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autorización (por escrito) previa de sus autores.
1
Factura electrónica
¿Para qué sirve, DESDE LA OPTICA DEL SAT? (lo rojo esta editado)
• Para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y hacer imperceptible el
deducir los gastos realizados, los cuales quedan soportados en las facturas electrónicas.
Robada?)
2
¿Qué queremos, CON EL NUEVO CFDI, SEGÚN EL SAT? (lo rojo esta editado)
Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
• Calidad de la información que nos permita:
el escritorio?)
2.8.5.5. Propuesta de pago con base en los CFDI que obran en poder de la
autoridad
« Para efectos del artículo 33, fracción I, inciso a) del CFF y con el fin de facilitar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de las personas físicas y morales
relacionadas con la presentación de pagos provisionales, mensuales, trimestrales,
así como su declaración del ejercicio fiscal, todas respecto al ISR, el SAT podrá
emitir propuestas de pago, o bien declaraciones prellenadas con base en la
información contenida en los CFDI. »
El párrafo anterior solo hablaba de invitaciones
con propuesta de pago y ahora agregan, el
mandar declaraciones prellenadas (ahora que
harán los contadores?) y no se indicaba que
utilizaría los CFDI.
3
Catálogos
17 Catálogos
CodigoPostal
ClaveProdServ
Impuesto
MetodoPago
Pais RegimenFiscal
PatenteAduanal
Moneda TasaOCuota
NumPedimento UsoCFDI
TipoDeComprobante
Aduana
TipoFactor TipoRelacion
Versión Revisión
1.0 1
4
Se formaliza la
eliminación de 16
Fecha inicio de
Fecha fin de vigencia Versión Revisión conceptos. PAG SAT
vigencia
01/01/2017 1.0 0/1 10/11/2017.
52839-16=52,823 PRODUCTOS / SERVICIOS
FechaInicioVi FechaFinVi Incluir IVA Incluir IEPS Complemento
c_ClaveProdServ Descripción
gencia gencia trasladado trasladado que debe incluir
01010101 No existe en el catálogo 14/08/2017 Opcional Opcional
10101500 Animales vivos de granja 14/08/2017 Opcional Opcional
10101501 Gatos vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101502 Perros 14/08/2017 Opcional Opcional
10101504 Visón 14/08/2017 Opcional Opcional
10101505 Ratas 14/08/2017 Opcional Opcional
10101506 Caballos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101507 Ovejas 14/08/2017 Opcional Opcional
10101508 Cabras 14/08/2017 Opcional Opcional
10101509 Asnos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101510 Ratones 14/08/2017 Opcional Opcional
10101511 Cerdos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101512 Conejos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101513 Cobayas o conejillos de indias 14/08/2017 Opcional Opcional
10101514 Primates 14/08/2017 Opcional Opcional
10101515 Armadillos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101516 Ganado vacuno 14/08/2017 Opcional Opcional
10101517 Camellos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101600 Pájaros y aves de corral vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101601 Pollos vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101602 Patos vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101603 Pavos vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
10101604 Gansos vivos 14/08/2017 Opcional Opcional
5
Versión Revisión
2.0 0
2418
UNIDADES DE
MEDIDA
Fecha de inicio de
c_ClaveUnidad Nombre Descripción Nota Fecha de fin de vigencia Símbolo
vigencia
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
Tambor de
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
18 cincuenta y cinco
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
galones (EUA)
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
19 Camión cisterna
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
26 Tonelada real
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
Libra por mil pies internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
29
cuadrados en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017 Lb / kft²
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Día de potencia de Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
caballos por internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
30
tonelada métrica de en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
aire seco ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
31 Pescar
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
Kilogramo por
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente
32 tonelada métrica
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017
seca del aire
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
Las unidades marcadas como borradas en el catálogo
Pie cúbico por Se requiere
internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente Ft³ / (min /
36 minuto por pie factor de
en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán 13/08/2017 ft²)
cuadrado conversión
ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento.
