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“Año de la lucha contra la corrupción e Impunidad”

UNIVERSIDAD PERUANA LOS


ANDES

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables


Carrera Profesional de Administración y Sistemas

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES III

“Propuesta de mejora en el proceso del


control patrimonial de los bienes muebles
de la Municipalidad de El Agustino”

AUTOR:
GARAY TANTARUNA, ELI IGNACIO

DOCENTE:
Mg Magaly Lourdes Gutiérrez Peñaloza

Setiembre 2019
Dedicatoria

A Dios, por permitirme la oportunidad

de estar con mi familia, mi comunidad.

A mi esposa Rosario Elizabeth, por los 25 años juntos,

A mis hijos Daniel y Kevin por demostrarles que si es posible

A mi nieto Liam, por sentirse orgulloso de su papito.

A mis hermanas y hermanos, por demostrarle


que decir la verdad siempre es posible
A mis sobrinos, nietos, cuñadas, por demostrarles
que la edad no es impedimento para estudiar.

A mis padres, que descansan en paz, pero

que sigo su ejemplo, con humildad, creciendo.

A la Universidad Peruana Los Andes y en particular a mi


asesora Mg Magaly Gutiérrez por sus claras enseñanzas.
PRESENTACION

El presente informe de las Practicas Pre Profesionales III: “Propuesta de mejora en el Proceso del Control
Patrimonial de los Bienes Muebles de la Municipalidad de El Agustino”, se realizó en la Subgerencia de
Control Patrimonial y Servicios Generales de la Municipalidad de El Agustino de setiembre a diciembre
2019, siendo este trabajo importante para mi formación profesional al poner en práctica los
conocimientos teóricos adquiridos en las aulas universitarias.

Esta oportunidad me permite aportar a la institución municipal con una propuesta técnica y viable a fin
de atender parte de su problemática, pero que sin duda la solución debe involucrar a todos los
funcionarios y trabajadores municipales

El presente trabajo se desarrolla en 2 Capítulos que se muestran en el índice.

Capítulo I: Generalidades, donde se describe el Sector, Descripción General de la Empresa y funciones


del Administrador.

Capítulo II: Proyecto o Tarea Académica, Titulo, realidad problemática, definición del problema,
Antecedentes, Marco Teórico, Objetivos, Desarrollo, Análisis de los resultados, Conclusiones y
Recomendaciones.
CONTENIDO
DEDICATORIA
PRESENTACIÓN
RESUMEN
CAPÍTULO I LAS GENERALIDADES
1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR
1.1. ANÁLISIS DEL SECTOR
2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 BREVE DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
2.1.1 RESEÑA HISTÓRICA
2.1.2 PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO
2.1.3 VISIÓN
2.1.4 MISIÓN
2.1.5 VALORES
2.1.6 RESPONSABILIDAD SOCIAL
2.2 ORGANIZACIÓN
2.2.1 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DONDE REALIZA SUS PRÁCTICAS
2.2.2 REALIZAR EL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

3.1 FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DONDE REALIZA LAS PRÁCTICAS

3.2 PERFIL DEL PROFESIONAL, DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO

CAPITULO II PROYECTO O TAREA ACADÉMICA

1) TITULO
2) REALIDAD PROBLEMÁTICA
3) DEFINICIÓN DEL PROBLEMA
4) ANTECEDENTES
5) MARCO TEORICO
6) OBJETIVOS
3.1 Objetivo General
3.2 Objetivo Especifico

7) DESARROLLO
8) ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

9) CONCLUSIONES

10) RECOMENDACIONES

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ANEXOS

a. Incluir los formatos de documentos e imágenes que son motivo de la práctica


b. Incluir documentación que sustenta, fundamenta o explica lo detallado en el informe, puede ser
gráfico o escrito.
RESUMEN

El presente trabajo de Prácticas Pre Profesionales III realizado en la Municipalidad de El Agustino


ubicado en la Av. Riva Agüero Nº 1358 Distrito de El Agustino, Provincia de Lima, Perú, contiene el
informe de las actividades realizadas en la oficina de Control Patrimonial que tiene por finalidad
coadyuvar en el proceso del control patrimonial de los bienes muebles que existen en la Municipalidad
de El Agustino, área que se encuentra sujeta a cumplir las normas legales institucionales de nivel
nacional y local como las Leyes, Directivas, Reglamentos y Ordenanzas Municipales inherentes a una
gestión municipal.

En el presente trabajo, se plantea una propuesta de mejorar el proceso del control patrimonial de los
bienes muebles en la municipalidad, principalmente de los vehículos que se encuentran en condición de
chatarra o desuso y los embargados que deben ser dados de baja a través de los instrumentos
administrativos vigentes, utilizando por ejemplo la convocatoria de una subasta inversa y así se
disminuya la cantidad de vehículos principalmente particulares que se encuentran ocupando los
depósitos municipales desde hace 20 años y que se mezclan con los vehículos adquiridos por la comuna
municipal que tiene su propia dinámica porque cada cuatro años llegan nuevas autoridades municipales.

Asimismo, este trabajo tiene como finalidad garantizar la continuidad de la entrega de bienes muebles a
las diferentes áreas de la Municipalidad, especialmente las de Limpieza Pública y Seguridad Ciudadana
quienes concentran un mayor uso de unidades vehiculares que luego de cumplir con su periodo de vida
lo envían a los depósitos municipales para su internamiento; por lo que al analizar la situación actual
con la Gestión de Inventarios del Activo Fijo se encontró que a pesar de contar con personal para el
registro y control de estos, más de la mitad de los bienes con los que cuenta la Municipalidad para el
desarrollo de sus actividades estos tienen un equipamiento en estado inoperativo y otros no cuentan
con registro completo de detalle técnico completo, identificándose que la problemática de Gestión de
Inventarios se encuentra por una parte en el personal asignado al área de Control Patrimonial y que se
suma a los problemas en el uso de la metodología de Toma de Inventarios deficiente, falta de un modelo
de Control de Bienes Muebles Institucionales, Inadecuado manejo de Bienes Muebles, Falta de Manual
de Funciones, Falta de Capacitación y Base de Datos de Inventario desactualizada;

Bajo estas circunstancias, se plantea mejoras en el proceso del control de los bienes patrimoniales y
que deben estar acompañadas de una voluntad de los funcionarios municipales.
CAPITULO I: GENERALIDADES
1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR
1.1. Sector de Gobierno Local

Las Municipalidades son órganos Descentralizados correspondientes a los niveles de Gobierno Local,
que emanan de la voluntad popular.

Estos poseen autonomía que consiste en la capacidad de gestión independiente dentro de los asuntos
atribuidos como propios de la Municipalidad. Es decir, tienen la capacidad de decidir y ordenar, dentro
de sus funciones y competencias exclusivas que no pueden ser ejercidas por ninguna otra institución.

La autonomía Municipal goza de su Ley orgánica de Municipalidades- Ley N° 27972 que les ha
encomendado impulsar el desarrollo local.

1.2 Contribución al PBI

La Municipalidad de El Agustino siendo un gobierno local se encuentra dentro de la provincia de Lima


Metropolitana y es quién recibe el Presupuesto para poder ejecutar grandes obras de interés local o de
envergadura, siempre que su Alcalde lo decida, como ejemplo señalamos que actualmente el Alcalde
provincial coordina con el Gobierno Central la construcción del Teleférico Agustiniano que unirá el Cerro
de El Agustino con la Estación de Grau, esto es una inversión millonaria.

En este contexto, el Ministerio de Economía y Finanzas, a setiembre 2019 ha transferido a la


Municipalidad de El Agustino el monto de S/ 27,783,967.13 soles. Asimismo, Lima metropolitana ha
recibido hasta setiembre 2019 el monto de 312,650,864,26 Soles y el Gobierno Nacional 16,546,
904,668.75 Soles, cifras que se encuentran publicadas en la página del Ministerio de Economía y
Finanzas.

La Municipalidad de El Agustino, institución pública peruana de servicios, cuya función principal es la


mantención de los servicios públicos como la disposición de los residuos solidos, la seguridad ciudadana
y el mantenimiento de los parques y jardines, no oferta nada o mejor dicho no vende nada, ésta no
genera ingresos propios, sino espera recursos del Gobierno Central como de los Contribuyentes a través
del pago del Impuesto Predial como de Arbitrios Municipales.

La Municipalidad de El Agustino no ha generado empresa municipal que le permita obtener ingresos


propia, pero que podría generarlo siempre que exista voluntad del Alcalde y una buena organización a
partir de la prioridad de la calidad humana que tenga que conducirlo.
Finalmente, señalar que la Municipalidad de El Agustino genera gasto y esto incide en el Producto Bruto
Interno que para el año 2018 creció 3,99 %, a una tasa mayor en 0.4 puntos porcentuales respecto de
su anterior estimación anunciada en abril pasado.

1.3

La economía peruana se sigue desacelerando y apenas crece 1.58.

Sector Construcción liderará el crecimiento del PBI en el año 2019.


El Instituto Nacional de Informática y Estadística (INEI) informó que el PBI del Perú creció 2.28% en el
primer trimestre del 2019. Así, el resultado fue inferior a las proyecciones que habían realizado el
Banco Crédito del Perú (BCP) con 2.3% y el BBVA que había estimado su desempeño entre 2.5% y 3%.
Su crecimiento a doce meses (abril 2018-marzo 2019) alcanzó el 3.77%.
Así, el crecimiento trimestral se sustentó en el desempeño de los sectores de Telecomunicaciones,
que creció 6.28% en dicho periodo; el sector de Electricidad, Gas y Agua, que se expandió 5.95%; el
sector agropecuario, que aumentó en 4.92%; y el sector Financiero y Seguros, que creció 4.4%.
Sin embargo, el PBI trimestral se vio afectado por el desarrollo negativo del sector Pesca, que se
redujo 20.49%; el sector Manufactura, que retrocedió 0.93%; y el sector Minería e Hidrocarburos, que
disminuyó 0.58%. El sector Construcción tuvo un crecimiento bajo con 1.79%.

Perspectivas de Crecimiento

La Municipalidad de El Agustino ha creado desde hace 5 años un importante polo de desarrollo


económico en la cuadra 10 de la Av. Ancash como es la construcción de las tiendas Metro, Tottus y el
Conjunto Habitacional “Los Parques de El Agustino” donde surgen 3 mil nuevos Contribuyentes del
Distrito, por parte de la Empresa Privada Constructora Graña y Montero.

Asimismo, La Empresa inmobiliaria Edificaciones los Nogales y la Empresa Besco han construido otros
conjuntos habitacionales, permitiendo 2 mil nuevos Contribuyentes que han pasado a ser parte del
Distrito de El Agustino.

El Alcalde de Lima Metropolitana Sr Muñoz ha declarado que en el año 2020 se construirá el teleférico
de El Agustino que conectará el Cerro de El Agustino con la Estación de Grau (Lìnea 1 del Metro de
Lima). Obviamente, con esta obra surge el turismo en el Distrito y por ende mostrar a Lima en general
los lugares turísticos que tiene el Distrito como el Cuartel barbones, Cementerio General, La Huaca, La
Bombonera, La huaca de Catalina Huanca y otros atractivos.

PIA- Presupuesto Institucional de Apertura 2018- Municipalidad de El Agustino

PIA APROBADO 2018

INGRESOS POR GENERICA monto S/


impuesto y contribuciones 13,404,589
venta de bienes-servicios y derechos administrativos 8,693,514
donaciones y transferencia 4,764,734
otros ingresos 1,348,170
saldos de balance 211,214

RUBRO DE LOS FINANCIAMIENTOS monto S/


foncomun 4,660,314
recursos directamente recaudados 13,389,001
impuestos municipales 10,268,486
canon, sobrecanon, renta aduanas y regalias 104,420

Fuente: Oficina de Presupuesto Municipalidad de El Agustino

EJECUCION DE INGRESOS DE LA MUNICIPALIDAD DE EL AGUSTINO


EJECUCION DE INGRESO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2018

CATEGORIA DEL INGRESO monto S/ %


ingresos corrientes 21,961,894 46.16
transferencias 19,726,754 41.46
financieros 5,893,075 12.39
47,581,723 100.00

GENERICA DEL INGRESO monto S/ %


Impuestos y contribuciones obligatorias 12,993,639 27.19
venta de bienes servicios y derechos administrativos 8,867,562 18.56
donaciones y transferencias 18,090,443 37.86
otros ingresos 337,313 0.71
endeudamiento 1,837,928 3.85
saldos de balance 5,652,832 11.83
47,779,717 100.00

POR RUBROS monto S/ %


07 Foncomun 7,143,586 15.01
08 Impuestos Municipales 12,993,777 27.30
09 Recursos directamente recaudados 8,986,117 18.88
13 Donaciones y transferencias 278,771 0.59
18 Canon, Sobrecanon, Renta de Aduana 12,583,168 26.44
19 Recursos por Operaciones Ofic, de Crédito 5,614,304 11.79
47,599,723 100.00
Fuente: Oficina de Presupuesto- Municipalidad de El Agustino
EFICACIA DE LOS INGRESOS - EJERCICIO PRESUPUESTAL 2018
Ejecución
PIP PIM % PIM
GENERICA DEL INGRESO ingresos
Impuestos y contribuciones obligatorias 13,404,589 13,628,388 12,993,639 95.34
venta de bienes servicios y derechos administrativos 8,693,514 8,820,766 8,867,562 100.53
donaciones y transferencias 4,764,734 18,583,115 18,090,443 97.35
otros ingresos 1,348,170 1,364,979 337,313 24.71
endeudamiento 1,837,931 1,837,928 100.00
saldos de balance 211,214 8,821,011 5,652,838 64.08
28,422,221 53,056,190 47,779,723 90.05

Ejecución
PIP PIM %e PIM
ingresos
ingresos corrientes 23,446,273 23,814,133 22,018,514 92.46
transferencias 4,764,734 18,853,115 18,090,443 95.95
financieros 211,214 8,821,011 5,652,838 64.08
endeudamiento 0 1,837,931 1,837,931 100.00
28,422,221 53,326,190 47,599,726 89.26

ARBITRIOS PIA PIM %ejec PIM

limpieza publica 3,678,301 3,860,160 104.94


parques y jardines 708,458 475,566 67.13
serenazgo 857,599 754,125 87.93
5,244,358 5,089,851 97.05

Ejecucion
POR RUBROS PIA PIM %c PIM
ingresos
07 Foncomun 4,660,314 8,238,106 7,143,586 86.71
08 Impuestos Municipales 13,389,001 14,714,837 12,993,777 88.30
09 Recursos directamente recaudados 10,268,486 10,595,738 8,986,117 84.81
13 Donaciones y transferencias 350,010 278,771 79.65
18 Canon, Sobrecanon, Renta de Aduana 104,420 13,275,846 12,583,168 94.78
19 Recursos por Operaciones Ofic. de Crédito 5,881,653 5,614,304 95.45
28,422,221 53,056,190 47,599,723 89.72
EFICACIA DE LOS INGRESOS EN LA MUNICIPALIDAD DE EL AGUSTINO

Fuente: Oficina de Presupuesto de la Municipalidad de El Agustino

1.4 Indicadores Macroeconómicos


Presupuesto descentralista
El Presupuesto Público 2019 nacional asciende a S/ 168,074 millones, y que tiene como prioridades la
inversión en Salud y Educación, así como garantizar y acelerar el proceso de reconstrucción del país.
"El Presupuesto Público del Año Fiscal 2019, que aumenta en 6.9% respecto al 2018, tiene como
objetivos principales mantener una política fiscal responsable; dinamizar el crecimiento económico;
asegurar el uso eficiente de los recursos y fortalecer el proceso de descentralización, principalmente,
desde el ámbito de las finanzas públicas".
Educación y Salud representan el 29% del PBI.
En materia de descentralización, 30% del presupuesto se estaría asignando a los gobiernos regionales
y locales del país y, adicionalmente, se tiene proyectado transferir desde el gobierno nacional S/ 6,000
millones a lo largo del año. Si consideramos únicamente los Gastos de Capital, la participación de los
gobiernos subnacionales crece a 35%, la más alta registrada. Todo ello demuestra un enfoque
claramente descentralista, con el objetivo de que las nuevas autoridades de los gobiernos regionales y
locales cuenten con recursos Locales desde el primer día de su gestión.

En el 2019, los Gobiernos Regionales y Locales cuentan con el mayor presupuesto de apertura histórico,
aproximadamente S/ 50 mil millones, lo cual representa 19% más con respecto al año anterior, así como
una mayor participación como porcentaje del presupuesto total, dado que aumenta en 3 puntos
porcentuales.

Pronóstico de la tasa de crecimiento del PBI, 2018-2022


Fuente 2018 2019 2020 2021 2022

Banco Central de Reserva 4,2 - -


del Perú 4,0
Analistas económicos 4,0 4,0 4,0 - -
Sistema Financiero 3,8 3,8 4,0 - -
Empresas no Financieras 3,5 3,9 4,0 - -
Fondo Monetario
3,7 4,0 3,9 3,9 3,9

Banco Mundial 3,5 3,8 3,8 - -


BBVA research 3,6 3,9 - - -

Nota. Elaboración CEPLAN a partir de BCRP (2018b), FMI (2018), Banco Mundial (2018) y BBVA (2018).

2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA


2.1. Breve descripción general de la Empresa

Primeras poblaciones en El Agustino:


Ubicado en la margen izquierda del río Rímac en terrenos del valle bajo y pegado a dos cadenas de
cerros, (cerro El Pino y cerro El Agustino), el actual territorio que ocupa el distrito de El Agustino, ha sido
un espacio donde diversas sociedades se asentaron construyendo diversos tipos de arquitectura desde
por lo menos 1000 años antes de Cristo.

La evidencia material que es estudiada por la arqueología nos habla de la presencia de edificaciones
ceremoniales, aldeas y centros administrativos que se sitúan entre el período formativo y el Imperio Inca.

