PUNTOS CRÍTICOS

N° RUBRO PUNTO CRITICOS OBJETIVOS INCIDENCIA BASE LEGAL

1 Giro de la empresa
2 Régimen tributario
3 Operaciones con empresas
vinculadas
4 Disponible
5 Activo Exigible
6 Activo fijo
7 Pasivo
8 Análisis del estado de
resultados
9 Gastos
TRIBUTARIA
La prestación de servicios de hotelería
a no domiciliados no están afectos al
pago del IGV
La empresa en el periodo 2018 se
encuentra acogida al régimen general
Operaciones realizadas con sus
vinculadas
El saldo de los estados de cuenta
bancarios son mayores a de los
registrados al cierre del ejercicio
Existen cuentas por cobrar que no
tienen sustento en un comprobante
de pago
La depreciación del activo fijo se
realiza dentro de los parámetros que
indica la normatividad
Análisis del elemento cuentas por
pagar y cuentas por pagar a entidades
relacionadas.
Analizar los ingresos y egresos
extraordinarios y los costos de ventas
Análisis de gastos incurridos por la
empresa
10 Beneficios tributarios
11 Declaración y pago de
impuestos
12 Crédito fiscal
13 Renta de tercera categoría
14 Costo de adquisición
15 Prestación de servicios
16 Comprobantes de pago
17 Recargo al consumo
Al ser considerado como exportación
de servicios a no domiciliados, esta
actividad se excluye automáticamente
del ámbito de aplicación del impuesto
generala las ventas.
Declaración y pago de impuestos en
fechas establecidas en el cronograma
de obligaciones tributarias.
Análisis de operaciones de compra
grabados con IGV
Cálculo del coeficiente y base
imponible del impuesto a la renta
Análisis de las adquisiciones de
activos o prestación de servicios
grabados con IGV que no resulten
recuperables de la administración
tributaria
Operaciones de venta en donde la
prestación de servicios es realizada en
el ejercicio siguiente a la entrega del
comprobantes de pagos
Análisis de la emisión a sujetos no
domiciliados y a las agencias de viajes
y turismo (paquete turístico) la
factura correspondiente.
Analizar la fijación de recargo al
consumo
18 Reintegro tributario Análisis de la solicitud del reintegro
tributario, sobre el porcentaje
equivalente a la tasa vigente del IGV
19 Donaciones Operaciones realizadas a favor de
entidades, establecidas por ley que
pueden recibir donaciones.
20 Registros de compras y Analizar que los comprobantes de
ventas pago tanto para compras como para
ventas hayan sido registrados
correctamente