CPC. Jonathan R. Salas C.

HV y SM asociados Mat: 12216

CARTA DE CONTROL INTERNO

POR EL PERIOD QUE TERMINA EL
31 DE DICIEMBRE DE 2012

Av San Luis 1923, San Borja 15037

hvysmasociados@gmail.com
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Lima, 28 de febrero del 2013
Señores:
Miembros del Consejo Directivo de El FINAL S.A
Presente:
Ref. : Carta de Control interno
Auditoría Financiera al ejercicio 2012
Estimados Señores:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de Final S.A, al 31 de diciembre de

2012, hemos evaluado la estructura del control interno de Final S.A únicamente hasta el
grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serán aplicados en el
desarrollo de nuestro examen al rubro de Caja y bancos.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre el
rubro caja y bancos, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema
de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables
y de la información que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos. Nos permitimos presentar las observaciones de
carácter final, que han sido detectadas y que contienen sugerencias y/o recomendaciones,
tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el logro de las metas y
objetivos de Final S.A.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de Final S.A como parte del proceso continuo
del mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prácticas y
procedimientos financieros.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente.

CPC Jonathan R. Salas C.

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Mat: 12216

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OBSERVACIONES:

OBSERVACIÓN N° 1

LA EMPRESA FINAL S.A, NO REALIZA LA ELABORACIÓN DE LOS EEFF DE MANERA

MENSUAL.

RECOMENDACION

La elaboración de los EEFF de la empresa FINAL S.A, debe hacerse de manera mensual, ya
que las condiciones financieras de una empresa son de gran preocupación para los
inversionistas y acreedores. Los estados financieros como el Estado de Situación Financiera
se ocupan de proporcionar información detallada sobre las inversiones en activos de una
empresa. Los EEFF también muestra la deuda pendiente de la empresa y de los
componentes de renta variable, por lo que mediante los inversores de deuda y la equidad
pueden entender mejor sus posiciones relativas en la mezcla de capital de una empresa, así
como el flujo del dinero de la empresa FINAL S.A, por ello es muy importante que se realice
periódicamente para que se tomen las mejores decisiones.

OBSERVACIÓN N° 2

LA EMPRESA FINAL S.A NO POSEE FONDO FIJO, ABONANDONSE LOS GASTOS

MENORES CON FONDOS PROVENIENTES DE RECAUDACIÓN A DEPOSITAR.

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RECOMENDACIÓN:

En la empresa FINAL S.A, debe establecer una directiva para el manejo de la caja chica, esto
quiere decir; que se tendrá que tener una caja chica con un manejo de hasta 4000 Soles,
debido a las operaciones diarias observadas y además debe de elegir al único responsable del
manejo de la misma.
OBSERVACIÓN N° 3
DENTRO DEL SECTOR VENTAS SE REALIZAN LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: VENTAS
POR MOSTRADOR, VENTAS TELEFÓNICAS, SERVICIO DE POST VENTA, COBRANZAS,
CONTROL Y ACTUALIZACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES.

RECOMENDACIÓN:
La empresa FINAL S.A, debe modificar y mejorar dentro de su reglamento, la definición de
Funciones, esto con el fin de que los colaboradores tengan claro los procedimientos que deben
tomar cuando se presentan cualquier acontecimiento.
OBSERVACIÓN N° 4

LA EMPRESA FINAL S.A DIARIAMENTE, ANTES DE INICIAR LAS ACTIVIDADES

COMECIALES, REALIZA EL ARQUEO DE CAJA DEL DÍA ANTERIOR.

RECOMENDACIÓN:

La empresa FINAL S.A, debe de realizar la caja finalizando el día, el propósito es comprobar si
se ha contabilizado todo el efectivo y que por lo tanto el saldo que presenta la cuenta sea igual al
de la caja; el cual debe estar respaldado por dinero en efectivo, cheques o vales.
Otra cosa que se busca con los arqueos, es verificar el uso adecuado del dinero asignado y/o
recibido por las personas responsables y de esta forma se pueden evitar posibles fraudes.
OBSERVACIÓN N° 5

LOS CHEQUES EMITIDOS POR LA EMPRESA SON FIRMADOS SOLO POR LOS
TESOREROS.

RECOMENDACIÓN:

La empresa FINAL S.A debe emitir cheques y la firma correspondiente debe ser
Mancomunada.

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OBSERVACIÓN N° 5

LA EMPRESA NO TIENE ESTABLECIDO UN LÍMITE EN CUANTO AL MONTO DE LAS

COBRANZAS EN EFECTIVO Y LOS GASTOS SON PAGADOS CON ESTOS MONTOS.

RECOMENDACIÓN:

La empresa FINAL S.A, debería de realizar sus cobranzas de forma bancarizada o de lo

contrario, cualquier dinero que ingrese por alguna venta, no debe ser tocada para algún gasto,
esto para cristalizar las operaciones diarias.

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