El Agustino en el siglo XX:

Hasta los años 40 del siglo XX, la zona de El Agustino conservaba todavía sus chacras, huertas y
caleras, muchas de las cuales retenían los nombres de sus antiguos propietarios coloniales: Ancieta
(Santa Ana), Santoyo, Vicentelo (El Llano), Bravo, La Menacho, etc. La antigua chacra El Agustino
pertenecía en ese tiempo a la familia de Enrique de La Riva Agüero, que tras su muerte en 1930 fue
parcelado y sus potreros y huertas se arrendaron a agricultores de origen japonés, quienes las
subarrendaron a yanaconas. Sobre la zona de El Agustino en esta época señala un testigo:

“Era un lugar muy hermoso, las huertas tenían cantidad de flores, los caminos eran angostitos y las rosas
crecían al lado de las acequias que traían el agua muy limpia, que servía para cocinar y beber; había
muchos árboles frutales, los nísperos crecían alrededor de las huertas, las chirimoyas, las guayabas, los
pacaes y fresas eran los frutales de la zona, era muy frecuente ver a los chinos y japoneses por el lugar
comprando flores y frutas, que los vecinos cultivaban, otras las vendían en el Cercado de Lima”

Una urbanización aluvional: El Agustino 1940 – 1960

Hacía el fin de la década, la zona va a empezar a experimentar radicales transformaciones, fruto


combinado de la acción de los gobiernos y de los profundos cambios socio-demográficos que vivía el
país en ese tiempo. Así, en 1940 el Estado expropia en favor de la Beneficencia Pública de Lima parte
de los terrenos del fundo Ancieta para la ampliación del Cementerio Presbítero Maestro. Se asignan
también vastos terrenos agrícolas a SEDAPAL, para la ampliación de la planta de tratamiento de agua
potable en la zona de La Atarjea. El 24 de setiembre de 1949,

Manuel A. Odría inaugura el sanatorio para enfermos de tuberculosis, hoy Hospital General Hipólito
Unanue, sobre terrenos del fundo “Bravo Chico”. Más tarde, en 1959, se inaugurará el cementerio “El
ÁNGEL”.

Las invasiones:

A partir de los años 40, los terrenos llanos y las laderas de los cerros fueron ocupados paulatinamente
bajo diferentes modalidades. La Ley del Yanaconaje de 1947 posibilitó que los yanaconas tomaran
posesión de los terrenos que venían trabajando mediante alquileres. En 1945 el establecimiento del
primer Gran Mercado Mayorista y Minorista de Lima en la zona de “La Parada”, promovió la llegada de
miles de migrantes a la zona, especialmente del centro y del sur del Perú. Dos años más tarde, se inició
la ocupación de los cerros mediante invasiones. La primera ocurrió a partir del 15 de abril de 1947 en el
cerro San Pedro de Ate; luego vendrían las de Santa Clara de Bella Luz el 12 de agosto de 1947, el
cerro El Agustino el 24 de setiembre de 1947, y siete años después, en 1954, se ocuparon Santa Isabel
e Independiente. Estas fueron las primeras cinco barriadas de los cerros de El Agustino. En la actualidad
los cerros de El Agustino albergan a 30 de las 116 organizaciones vecinales existentes y su población
es igual al 32% del total (176 000 aprox.) de los habitantes del distrito. Símbolo de esta etapa en la
historia de El Agustino, es Ernesto Sánchez Silva, “Poncho Negro”, impulsor de muchos de los
movimientos de toma de terrenos en la época.

El distrito El Agustino organiza su territorio.

Los graves problemas sociales y de delincuencia barriales generados por una falta de organización del
territorio y la no planificada urbanización llevó en 1969 al gobierno militar de Juan Velasco Alvarado a la
aplicación del primer proceso de remodelación y destugurización en las zonas planas del distrito. Se
acabaron los callejones y se ocuparon las tierras de cultivo o chacras, gracias al SINAMOS.

Por Ley Nº15353 del 6 de enero de 1965 se crea el distrito de El Agustino, pero cuyos límites se modifican
en el año de 1989 cuando los apristas en complicidad con las empresas inmobiliarias crean el nuevo
distrito de Santa Anita que en ese momento tenían mayoría en el Congreso y la Presidencia del Perù,
estos impusieron por capricho un nuevo distrito de forma anti técnica y nunca aumentaron el presupuesto
distrital en razón a que la mayoría de las grandes empresas quedaron con el nuevo Distrito Santa Anita,
perjudicándose El Agustino. Todo esto porque en ese momento el gobierno local era conducido por un
Alcalde de Izquierda y aducían mala administración que sumado a la imagen del Distrito y la pésima
recolección de los residuos sólidos, que se aprovecharon las inmobiliarias constructoras con las tierras
de cultivo existentes en el Distrito.

Alcaldes en El Agustino

La siguiente es la lista de personas que tuvieron a su cargo la Alcaldía del Distrito de El Agustino, Perú.

Nº Alcalde Partido Inicio del mandato Fin del mandato


Danny Lombardi Lombardi APRA-UNO 1967 1969

Gobierno militar 1968 1980

Alberto Santiago Gamarra Mallma Izquierda Unida (UNIR) 1981 1983


Jorge Quintanilla Alarcón Izquierda Unida (PUM) 1984 1986

Jorge Quintanilla Alarcón Izquierda Unida (PUM) 1987 1989

Jorge Quintanilla Alarcón Izquierda Unida (PUM) 1990 1992

Jesús F. Cisneros Rojas Movimiento OBRAS 1993 1995

Francisco Antiporta Laymito Cambio 90 - Nueva Mayoría 1996 1998

Francisco Antiporta Laymito Si Cumple 1999 2002

Victor Modesto Salcedo Rios Unidad Nacional 2003 2006

Victor Modesto Salcedo Rios Unidad Nacional 2007 2010

Victor Modesto Salcedo Rios Unidad Nacional - PPC 2011 2014

Richard Soria Fuerte Perú Patria Segura 2015 2018

Victor Salcedo Rios Alianza para el Progreso 2019 2022

El Distrito de El Agustino fue creado por la ley del Congreso de la República Nº 13.517, promulgada por
el Presidente de la República Fernando Belaúnde Terry, en enero de 1965.

El Agustino hoy

Hoy El Agustino es un distrito de la provincia de Lima situado en el área central de Lima Metropolitana.
Limita con el distrito de San Juan de Lurigancho por el norte, con Ate y Santa Anita por el este, con La
Victoria y San Luis por el sur, y con el Cercado de Lima por el oeste. La superficie total es de 12,54 Km2,
y su población alcanza (2019) los 198, 646 habitantes.

A 54 años de su fundación, el distrito de El Agustino enfrenta con resolución el reto de su modernización


y desarrollo humano integral en aras de la elevación de la calidad de vida de todos los vecinos del distrito:
destugurización, seguridad ciudadana, limpieza y descontaminación, mejorando las vías, las áreas
verdes y de recreación. Son múltiples estrategias que se conjugan en forma concertada: los esfuerzos
de la Municipalidad y la acción de sus ciudadanos.

Otro factor importante que pasa en el Distrito es el grado de cultura y educación que tiene su gente, se
está perdiendo los valores, no hay respeto a los padres, los colegios no ayudan lo suficiente, el gobierno
central se desentiende, es porque el sistema de organización a que estamos sometidos está fallando,
este forma de organización de la sociedad ya no rinde más, se ha agotado, necesita cambios radicales.
Se observa desde hace buen tiempo que la gente no sabe a dónde va, no hay norte como sociedad,
elegimos autoridades cada cinco años pero terminan con actos de corrupción. La salud, ni hablar, porque
los problemas vienen de años, y no hay cambios profundos.

El Progreso y la Modernización

La mala imagen del Distrito que para muchos es un barrio de “choros” está cambiando gracias a la
política de la policía nacional que se expresa en los policías terna y la importancia de la organización de
los vecinos mediante piquetes de vigilancia que están cansados del abuso, los robos y la indiferencia de
las autoridades municipales en algunos barrios que están abandonados.

Crece las viviendas multifamiliares ejecutadas por las inmobiliarias un total de 5000 aproximadamente
en diferentes lugares del Distrito y que ha permitido crecer la clase social media. Las vías de las calles
internas se vienen construyendo lentamente con apoyo del Gobierno Central.

Aun la Municipalidad no cuenta con los equipos de alta tecnología que redunde en la prestación de un
mejor servicio a la comunidad. Asimismo, pensamos que falta iniciativa para que la autoridad edil
promueva empresa y que ayude en la mejora de los ingresos.

Se tiene ahora edificios residenciales y tiendas comerciales como Tottus, Metro, VEA. Se planea
construir el Teleférico distrital por parte de la Municipalidad de Lima Metropolitana en Alianza con el
Gobierno Central, además utilizar como un gigante centro comercial metropolitano el ex cuartel
Barbones.

Perspectivas de crecimiento.

La Municipalidad de El Agustino tiene serias limitaciones con respecto a los recursos económicos,
financieros y de personal que van en contra de una eficiente prestación de los servicios. Existe mucha
desconfianza de los vecinos hacia las autoridades porque “comentan” que existe mucha corrupción,
dicen que “todos entran a robar”. En cada periodo electoral ingresan nuevas autoridades y dan trabajo
a sus amistades, cupos, partidarios, cuotas; es decir, se permite el ingreso de gente sin experiencia a
cubrir las oficinas que hace retroceder los avances del anterior alcalde. El vecino no reclama porque ya
sabe que no tendrá respuesta de la autoridad o solo escuchará promesas de que si lo hará y hasta que
le gana al vecino por cansancio.

No existen normas tan claras que obliguen a que las autoridades cumplan con sus promesas, la gran
mayoría de ellos le saca la vuelta a la ley, incluso los órganos de control interno que existen en los
gobiernos locales muchas veces se prestan para los actos de corrupción que la población está harta por
la ejecución de obras sobrevaloradas y de pésima calidad, disminuyendo los ingresos de la institución
municipal.

Ante este contexto, la perspectiva de crecimiento de la Municipalidad es incierto, es decir puede crecer
en un periodo, pero en el otro decrece. En estos últimos cuatro años del anterior Alcalde 2015-2018, la
Municipalidad recibió casi 100 millones del Gobierno Central para Obras y El Agustino ha mejorado su
infraestructura física. Pero no ha crecido como institución en lo que respecta el Control de Obras,
Capacitación del personal, equipos de última generación para las oficinas, ambientes en buenas
condiciones, remuneraciones congeladas a los trabajadores nombrados que datan de hace 20 años sin
tomarse en cuenta la inflación, desconocimiento de los pliegos sindicales, etc.

Si las nuevas autoridades trabajaran con gente de experiencia y profesional, con ética y moral, otra cosa
sería la Municipalidad. Hasta ahora no llega ninguna autoridad con estilo propio que inicie los cambios
profundos que necesita el Distrito. Buena organización, buen servicio de calidad.

A través de la Municipalidad de Lima Metropolitana se viene considerando viable la construcción del


Teleférico Agustiniano que unirá El Cerro de El Agustino con la Estación de Grau, que estamos seguros
el año 2020 empezará su construcción.

Asimismo, se viene organizando la población emprendedora del Distrito quienes pretenden adquirir el
Terreno del Cuartel Barbones que significa una extensión de 4 hectáreas aproximadamente. Estos sería
un polo de desarrollo empresarial que marcaría el despegue económico del Distrito.

Visión

Ser una Institución líder, moderno e, innovadora y que gestiona eficientemente los recursos del estado
con la finalidad de lograr el desarrollo del distrito y brindar una mejor calidad de vida para la población.

Misión

Prestar servicios públicos de calidad y de manera responsable para satisfacer las necesidades colectivas
de los ciudadanos y promover la participación de los mismos para el progreso del distrito.
Responsabilidad social

La Municipalidad de El Agustino no tiene una visión integral de futuro que incluya a la comunidad y a la
sociedad en general para que los apoye en la solución de los problemas de la Limpieza Pública (no botar
basura en la calle y cumplan los horarios), Seguridad Ciudadana (Juntos en
la lucha contra la inseguridad), el mantenimiento de los parques (canje de deuda por trabajo) y su
compromiso del pago de los tributos municipales (ingresos para mantener los servicios que presta la
organización municipal).

2.2 Organización de la Empresa

Organigrama de la Empresa
Comentario:

Este organigrama vertical permite aclarar las relaciones entre los distintos órganos de la empresa,
facilitar la orientación de los recién incorporados a la empresa.

Además, nos permite programar las líneas de promoción del personal, asegurar la continuidad
en los puestos fundamentales y preparar las acciones de formación y rotación del personal. Actúa
como guía, para la planificación y estudio de la estructura organizativa. Se observa la línea de
autoridad.

2.3 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DONDE REALIZA SUS PRÁCTICAS

El área de Control Patrimonial y Servicios Generales es donde realizo las practicas pre profesionales,
se suman cuatro trabajadores y entre ellos el Jefe que es trabajador nombrado sujeto al régimen 276.
Un técnico desarrolla la labor de secretariado y los otros dos técnicos apoyan a la Oficina en la
formulación de Proyectos de Directivas, Ordenanzas, Remisión de Informes a la SBN, Informes
Técnicos, Resoluciones internas, atención de expedientes, y otros que les encargue la Jefatura. Estos
técnicos son trabajadores nombrados y tienen una remuneración promedio de S/ 2,000 Soles y laboran
de 8.00 am a 4.30 pm de lunes a viernes.

Se continúa trabajando con metodologías antiguas en las áreas de logística y control patrimonial; a pesar
de existir normas vigentes, pero que existe resistencia a adecuarse.

Organigrama de la Empresa

GERENTE
MUNICIPAL
GERENTE
ADMINISTRACION
Y FINANZAS

SUB SUB
SUB GERENCIA
SUB GERENCIA GERENCIA DE GENRECIA DE
DE DE TESORERIA LOGISTICA Y TALENTO
CONTABILIDAD CONTROL HUMANO
PATRIMONIAL

Aquí se recoge claramente los deberes, objetivos, autoridad, requisitos, responsabilidades, relaciones y
procedimientos de los distintos puestos, quedando integrado en un amplio programa de acción
organizativa, con vistas a mejorar la eficiencia general de la empresa.

3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

3.1 Funciones del Departamento donde realiza las prácticas

Las prácticas pre profesionales se hicieron en la Subgerencia de Logística y Servicios Generales, donde
las funciones son:

a) Coordinar, ejecutar y controlar la ejecución de los procesos técnicos de control patrimonial, en


concordancia con la normatividad legal vigente.
b) Prever y controlar la existencia de los bienes, muebles e inmuebles de la Municipalidad.
c) Elaborar y mantener actualizado el Margesí de Bienes de la Municipalidad, de acuerdo a las
Normas de la Superintendencia Nacional de Bienes Nacionales.
d) Organizar, valorizar, actualizar y controlar el inventario de bienes de la Municipalidad, a través
de los Registros correspondientes.
e) Ejecutar el proceso de Control Patrimonial Institucional.
f) Efectuar el control de los Activos Fijos adquiridos o donados a la Municipalidad.
g) Programar, ejecutar y supervisar los procesos de codificación, valorización, depreciación,
reevaluación, bajas y excedentes de inversión.

h) Conciliar sus operaciones y actividades con la Gerencia de Administración y Finanzas y la


Oficina de Contabilidad.

i) Llevar los registros contables de carácter patrimonial.


j) Otras funciones afines que le asigne la Gerencia de Administración y Finanzas.

3.2 Perfil del Profesional, descripción del puesto de trabajo

Nivel Académico: Con estudios de Administración 9° Ciclo,

Para el técnico administrativo:

Habilidades Técnicas: Con conocimientos en Office, hasta el nivel intermedio; manejo de Almacenes.

Experiencia laboral: Haber laborado dos años como mínimo en entidad estatal o privado en el puesto al
que postula o su equivalente.

Capacitación: En inventarios, disposición de bienes de propiedad estatal.

Especialización: En Sistema de Abastecimiento y Conciliación Física contable.

Descripción del puesto de trabajo:


Las funciones que realizo en el puesto de trabajo como técnico administrativo son:

*Elaborar informes, oficios, Actas de Entrega para la transferencia de bienes patrimoniales dados de
baja para concretar su ubicación final.

*Apoyar en la evaluación la causal de Baja de los bienes patrimoniales, para sustentar los informes
Técnicos y la Resolución Administrativas correspondiente.

*Supervisar el registro de las Compras, Altas y bajas realizadas durante el ejercicio presupuestal para
mantener actualizado el Sistema Patrimonial.

*Apoyar en gestión ante la Superintendencia de Bienes Nacionales (SBN), Municipalidad de Lima


Metropolitana (MLM), la Policía Nacional del Perú (PNP) y otras entidades, para los trámites
relacionados a bienes muebles e inmuebles.
*Elaborar los Requerimientos Mínimos para la Toma de Inventario Físico de Bienes Patrimoniales, que
conforme a Ley tienen el carácter de anual.

CAPITULO II PROYECTO O TAREA ACADÉMICA


1. Titulo
“Propuesta de Mejora en el Proceso del Control Patrimonial de los Bienes muebles de la
Municipalidad de El Agustino”

2. Realidad Problemática
La población de El Agustino ha crecido y estamos cerca de 200,000 habitantes, y con un presupuesto
de 35,000,000 millones soles anual que maneja la Municipalidad de El Agustino.

Se han sumado 10,000 Contribuyentes más porque tres Empresas inmobiliarias han construido 5,000
departamentos en la jurisdicción y que se adhieren a una clase media por su capacidad de ingresos,
empresarios emprendedores en su mayoría.

En el periodo municipal anterior de 4 años la Municipalidad de El Agustino recibió 100,000,000 millones


de soles del Gobierno Central para la ejecución de obras, las mismas que permitieron mejorar las vías
internas de los pueblos del Distrito.

Desde hace 8 años la Empresa privada construyó Centros Comerciales como Tiendas METRO,
TOTTUS, VEA, lo que demuestra la capacidad adquisitiva de los vecinos del Distrito y aledaños.

La Empresa Sedapal es la principal Empresa en el Distrito que tributa a la Municipalidad un monto anual
de 5,000,000 millones de soles entre Impuesto Predial y Arbitrios Municipales.

La problemática en la Municipalidad de El Agustino es diversa, entre las que podemos enumerar las más
representativas:

 La Municipalidad de El Agustino ha venido adquiriendo a lo largo de los años vehículos,


escritorios, computadoras, ventiladores, motos, sillas, gavetas, equipo sonido, etc,, y por
renovación en la mayoría de los casos no se ha cumplido con dar de baja a los bienes que han
cumplido con su tiempo de vida y se comunique a la Superintendencia Bienes Nacionales.
 Se han llenado los depósitos municipales con vehículos, motos y mototaxis, actualmente
convertidos en chatarra.
 No se realiza un efectivo control de los bienes muebles de la Municipalidad, quedando el
inventario anual en un mero registro, sin realizar las depuraciones que corresponden.
 Los vecinos que viven colindantes con los depósitos municipales se quejan por los malos olores
y roedores que ocasionan la contaminación del ambiente.
 Solo una vez en la historia de la Municipalidad se ha convocado una subasta inversa para vender
bienes convertidos en chatarra.
 Existen cientos de vehículos decomisados convertidos en chatarra y que por falta de convocatoria
de un subasta inversa se amontonan convirtiéndose en un riesgo para la salud.
 Los bienes se dejan a su suerte hasta convertirse en chatarra.
 No ha sido una práctica constante organizar la baja de los bienes respetando el debido
procedimiento a pesar incluso con normas vigentes como la Directiva N° 001-2015/SBN
denominada “´Procedimiento de Gestión de los Bienes Muebles Estatales” que en su Capítulo
6,2 se refiere como cumplir con el procedimiento de la BAJA DE BIENES.
 A pesar de contar con mayor cantidad de trabajadores contratados, el problema persiste porque
simplemente personal directivo no le da la debida importancia.
 Los códigos de bienes que existen en las áreas en muchos casos no coinciden porque no fueron
reportados o porque se lo llevaron a otras oficinas por prioridad administrativa dispuesta por la
alta dirección.

 Existe falta de comunicación con las personas de administración y la parte operativa


desconociendo los trámites que se debe realizar para la obtención y/o la baja de un bien, se ve
afectado por el uso incorrecto y el desconocimiento para mantener un adecuado control.
 Se utiliza métodos desfasados para hacer control de los bienes
 La autoridad edil no le brinda la debida atención
 No se emite Ordenanzas internas que garanticen legalmente la baja de los bienes en desuso.
 Existen personal que no se encuentra capacitado
 El inventario de los bienes muebles no es asumido como parte de un proceso.

3. Definición del problema

¿Existen dificultades para controlar la baja de los bienes patrimoniales en la Municipalidad de El


Agustino?

4. Antecedentes

Mencionamos que las causas que han generado este problema es la falta de capacitación del personal
nombrado y contratado en relación con la construcción de una administración moderna dirigida por los
propios protagonistas y no esperar que otros lucidos lo preparen sin que vivan la realidad local y asumir
el gasto que esto supone.

Otra causa es la falta de voluntad política del Alcalde para tomar la decisión de cambiar y actualizar los
servicios a través de una moderna organización municipal y que redunde en beneficio de los vecinos de
El Agustino.
5.- Marco Teórico

TITULO DE TESIS: EL CONTROL DE BIENES MUEBLES Y SU INCIDENCIA EN EL ESTADO


PATRIMONIAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BARRANCA, 2015 – 2016

AUTOR: Huertas Llacuas, Fernando Miguel; Pinedo Ramirez, Alfredo.

Tesis para optar el Título de Contador

Universidad Nacional Santiago Antunez de Mayolo

Este autor considera que los órganos de supervisión de una entidad requieren el cumplimiento de
indicadores mínimos de evaluación, a fin de asegurar que los procesos se cumplan a cabalidad y logren
alcanzar estándares de calidad y transparencia.

Para el caso de los bienes muebles se trata de implementar procedimientos que aseguren un control
eficiente, evitando deterioro, perdida, hurto o cualquier acción que menoscabe su integridad. Pero, se
observa que algunos procedimientos no se cumplen a cabalidad, afectando significativamente el
patrimonio edil al no existir mecanismos que refuercen la confiabilidad dela información financiera. Tal
fin no es alcanzado plenamente por problemas morales, sociales, políticos y culturales, por eso que la
atención se basa en considerar el marco normativo – patrimonial donde se establecen las directrices de
acción, por lo que se analiza a detalle debido a que muchos de los procedimientos y lineamientos de la
institución municipal no cumplen con sus objetivos.

Partiendo de la experiencia, se ha realizado un análisis de las repercusiones que acarrea la


inobservancia de los lineamientos que dictan los órganos rectores y de control del estado, acerca de la
administración de los bienes patrimoniales en las entidades públicas. El análisis del estado patrimonial
es complejo partiendo del hecho de que existen variables difíciles de controlar que vas más allá del
aspecto contable, como es el factor humano basado en el nivel de competencia, valores éticos y
conductuales de los servidores estatales.

TITULO: “REGISTRO DE BIENES MUEBLES EN EL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN


ADMINISTRATIVA Y EL CONTROL PATRIMONIAL EN LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN
CUSCO, PERIODO 2016”

AUTOR: Bach. FERNÁNDEZ VASQUEZ, Susan Andrea y Bach. PUMACAYO ALBARRACIN, Anabel

Tesis para optar el título de Contador Público


Universidad Andina del Cusco

Aquí la investigación trata de analizar la situación de la gestión administrativa y el registro de bienes


adquiridos en una entidad pública. Se parte de que existen factores internos de una incorrecta
codificación y etiquetado de los bienes muebles, un inadecuado procedimiento de registro, la inexistencia
del procedimiento de baja que intervienen en el Registro de Bienes Muebles en el Sistema Integrado de
Gestión Administrativa y el Control Patrimonial en la Dirección Regional de Educación Cusco. Estos
factores afectan la correcta administración de los bienes adquiridos y en consecuencia la entidad refleja
su carencia de gestión administrativa.

En tanto, se hace necesario para el servicio administrativo que viene desarrollando la Dirección Regional
de Educación Cusco, se aplique un conjunto de medidas organizativas y operativas, para la ejecución
del Sistema Integrado de Gestión Administrativa, para el control patrimonial de los bienes muebles a
nivel de la administración, con el fin de establecer un sistema de control interno operativo, que permita
un adecuado registro de los bienes muebles y una verificación confiable de sus registros contables,
logrando la eficiencia de las operaciones, relacionadas con la administración de los almacenes

Dentro de esta perspectiva el registro de Bienes Muebles en el Sistema Integrado de Gestión


Administrativa SIGA y el control patrimonial es de vital relevancia, puesto que este sistema es un
aplicativo que contribuye al ordenamiento y simplificación de los procesos de logística y patrimonial,
asimismo; coadyuva en la búsqueda de mejorar los servicios y mantener una adecuada consignación y
administración de los bienes institucionales orientada a una gestión por resultados basada en el
desarrollo de capacidades y valores de la administración pública en su afán de administrar los bienes
patrimoniales de manera eficiente hasta con la implementación de software de las tecnologías de la
información y comunicación y de acuerdo a los procesos técnicos dentro del marco normativo y legal en
este caso específico del ámbito de estudio considerado.

TITULO: “EL CONTROL PATRIMONIAL EN LA ADMINISTRACION DE BIENES MUEBLES DE LA


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO, 2017”

AUTOR: Bachiller Luís Gaspard, Sanchez Cotrina

Universidad de Huanuco

Este autor señala que el registro, control, conservación y mantenimiento de los Bienes Patrimoniales es
responsabilidad del órgano del Control Patrimonial en coordinación con el resto de las instancias de la
entidad y de respeto a organismos como la Superintendencia de los Bienes Nacionales (SBN) donde se
establecen las garantías y normas que regulan los bienes estatales de los gobiernos locales,
desarrollando una gestión basada en los principios de eficiencia, transparencia y racionalidad del uso
del patrimonio mobiliario e inmobiliario estatal.
Por otro lado, acerca de la Comisión de Inventarios señala que es casi inexistente en la entidad. Por
ejemplo, no se cumple con el etiquetado en los debidos plazos por falta de coordinación. Se desconoce
la ubicación de los bienes físicos por una deficiente organización y distribución de los recursos físicos,
los bienes dados de baja no cuentan con un ambiente adecuado para su almacenamiento y cuidado.
Existen extravíos de bienes, debido a una mala codificación y falta de supervisión por parte de los
responsables del control patrimonial.

Asimismo, señala que la presente investigación tiene por objetivo medir la influencia del Control
Patrimonial en la administración de bienes muebles de la Municipalidad Provincial de Huánuco, 2017.

INTERNACIONAL

TITULO: “CONTROL DE BIENES Y EXISTENCIAS DEL GOBIERNO AUTÓNOMO


DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN VINCES”-ECUADOR- 2018.

AUTOR: Yoselin Mariuxi Quinto Olmedo

Previo a la obtención del título de ingeniería en contabilidad y auditoría.

Universidad Técnica de Babahoyo-Ecuador

Se efectúa esta investigación con la finalidad de establecer con exactitud los parámetros e
irregularidades que se están generando por la falta de preparación a quien figura como responsable por
no tener un sistema que contribuya al Control Interno necesario. Es evidente un Ineficiente Control
Interno de los bienes y existencias que mantiene la institución, lugar donde se han constatado ya varias
inconsistencias y que afecta a la misma.

Este autor señala que es normal que en la actualidad los niveles de tecnología hayan logrado altos
criterios de aceptación llegando a tal punto de depender únicamente de ella, en consecuencia observó
en gran parte el desarrollo a pasos agigantados, ya que se manejan a través de la sistematización de
los procesos manuales ejecutados lo cual contrarresta muchos errores que pudieron haberse cometido
que en ciertas ocasiones se vuelven tediosos y dificultosos, al mismo tiempo de que no muestran los
resultados deseados en el tiempo señalado. Es de gran importancia mencionar que los grandes logros
informáticos ayudan a las empresas a lograr agilitar varios procesos a ejecutar.

En Ecuador existe un programa para el debido registro y control de inventarios denominado Sistema
SIG-AME que significa: El Sistema Integral de Gestión de la Asociación de Municipalidades
Ecuatorianas, es un sistema que ayuda a las áreas Administrativa-Financiera al desarrollo de las
actividades de: Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Recursos Humanos e Inventarios. Es un sistema
Multi-periodo (Contable) y Multi-Institución (Municipio), lo que demuestra un logro importante.

Por esta razón, el investigador efectúa esta investigación con la finalidad de establecer con exactitud los
parámetros e irregularidades que se están generando como resultado negativo, por la falta de
preparación a quien figura como responsable por no tener un sistema que contribuya al Control Interno
necesario.

TITULO: “PROPUESTA DE UN MODELO DE GESTIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE


LOS BIENES DEL SECTOR PÚBLICO APLICADO A LA ADMINISTRACIÓN ZONAL CALDERÓN,
UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO”,

AUTOR: JESSICA ANDREA TÚQUEREZ HERRERA

Para optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

Universidad Central del Ecuador

Mediante esta investigación el autor determina fallas en cuanto a la administración de los bienes ante la
falta de procedimientos que han ocasionado que las etapas principales en el ámbito de la bienes muebles
estén afectadas, pues los registros de los bienes están desactualizados, es decir, sufren una crisis por
la no adquisición de etiquetas y el equipo adecuado para la asignación de un código de barras el cual le
permita identificar al bien y se puedan realizar las constataciones físicas con éxito ya que desde el 2012
no cuentan con una.

Por esta razón él propone un modelo de gestión o de procedimientos que ayuden al control de los bienes
muebles y también a que los funcionarios públicos a través de la identificación de las responsabilidades
cumplan sus funciones a cabalidad; todo esto debe estar sujeto a la normativa antes descrita, pues no
está por demás decir que el sector público debe hacer lo que la todo lo que la ley manda. Por lo tanto el
instrumento administrativo propuesto permite establecer cada uno de los procedimientos que deben
llevarse a cabo en cuanto a la adquisición, almacenamiento, baja de bienes y asignación de su custodio.

5.1 Bases Teóricas

El presente trabajo sobre las Prácticas Pre Profesionales III realizadas en la Municipalidad
de El Agustino, específicamente en la Unidad de Control Patrimonial y Servicios Generales,
desde Setiembre a Diciembre 2019, ha permitido apoyar a la Oficina en diferentes
iniciativas administrativas tales, como promover un nuevo Reglamento interno de Baja de
Bienes Decomisados y que se encuentran como chatarra en los depósitos municipales,
estos han quedado expeditos para su evaluación y aprobación respectiva.

5.1.1 CONTROL PATRIMONIAL

El control patrimonial es coordinar la elaboración del inventario físico del patrimonio


mobiliario de la entidad, para proporcionar la información requerida por los distintos
organismos del estado, Identificar y codificar los bienes patrimoniales adquiridos, de
acuerdo a su naturaleza, asignándoles el respectivo valor monetario. Ejecutar
periódicamente la verificación de los bienes patrimoniales y la de su destino. Preparar
directivas para la baja de bienes obsoletos y en desuso, al respecto. Jiménez Murillo,
(2011).

El control patrimonial significa registrar, administrar, supervisar los bienes patrimoniales e


incorporarlos física y contablemente al patrimonio institucional. Administrar íntegramente
los bienes muebles e inmuebles a fin de tener un informe adecuado y oportuno”. En el
control patrimonial se registran todos los bienes pertenecientes al estado hasta los que
están en desuso. Jiménez Murillo, (2011).

5.1.2 REGISTRO Y CONTROL DE BIENES PATRIMONIALES

A. CONTROL DE BIENES PATRIMONIALES

Consiste en las acciones específicas que deben realizar el personal de la oficina de control
patrimonial de cada entidad u organización, a fin de efectuar un adecuado y oportuno
control de los bienes patrimoniales que le han sido asignados en uso, para el logro de sus
objetivos y alcances de sus metas fijadas. Castañeda Santos (1994)

Para el efecto deberá utilizarlos formatos descritos a continuación:

1. Estado mensual de activo de bienes de activo fijo. - es el formato en el cual la oficina de


control patrimonial de cada programa autorizado de la entidad, registra conveniente y
oportunamente los ingresos y egresos de bienes patrimoniales que mensualmente
experimentan cada una de las cuentas principales, divisionarias o sub divisionarias.
Castañeda Santos (1994)

Documentos utilizados:

 Pedido-comprobante salida

 Nota de entrada a almacén


 Nota de contabilidad (caso excepcional de regularizaciones contables que no
puedan hacerse mediante documento-fuente del área de bienes, que es lo
correcto). Castañeda Santos (1994)

IMPORTANCIA DEL CONTROL PATRIMONIAL

El control patrimonial es importante porque permite la toma de inventario y esta actividad


permite constatar cuantos elementos existen y en qué condiciones se encuentran entre
otros. Asimismo, esta toma de inventario se deber realizar en un determinado tiempo
dejando una constancia que debe documentada de los bienes que se encuentran.

Para realizar el inventario es importante tener en cuenta puntos muy claros para no llegar
a caer en error al tomar nota de los elementos que existen, esta toma de inventario es
dirigida por la unidad de control patrimonial que designara la Comisión de Inventario que
se encarga de la realización del inventario. La Comisión de Inventario está conformada por
el representante de la Oficina de Control Patrimonial, este representante tiene está
debidamente calificado para llevar a cabo dicha actividad antes mencionada.

5.2 Marco legal


Ley No 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades
Las Municipalidades Distritales y provinciales, están sujetas a las leyes y disposiciones que, de
manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y
funcionamiento del Sector Público; así como a las normas técnicas de los sistemas administrativos
del Estado, que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
Gobiernos locales
Los gobiernos locales son entidades básicas de la organización territorial del Estado y canales
inmediatos de participación vecinal en los asuntos públicos, que institucionalizan y gestionan con
autonomía los intereses propios de las correspondientes colectividades; siendo elementos
esenciales del gobierno local, el territorio, la población y la organización.
Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno promotores del
desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines.

Autonomía
Los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
Autonomía política. - Como elemento de la autonomía Local, pueden emitir normas con
naturaleza de Ley material, como son las Ordenanzas, son las que van a decidir, que cosa se va
hacer. Entonces las Municipalidades, están constitucionalmente facultadas para decidir qué cosa
hacer para lograr el desarrollo Local.
Autonomía administrativa. - se refleja en la posibilidad de emitir reglamentos, actos
administrativos; en la organización Interna. En la contratación y Ejecución de las decisiones; estas
son varias formas de cómo se manifiesta la autonomía administrativa.
Autonomía económica. - se da en dos aspectos; en la posibilidad de generar sus propios
recursos y, en segundo lugar, en disponer de los recursos que tiene. Sobre el primero, uno de los
medios más importantes es la Tributación Municipal en ejercicio de la potestad Tributaria y decidir
sobre su presupuesto. La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las
municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos con sujeción
al ordenamiento jurídico.

Finalidad
Los gobiernos locales representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción.

Misión de la municipalidad
Está contenido en la Ley Orgánica de Municipalidades, que establece que su finalidad está
definida por tres elementos:

Ser una instancia de representación; son los ciudadanos y ciudadanas, quienes


democráticamente deciden otorgar un mandato para que tanto alcaldes como regidores asuman
su representación en la conducción del gobierno local, dicho mandato, está sujeto a un conjunto
de reglas, que, si no son cumplidas pueden generar el retiro de la confianza ciudadana y por tanto
el resquebrajamiento de la legitimidad para ejercer dicha representación. En ese sentido, cobra
importancia el vínculo de ida y vuelta que debe existir entre las autoridades municipales y la
población, de tal manera que se permita a la población estar informada, intervenir en los asuntos
de la gestión y, a las autoridades municipales ejercer el mandato para el cual fueron elegidas, con
eficiencia y transparencia.

Ser una instancia promotora del desarrollo integral sostenible; La Municipalidad, en tanto,
órgano de gobierno local es la entidad llamada y facultada para liderar la gestión del desarrollo
integral de su ámbito, ya sea distrital o provincial. Entendiendo por desarrollo integral sostenible
un proceso de mejora de la calidad de vida de la población, en donde la persona, especialmente
aquella en condiciones de pobreza y exclusión, se convierta en el centro de atención de todos los
esfuerzos siempre y cuando ello no comprometa la calidad de vida de las poblaciones futuras.

Ser una instancia prestadora de servicios públicos; Entendidos como aquellos servicios
brindados por la municipalidad, que permitan a los ciudadanos, individual o colectivamente ser
atendidos en determinadas necesidades que tengan carácter de interés público y sirvan al
bienestar de todos.

Tipos de Municipalidades
Las municipalidades son provinciales o distritales. Están sujetas a régimen especial las
municipalidades de frontera y la Municipalidad Metropolitana de Lima. Las municipalidades de
centros poblados son creadas conforme a la presente ley.

Jurisdicción y regímenes especiales


Las municipalidades se clasifican, en función de su jurisdicción y régimen especial, en las siguientes:
En función de su jurisdicción:

-La municipalidad provincial, sobre el territorio de la respectiva provincia y el distrito del cercado.

- La municipalidad distrital, sobre el territorio del distrito.

- La municipalidad de centro poblado, cuya jurisdicción la determina el respectivo concejo provincial,


a propuesta del concejo distrital.
Están sujetas a régimen especial las siguientes:

1. Metropolitana de Lima, sujeta al régimen especial que se establece en la


presente ley.
2. Fronterizas, las que funcionan en las capitales de provincia y distritos
ubicados en zona de frontera.

A.- Los órganos de los gobiernos locales

La estructura orgánica de las municipalidades está compuesta por el concejo municipal y la


alcaldía.
Concejo municipal
El concejo municipal, provincial y distrital, está conformado por el alcalde y el número de regidores
que establezca el Jurado Nacional de Elecciones, conforme a la Ley de Elecciones Municipales.
El concejo municipal ejerce funciones normativas y fiscalizadoras.

