Vdocuments - MX Manual de Nominas

8/17/2019 Manual de Nóminas
MANUAL DE
2a. Edición RODOLFO ESQUIVEL SPÍNDOLA
Contratos de trabajo • Salarios y prestaciones • Previsión social • Horas extras •

Aguinaldo y vacaciones • Reparto de utilidades • Despidos y renuncias •
Indemnizaciones laborales • Prima de antigüedad • Finiquitos y liquidaciones •
Cálculo de impuestos • Nóminas y registro contable • Cuotas IMSS e INFONAVIT •
Pensiones y retiros
Edición
REVISADA Y ACTUALIZADA CON
LAS REFORMAS FISCALES
VIGENTES EN 2014
http://slidepdf.com/reader/full/manual-de-nominas 1/22
MANUAL DE NÓMINAS
Rodolfo Esquivel Spíndola
Primera Edición
Mayo 2013
Copyright © - Derechos reservados
Grupo Editorial HESS, S.A. de C.V.
Manuel Gutiérrez Nájera 91
Col. Obrera. Del. Cuauhtémoc, Méx., D.F.
C.P. 06800
ISBN: 978-607-9011-20-8
Diseño: Luis Javier Anguiano E.
Ni todo, ni parte de este libro, incluido el diseño de tapa

y portada, puede ser reproducido, almacenado o transmitido
de modo alguno, ni por ningún medio, sea eléctrico, químico,
mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin autori-
zación expresa del editor.
IMPRESO EN MÉXICO / PRINTED IN MEXICO
MANUAL DE >>>
NÓMINAS
RODOLFO ESQUIVEL SPÍNDOLA
CONTENIDO
Contenido
• INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
• CONTRATOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
• CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
• JORNADA DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
• EL SALARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
• NORMAS QUE PROTEGEN LA PERCEPCIÓN DEL SALARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
• CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
CONDICIONES DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
• EJEMPLO DE UN CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
• CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
• CONTRATO LEY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
• ALTA DE TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
• CAPITALES CONSTITUTIVOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
• SALARIO BASE DE COTIZACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
• LIQUIDACIONES Y PAGOS AL IMSS, SAR E INFONAVIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
• DETERMINACIÓN DE CUOTAS Y APORTACIONES AL IMSS Y AL INFONAVIT 49
• PROHIBICIONES, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE PATRONES Y

TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
• TRABAJO DE LOS MENORES DE EDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
• SUBCONTRATACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
• GRATIFICACIÓN ANUAL O AGUINALDO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
• VACACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
• PRIMA VACACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
CONTENIDO
• PRIMA DOMINICAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
• PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
• PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
• PREVISIÓN SOCIAL COMO DEDUCCIÓN PARA EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
• PREVISIÓN SOCIAL COMO INGRESO EXENTO DE IMPUESTO

PARA EL TRABAJADOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
• CONCEPTOS QUE INTEGRAN UN PLAN DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . 95
• SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
• BECAS EDUCACIONALES PARA LOS TRABAJADORES O SUS HIJOS . . . . . . . . . 97
• GUARDERÍAS INFANTILES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
• ACTIVIDADES CULTURALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
• ACTIVIDADES DEPORTIVAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
• PREST A CI O NES DE NA T URA LEZA A NÁ LO GA ............................... 101
• FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES COMPLEMENTARIOS A

LOS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
• JUBILACIONES, PENSIONES, HABERES DE RETIRO, RENTAS

VITALICIAS U OTRAS FORMAS DE RETIRO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 0 7
• APORTACIONES A FONDOS PARA CUBRIR PRIMAS DE ANTIGÜEDAD. . . . . . . 108
• EROGACIONES REALIZADAS POR CONCEPTO DE GASTOS MÉDICOS. . . . . . . 109
• PRIMA DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
• REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
•
REEMBOLSOS DE GASTOS DENTALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
• REEMBOLSOS DE GASTOS HOSPITALARIOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
• DOTACIÓN DE ANTEOJOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
• PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
CONTENIDO
• PRIMAS DE SEGUROS QUE CUBRE LA INVALIDEZ O

INCAPACIDAD DEL TITULAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
• INDEMNIZACIONES POR RIESGOS DE TRABAJO O ENFERMEDADES . . . . . . . 115
• REEMBOLSO DE GASTOS FUNERARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
• CUOTA OBRERA PAGADA POR LOS PATRONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
• AYUDA PARA GASTOS DE DEFUNCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
• CAJAS DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
• FONDO DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
• SERVICIOS DE COMEDOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
• TRANSPORTE PROPORCIONADO A LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
• VALES DE DESPENSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
• VALES PARA GASOLINA O ROPA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
• AYUDA PARA MATRIMONIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
• AYUDA PARA RENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
• CASA HABITACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
• CUOTAS SINDICALES PAGADAS POR EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
• GASTOS POR FIESTA DE FIN DE AÑO Y OTROS ANÁLOGOS. . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3 1
• INTERESES SUBSIDIADOS EN CRÉDITO AL PERSONAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
• PREMIOS POR ASISTENCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
• PREMIOS DE PUNTUALIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
• BONOS DE ACTUACIÓN O BONOS DE PRODUCTIVIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
• PROPINAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
• RETRIBUCIÓN POR EL TRABAJO EN LOS DÍAS DE DESCANSO . . . . . . . . . . . . . . 137
• SALARIOS CAÍDOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
• VIÁTICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
CONTENIDO
• DOMINGOS Y DÍAS FESTIVOS LABORADOS POR TRABAJADORES . . . . . . . . . . 141
• GRATIFICACIONES EVENTUALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
• SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
• TIEMPO EXTRA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
• NÓMINAS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
• INASISTENCIAS DE LOS TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
• SUSPENSIÓN DE LAS RELACIONES DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 8 2
• LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
• INDEMNIZACIONES LABORALES, PAGOS POR RETIRO Y PRIMA

