UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE CIENTIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

ASIENTO CONTABLES
DE: SARMIENTO MAMANI, ALEJANDRO LUIS

DOCENTE

CPC. VLADIMIR, AROSTEGUI GALVEZ

AREQUIPA – PERÚ

2019
 ASIENTOS CONTABLES – CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00
Suministros 20,800.00
Gastos pagados por anticipado 5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00
Depreciación Acumulada 32,270.00
Cuentas por pagar 6,700.00
Hacienda Nacional 90,000.00
Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
Resultados Acumulados 2,500.00

3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración por S/.

4,000.00, se efectúa el depósito en cta.cte como Recursos Directamente
Recaudados.

4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de escritorio por S/.
5,430.00.

5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por S/ 5,212.00.

 6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00 considerando las
cargas sociales y los descuentos de ley.

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones y cargas

sociales.

8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los útiles de

escritorio a los almacenes.

9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.

10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros por S/.
2,500.00.

11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios Nª 0122 por
S/. 3,400.00.

13. Se aprueba la orden de compra Nº 0458 para la compra de una computadora por S/.
5,400.00.
14. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en los
almacenes.

15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.

16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por S/. 10,000.00.

17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por S/.
10,000.00.

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional

Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.

 LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

------------------------------------- 1 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

Por la aprobación del presupuesto de gastos

------------------------------------- 2 -------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

------------------------------------- 3 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Superávit Acumulado

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
------------------------------------- 4 -------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
5801.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

por concepto de tasas.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 5 -------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

------------------------------------- 6 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 4000
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

------------------------------------- 7 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.

Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,430.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455

en el presupuesto.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas. DEBE HABER

Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 10 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,212.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,212.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122

en el presupuesto.

------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

Por la orden de servicios Nº 0122

Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 12 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 54,500.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de gastos al presupuesto

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 13 -------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar

Por el registro de la planilla de sueldos del personal

Operación 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes
DEBE HABER
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 14 -------------------------------------

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales

------------------------------------- 15 -------------------------------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.

CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes

Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 17 -------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00
1301.05 Materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455

------------------------------------- 18 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas

Por la orden de compra Nº 0455 atendida

Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 19 -------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,212.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

------------------------------------- 20 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas

Por la orden de servicios Nº 00122 atendida

Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 21 -------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Médicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
1301.08 Suministros Médicos

Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo

Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 22 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00
2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden compra

Nº 0455.

------------------------------------- 23 -------------------------------------

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00

2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la orden de compra
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER
------------------------------------- 24 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 5,430.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 25 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,400.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 3,400.00
2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios Nº 0122.

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 26 -------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,400.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 3,400.00
8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 27 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,400.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,400.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458

para la compra de computadora

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 28 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.

Operación 14.- Registro de la orden de compra atendida

CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
------------------------------------- 29 -------------------------------------
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,400.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando

la computadora

------------------------------------- 30 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

Por la orden de compra Nº 0458 atendida

Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo

------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciación Acumulada

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos

------------------------------------- 32 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos

Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos

------------------------------------- 33 -------------------------------------
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos

Operación 18.- Registro del Balance Constructivo

------------------------------------- 34 -------------------------------------
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3101 HACIENDA NACIONAL 10,000.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER
a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.

Operación 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

------------------------------------- 34 -------------------------------------
6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 62,792.00
6101.01 Resultado por operación
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Médicos
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.

Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.

------------------------------------- 35 -------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 4,000.00
6101.01 Resultado por operación

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable

------------------------------------- 36 -------------------------------------
6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 1,138.00
6101.01 Resultado por operación
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 1,138.00
3401.01 Superávit Acumulado

Por el traslado de resultados acumulados a

Superávit o deficil.

------------------------------------- 36 -------------------------------------
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 13,912.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 3,400.00
2505.01 Gastos corrientes
3101 HACIENDA NACIONAL 100,000.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3,638.00
3401.01 Superávit Acumulado
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
 DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 45500
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23730
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 62,900.00
1503.01 Vehiculos

Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

ejercicio.

------------------------------------- 36 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 259,458.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,212.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 63,330.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 315000
8101.01 Recursos Ordinarios
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11000
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
5801.02 Recursos Directamente Recaudados

Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras

presupuestarias