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Conciliación Bancaria
1 1° Enero La empresa “Hotel las Fuentes, S.A.” inicia actividades el 1° de enero de 2018, con
los siguientes valores:
Caja $25,000.00 Capital Social $25,000.00.
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6 Enero Al Hotel Las Fuentes, S.A. se le depositó en el Banco BBVA Bancomer, S.A. la
existencia de dinero en efectivo en Caja que asciende a $ 25,000.00, en las siguientes
circunstancias:
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6 Enero El Almacén adquirió inventarios por $100,000.00 a crédito.
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6 Enero El Almacén del Hotel Las Fuentes vendió inventarios por $ 140,000.00 que le pagaron
con pagarés (boucher) de tarjeta de crédito. Considera que el Costo de Venta
asociado a la venta realizada es del 50%.
8 Enero El Almacén del Hotel efectúa una segunda venta de inventarios por $60,000.00 a crédito,
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sin recibir garantía documental. Considera que el Costo de Ventas asociado a la
venta realizada es del 50%.
15 Enero Por las actividades del Hotel, el Gerente se vio obligado a constituir el Fondo Fijo de
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Caja Chica por $7,000.00 con cheque No. 001 expedido a favor del encargado de la
Caja Chica, Sr. Ramírez.
30 Enero El Gerente del Hotel al final del mes se percata que el Fondo Fijo de Caja Chica es
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excesivo, por lo que se le reducen $1,000.00, tal importe se depositó en el Banco BBVA
Bancomer, S.A.
9 30 Enero La venta del inventario efectuada un día anterior a crédito fue liquidada por $8,000.00
con cheque, ya que el Almacén del Hotel expidió Nota de Crédito para concederle una
rebaja sobre la venta realizada de $52,000.00, ya que se trata de mercancía de mala
calidad.
10 31 Enero El Almacén del Hotel adquirió inventarios por $20,000.00 que se pagó con cheque No.
002.
II. El Hotel Las Fuentes, S.A., al 31 de enero de 2018 tiene un saldo según su Registro
Auxiliar de Bancos y en su Mayor General de $147,000.00, y el estado de Cuenta
Bancario muestra un saldo de $159,700.00 debido a la discrepancia de los saldos, se
requiere que elabores la Conciliación Bancaria.
El saldo en libros del Auxiliar El saldo del Banco (Estado
de Bancos de Hotel Las Vs de Cuenta)
Fuentes, S.A.
$147,000.00 $159,700.00
1° Para elaborar la Conciliación Bancaria primero analiza todos los cargos y
Abonos del Auxiliar de Bancos de la empresa (registros contables) con el
Estado de Cuenta Bancario.
El Banco no contabilizó el depósito efectuado por el Hotel Las Fuentes, S.A. a última hora el día _____de
enero de 2018 por un monto de ____________.
3° Compara los abonos registrados por la empresa por los cheques expedidos
contra los cargos presentados por el Estado de Cuenta del Banco. Determina
las diferencias:
El Cheque núm. _____, por $_______, expedido por Hotel Las Fuentes el día _______, no fue presentado para
su cobro al Banco por el proveedor.
Menos:
6° Compara los cargos del estado de cuenta contra los abonos del auxiliar de
la empresa y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto
7° Compara los abonos del Estado de Cuenta Bancario contra los cargos del
Auxiliar de Bancos de la empresa y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto
SUBTOTAL $
Menos:
SUBTOTAL SUBTOTAL
$ $
Menos: Menos:
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BANCOS
Debe Haber
S) 147,000.00
(1) (2)
(MD (MA
) )
(SD) 140,700.00
III. Elabora una breve conclusión sobre la importancia de tener este control
dentro de la cuenta de Bancos.
Fuentes de referencia:
FacilContabilidad.com, 2012. Cómo hacer la Conciliación Bancaria paso a paso. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw
Víctor Bernal, 2014. Comprendiendo la Conciliación Bancaria. [Video]. Disponible en: https://www.youtube.com/watch?
v=tsbwr8YyUOw
Víctor Bernal, 2014. Conciliación Bancaria Práctica. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=Ft_plpGrapw