DE ANTIGÜEDAD. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
• PRESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES DE TRABA JO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
• TIEMPO QUE DEBEN CONSERVARSE LAS NÓMINAS Y LOS

CONTRATOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
• RENUNCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
• DESPIDO DE TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
• ACCIONES O ACTITUDES INDEBIDAS DEL PATRÓN QUE LE

HARÁN OBLIGATORIO EL REINSTALAR A UN TRABAJADOR O
INDEMNIZARLO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
• REGLAS PARA EL PAGO DE LAS INDEMNIZACIONES LABORALES. . . . . . . . . . . 199
• SANCIONES PARA LOS DEFENSORES DE LOS TRABAJADORES O

PARA LOS SERVIDORES PÚBLICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
• CUANTIFICACIÓN DEL MONTO DEL PAGO DE UNA LIQUIDACIÓN

O FINIQUITO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
• ORDEN EN EL PAGO DE UN PASIVO LABORAL RESPEC TO A

OTROS PASIVOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215
• AJUSTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL A CARGO DE

LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
• COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229

10
CONTENIDO
• PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES. . . . . . . . . . . . . . 234
• RESUMEN ANUAL DE NÓMINAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
• CONEXIÓN DE LOS IMPUESTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
• CONEXIÓN DE PASIVOS Y DE CUENTAS DE RESULTADOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
• DEDUCIBILIDAD DE LOS SALARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
• LOS SALARIOS Y LAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

COMO BASE DEL CRÉDITO FISCAL EN MATERIA DE IETU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
• ASIMILADOS A SALARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
• SALARIOS PERCIBIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. . . . . . . . . . . . . . 274
• DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE

PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281
• DECLARACIÓN ANUAL DE LA PRIMA DE GRADO DE RIESGO . . . . . . . . . . . . . . . 288
• CÁLCULO Y RETENCIÓN DEL ISR A CARGO DE LOS

TRABAJADORES EFECTUADOS EN FORMA EXTEMPORÁNEA. . . . . . . . . . . . . . . 301
• IMSS DESDE SU EMPRESA 󰀨IDSE󰀩 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
• EL DICTAMEN FISCAL PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL. . . . . . . . . . . . . . . . 303
• INFORMACIÓN ALTERNATIVA AL DICTAMEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 1 1
• INSCRIPCIÓN EN EL IMSS DE TRABAJADORES FAMILIARES. . . . . . . . . . . . . . . . . 313
• NATURALEZA DE LAS CUOTAS QUE DEBEN ENTERARSE AL

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
• LA OBLIGATORIEDAD DE ASEGURAR A LOS MAESTROS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
• DEMANDAS E INCONFORMIDADES EN MATERIA

DE SEGURO SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316
• INSCRIPCIÓN DE TRABAJADORES QUE YA NO LABORAN
EN UNA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
• PENSIÓN ALIMENTARIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
• EMBARAZO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
CONTENIDO
• PERMISO DE PATERNIDAD. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
• TRÁMITES Y AVISOS AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE

LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES 󰀨INFONAVIT󰀩 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
• EL DICTAMEN FISCAL PARA EFECTOS DEL INFONAVIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
• LOS SINDICATOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
• SUSTITUCIÓN PATRONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331
• INTERPRETACIÓN MÁS FAVORABLE PARA EL TRABAJADOR . . . . . . . . . . . . . . . . 332
• ESQUEMA GENERAL DE LAS PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
• PENSIÓN POR INVALIDEZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338
• PENSIÓN POR RIESGOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
• PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
• PENSIÓN POR VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
• CASOS EN LOS QUE CONVIENE TRAMITAR UNA PENSIÓN POR

CESANTÍA EN EDAD AVANZADA POR SOBRE UNA DE VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . . 359
• DETERMINACIÓN DEL MONTO DE UNA PENSIÓN POR VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . 362
• DEVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES AL INFONAVIT Y DEL

FONDO PARA EL RETIRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
• 󰂿PUEDE UNA PERSONA PENSIONARSE Y SEGUIR TRABAJANDO?. . . . . . . . . . . 370
• COEXISTENCIA DE DOS PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
• DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS

PLANES DE PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372
• PRESCRIPCIÓN DEL DERECHO A UNA PENSIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 8 4
• NUEVOS CRITERIOS DE INTEGRACIÓN DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN 385
• SUBSIDIO AL EMPLEO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
• COMISIONISTAS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
• PALABRAS FINALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396

12
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
Una relación de trabajo se entabla a partir de dos necesidades: La del

