRONICA PAGADAS EN EL
DE CREDITO
MES SIGUIENTE
INGRESOS.
Los ingresos son los contenidos en la Cedula 1. Recordemos que los ingresos para efectos de ISR, se acumulan y pagan el impuesto en
el momento en que sean efectivamente percibidos, lo anterior, en términos de la LISR.
Para efectos de este caso práctico, todos los ingresos concentrados en dicha cédula fueron efectivamente cobrados en el mes
correspondiente, con excepción de las ventas a crédito que se pagaron al mes siguiente.
Las deducciones autorizadas están relacionadas en la CEDULA 2. Estas deducciones son estrictamente indispensables para la realización
de las actividades de la persona física y reúnen los requisitos de deducibilidad que señala el artículo 125 LISR. (Las deducciones no
incluyen IVA).
Calcular el impuesto sobre nómina que se debe pagar al gobierno del Estado de Guanajuato y anexarlo como gasto en la tabla de la
cedula 2.
CEDULA 2. RELACION ANALITICA DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA ISR CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2019.
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Compras de
papelería y 52,000 41,000 45,200 35,800 58,000 33,000 42,300 58,200 59,200 85,000 59,000 98,000
útiles
escolares.
Comisiones 950 1,012 820 950 897 1,050 893 794 998 845 758 963
bancarias
Fletes y 1,850 1,650 1,230 1,987 950 1,235 1,560 1,487 1,365 1,786 1,234 1,100
acarreos
Arrendamiento 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
de local
Honorarios a 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
profesionistas
650 890 325 560 970 691 750 630 631 560 425
Papelería -
Servicio
3,526 3,824 3,982 4,050 4,560 3,897 3,597 4,025 3,897 3,972 3,581 3,964
energía
eléctrica
Servicio 3,256 3,986 4,569 2,950 3,523 3,125 3,698 4,120 4,635 3,912 3,658 3,478
0.00telefónico
Cuo0.00ta al 658 658 658 658 658 658 658 658 658 658 658 658
IMSS
Aportaciones al
1500 0 1500 0 1500 0 1500 0 1500 0 1500
INFONAVIT Y -
SAR
Impuesto
300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
estatal sobre
nomina
15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 22.401
Salarios
Total de
96,440 84,820 87,084 79,255 99,858 79,656 83,756 101,714 106,553 128,604 99,749 140,388
deducciones
para ISR
ISR RETENIDO POR SALARIOS.
Este concepto está integrado por las retenciones del ISR que la persona física efectúa como patrón a sus trabajadores por concepto de
salarios, cuyo importe de enero a diciembre del ejercicio fiscal de 2019, deberán ser calculados de acuerdo a lo visto en clase.
INSTRUCCIONES:
1.- CALCULAR EL ISR (pagos provisionales o definitivos y declaración anual) A QUE ESTA OBLIGADO EL CONTRIBUYENTE, PERO SE LE PIDE REALIZAR LOS CALCULOS EN LOS DOS REGIMENES
EXISTENTES.
4.- UNA VEZ CALCULADO LOS IMPUESTOS EN LOS DOS REGIMENES FISCALES, ASESORA A LA DUEÑA DE LA PAELERIA E INDICARLE A CUAL RÉGIMEN FISCAL LE CORRESPONDE TRIBUTAR
Y FUNDAMENTE SU ASESORÍA.
5.- AL INICIO DE LA HOJA DE 12 COLUMNAS, INDICAR EL IMPUESTO QUE SE ESTA CALCULANDO Y NOMBRE DEL ALUMNO.
6.- UTILIZAR UNA HOJA PARA CADA IMPUESTO, DEBAJO DE CADA CEDULA SE DEBERA DE ADICIONAR EL FUNDAMENTO LEGAL DE LOS CALCULOS.
9.- INVESTIGAR LOS TRÁMITES PARA DAR DE ALTA AL CONTRIBUYENTE ANTE EL SAT, ESTO ENTREGARLO AL FINAL COMO ANEXO.
SE EVALUARA: