Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
CICLO: IX
Integrantes:
ALCANTARA FLORES,
Jorge Luis
AUDITORIA AL RUBRO
EXISTENCIAS
CAJAMARCA, MAYO DE 2019
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
La problemática encontrada en esta cuenta es que existen faltantes de mercaderías, el motivo aún se
desconoce, razón por la cual se estará realizando una auditoria al rubro existencias, proceso que se
detallará en este trabajo realizado.
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INDICE
3
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
La firma Gutiérrez & Asociados realizara la auditoria a la empresa ABC VISION S.A a la
cuenta de mercaderías y al rubro de inventarios. Teniendo en cuenta a los elementos
principales de esta etapa.
Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la
empresa a auditar, para poder elaborar el plan de forma objetiva.
La empresa ABC Visión, S.A. se constituyó el 26 de agosto del año 2010 bajo la escritura
pública número 523 de conformidad con las leyes de Perú, por el notario Rene Duran Valdivia.
La empresa tiene su domicilio en la Ciudad de Cajamarca, pero podrá ser trasladado a
cualquier otro lugar dentro de Perú, mediante acuerdo de la Asamblea General Ordinaria o
Extraordinaria de Accionistas y en cualquier tiempo podrá establecer oficinas, fábricas,
agencias, sucursales, depósitos, instalaciones o representaciones de cualquier tipo. Su atención
al público por política administrativa es de 9 horas diarias durante los trescientos sesenta y
cinco días al año. La sociedad se fundó con el objeto principal, de llevar a cabo dentro y fuera
de Perú, la compra y venta de mercaderías de armazones oftálmicos, lentes oftálmicos,
materiales, accesorios, y repuestos útiles para el giro del negocio.
La empresa comercial inicio operaciones el 13 de octubre del año 2010. A raíz del crecimiento
y fluidez de sus clientes, en los últimos años, los socios han contemplado en suministrar más
productos y ampliar la presencia en los centros comerciales actualmente cuentan con 4 puntos
de ventas, por lo que se ven obligados de que se examine y realice un enfoque directamente
al rubro de inventarios ya que es el que representa mayor porcentaje del Estado de Situación
Financiera. Cuenta aproximadamente con 30 empleados, distribuidos en las distintas áreas de
4
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
la misma, los empleados no están organizados en sindicato, la empresa cumple con las
prestaciones laborales estipuladas en las leyes laborales del país. La empresa comercial
presenta los Estados Financieros de acuerdo a Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). Los registros contables están expresados en soles moneda de curso legal
de Perú.
Comparar el costo que se tiene registrado en la contabilidad de las compras recientes con
las facturas.
Realizar la toma física del inventario por parte de la firma de auditoría de todos los
productos asignados para la venta, establecer las diferencias y ajustar el inventario al 31
de diciembre 2017.
Elaborar el detalle de todos los productos obsoletos y fuera de moda.
Emitir un informe como auditores independientes del trabajo de auditoría bajo los
procedimientos convenidos que se aplicará a lo solicitado en numerales anteriores.
5
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Trabajamos para: Asegurar que las personas vean bien, se vean bien y se sientan bien. ABC
VISION tiene una mente abierta hacia nuevas ideas y formas de ver, diferentes modelos y
culturas, en un esfuerzo por mejorar continuamente y maximizar el potencial de la compañía
en mercados globales cada vez más competitivos. Cada colección, cada par de Lunas es el
resultado de un proceso continuo de Investigación + Desarrollo que combina la pasión, la
innovación y la creatividad con la última tecnología y la artesanía. El espíritu de
excelencia de ABC VISION se destaca en la forma de trabajar, en todos los niveles y en todas
las áreas geográficas.
Clientes
Nos basamos en la honestidad hacia el cliente, por eso buscamos hacer visibles en
nuestros clientes los valores de fiabilidad, confianza, libertad y moda.
Perseguimos conseguir la excelencia en el servicio. Queremos convertir la
experiencia de ABC VISION en un hecho gratificante y estimulante, manteniendo un
espíritu de mejora e innovación con el fin de conseguir ir un paso más allá.
Equipo humano
Conseguir ser una empresa donde nuestros colaboradores les gusten trabajar y de la
que se sientan orgullosos de pertenecer, en los aspectos social, local y sectorial.
Conseguir tener un proyecto común donde se busque el trabajo bien hecho y donde
este trabajo se reconozca y valore.
Conseguir ser una empresa que permita y potencie a nuestros colaboradores a crecer
como personas, tanto en conocimiento como en valores.
6
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Accionistas
Conseguir una empresa rentable y de la que puedan sentirse orgullosos de pertenecer,
en los aspectos social, local y sectorial. Mantener el carácter familiar de la empresa y
crecer en la medida de que no implique una pérdida de nuestra identidad.
Poca Flexibilidad.
DEBILIDADES Políticas y procesos aún por desarrollarse.
Ritmo variable.
Crecimiento del mercado
7
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
*Elaboración propia
8
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Los accionistas proporcionan información importante acerca del negocio, siendo la siguiente:
Información acerca de la integración del inventario, en donde se pudo observar que
están divididos en categorías de armazones y lentes oftálmicos, en sub categoría de
metal y acetato, en sub categoría de aro completo, medio aro y aro al aire.
El sistema de Inventario Perpetuo es el registro que utiliza la empresa y la valuación
del costo de los inventarios se determina a través del método de costo promedio
ponderado en productos para la venta, de los cuales el 100 % están codificados con
código de barra y cada artículo se le asigna un marbete para el control de cada pieza.
La política para determinar el precio de venta de los artículos es, el 95 % del
inventario se utiliza el factor de 2.5 se multiplica por el valor del costo y el 5% restante
por el factor 3, dentro de estos factores está incluido el costo de ventas, gastos de
operación, el IGV y margen de utilidad.
El tiempo promedio de los estilos de cada armazón es de 2 años aproximadamente a
la fecha de la compra, actualmente no se cuenta con políticas y procedimientos para
el manejo adecuado del inventario vencido y obsoleto.
La política de traslado de mercadería a los puntos de ventas se utiliza el sistema de
inventarios y se carga a una Bodega Virtual, el objetivo principal es evitar la
duplicidad de funciones y error en digitación de códigos en el ingreso al inventario
de cada punto de venta, al momento de llegar el producto a la tienda el gerente de la
misma ingresa a la bodega Virtual para aceptar el número de envío y la cantidad de
piezas que recibe, si existe algún faltante no aceptará el código y el mismo se queda
en la Bodega Virtual hasta su revisión por parte del departamento de inventarios y no
debe ser mayor a una semana para dar la solución.
Por último, mostraron el área de inventarios y presentaron el personal encargado en
oficinas y en los puntos de ventas de la empresa comercial.
A continuación, se presenta los Sistemas Informáticos utilizados por ABC Visión
S.A. los cuales son proporcionados por la oficina de informática del área de
Administración.
9
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
A. SOFTWARE:
SICO COMERCIAL – SOFTWARE DE GESTION
Es utilizado en el área de Almacén, y al momento de generar el documento de ventas
automáticamente descarga los inventarios, permitiendo obtener al momento el
Kardex y lo más importante obtener inventarios valorizados en cualquier momento.
No necesita procesos difíciles de cierres mensuales.
10
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
11
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Local, Ventas por Ubicación, Ventas por Ubicación (línea/cliente), Ventas Mensuales
(tipo cliente), Ventas Mensuales, Venta Detallada, Ranking de Ventas (productos),
Ranking de Ventas (productos/clientes), Ranking de Ventas (clientes/productos),
Ranking de Ventas (clientes), Ranking de Ventas (vendedores/productos), Utilidad por
Cliente, Utilidad por Vendedor, Utilidad por Producto, Utilidad por Documento, Utilidad
Proyectada, Utilidad por Características, DAOT Ventas, Ventas por Características,
Ventas Características (consolidado), Ventas por Zona, Ventas por Zona
(línea/producto), Promedio de Ventas (pedido sugerido),
Promedio de Ventas (ubicación), Promedio de Ventas (ubicación/cliente), Clientes sin
Movimiento, Resumen de Ventas, Estadística Ventas Unitarias, PDB Ventas
Registro Libro Bancos, Movimiento Libro Bancos, Reporte Libro Bancos, Resumen de
Saldos Bancarios, Transferencia Bancaria, Depósito de Cobranza, Libro Caja y Bancos,
Listado de Cheques Girados, Movimientos por Beneficiario, Emisión Cheque Boucher,
Telepago, Pagos a Proveedores, Cronograma de Pagos, Comprobantes de Retención
(masivo), Cuentas por Pagar Vs Cuentas por Cobrar, Comprobantes de Retención
TESORERIA
(individual), Detalle de Pagos, Registro de Régimen Retenciones, Recibos por Anticipo,
Conciliación Bancaria, Letras por Cobrar, Movimiento de Letras por Cobrar, Renovación
de Letras por Cobrar, Resumen Letras por Cobrar, Letras por Situación, Apertura Caja
Chica, Movimiento Caja Chica, Resumen Caja Chica, Caja Chica por Centro de Costo,
Caja Chica por Área, Apertura Entregas a Rendir Cuenta, Movimiento por Entregas a
Rendir Cuenta, Ampliación Entregas a Rendir Cuenta, Entregas a Rendir Cuentas
Pendientes, Entregas a Rendir Cuenta (histórico), Entregas a Rendir por Centro de Costo,
Resumen de Pagos, Flujo de Caja Proyectado (rango fechas), Flujo de Caja Proyectado
Mensualizado, Proyección por Cobrar/por Pagar, Proyección Ingresos y Egresos,
Conceptos Flujo de Caja, Flujo de Caja Realizado, Flujo de Caja Realizado
(rango fechas), Flujo de Caja Realizado Mensualizado, Análisis Flujo de Caja
12
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
B. HARDWARE:
COMPUTADORAS DE ESCRITORIO
- MARCA: HP
- MODELO: 800 G1
- PROCESADOR: CORE I7
- GENERACION: 4TA
- MEMORIA: 8GB
1.3.2 Alcance
13
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
14
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Para esta propuesta, se pone a disposición la experiencia con que se cuenta como firma
de auditoría, debido a los trabajos que se han realizado a este rubro y donde se tiene la
certeza de poderles dar un servicio profesional de acuerdo a su solicitud. En nuestra
firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser exitosos trabajando
eficientemente como un equipo, ayudando a tomar mejores decisiones con las
recomendaciones para mejorar el rendimiento de la empresa.
________________________________
Chávez Benavides, Elizabeth
CPC 9011245
Socio Gutiérrez & ASOCIADOS
15
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
16
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Tiempo estimado
Derivado de la magnitud de las operaciones, revisiones y procedimientos a
realizar que tiene la empresa ABC Visión S.A.; el tiempo estimado para
ejecutar el trabajo en forma profesional y presentar el informe final será de
376 horas.
Personal asignado:
Auditor 1: CPC. Chávez Benavides, Elizabeth
Auditor 2: CPC. Díaz Gutiérrez, Erika Cecilia
Presupuesto de tiempo:
HORAS FECHA
PLANIFICACIÓN 296 Del 05 de mayo al 10 de
junio del 2018
EJECUCIÓN 40 Del 11 al 15 de junio del
2018
INFORME FINAL 40 Del 16 al 20 de junio del
2018
Estimación de honorarios
Considerando que nuestra filosofía es brindar servicios profesionales de
calidad a monto razonable. Haciendo énfasis que el monto de nuestros
servicios se fija en base en el tiempo invertido por nuestro personal,
17
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
_____________________________
Chávez Benavides, Elizabeth
CPC 9011245
Socio Gutiérrez & ASOCIADOS
18
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
____________________________
Lic. Hugo Antonio López Valle
Gerente General ABC Visión S.A.
19
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
_____________________________
Chávez Benavides, Elizabeth
CPC 9011245
Socio Gutiérrez & ASOCIADOS
20
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Planificación
C. Objetivos y Alcance de Auditoria.
CPC. Díaz
D. Planeación específica de la
Gutiérrez, Erika
Auditoria.
CPC. Chávez
Benavides,
Elizabeth
21
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROGRAMA DE AUDITORIA
DIAZ GUTIERREZ,
3. Elaboración de la D
ERICKA.C
cedula sumarias
4. Elaboración de cedula B
divulgaciones.
5. Memorándum de
solicitud de C
documentación
22
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
II. EJECUCIÓN
En esta fase la firma Gutiérrez & Asociados realizara diferentes tipos de pruebas y análisis a
los inventarios para así determinar su razonabilidad. Se detectarán errores, si los hay, se
evaluara los resultados de las pruebas y se identificarán los hallazgos.
En la entidad, el control interno por parte de dicha empresa puede que no sea el adecuado en cuanto a
inventarios (entradas y salidas de almacén, bodega virtual…)
Por nuestra parte como auditores corremos el riesgo de no identificar las fallas por la falta de
experiencia en auditorias financieras.
Se realizará la evaluación del control interno mediante los cuestionarios de control interno los
cuales serán detallados más adelante.
2.2.2 DE SALDOS:
- Existencias - Inventarios
- Inspecciones
- Recalculo
23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Aleatoria: se optó por hacer revisión de las salidas de almacén, 3 días por mes,
siendo las fechas 5, 15 y 30 de cada mes del periodo auditado.
La presencia de La firma Gutiérrez & Asociados en la toma del inventario físico queda fuera
de duda ya que es el mejor procedimiento para tener confianza, certeza y confiabilidad en la
cuantificación del monto, clasificación y la presentación adecuada en los Inventarios. Para
dicha toma de inventario aplicamos el siguiente procedimiento:
Observación de conteo físico realizado por el cliente, teniendo en cuenta que
sean completos y recojan los siguientes aspectos:
- Fecha y hora del inicio de inventario,
- Asignación de responsables para el recuento físico,
- Descripción de los materiales.
- Determinación de las diferencias entre el primer y el segundo recuento,
- Separación de los materiales que no son propiedad de la empresa.
La firma Gutiérrez & Asociados necesitara evidencia documental tales como facturas e
inventarios, para lo cual presentamos un memorándum a ABC Visión S.A para poder tener
acceso a dichos documentos.
24
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CEDULA MATRIZ
25
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Armazones
de Acetato
10102 Oaldey 575.71 30 120 96 83 87 416 239,496.82
10202 Ray Ban 471.78 60 180 150 96 80 566 267,026.09
10302 Cristian 798.62 9 64 55 43 32 203 162,118.87
Dior
10402 Guess 341.63 120 150 120 210 360 960 327,965.71
10502 Fossil 450.19 30 80 150 210 240 710 319,638.05
10702 Giorgio 1,239.87 75 96 90 83 36 380 471,152.22
Armani
10802 Emporio 1,368.42 61 123 96 75 39 394 539,158.27
Armani
10902 BCBG 217.86 36 21 24 9 8 98 21,350.06
11002 Next 159.66 120 18 30 90 97 355 56,678.59
11102 Maui Jim 1,755.28 30 30 21 6 3 90 157,975.04
11202 Diesel 459.54 250 36 42 48 75 451 207,250.97
11302 Chanel 813.81 36 12 10 8 5 71 57,780.44
11402 Bulgari 935.80 75 6 9 5 3 98 91,708.50
11502 Gucci 830.85 24 48 24 9 6 111 92,224.85
11602 Prada 862.67 9 27 22 16 13 87 75,052.39
11702 Versace 511.91 12 41 28 19 9 109 55,797.80
Lentes
Oftálmicos
20101 Monofocal 359.61 - 4 3 1 1 9 3,236.51
20201 Bifocales 452.53 - 1 1 1 - 3 1,357.59
20301 Progresivos 961.78 - 3 1 - - 4 3,874.10
Otros
301 Accesorios 77,517 250 350 450 500 756 2,306 178,754.20
302 Franela 1,000 3,000 700 700 500 500 5,400 5,400.00
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: F1
26
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Esta información nos brinda el bodeguero xxx el cual es el encargado de digitar las facturas
al programa SICO COMERCIAL – SOFTWARE DE GESTION, quien nos indica que el
faltante de mercadería encontrada en el mes de noviembre del 2017 se debe a la mala
digitación que el realizo debido a que su reciente incorporación en la empresa aun no le
permite comprender el uso del programa utilizado.