patrón o empleador
de recibir de
recibir de
un ese
servicio personal subordinado, Sin
y laem-
del
trabajador, a cambio servicio una remuneración.
bargo, la relación no se da con esta simpleza, sino que se involucran varios
elementos que la van haciendo compleja; como por ejemplo, si el salario va
o no acompañado de prestaciones, de beneficios que otorgan las leyes, o
las condiciones en que el trabajador ha de prestar su servicio, las funciones
que va a desempeñar, etc.
La prestación del servicio debe darse con determinadas características
de procedimiento, lugar, tiempo, intensidad y calidad. En el contrato de
trabajo deben plasmarse todas las situaciones que revisten la relación de
trabajo.
En cualquier relación, la adecuada comunicación es factor determinante
de su duración y de la comodidad de las partes en ella. La de trabajo no es
la excepción y el que no haya interpretaciones confusas ayuda a una ade-
cuada convivencia laboral entre patrones y trabajadores.
Cuando termina una relación laboral, en realidad lo que está ocurriendo
es que termina o queda rescindido el contrato de trabajo.
CONTRATOS DE TRABAJO
CONTRATOS DE TRABAJO
Tcantil, etc., debe entablarse sobre bases claras, a n de que en lo futuro no surjan
oda relación, sea de carácter personal, comercial, laboral, de sociedad civil o mer-
desacuerdos que deban ser resueltos por un tribunal ¿Cómo exigir si no se sabe cuáles
son los derechos y cómo rechazar si no se sabe a lo que se está obligado?
Un comercial de televisión insufló en nuestra da, en cuyo caso el patrón podrá emplear tem-
cultura popular la frase “papelito habla” y en ma- poralmente a trabajadores extranjeros, en una
teria laboral no hay nada más cierto que ello. proporción que no exceda del diez por ciento de
los de la especialidad.
GENERALIDADES RESPECTO -El patrón y los trabajadores extranjeros tendrán
A LA CONTRATACIÓN la obligación solidaria de capacitar a trabajadores
mexicanos en la especialidad de que se trate.
Las relaciones de trabajo no son por naturale-
za conflictivas, dependerá de la forma en que se Los médicos al servicio de las empresas debe-
inician y mantienen el que sean duraderas, ar- rán ser mexicanos.
moniosas y fructíferas para cada una de las partes El citado precepto señala que las disposiciones
que en ella intervienen. anteriores no serán aplicables tratándose de di-
Para determinar las características que debe rectores, administradores y gerentes generales.
reunir una persona para ocupar un puesto pri-
meramente hay que analizar este, es decir, de- FORMALIZACIÓN DE LA
terminar qué actividades se deben llevar a cabo RELACIÓN DE TRABAJO
en él, qué aptitudes y experiencias debe tener la
persona que va a ocuparlo, cómo se relaciona en Las situaciones que envuelven a la relación la-
sus procesos con otros puestos y, en su nivel de boral se denominan “condiciones de trabajo”, las
autoridad, cómo se relacionará la persona con cuales deben quedar perfectamente detalladas
otras personas. en un contrato.
Analizado el puesto y determinados los reque-
rimientos en la persona que deba ocuparlo se TIPOS DE CONTRATOS DE TRABAJO
procede a la contratación, no sin antes haber eva-
De acuerdo a lo que señalan los artículos 35,
luado al aspirante mediante los correspondien-
386 y 404 de la Ley Federal del Trabajo, los contra-
tes exámenes de conocimientos, de aptitudes y
tos se clasifican en tres modalidades generales:
habilidades, médicos y psicológicos.
1. Contrato individual de trabajo.
El artículo séptimo de la Ley Federal del Trabajo
dispone que en toda empresa o establecimiento, 2. Contrato colectivo de trabajo.
el patrón está obligado a: 3. Contrato ley.
-Emplear un noventa por ciento de trabajado-
res mexicanos, por lo menos. El tipo
deben de contrato
firmar está en que un patrón
función o trabajador
de la forma en que
-En las categorías de técnicos y profesionales, el trabajador comparece a la firma, es decir, indi-
los trabajadores deberán ser mexicanos, salvo vidual o colectivamente de acuerdo a las caracte-
que no los haya en una especialidad determina- rísticas que se comentan a continuación.
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO

E
l artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo dispone que los tipos de contrato individual
de trabajo pueden ser:
le ocasionó a aquél solo pudo serlo hasta el mo-

