ESTADO DE FUENTES Y USOS

ELABORADO POR:
ANGELICA DIAZ AGAMEZ

PRESENTADO A:
SHIRLY HERNANDEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA ANTONIO DE AREVALO-UNITECNAR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICA
TECNOLOGIA EN GESTION FINANCCIERA
CARTAGENA, 04 DE NOVIEMBRE DE 2019
ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

La fuente es un término que se refiere a la recepción de un recurso económico en

una transacción. Por ejemplo, si un negocio genera cierta cantidad de dinero a
través de la venta de sus productos a sus consumidores, esa venta puede
considerarse una fuente de ingreso. Pero si el mismo negocio recibe la misma
cantidad de dinero generada en efectivo al momento de la venta, dicha venta
también puede considerarse una fuente de efectivo o equivalente de efectivo. El
contexto es importante para determinar qué fuente se está mencionando.
El uso es un término que se utiliza para referirse a los recursos económicos
considerados como gastos de una transacción. Los recursos que se necesitan para
generar los productos de una empresa y para mantener las operaciones del negocio
son los ejemplos más comunes de usos, pero no son los únicos. Por ejemplo, si un
negocio gasta dinero para cubrir las deudas adquiridas el mes pasado, eso no es
un gasto, sino un uso de efectivo.
Ahora bien, también se puede considerar un estado financiero auxiliar o
complementario el cual resulta de la comparación del balance general en dos
períodos determinados, de tal manera se deduce de dónde obtuvo una empresa
recursos financieros y qué destinación se dio a tales recursos. Un estado de flujo de
fondos es de considerable ayuda, porque permite ver el empleo de fondos que ha
hecho la empresa y la forma en que esas utilizaciones fueron financiadas. El flujo
de fondos de una empresa debe ser considerado como un proceso continuo; para
cada utilización de fondos debe haber una fuente que le provea.
En estricto sentido, los activos de una empresa representan usos netos de fondos;
los pasivos y patrimonio representan las fuentes. Esto podría suceder exactamente
en una empresa que comienza. Pero en una empresa en marcha se presentan otras
posibilidades, por ejemplo, cuando se hace un uso cancelando un pasivo o cuando
se vende un activo para generar una fuente de recursos.

Para efectos de la elaboración del estado de cambios en la situación financiera se

determinan las fuentes u orígenes y los usos o aplicaciones de recursos teniendo
en cuenta la información reflejada en el balance general, de tal manera que se
calculan las variaciones (aumentos y disminuciones) de los activos, pasivos y el
patrimonio del periodo actual frente a un periodo anterior.
Existen fuentes u orígenes de recursos cuando disminuyen los activos o aumentan
los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo recoger una inversión, el recaudo de
cartera, la venta de inventarios o propiedad planta y equipo, adquirir nuevas
obligaciones financieras, tener un mayor nivel de endeudamiento o emitir acciones.
Es importante entonces saber cómo se generan las fuentes:
  La utilidad
 La depreciación
 Aumento del capital (y prima en colocación de acciones)
 Aumento de los pasivos.
 Disminución en los activos

Los usos o aplicaciones de recursos se presentan cuando aumentan los activos o

disminuyen los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo colocar inversiones,
incrementar la cartera, comprar inventario o propiedad planta y equipo, pagar
obligaciones financieras, reducir el nivel de endeudamiento o distribuir utilidades
(dividendos o participaciones).

Como se generan los usos:

 Aumento de activos
 Disminución de pasivos
 Pérdidas netas
 Pago de dividendos o reparto de utilidades
 Readquisición de acciones

Un ejemplo claro acerca de las fuente y usos.

Para la elaboración de un estado de fuentes y usos de fondos se procede de la
siguiente forma:
1. Se toman las cuentas de los balances, inicial y final del período a estudiar, sin
tener en cuenta los totales de los grupos.
2. Se colocan en la primera columna, las cifras del segundo balance en orden
cronológico y en la segunda columna las del primero.
3. Se determinan las variaciones de las cuentas, columna 1, menos columna 2 y
se registran con su signo positivo o negativo, en una tercera columna; es decir
mostrando si el valor de la cuenta aumentó o disminuyó en el transcurso del período
comprendido entre los dos balances.
4. Hay otras dos columnas más, denominadas la una “Fuentes” y la otra “Usos”.
En dichas columnas, se registran las variaciones, en valor absoluto, de acuerdo con
lo explicado anteriormente.
“las columnas fuentes y usos deben dar sumas iguales, ya que los fondos obtenidos
de las distintas fuentes, deben ser aplicados como usos en su totalidad”.
 COMERCIAL S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 – 2013
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