La alcaldía
La alcaldía es el órgano ejecutivo del gobierno local. El alcalde es el representante legal de la
municipalidad y su máxima autoridad administrativa.
El marco legal vigente concentra diversas atribuciones en el alcalde otorgándole un poder muy
decisivo frente al Concejo Municipal. Entre otros aspectos, le otorga mayoría a su agrupación
política al margen del porcentaje de votos obtenidos durante el proceso electoral, así como la
facultad de presidir el concejo Municipal y tener voto dirimente. No existe forma de cambiar este
sistema.

Entre las atribuciones más importantes, podemos mencionar:


Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo municipal.
Ejecutar los acuerdos del concejo municipal, bajo responsabilidad.
Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas y acuerdos.
Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación.
Dirigir la formulación y someter a aprobación del concejo el plan integral de desarrollo
sostenible local y el programa de inversiones concertado con la sociedad civil, y dirigir su
ejecución.
Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal no lo apruebe.
Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos.
Celebrar los actos, contratos y convenios necesarios para el ejercicio de sus funciones.
Proponer al concejo municipal la creación, modificación, supresión o exoneración de
contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias.
Resolver en última instancia administrativa los asuntos de su competencia de acuerdo al Texto
Único de Procedimientos Administrativos de la Municipalidad.
Sin embargo, es necesario recordar que el Alcalde, si bien tiene un conjunto de atribuciones
establecidas en las leyes, es en lo fundamental un mandatario de los(as) ciudadanos(as) del
municipio, es decir, es su primer servidor público, en ese sentido, tiene la obligación representar
los intereses de la población, defendiendo y protegiendo sus derechos, en una relación armónica
eficiente y transparente.

El concejo municipal
Constituye un órgano de gobierno que cumple funciones normativas y de fiscalización. Está
integrado por el Alcalde y los regidores.
Entre sus atribuciones principales están:
-Aprobar y hacer el seguimiento de los siguientes instrumentos de Gestión:
 Plan de Desarrollo Municipal Concertado
 Presupuesto participativo
 Plan de Desarrollo Institucional
 Régimen de organización interior de la municipalidad
 Plan de Desarrollo Urbano
 Sistema de Gestión Ambiental Local
 El reglamento de concejo municipal
 El presupuesto anual y sus modificaciones
 El Cuadro de Asignación de Personal
 Aprobar, modificar o derogar ordenanzas.
 Crear, modificar, suprimir o exonerar contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y
derechos.
 Otras atribuciones importantes son:
 Declarar la vacancia o suspensión de los cargos de alcalde y regidor.
 Aprobar proyectos de ley de su competencia.
 Aprobar normas que promuevan la participación vecinal.
 Aprobar endeudamientos internos y externos por mayoría calificada.
 Aprobar la donación, venta o préstamo de sus bienes.

 Aprobar la remuneración del alcalde y dietas de los regidores.

 Disponer el cese del gerente municipal.


 -Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad.

- Aprobar y reglamentar los espacios de participación y concertación.

Los regidores
Son representantes de los ciudadanos, elegidos ante el Concejo Municipal para asumir labores
de producción normativa y de fiscalización de la gestión municipal, así como también para la
presentación de iniciativas y proyectos de mejora de la gestión municipal. Su período de gestión
es igual al de los alcaldes, es decir 4 años.
Los regidores que trabajan como dependientes del sector privado o público gozan de una licencia
con goce de haber hasta por 20 horas semanales. No pueden ser trasladados ni reasignados sin
su expreso consentimiento.
Su empleador está obligado a mantener su mismo nivel remunerativo. Sus atribuciones son:
-Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos.
- Formular pedidos y mociones de orden del día
- Asumir, por delegación del alcalde, sus funciones políticas.
- Fiscalizar la gestión municipal.
- Integrar comisiones ordinarias y especiales.
Obligaciones:

- Mantener comunicación con las organizaciones sociales e informar al concejo municipal.

Responsabilidades,
Son responsables individualmente por los actos violatorios de la Ley realizados durante el ejercicio
de sus funciones, y, solidariamente, por los acuerdos adoptados contra la Ley durante el ejercicio
de sus funciones. Salvo que salven sus votos dejando constancia de ello en actas.
-Impedimentos,
No pueden ejercer funciones, cargos ejecutivos o administrativos, sean de carrera o confianza, ni
ocupar cargos de miembros de gerentes u otro, en la misma municipalidad o en empresas
municipales del ámbito.

A. Órganos de coordinación
Son órganos de coordinación:
1. El Consejo de Coordinación Local Provincial.
2. El Consejo de Coordinación Local Distrital.
3. La Junta de Delegados Vecinales.
Pueden establecerse también otros mecanismos de participación que aseguren una permanente
comunicación entre la población y las autoridades municipales.

Administración municipal
La administración municipal está integrada por los funcionarios y servidores públicos, empleados,
obreros y contratados, que prestan servicios para la municipalidad. Corresponde a cada
municipalidad organizar la administración de acuerdo con sus necesidades y presupuesto.
La administración municipal también adopta una estructura gerencial sustentándose en principios
de programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los
principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y
seguridad ciudadana, y por lo que establece el TUO de la Ley Nº 27444 aprobado con el D.S. N°
006-2017-JUS.

Las facultades y funciones se establecen en los instrumentos de gestión y la presente ley.

Gerencia municipal
La administración municipal está bajo la dirección y responsabilidad del gerente municipal,
funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva designado por el alcalde, quien
puede cesarlo sin expresión de causa. El gerente municipal también puede ser cesado mediante
acuerdo del concejo municipal adoptado por dos tercios del número hábil de regidores en tanto se
presenten cualesquiera de las causales previstas en su atribución contenida en el artículo 9º de
la presente ley.

Estructura orgánica administrativa


La estructura orgánica municipal básica de la municipalidad comprende en el ámbito
administrativo, a la gerencia municipal, el órgano de auditoria interna, la procuraduría pública
municipal, la oficina de asesoría jurídica y la oficina de planeamiento y presupuesto; ella está de
acuerdo a su disponibilidad económica y los límites presupuéstales asignados para gasto
corriente.
Los demás órganos de línea, apoyo y asesoría se establecen conforme lo determina cada
gobierno local.

Modalidades para la prestación de servicios


Los servicios públicos locales pueden ser de gestión directa y de gestión indirecta, siempre que
sea permitido por ley y que se asegure el interés de los vecinos, la eficiencia y eficacia del servicio
y el adecuado control municipal.
En toda medida destinada a la prestación de servicios deberá asegurarse el equilibrio
presupuestario de la municipalidad.

Otorgamiento de concesión
Los gobiernos locales pueden otorgar concesiones a personas jurídicas, nacionales o extranjeras
para la ejecución y explotación de obras de infraestructura o de servicios públicos locales,
conforme a ley.

La concesión puede autorizar el reembolso de la inversión mediante los rendimientos de la obra


o el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales generados, según sea el caso.
Las decisiones de concesión de nuevos proyectos, obras y servicios públicos existentes o por
crear, son adoptadas por acuerdo municipal en sesión de concejo y se definen por mayoría simple;
Las municipalidades pueden celebrar convenios de asesoría y de apoyo para el financiamiento
con las instituciones nacionales de promoción de la inversión, conforme a ley.

Contrataciones y adquisiciones locales


Las contrataciones y adquisiciones que realizan los gobiernos locales se sujetan a la Ley 30255
y su Reglamento aprobado con el D.S. N° 344-2018-EF, debiendo hacerlo en acto público y
preferentemente con las empresas calificadas constituidas en su jurisdicción, y a falta de ellas con
empresas de otras jurisdicciones.
Los procesos de contratación y adquisición se rigen por los principios de moralidad, libre
competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economía, vigencia tecnológica y trato justo
e igualitario; tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan bienes, servicios
y obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados.

Actividad empresarial municipal


Las empresas municipales son creadas por ley, a iniciativa de los gobiernos locales con acuerdo
del concejo municipal con el voto favorable de más de la mitad del número legal de regidores.
Dichas empresas adoptan cualquiera de las modalidades previstas por la legislación que regula
la actividad empresarial y su objeto es la prestación de servicios públicos municipales.

En esta materia, las municipalidades pueden celebrar convenios de asesoría y financiamiento con
las instituciones nacionales de promoción de la inversión.
Los criterios de dicha actividad empresarial tendrán en cuenta el principio de subsidiariedad del
Estado y estimularán la inversión

Ordenamiento Jurídico Municipal


El ordenamiento jurídico de las municipalidades está constituido por las normas emitidas por los
órganos de gobierno y administración municipal, de acuerdo al ordenamiento jurídico nacional.
Las normas y disposiciones municipales se rigen por los principios de exclusividad, territorialidad,
legalidad y simplificación administrativa, sin perjuicio de la vigencia de otros principios generales
del derecho administrativo
Ninguna autoridad puede avocarse a conocer o normar las materias que la presente ley orgánica
establece como competencia exclusiva de las municipalidades.
Las autoridades políticas, administrativas y policiales, ajenas al gobierno local, tienen la obligación
de reconocer y respetar la preeminencia de la autoridad municipal en los asuntos de su
competencia y en todo acto o ceremonia oficial realizada dentro de su circunscripción. Dichas
autoridades no pueden interferir en el cumplimiento de las normas y disposiciones municipales
que se expidan con arreglo al presente subcapítulo, bajo responsabilidad.
A. Documentos administrativos
Reglamento de Organización y Funciones (ROF); Documento técnico normativo de gestión
institucional que establece la estructura orgánica de la entidad, funciones generales y específicas
de la entidad, de cada uno de sus órganos, unidades orgánicas, así como las relaciones de
coordinación y control entre órganos, unidades orgánicas y entidades cuando corresponda (DS
043-2006-PCM).