mento en que termina el contrato.
Recomendaciones respecto a la celebración

de un contrato por obra determinada
Hay algunas recomendaciones que podemos
Dicho numeral establece que a falta de estipu- hacer respecto a la celebración de un contrato
lación expresa (es decir cuando no se señala de por obra determinada:
qué tipo de contrato de los señalados en los nu- -Si se contrata a una persona para que cubra el
merales 1 a 4 anteriores se trata), la relación de puesto de otra debe celebrarse un contrato por
trabajo se considerará como de tiempo indeter- tiempo determinado y no así uno por obra de-
minado. terminada, dado que se entiende que el trabajo,
pese a que regrese el titular de la vacante, no ter-
REQUISITO PARA UN CONTRATO mina, es decir, no termina la obra, requisito esen-
POR OBRA DETERMINADA cial de un contrato por obra determinada
-Se debe precisar en el contrato que su vigen-
El artículo 36 de la Ley Federal del Trabajo es-
cia está en función del tiempo que dure la obra.
tablece que el señalamiento de una obra deter-
Observemos que pese a que es un contrato por
minada puede únicamente estipularse cuando
lo exija su naturaleza. En otras palabras, resultará obra determinada, debe hacer referencia a su
improcedente denominar al contrato como de duración, es decir, “durante el tiempo que dure la
obra determinada cuando no hay una obra espe- obra”, pues es el punto principal que protege al
cífica que suponga que al concluirla ya no existirá patrón.
materia del contrato. -Debe precisarse, con todo detalle, en qué con-
siste la obra, a fin de que, en caso de una con-
No proceden indemnizaciones troversia laboral, pueda demostrarse que la obra
Una vez que queda verificado un contrato por fue concluida. Por ejemplo, en lugar de precisarse
obra determinada, es decir, cuando la obra fue “para fabricar piezas automotrices”, se debe seña-
concluida, se termina la relación de trabajo sin lar: “para fabricar 500 carburadores de automóvil
responsabilidad para las partes y debido a ello no marca ___________ modelo ___________”
procede que el patrón entregue cantidad alguna -Al terminar el contrato debe obtenerse firma
por concepto de indemnización laboral o de pri- de conformidad del trabajador respecto a que la
ma de antigüedad. obra fue concluida.
Cuando se despide injustificadamente a un
trabajador contratado por obra determinada y REQUISITO PARA UN CONTRATO
además de la indemnización laboral que le co- POR TIEMPO DETERMINADO
rresponda se le condena al patrón a pagar sa-
larios caídos, estos solo se computarán hasta el El artículo 37 de la misma ley establece que el
momento en que se compruebe que se terminó señalamiento de un tiempo determinado puede
16
la obra, cosa entendible, pues el perjuicio que se únicamente estipularse en los casos siguientes:
I. Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se quedará prorrogada por todo el tiempo que per-
va a prestar; dure dicha circunstancia.
II. Cuando tenga por objeto sustituir temporal-
mente a otro trabajador; y Los trabajadores no están obligados a
III. En los demás casos en que al paso del tiempo
prestar sus servicios por más de un año
desaparezca el objeto base del contrato. El artículo 40 de la Ley Federal del Trabajo se-
De acuerdo a lo comentado, resultará irregu- ñala que los trabajadores en ningún caso estarán
lar que, con el fin de “evitar” el pago de indem- obligados a prestar sus servicios por más de un
nizaciones laborales, a un trabajador se le haga año.
firmar varios contratos por tiempo determinado, Se podría suponer que lo antes expuesto es le-
pues ellos en su conjunto comprobarán, que la tra muerta, pues como sabemos, los trabajadores
relación era por tiempo indeterminado. Resulta están en su derecho de renunciar a su empleo en
entonces coherente que en las fracciones ante- cualquier momento. No obstante, supongamos
riores, se establezca como requisito para que sea que un patrón despide a un trabajador argumen-
procedente un contrato por tiempo determinado tando que no se presentó a laborar pese a tener
que:
se valoa debe exigir
prestar la naturaleza
o bien del trabajo
que, al paso que
del tiempo, firmado un contrato por obra determinada. Si
este despido se da por la exigencia del patrón de
desaparezca el objeto base del contrato. que labore más de un año, sería improcedente la
Son los contratos por tiempo u obra determi- causa y se condenaría a este a pagar las indemni-
nada los que se relacionan con la figura del tra- zaciones laborales correspondientes.
bajador eventual, es decir, se trata de la persona
que después de determinados tiempo u obra
REQUISITOS EN UN CONTRATO
dejará de ser trabajador y no como en ocasiones
POR TEMPORADA
de manera errátil se maneja, es decir, como aque-
lla persona que no se le otorga un contrato por Las relaciones de trabajo por tiempo indeter-
tiempo indeterminado con el fin de que el patrón minado deben ser continuas por regla general,
se “ahorre” una indemnización laboral. no obstante, el artículo 39-F de la Ley Federal
del Trabajo señala, que las relaciones de traba-
Trabajadores incapacitados jo por tiempo indeterminado pueden pactarse
Hay ocasiones en los que cuando está a punto para labores discontinuas cuando los servicios
de cumplirse el plazo perentorio de terminación requeridos, son para labores fijas y periódicas de
de un contrato por tiempo determinado, un tra- carácter discontinuo, en los casos de actividades
bajador se accidenta y se le extiende una incapa- de temporada o que no exigen la prestación de
cidad. Pretende regresar a laborar después de la
servicios toda la semana, el mes o el año.
fecha señalada como de terminación del contra-
to y al no dársele trabajo demanda despido injus- Los trabajadores que prestan servicios bajo esta
tificado. El patrón no está obligado a darle traba- modalidad tienen los mismos derechos y obliga-
jo por los días que dada su incapacidad no pudo ciones que los trabajadores por tiempo indetermi-
laborar, siempre y cuando, pueda demostrar que nado, en proporción al tiempo trabajado en cada
quedó inexistente la materia de trabajo. periodo. Es un contrato llamémosle “intermitente”
pero de duración indeterminada. En estos contra-
Prórroga automática de un contrato de tos se configura la suspensión temporal de la rela-
trabajo por obra o tiempo determinado ción de trabajo sin responsabilidad para el patrón ni
El artículo 39 de la Ley Federal del Trabajo dis- para el trabajador. La suspensión surte sus efectos
pone que si vencido el término que se hubiese desde la fecha de conclusión de la temporada, has-
fijado subsiste la materia del trabajo, la relación ta el inicio de la siguiente.
NORMAS QUE PROTEGEN LA PERCEPCIÓN DEL SALARIO
NORMAS QUE PROTEGEN LA PERCEPCIÓN DEL SALARIO