27
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
A
Pregunta SI NO N/A Observaciones
1. CUSTODIA Esta bien definidas las segregacion de
funciones, el departamento de compras
1.1 ¿ Se ha fijado claramente las realiza la negociacion de precios con los
responsabilidades de cada uno de proveedores el exterior y compra, el
los almaceneros, personas que
X departamento de inventarios recibe el
compran , custodian y facturan el producto, revisa y determina si esta
producto? completo y entrega a bodega para su
custodia y envia a las tiendas siendo el
gerente de tiendas el responsable de
1.2 Son adecuadamente las almacenar el producto.
precauciones contra robo? ¿se
conservan las existencias en Existen 1 persona exclusivamente
almacenes bajo llave a los que X encargada de los almacenes, los cuales
solo tienen acceso las personas estan bajo llave, que tiene la llave solo esta
autorizadas? persona.
CEDULA DE DIVULGACIONES
P.T:
EMPRESA: ABC VISION S.A
Fecha: Al 31-12-2017
Cedula de divulgaciones obligatorias Realizado por:
Revisado por:
B
DESCRIPCION NO SI HAY
HAY
Existe reporte de inventarios
en bodegas y tiendas
X
Existe metodo de valuacion de
inventarios
X
Existe control sobre el
inventario obsoleto y X Debido al almacenero nuevo el
debidamente identificados cual no usaba bien el sistema sico
comercial, no realizo inventarios
La bodega virtual tiene saldo de productos obsoletos al fin de
al final de la fecha auditada. año.
X
29
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
MEMORANDUM
P.T
EMPRESA: Gutierrez y asociados B-2
Fecha: Al 31-12-2017
MEMORANDUM DE SOLICITUD DE DOCUMENTACIÓN Realizado por:
C
A: GERENCIA GENERAL ABC VISION, S.A
DE: DIAZ GUTIERREZ, ERICKA.
AUDITORIA EXTERNA
Por este medio le comunico que, para cumplir con el desarrollo de la auditoría del rubro de
inventarios de la empresa, es necesario tener a la vista toda la documentación y registros contables,
por lo que cuando sea necesario les solicitaremos la información.
Por lo anterior agradeceré que gire las instrucciones correspondientes a fin de que nos sea
proporcionada en forma oportuna la información.
----------------------------
DIAZ GUTIERREZ, ERICKA
30
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CEDULA SUMARIA
Mercadería
Concepto saldo
ARMAZONES DE METAL 2,267,885.19
ARMAZONES DE ACETATO 3,142,374.67
LENTES OFTALMICOS 8,468.20
ACCESORIOS 178,754.20
FRANELAS 5400.00
TOTAL 5,602,855.24
31
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
32
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FLUJO COMERCIAL
2.6 Hallazgos
a. En la bodega central se determinaron que las diferencias están amparadas con las facturas
5150, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57 el jefe de la bodega no descargo del inventario y solo
envío en su oportunidad la copia de las facturas al departamento contable para el registro
de la venta.
b. En la tienda A y B, se analizó que las diferencias se deben a que el gerente de tienda por
olvido no opera las facturas manuales en el sistema de inventarios, este tipo de
documentos se utiliza por fallas del software, pero si envía las copias a contabilidad para
su registro de las ventas del día.
33
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
e. Se revisó la bodega virtual al 31 de diciembre 2013, no presenta saldo por operar por
parte de los puntos de ventas y se verifico el corte de formas de traslados y todo el
producto está registrado en las tiendas como corresponde.
34
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
2. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas de
auditoria gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que
planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los
estados financieros no presentan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importantes presentados
en los estados financieros no presentan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importantes
presentados en los estados financieros. También comprende la evaluación de los principios de
contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración; así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que
hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión.
4. En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, el estado de situación financiera
antes indicados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera
de la entidad ABC VISION S.A al 31 de diciembre de 2017, los resultados de sus operaciones y los flujos
de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
35
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
36
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
37
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
38
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
39
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
40