NIT: 900.523.

625-3

GRUPO 21

PROVEEDORES

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

OBJETIVOS DE LA PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:
CONCEPTO
1. Determinar si pueden adquirirse mercancías o servicios sin la debida autorización.

2. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas por pagar.

3. Determinar si pueden registrarse cuentas por pagar sin ser registrados.

4. Determinar si pueden realizarse pagos sin estar debidamente documentados.

5. Determinar si los cargos hechos a una cuenta equivocada pueden pasar inadvertidos.

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:
CONCEPTO
1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.

2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables
respecto a los importes que se piensen

3. Determinar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar , corresponden efectivamente a
obligaciones reales pendientes reales pendientes de cubrir.

4. La correcta clasificación, según su naturaleza, documentación cuantía o época de vencimiento.

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR

EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR: RPT
1. Desarrollar un cuestionario de control interno de las cuentas por pagar.

2. Realizar la cedula sumaria del grupo 22 obligaciones financieras con corte a 31 de diciembre del 2018.

3. Obtener detalle de los saldos a pagar a proveedores especificando nombre, N° de facturas, valor y plazo de pago.

4. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades
diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

5. Efectuar un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras.

6. Revisar los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar.

7. Seleccionar las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.

8. Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.

9. Elaborar planilla de deficiencias y recomendaciones.

10. Elaborar memorando de conclusiones.

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR

PUNTO 1
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Existen política de compras de mercancías a crédito por parte de la
empresa?
2. ¿son adecuados los procedimientos para la solicitud de compras a
créditos?
3. ¿Al terminar el período contable se realiza un análisis de las compras
a proveedores?

4. ¿Se determina mensualmente que la suma de los registros auxiliares

de la cuenta de proveedores sean iguales a las del libro mayor?

5. ¿Se preparan periódicamente relaciones de cuenta atrasada para su

revisión?
6. ¿Existen límites de endeudamiento por proveedor?

7. ¿La empresa tiene políticas de pago puntual es definida?

8. ¿Se mantiene información actualizada y estadísticas de precios que

permitan detectar los momentos oportunos de compra?

9. ¿Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores?

10. Se lleva un expediente de los proveedores.

OBSERVACIONE

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

DETALLE DE LOS SALDOS A PAGAR A PROVEEDORES

PUNTO 3
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

PAGOS POSTERIORES DE CUENTAS POR PAGAR.

PUNTO 4
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

ARQUEO DE LAS FACTURAS PENDIENTES DE PAGO

PUNTO 5
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL ESTABLECIDOS EN LAS CUENTAS POR PAGAR

PUNTO 6
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

DOCUMENTOS ORIGINALES DEL PROVEEDOR O ACREEDOR

PUNTO 7

EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

COMPROMISOS CONTRAÍDOS POR LA ENTIDAD

PUNTO 8
EMPRESA: RPT:
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:

OBSERVACIONES:

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

CEDULA DE DEFICIENCIAS Y RECOMENDACIONES

PUNTO 9
EMPRESA: RPT
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:
RPT DESCRIPCIÓN RIESGO COMENTARIOS DEL CLIENTE RECOMENDACIONES
NOMBRE CARGO FECHA DEL AUDITOR

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

OBSERVACIONES

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

CEDULA DE DEFICIENCIAS Y RECOMENDACIONES

PUNTO 10
EMPRESA: RPT
ALCANCE: FECHA:
GRUPO: ELABORADO POR:
RPT DESCRIPCIÓN RIESGO COMENTARIOS DEL CLIENTE RECOMENDACIONES
NOMBRE CARGO FECHA DEL AUDITOR

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

OBSERVACIONES

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com
 NIT: 900.523.625-3

CARRERA 7a 18b 79
TELÉFONO: 5806500
drlconsultoresyauditores@gmail.com