Upatrón o empleador es que no reciba su salario de manera íntegra. Por tal motivo nos
na de las causas principales que le hacen a un trabajador entrar en conicto con su
convendrá conocer qué cosas están permitidas y cuáles no respecto al pago del salario.
La Ley Federal del Trabajo contempla que el Está prohibido el establecimiento de multas
salario no podrá ser retenido a los trabajadores y más aún, descontar estas de los salarios. Por
bajo ninguna circunstancia además de que es un ejemplo, está prohibido multar a quien llega dos
derecho irrenunciable. veces tarde a su trabajo en una semana, etc.
También por ministerio de ley, el pago del sa-
Es frecuente que en nómina efectuemos des-
lario, debe hacerse directamente al trabajador.
Se dan casos en que el trabajador se ve imposi- cuentos a los trabajadores por diversos concep-
bilitado para cobrar su salario (supongamos que tos, préstamos, gastos no comprobados, cuotas
por enfermedad). El patrón podrá pagar el salario sindicales, adeudos con la empresa por daños
a quien el trabajador designe como apoderado, ocasionados, robo, etc. Para tales casos hay reglas
esto mediante carta poder, suscrita por dos tes- que se deben seguir.
tigos. Si el patrón paga el salario sin exigir este
requisito estaría obligado a pagar nuevamente y El artículo 110 de la Ley Federal del Trabajo se-
en forma posterior el salario, ya que la ausencia ñala que los descuentos en los salarios de los tra-
del citado poder en el pago del salario es atribui- bajadores están prohibidos, salvo en los casos y
ble al patrón. con los requisitos siguientes:
1. Pago de deudas contraídas 2. En los casos en que la em- la cantidad que le debe des-
con el patrón por anticipos presa otorgue habitación en contar de su salario.
de salarios, pagos hechos con arrendamiento al trabajador, Conforme a los artículos 110
exceso al trabajador, errores, el pago de la renta no podrá y 143 de la ley menciona-
pérdidas, averías o adquisi- exceder del quince por ciento da, a aquellos trabajadores
ción de artículos producidos del salario de este. que se les haya otorgado un
por la empresa o estableci- 3. Pago de abonos para cubrir crédito para la adquisición
miento. La cantidad exigible préstamos provenientes de de viviendas ubicadas en
en el caso de averías ocasio- Fondo Nacional de la Vivien- conjuntos habitacionales fi-
nadas por el trabajador en da para los Trabajadores, nanciados por el INFONAVIT
destinados a la adquisición, se les descontará el 1% del
ningún caso podrá ser mayor
construcción, reparación, am- salario integrado, que se des-
del importe de los salarios de
pliación o mejoras de casas tinará a cubrir los gastos que
un mes y el descuento en los se eroguen por concepto de
habitación o al pago de pasi-
casos en que el trabajador administración, operación y
haya adquirido productos vos
ceptoadquiridos
(crédito por este con-
INFONAVIT). mantenimiento del conjunto
de los que fabrica o vende la Cabe señalar que es obliga- habitacional de que se tra-
empresa en donde presta sus ción del Instituto del Fondo te. Este descuento debe ser
servicios será el que conven- Nacional de la Vivienda para aceptado libremente por el
gan el trabajador y el patrón, los Trabajadores (INFONAVIT) trabajador.
sin que pueda ser mayor del comunicar al patrón o perso- 4. Pago por concepto de cuotas
30% del excedente del salario na a la cual le presta sus servi- para la constitución y fomen-
26 mínimo. cios el trabajador acreditado, to de sociedades coopera-
CONDICIONES DE TRABAJO
tivas y de cajas de ahorro, en el centro de trabajo, el Instituto del Fondo Nacio-

siempre que los trabajadores patrón deberá informar a la nal para el Consumo de los
manifiesten expresamente autoridad jurisdiccional com- Trabajadores, destinados a
(por seguridad del patrón petente, y a los acreedores la adquisición de bienes de
debe ser por escrito) y libre- consumo, o al pago de servi-
mente su conformidad y que alimentarios
cia, dentro detallos circunstan-
cinco días cios. Estos descuentos debe-
no sean mayores del treinta hábiles siguientes a la fecha rán haber sido aceptados li-
por ciento del excedente del bremente por el trabajador y
de la terminación de la rela-
salario mínimo. no podrán exceder del veinte
ción laboral;
5. Pago de pensiones alimenti- por ciento del salario.
6. Pago de cuotas sindicales ordi-
cias en favor de acreedores La legislación federal laboral
alimentarios, decretado por narias previstas en los estatu- precisa que las deudas contraí-
la autoridad competente. tos de los sindicatos. das por los trabajadores con sus
En caso de que el trabajador 7. Pago de abonos para cubrir patrones en ningún caso deven-
deje de prestar sus servicios créditos garantizados por el garán intereses.
CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO
E
s requisito que el contrato de trabajo precise que el trabajador será capacitado o
adiestrado en los términos de los planes y programas establecidos o que se establez -
can en la empresa, conforme a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo.
En el capítulo III BIS del Título IV de la Ley Fede- trabajadores. En el contrato de trabajo podemos
ral del Trabajo se señalan las reglas que se deben hacer referencia a este capítulo para manifestar
seguir para cumplir
proporcionar con la obligación
capacitación patronal
o adiestramiento de
a los que
la LeyelFederal
trabajador
del será capacitado en términos de
Trabajo.
CONDICIONES DE TRABAJO
E
n el contrato de trabajo debemos señalar las condiciones especiales respecto de las
cuales se ha de desarrollar este, tales como días de descanso, vacaciones y demás
que convengan el trabajador y el patrón.
Consideremos que en la Ley Federal del Traba- mas de ley le es conveniente al patrón no dejar
jo se señalan las condiciones de trabajo y pres- de señalarlas, ya que de no hacerlo, estaría suje-
taciones mínimas a favor de los trabajadores, to a que en lo futuro el trabajador le demandara
por ejemplo, seis días de vacaciones tratándose prestaciones superiores argumentando a falta de
del primer año de trabajo cumplido, 15 días de señalamiento expreso en el contrato, que así lo
gratificación anual (aguinaldo), 25% de prima va- acordó con el patrón. Por ejemplo, digamos que
cacional, etc. El que en el contrato de trabajo no el trabajador argumenta que el patrón le ofreció
se señalen estas prestaciones no obsta para que de manera verbal darle 10 días de vacaciones por
el trabajador conserve el derecho a disfrutarlas. el primer año de servicios y 40% de prima vaca-
No obstante que se trate de prestaciones míni- cional. Esta argumentación no tendría lugar si en
ALTA DE TRABAJADORES
establece, sin tener el carácter de derechohabiente, pendientemente de que el trabajador cambie de