6
Versión Revisión
2.0 0
Versión Revisión
1.0 0
21 FORMAS
DE PAGO
RFC del RFC del
Número Cuenta Patrón para Cuenta de
Emisor de Emisor Patrón para cuenta Tipo Cadena Nombre del Banco emisor de la cuenta Fecha inicio Fecha fin de
c_FormaPago Descripción Bancarizado de Ordenant cuenta Benenficiari
la cuenta Cuenta de Beneficiaria Pago ordenante en caso de extranjero de vigencia vigencia
operación e ordenante o
ordenante Beneficiario
01 Efectivo No Opcional No No No No No No No No 01/01/2017
7
Algunas aclaraciones o precisiones de la GUÍA DE LLENADO DEL CFDI (23/05/2017),
que destacan de algún campo en especial, son las siguientes:
* FORMA DE PAGO: (no confundir con método de pago)
Se precisa, de que en caso, de que se haya recibido el pago total, en el
momento de la emisión del CFDI, se deberá consignar, la clave correspondiente
a la forma de pago, conforme al catálogo y no se deberá de incorporar, el
complemento para recepción de pago. (Porque el efecto de la operación, al
liquidarse en el mismo momento, hace innecesario el complemento) (NO SE
PODRA UTILIZAR CLAVE 99)
En caso de aplicar más de una forma de pago en una transacción, indicar con la
que se liquide la mayor cantidad de pago. Si se reciben diversas formas de
pago, el contribuyente decidirá (CUANDO LOS PAGOS SEAN POR EL MISMO
MONTO).
En el caso de operaciones a crédito (se debe emitir el CFDi), deberán
seleccionar la clave 99 (por definir), en lugar del NA u otra análoga.
8
Fecha inicio Fecha fin de
Versión Revisión
de vigencia vigencia
01/01/2017 1.0 0
Entidad en
c_Impuesto Descripción Retención Traslado Local o federal la que
aplica
001 ISR Si No Federal
002 IVA Si Si Federal
003 IEPS Si Si Federal
HOSPEDAJE?
OUTSOURCING?
Versión Revisión
1.0 1
18 TIPOS DE RANGO O FIJO
9
Fecha inicio de Fecha fin de
Versión Revisión
vigencia vigencia
01/01/2017 1.0 0
c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
Fecha inicio de
Fecha fin de vigencia Versión Revisión
vigencia
01/01/2017/ 14/ 08 /
1.0 0/1
2017
178 MONEDAS
c_Moneda Descripción Decimales Porcentaje variación
AED Dirham de EAU 2 35% / 500%
AFN Afghani 2 35%
ALL Lek 2 35%
AMD Dram armenio 2 35%
ANG Florín antillano neerlandés 2 35%
AOA Kwanza 2 35%
ARS Peso Argentino 2 63%
AUD Dólar Australiano 2 44%
AWG Aruba Florin 2 35%
AZN Azerbaijanian Manat 2 35%
BAM Convertibles marca 2 35%
BBD Dólar de Barbados 2 35%
BDT Taka 2 35%
BGN Lev búlgaro 2 35%
BHD Dinar de Bahrein 3 35%
BIF Burundi Franc 0 35%
BMD Dólar de Bermudas 2 35%
BND Dólar de Brunei 2 35%
BOB Boliviano 2 35%
BOV Mvdol 2 35%
BRL Real brasileño 2 51%
BSD Dólar de las Bahamas 2 35%
BTN Ngultrum 2 35%
BWP Pula 2 35%
BYR Rublo bielorruso 0 35%
BZD Dólar de Belice 2 36%
Dolar Canadiense / 6Zimbabwe 31% / 6 500%
CAD / 6ZWL 2/ 62
dólar.