ACTIVOS 2014 2013 COMP FUENTE USO

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja 300,00 220,00 80,00 80,00
Cuentas por Cobrar 1.400,00 600,00
Clientes 800,00 800,00
Provisión de Cartera -120,00 -50,00 -70,00 70,00
Otras Cuentas por 220,00 430,00
Cobrar -210,00 210,00
Mercancías no 2.900,00 2.100,00
fabricadas por la
empresa 800,00 800,00
TOTAL ACTIVOS 4.700,00 3.300,00
CORRIENTES
ACTIVOS NO
CORRIENTES
Terrenos 100,00 100,00 -
Construcciones y 680,00 680,00
Edificaciones -
Flota y Equipo de 520,00 250,00
Transporte 270,00 270,00
Depreciación -470,00 -330,00
Acumulada -140,00 140,00
Cargos Diferidos 200,00 280,00 -80,00 80,00
Inversiones 90,00 160,00
Permanentes -70,00 70,00
Otros Activos 390,00 50,00
(Bienes de Arte y
Cultura) 340,00 340,00
Valorizaciones de 250,00 60,00
Inversiones 190,00 190,00
TOTAL ACTIVOS 1.760,00 1.250,00
NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS 6.460,00 4.550,00
PASIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
Bancos Nacionales 1.820,00 600,00 1.220,00 1.220,00
Cuentas por Pagar 900,00 1.060,00
Proveedores -160,00 160,00
Impuestos por Pagar 380,00 240,00 140,00 140,00
Dividendos por 150,00 110,00
Pagar 40,00 40,00 -
TOTAL PASIVOS 3.250,00 2.010,00
CORRIENTES
PASIVOS NO
CORRIENTES
Bancos Nacionales 450,00 200,00 250,00 250,00
Provisión Cesantías 800,00 650,00 150,00 150,00
TOTAL PASIVOS 1.250,00 850,00
NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS 4.500,00 2.860,00
PATRIMONIO
Capital Pagado 360,00 300,00 60,00 60,00
Reserva Legal 220,00 150,00 70,00 70,00
Otras Reservas 340,00 340,00 -
Utilidades 220,00 520,00
Acumuladas -300,00 300,00
Utilidades del 570,00 320,00
Ejercicio 250,00 250,00
Valorizaciones 250,00 60,00 190,00 190,00
TOTAL 1.960,00 1.690,00
PATRIMONIO
PASIVO MAS 6.460,00 4.550,00
PATRIMONIO
SUMAS IGUALES 2.940,00 2.940,00

con el estado de fuentes y usos elaboramos el estado de flujo de fondos tres pasos:

Primer paso: tomamos el estado de resultados

COMERCIAL S.A.
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2014
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
VENTAS 14.800,00
COSTO DE VENTAS 9.190,00
UTILIDAD BRUTA 5.610,00
GASTOS DE ADMON Y VENTAS 3.900,00
Laborales 2.050,00
Cesantías 150,00
Servicios 230,00
Depreciaciones 140,00
Arrendamientos 800,00
Publicidad 160,00
Seguros 90,00
Amortización Diferidos 80,00
Provisiones de Cartera 70,00
Otros 130,00
UTILIDAD OPERACIONAL 1.710,00
- Gastos Financieros 800
+ Otros Ingresos 40
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 950
- Provisión de Impuestos (380)
UTILIDAD NETA 570
Segundo paso: originamos el informe de dividendos pagados

COMERCIAL S.A.
DIVIDENDOS PAGADOS
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
2013 1.330,00
Reserva Legal 150,00
Otras Reservas 340,00
Utilidades Acumuladas 520,00
Utilidades del Ejercicio 320,00
Menos 2014 780,00
Reserva Legal 220,00
Otras Reservas 340,00
Utilidades Acumuladas 220,00
Subtotal Dividendos Decretados 550,00
Más Dividendos por Pagar 2013 110,00
Menos Dividendos por Pagar 2014 150,00
DIVIDENDOS PAGADOS 2014 510,00

Tercer paso: Elaboramos estado de flujo de fondos según la siguiente descripción:

COLOMBIA S.A.
FLUJO DE FONDOS 2014
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
FUENTES
UTILIDAD NETA 570,00
Más Gastos que no Implican Desembolsos
Depreciaciones 140,00
Amortizaciones (Activos Diferidos) 80,00
Cesantías 150,00
Provisión de Cartera 70,00
Provisión de Impuestos 380,00
GENERACIÓN INTERNA DE RECURSOS 1.390,00
Más otras fuentes
Recuperación otras Cuentas por Cobrar 210,00
Disminución de Inversiones 70,00
Aumento obligaciones Bancarias Corrientes 1.220,00
Aumento obligaciones Bancarias No Corrientes 250,00
 Aumento del Capital Pagado 60,00
TOTAL FUENTES DE FONDOS 3.200,00
USOS
Aumento del Efectivo 80,00
Aumento Cuentas por Cobrar 800,00
Aumento Inventarios 800,00
Compra Vehículos 270,00
Aumento Otros Activos 340,00
Pago a Proveedores 160,00
Pago Impuestos 240,00
Dividendos Pagados 510,00
TOTAL USOS DE FONDOS 3.200,00

El total de usos de fondos y el total de fuentes de fondos deben ser iguales.

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