mediante cualquier engaño o aprovechamiento de patrón. Para evitar posibles errores en la infor-
error, ya sea en virtud de simulación, sustitución de mación que proporciona el trabajador, éste debe
personas o cualquier otro acto. acudir personalmente a la Subdelegación del
Las disposiciones anteriores se complementan IMSS que le corresponda al patrón de acuerdo a
con lo dispuesto por el artículo 109 del Código su domicilio y llevar consigo su documentación
personal.
Fiscal de la Federación el cual señala que será san-
cionado con las mismas penas del delito de de- Para facilitar a los trabajadores la obtención por
fraudación fiscal, quien simule uno o más actos o primera vez de su número de seguridad social, el
contratos obteniendo un beneficio indebido con IMSS pone a su disposición su portal de internet
perjuicio del fisco federal. para llevar a cabo el trámite de la preafiliación
el cual debe completarse posteriormente en la
Subdelegación de dicho Instituto, para lo cual
se le da una cita al trabajador. Cabe señalar que
generalmente es el patrón quien auxilia al traba-
jador en el trámite por internet. El procedimiento
de preafiliación se hace en la página del IMSS. Se
accede a la sección de patrones en la opción "So-
licitud de número de seguridad".
INSCRIPCIÓN DE TRABAJADORES QUE

YA NO LABORAN EN UNA EMPRESA
Se dan casos en los que personas que dejan de

laborar en una empresa demandan a su ex pa-
trón por el hecho de que no efectuó los pagos y
aportaciones al IMSS y al INFONAVIT. A partir de
ello, sería improcedente
tas cualquier que para pagar
autoridad condenara a la las cuo-
inscrip-
ción de un trabajador en el Régimen Obligatorio
del Seguro Social, si es que este ya no labora en la
empresa, ya que el artículo 12 de la Ley del Segu-
ro Social señala como sujetos de aseguramiento
a las personas que se encuentren vinculadas a
otras por una relación de trabajo. Es decir, uno de
LA AFILIACIÓN DE TRABAJADORES
AL SEGURO SOCIAL TAMBIÉN PUEDE los requisitos para el aseguramiento es que exista
INICIAR A TRAVÉS DE INTERNET el vínculo y en el caso que se expone ya no existe.
Ahora bien, cuando un patrón no inscribe a
La inscripción de trabajadores ante el Instituto un trabajador ante el Instituto Mexicano del
Mexicano del Seguro Social puede iniciarse a tra- Seguro Social, queda liberado de cubrir cuotas
vés de internet mediante una preafiliación, en la posteriores a la terminación de la relación la-
página del referido instituto: www.imss.gob.mx. boral, pero, si de la cobertura de dichas cuotas
En toda relación de subordinación, el trabaja- anteriores a tal momento se derivan derechos
dor tiene derecho a que se le proporcione asis- a favor del trabajador como por ejemplo el re-
tencia médica. El instituto para llevar el control conocimiento de semanas cotizadas bien pue-
de los trabajadores, les proporcionará un número de condenársele al patrón no a la inscripción
de seguridad social, el cual será el mismo, inde- pero sí al pago de las cuotas vencidas.
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
Cuando hay prestaciones mínimas de ley obje- Lo que va modificando el salario diario integra-
to de integración hay factores fijos de determinado año con año, cuando se tienen prestaciones
ción del salario diario integrado. Por ejemplo, en mínimas de ley, es la prima vacacional, que al ser
el primer año de trabajo, el factor de integración determinada sobre los días de vacaciones a que
es de 1.0452. tiene derecho el trabajador (los cuales se incre-
En nuestro ejemplo en que el salario nominal mentan por cada año de servicios que cumple)
va aumentando.
es de $ 193.33, pudimos obtener el salario diario
integrado aplicándole el citado factor como si-
gue: $ 193.33 x 1.0452 = $ 202.07. AFILIACIÓN AL IMSS DE TRABAJADORES
Los factores por año, repetimos, cuando las CON SALARIO MÍNIMO
prestaciones que se otorgan son las mínimas de Algunas Subdelegaciones del Instituto Mexi-
ley, son los siguientes: cano del Seguro Social no aceptan la afi-
liación de trabajadores con salario mínimo
Hasta un año de trabajo el factor será de 1.0452 general, sino que solo aceptan que sea
con salario mínimo profesional. Según lo
Hasta dos años de trabajo el factor será de 1.0466 vimos, el factor mínimo de integración del
Hasta tres años de trabajo el factor será de 1.0479 salario es de 1.0452, así, una persona que
por ejemplo gane diariamente $ 64.76, (sa-
Hasta cuatro años de trabajo el factor será de 1.0493 lario mínimo para un área geográfica "A" en
2013) tendrá como salario diario integrado
De 5 a 9 años de trabajo el factor será de 1.0507
$ 67.69. El menor de los salarios mínimos
De 10 a 14 años de trabajo el factor será de 1.0521 profesionales es de $ 80.82 (manejador (a) en
granja avícola) y es con este con el cual se
De 15 a 19 años de trabajo el factor será de 1.0534
está permitiendo hacer el aseguramiento,
De 20 a 24 años de trabajo el factor será de 1.0548 cosa que en su caso es totalmente ilegal.
Primeramente, hay que considerar que si
este último fuera el salario nominal proce-
Por ejemplo, a una persona con un salario dia- dente sería incorrecto hacer el movimiento
con él, pues primero habría que integrarlo, es de-
rio de $ 200, con prestaciones mínimas de ley y cir, $ 80.82 x 1.0452 = $ 84.47.
con una antigüedad en su empleo de 6 años le
corresponderá un salario diario integrado de $ Los salarios mínimos profesionales están asig-
210.14, determinado como sigue: nados a personas con algún grado de experiencia
o preparación, de ello que se denominan salarios
mínimos "profesionales". Sin embargo, cuando
$ 200.00 x 1.0507
= $ 210.14 por ejemplo se contrata a un ayudante general
O bien, no existe dentro de la lista de salarios mínimos
profesionales, alguno que se le pueda asignar y
Salario diario no hay nada que establezca que no se le pueda
= $ 200.00
Aguinaldo 15 días / 365 pagar el salario mínimo general. La propia Ley
días = ($200.00 x 15 /365) del Seguro Social contempla que se pueda pagar
= 8.22 dicho salario.
3 días y medio de El artículo 28 de la Ley del Seguro Social esta-
prima vacacional* (200
blece respecto a los límites mínimos y máximos
x 3.5) / 365 días = 1.92
de cotización que: "Los asegurados se inscribirán
Salario diario integrado
210.14 con el salario base de cotización que perciban
*El 25% de 14 días de vacaciones. en el momento de su afiliación, estableciéndose‚
como límite superior el equivalente a veinticinco
veces el salario mínimo general que rija en el El que el oficio de que se trate sea de los con-
Distrito Federal y como límite inferior el salario siderados dentro de la lista de salarios mínimos
mínimo general del área geográfica respectiva. profesionales trae como consecuencia que:
El artículo 36 del mismo conjunto reglamen- 1. No se le pueda pagar al trabajador una can-
tario dispone que: "Corresponde al patrón pa- tidad menor a la establecida, aunque sí
gar íntegramente la cuota señalada para los mayor.
trabajadores, en los casos en que éstos perci-
ban como cuota diaria el salario mínimo". 2. El salario con el que se le asegure será el ma-
Lo legalmente procedente es asegurar al yor entre el pactado con él y el señalado en
trabajador con el salario que corresponda. la lista de salarios mínimos profesionales.
Ahora bien, sí tendría razón el IMSS de no per- Conforme a la Ley del Seguro Social los distin-
mitir el aseguramiento de una persona que va tos ramos de aseguramiento tienen como límite
a desempeñar una labor considerada profe- de cotización el equivalente a 25 veces el salario
sional en la lista de los salarios mínimos profe-
mínimo general vigente en el Distrito Federal.
sionales, pues, en tal caso es la cantidad míni-
ma que puede recibir una persona y, el salario Los ramos de invalidez y vida y de cesantía
base de cotización debe estar determinado en en edad avanzada y vejez, en años pasados
consecuencia. aumentaron paulatinamente como sigue:
Vigencia Número de salarios
A partir del 1° de julio de 1997 15 salarios mínimos