10
Fecha inicio de
Fecha fin de vigencia Versión Revisión
vigencia
01/01/2017 1.0 0
250 PAISES
Validación del
Formato de Formato de Registro de Agrupacione
c_Pais Descripción Registro de Identidad
código postal Identidad Tributaria s
Tributaria
AFG Afganistán
ALA Islas Åland
ALB Albania
Unión
DEU Alemania
Europea
AND Andorra
AGO Angola
AIA Anguila
ATA Antártida
ATG Antigua y Barbuda
SAU Arabia Saudita
DZA Argelia
ARG Argentina
ARM Armenia
ABW Aruba
AUS Australia
Unión
AUT Austria
Europea
AZE Azerbaiyán
BHS Bahamas (las)
BGD Bangladés
BRB Barbados
BHR Baréin
Unión
BEL Bélgica
Europea
BLZ Belice
Benín / 6 Paises No
BEN / ZZZ
declarados
Versión Revisión
1.0 1
22 DIVERSOS USOS
11
Versión Revisión
1.0 A
21 REGIMEN
Aplica para tipo persona
FISCALES
Fecha de inicio de Fecha de fin
Física Moral
c_RegimenFiscal Descripción vigencia de vigencia
601 General de Ley Personas Morales No Sí 12/11/2016
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí 12/11/2016
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí No 12/11/2016
606 Arrendamiento Sí No 12/11/2016
608 Demás ingresos Sí No 12/11/2016
609 Consolidación No Sí 12/11/2016
Residentes en el Extranjero sin Establecimiento
610 Sí Sí 12/11/2016
Permanente en México
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No 12/11/2016
Personas Físicas con Actividades Empresariales y
612 Sí No 12/11/2016
Profesionales
614 Ingresos por intereses Sí No 12/11/2016
616 Sin obligaciones fiscales Sí No 12/11/2016
Sociedades Cooperativas de Producción que optan por
620 No Sí 12/11/2016
diferir sus ingresos
621 Incorporación Fiscal Sí No 12/11/2016
622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Sí Sí 12/11/2016
623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí 12/11/2016
624 Coordinados No Sí 12/11/2016
628 Hidrocarburos No Sí 01/01/2020
607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes No Sí 12/11/2016
De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas
629 Sí No 01/01/2020
Multinacionales
630 Enajenación de acciones en bolsa de valores Sí No 01/01/2020
615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No 12/11/2016
Versión Revisión
1.0 1/2/3
100,000,000 /
999999999999999999.999 01/01/2017 /
E Egreso
999 29 /07/ 2017 **
T Traslado 0 01/01/2017
NS NdS 01/01/2017 / **
N Nómina 2,000,000 /
400,000 / * 01/01/2017 **
*
P Pago 100,000,000 / * 01/01/2017 **
12
CONFIRMACION ¿Cómo será esto?
La primera actualización de la guía establece «la parametrizacion o personalización de
los montos máximos para facturar sin requerir clave de confirmación, se hará mediante
el servicio que al efecto publicara el SAT en su Portal de Internet, al cual se ingresara
previa autenticación, en dicho servicio aparecerá por defecto como monto máximo el
limite definido por el SAT y ahí el contribuyente podrá definir el monto que estime
conveniente»
Parametrizacion.- Describir o estudiar algo sobre parametros. (REA)
Parámetros.- Dato o factor que se toma como necesario para analizar o valorar una
situación. (RAE)
Para importes grandes y tipos de cambios que se salgan del rango, se validaran dichos
datos, a partir de que el SAT publique en Página, el Procedimiento para generar dicha
clave y para parametrizar los rangos máximos aplicables. (07/08/2017)
13
Versión Revisión
2.0 0
INFRACCIONES Y SANCIONES
INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR
CONTABILIDAD (ART. 83, FRAC. VII Y IX Y 84, FRAC. IV Y VI)
Artículo 83.- Son infracciones…, siempre que sean descubiertas
en el ejercicio de las facultades de comprobación, las siguientes:
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición (en
lugar de enviar) los CFDi, de sus actividades, cuando las
disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin...
14
INFRACCIONES Y SANCIONES…
INFRACCIONES Y SANCIONES…
15
CONSECUENCIAS HECHO IMPONIBLE
PENALES (Norma Tributaria)
REGISTROS
AVISOS HECHO GENERADOR CONTABLES
(Actividad Económica)
ANTILAVADO GENERADOR DE OBLIGACIONES
CONTABILIDAD
ELECTRÓNICA
CONSECUENCIAS GENERACION DE CFDI
FISCALES (Nómina, Honorarios, Arrendamiento,
Enajenación de Bienes, Dividendos, etc) INFORMES
CONTABLES/EL
RIF (Timbrado)
BASES DE DATOS
SISTEMA (Recopiladas y Administradas
FINANCIERO y SCAP por el SAT) BUZÓN
TRIBUTARIO
EFOS /
LEY FACTA /
EDOS
TRATAMIENTO DE LAS
COMERCIO EXTERIOR AUDITORIAS
/ INF DE VUELOS 2 BASES DE DATOS
ELECTRÓNICAS
(Uso de la Información)
CONSECUENCIAS
Invitaciones CONSECUENCIAS:
Compulsas Discrepancia Fiscal ACUERDOS
Requerimientos Auditorias
Dec. Pre-llenadas CONCLUSIVOS
Procedimientos de Ejecución (PRODECON)
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