LÍMITE SUPERIOR DEL SALARIO El artículo 49 del Reglamento de la Ley del

BASE DE COTIZACIÓN Seguro Social en materia de Afiliación, Clasi-
El artículo 28 de la Ley del Seguro Social dis- ficación de Empresas, Recaudación y Fiscali-
pone que los asegurados se inscribirán con el zación (RACERFI) señala que cuando un tra-
salario base de cotización que perciban en el bajador preste servicios a varios patrones y la
momento de su afiliación, estableciéndose‚ suma de los salarios rebase el límite superior
como límite superior el equivalente a veinti- de cotización, a solicitud por escrito de cual-
cinco veces el salario mínimo general que rija quiera de éstos, el instituto autorizará a que
en el Distrito Federal y como límite inferior el cubran la parte proporcional de cuotas que
salario mínimo general del área geográfica les corresponda, de acuerdo con la fórmula
40
respectiva. siguiente:
Se dividirá el tope de cotización entre la suma de RECTIFICACIÓN DE LOS AVISOS DE

los salarios reportados al instituto por los patrones; INSCRIPCIÓN DE LOS TRABAJADORES
el cociente se multiplicará por cada uno de los sala-
El artículo 50 del RACERFI establece que el IMSS
rios reportados y el resultado será la base de cotiza- recibirá los avisos de inscripción de los trabaja-
ción para cada uno de ellos. dores que presenten los patrones o sus represen-
La autorización que expida el Instituto por este tantes, comprobando, en su caso, la veracidad de
motivo estará vigente hasta que se modifiquen el los datos, por los medios que estime pertinentes
salario mínimo general del Distrito Federal o las y de proceder, rectificará la información.
condiciones de aseguramiento del trabajador. El patrón que solicite por escrito al IMSS la rec-
Veamos un ejemplo: tificación de datos proporcionados respecto de la
Para un área geográfica "A" el límite de cotiza- fecha de ingreso al trabajo o del salario del tra-
ción es como sigue: bajador, deberá comprobar fehacientemente la
procedencia de su petición con la información y
documentación que se le solicite.
Salario Mínimo $ 64.76
Por: La rectificación que proceda se
Veces
mínimode salario 25 sujetará a las reglas siguientes:
Igual a: I. Si se refiere a la fecha de alta, reingreso o mo-
Límite $ 1,619.00 dificación de salario del trabajador, el IMSS
procederá a realizar la rectificación respectiva
Supóngase que esta persona labora para tres previo pago, en su caso, por parte del patrón,
patrones y que de ellos obtiene los salarios dia- de las prestaciones que se hubieran otorgado
rios integrados siguientes: indebidamente al asegurado;
II. Si se trata de un salario inferior a uno superior,
Patrón 1
la rectificación surtirá efectos a partir de la fe-
$ 550.00 cha manifestada en el primer aviso, debiéndo-
Patrón 2
600.00 se cubrir las cuotas
constitutivos o, en su caso, los capitales
que procedan.
Patrón 3 650.00
Ejemplo:
Suma $ 1,800.00
Salario Fecha del aviso
Límite de cotización $ 1,619.00 Manifestado $ 104.52 10 de agosto de 2014
Entre: Salarios diarios Real $ 125.42 27 de noviembre de 2014
percibidos $ 1,800.00
Igual a: Proporción 0.89944 El aviso surte efectos a partir del 10 de agosto
de 2014 y el patrón debe pagar las cuotas que
Salario dejo de cubrir al considerar un salario menor.
Salario base de III. Si se trata de un salario superior a uno inferior,
Pagado Proporción cotización la rectificación surtirá efectos desde la fecha
Patrón 1 de presentación de la solicitud.
$ 550.00 0.89944 $ 494.69
Patrón 2 600.00 0.89944 539.67 Salario Fecha del aviso
Patrón 3 650.00 0.89944 584.64 Manifestado $ 125.42 10 de agosto de 2014
Suma $ 1,800.00 $ 1,619.00 Real $ 104.52 27 de noviembre de 2014
MANTENER BUENAS RELACIONES DE TRABAJO NO ES

UNA TAREA SENCILLA, AUNQUE TAMPOCO IMPOSIBLE.
Las leyes establecen muchas obligaciones a los patrones y eso hace que
no pocas empresas e instituciones, dado el número de trabajadores con los
atender sus áreas laborales. Los tribunales del trabajo están llenos de con-
troversias entre patrones y trabajadores y debido a ello, es importante
conocer y delimitar los derechos y obligaciones que cada una de las partes
que intervienen en la relación laboral puede exigir y debe cumplir, respec-
tivamente. Este Manual nos presenta mediante interesantes análisis epis-
tolares y numéricos, con consejos y sugerencias, la forma de regular
adecuadamente las relaciones de trabajo.

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8/17/2019 Manual de Nóminas

2a. Edición RODOLFO ESQUIVEL SPÍNDOLA

Contratos de trabajo • Salarios y prestaciones • Previsión social • Horas extras •

Diseño: Luis Javier Anguiano E.

Ni todo, ni parte de este libro, incluido el diseño de tapa

IMPRESO EN MÉXICO / PRINTED IN MEXICO

• CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

• NORMAS QUE PROTEGEN LA PERCEPCIÓN DEL SALARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

• CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

• SALARIO BASE DE COTIZACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

• LIQUIDACIONES Y PAGOS AL IMSS, SAR E INFONAVIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

• DETERMINACIÓN DE CUOTAS Y APORTACIONES AL IMSS Y AL INFONAVIT 49

• PROHIBICIONES, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE PATRONES Y

• TRABAJO DE LOS MENORES DE EDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

• GRATIFICACIÓN ANUAL O AGUINALDO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67

• PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

• PREVISIÓN SOCIAL COMO DEDUCCIÓN PARA EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . 83

• PREVISIÓN SOCIAL COMO INGRESO EXENTO DE IMPUESTO

• CONCEPTOS QUE INTEGRAN UN PLAN DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . 95

• SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

• BECAS EDUCACIONALES PARA LOS TRABAJADORES O SUS HIJOS . . . . . . . . . 97

• ACTIVIDADES CULTURALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

• ACTIVIDADES DEPORTIVAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

• PREST A CI O NES DE NA T URA LEZA A NÁ LO GA ............................... 101

• FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES COMPLEMENTARIOS A

• JUBILACIONES, PENSIONES, HABERES DE RETIRO, RENTAS

• APORTACIONES A FONDOS PARA CUBRIR PRIMAS DE ANTIGÜEDAD. . . . . . . 108

• EROGACIONES REALIZADAS POR CONCEPTO DE GASTOS MÉDICOS. . . . . . . 109

• PRIMA DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110

• REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111

• REEMBOLSOS DE GASTOS HOSPITALARIOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112

• DOTACIÓN DE ANTEOJOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113

• PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113

• PRIMAS DE SEGUROS QUE CUBRE LA INVALIDEZ O

• INDEMNIZACIONES POR RIESGOS DE TRABAJO O ENFERMEDADES . . . . . . . 115

• REEMBOLSO DE GASTOS FUNERARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

• CUOTA OBRERA PAGADA POR LOS PATRONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

• AYUDA PARA GASTOS DE DEFUNCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

• CAJAS DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

• FONDO DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120

• SERVICIOS DE COMEDOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122

• TRANSPORTE PROPORCIONADO A LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

• VALES DE DESPENSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125

• VALES PARA GASOLINA O ROPA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126

• AYUDA PARA MATRIMONIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127

• AYUDA PARA RENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128

• CASA HABITACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129

• CUOTAS SINDICALES PAGADAS POR EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130

• GASTOS POR FIESTA DE FIN DE AÑO Y OTROS ANÁLOGOS. . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3 1

• INTERESES SUBSIDIADOS EN CRÉDITO AL PERSONAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

• PREMIOS POR ASISTENCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

• PREMIOS DE PUNTUALIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

• BONOS DE ACTUACIÓN O BONOS DE PRODUCTIVIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

• RETRIBUCIÓN POR EL TRABAJO EN LOS DÍAS DE DESCANSO . . . . . . . . . . . . . . 137

• SALARIOS CAÍDOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138

• DOMINGOS Y DÍAS FESTIVOS LABORADOS POR TRABAJADORES . . . . . . . . . . 141

• GRATIFICACIONES EVENTUALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143

• SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144

• TIEMPO EXTRA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146

• INASISTENCIAS DE LOS TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173

• SUSPENSIÓN DE LAS RELACIONES DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 8 2

• LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . 185

• INDEMNIZACIONES LABORALES, PAGOS POR RETIRO Y PRIMA