Manual de Organización y Funciones (MOF); Instrumento de gestión administrativa interno que


consigna la estructura orgánica y descripción específica de los cargos que integran las diversas
entidades del Estado.
Cuadro de Asignación de Personal (CAP), Instrumento normativo de gestión que clasifica cada
uno de los cargos y/o puestos de trabajo de una entidad, de acuerdo con el nivel adquirido,
nombramientos y ascensos efectuados en la entidad, independiente del régimen laboral al que
pertenezca la entidad.
Se formula a partir del ROF de la entidad.

Presupuesto de asignación de Personal (PAP) , Documento de gestión institucional que refleja,


en términos presupuestarios y financieros, el gasto unitario y global que representa contar con
determinada cantidad de servidores públicos. Comprende, a su vez, el grupo ocupacional al que
pertenece cada cargo, niveles remunerativos, conceptos remunerativos desglosados más las
bonificaciones eventuales, aguinaldos y gratificaciones que percibe un trabajador.
Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA), Documento que contiene toda la
información ordenada y sistematizada relativa a los procedimientos y trámites administrativos
incluyendo responsables, requisitos y costos, que el público usuario debe realizar para obtener
alguna información o servicio de las entidades públicas.
Manual de Procedimientos (MAPRO); Documento interno de cada institución en el que se
establecen los procedimientos y servicios administrativos (incluyendo responsables y fases).

Ley N° 30057 del Servicio Civil


El servicio civil, antes llamado empleo público, engloba a todas las personas que trabajan para el
Estado y debe contar con un sistema administrativo de gestión de servidores públicos que articule
y gestione el personal al servicio del Estado, armonizando los derechos de este personal con los
intereses de la sociedad. Sin embargo, a pesar de la importancia reconocida del rol que deben
desempeñar los servidores públicos, aún no se cuenta con un servicio civil eficaz con una clara
orientación hacia el ciudadano.

Autoridad nacional del servicio civil


La autoridad nacional del servicio civil, en adelante SERVIR, formula la política nacional del
servicio civil, ejerce la rectoría del sistema y resuelve las controversias de conformidad con lo
establecido en el decreto legislativo 1023 y sus normas modificatorias, garantizando desde su
elección como órgano técnico su autonomía, profesionalismo e imparcialidad.

Oficina de talento humano


Las oficinas de talento humano de las entidades públicas, o las que hagan sus veces constituyen
a nivel descentralizado responsable de la gestión de recursos humanos, sujetándose a las
disposiciones que emita el ente rector.
En cada entidad pública la oficina de recursos humanos o la que haga sus veces, tiene las
siguientes funciones:
Ejecutar e implementar las disposiciones, lineamientos, instrumentos o herramientas de gestión
establecidas por SERVIR y por la entidad.

Formular lineamientos y políticas para el desarrollo del plan de gestión de personas y el óptimo
funcionamiento del sistema de gestión de recursos humanos, incluyendo la aplicación de
indicadores de gestión.
Supervisar, desarrollar y aplicar iniciativas de mejora continua en los procesos que conforman el
sistema de gestión de recursos humanos.
Realizar el estudio y análisis cualitativo y cuantitativo de la provisión del personal al servicio de la
entidad de acuerdo a las necesidades institucionales.
Gestionar los perfiles del puesto.

Administrar y mantener actualizado el ámbito de competencia el Registro Nacional de Personal


del Servicio Civil y el Registro Nacional de Sanciones de Destitución y Despido que lo integra.
Otras funciones que se establezca en las normas reglamentarias y lo dispuesto al ente
rector del sistema.

6.- OBJETIVOS
6.1 Objetivos General

Analizar en qué medida influye el Proceso del Control Patrimonial de los bienes muebles de la
Municipalidad de El Agustino-2019.

6.2 Objetivos Específicos

* Analizar de qué manera influyen las Altas Y Bajas en el proceso del control patrimonial de
bienes muebles de la Municipalidad de El Agustino, 2019.

* Analizar de qué manera influyen los Actos Administrativos en el proceso del control
patrimonial de los bienes de la Municipalidad de El Agustino, 2019.

* Analizar de qué manera influyen los actos de Disposición en el proceso del control
patrimonial de los bienes de la Municipalidad de El Agustino, 2019.

7. DESARROLLO

Lo central que debe hacer la entidad para un debido proceso de control patrimonial de los
bienes debe ser adecuarse a cumplir exactamente a lo que establece la normatividad
vigente que vienen de la Superintendencia de Bienes Nacionales (SBN), Ley del
Procedimiento Administración General, Ley Orgánica de Municipalidades, Ordenanzas
Municipales, Directivas Municipales, Reglamentos de Alta y Baja de bienes; es decir:

7.1 ALTAS DE BIENES

DEFINICIONES
El alta es el procedimiento que consiste en la incorporación de un bien,
el cual se efectúa conforme a la normatividad del sistema nacional de
contabilidad.

Dicha incorporación también implica su correspondiente registro


contable, el cual efectúa conforme a la normatividad del sistema nacional
de contabilidad, dentro de los 30 días de recepcionados por la entidad.
Castillo Chávez (1994)

a) Causales para el alta

El alta de bienes muebles procede por las siguientes causales:


 Saneamiento de bienes muebles

 Permuta

 Donación

 Reposición

 Fabricación, elaboración o manufactura de bienes muebles.


 Reproducción de semovientes

 Cualquier otra causal, previa opinión favorable de la


superintendencia de bienes nacionales. Castillo Chávez (2006)
7.2 BAJA DE BIENES

DEFINICIÓN

La baja es el procedimiento consistente en la extracción física y contable


de bienes muebles del patrimonio de las entidades públicas. Se autoriza
mediante resolución administrativa con indicación expresa de las
causales que la originan. Castillo Chávez (2006)
Causales para la baja
La baja de los bienes muebles puede producirse por las
siguientes causales:
 Estado excedente

 Obsolescencia técnica

 Mantenimiento o reparación onerosa

 Perdida, robo o sustracción

 Permuta

 Reembolso o siniestro

 Cuando el semoviente sobrepase su periodo reproductivo,


padezca enfermedad incurable, sufra lesiones que lo inhabiliten
permanente o muera. Castillo Chávez (2006)
b) Obligación de custodia

Los bienes muebles dados de baja deben ser custodiados por la


entidad pública que les dios de baja, hasta que se ejecute su
disposición definitiva. Durante ese lapso, es responsabilidad de
esta última la conservación adecuada de dichos bienes. Castillo
Chávez (2006)
7.3 ACTOS DE ADMINISTRACIÓN

AFECTACIÓN EN USO
7.3.1 DEFINICIÓN
Este procedimiento permite que una entidad entregue, a título gratuito, la
posesión de bienes de su propiedad a otra entidad, con el fin de ser
destinados al uso o servicio público. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN
(2015)

7.3.2 Plazo
La afectación en uso se concede por un plazo máximo de 02 años. El cual
puede ser renovado por única vez con un plazo máximo similar.
Concluido el plazo máximo y siempre que la entidad afectaría siga
requiriendo el bien afectado en uso, la entidad
afectante puede evaluar la posibilidad de realizar un acto de disposición de
dicho bien. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.3.3 Causales de extinción

La afectación en uso se cancela por las siguientes causales:

a) Cumplimiento de plazo

b) Renuncia a la afectación

c) Destrucción, perdida, robo o hurto del bien

d) Consolidación del derecho de propiedad del bien

e) Incumplimiento, variación de su finalidad o cese

f) Extinción de la entidad afectaría, y

g) Ceder los bienes a terceros. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)


7.4 CESIÓN EN USO
Definición

Es el acto mediante el cual una entidad, de manera excepcional y


debidamente justificada, traslada la posesión de bienes de su propiedad,
a título gratuito, a favor de instituciones privadas sin fines de lucro, para
que sean destinadas al cumplimiento de actividades afines con el interés
público y desarrollo social. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.4.1 Plazo

La cesión en uso se concede en un plazo máximo no mayor de 01 año,


el mismo que puede ser renovado por única vez con un plazo máximo
similar.

7.4.2 Causales de extinción

La sesión en uso se cancelará por las siguientes causales:

a) Cumplimiento de plazo

b) Renuncia a la afectación
c) Destrucción, perdida, robo o hurto del bien

d) Consolidación del derecho de propiedad del bien

e) Incumplimiento, variación de su finalidad o cese

f) Disolución de la institución privada cesionaria, y

g) Ceder los bienes a terceros. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015).

7.5 ARRENDAMIENTO

Definición

Es el acto por el cual una entidad se obliga a ceder temporalmente, a favor


de otra entidad, instituciones privadas o personas naturales, el uso de un
bien a cambio de una renta, siempre y cuando ella no interfiriera con sus
objetivos institucionales y el interés del estado. RESOLUCIÓN N° 046 –
2015/SBN (2015)

7.5.1 Plazo

La cesión en uso se concede en un plazo máximo no mayor de 01 año,


el mismo que puede ser renovado por única vez con un plazo máximo
similar.

7.5.2 Valor comercial de la renta

La renta del arrendamiento será calculada a valor comercial

7.5.3 Arrendamiento establecido en tupa de entidades

Las entidades que hayan previsto el arrendamiento o alquiler de bienes


de su propiedad de sus respectivos textos únicos de procedimiento
administrativo (TUPA), se regirán por el procedimiento establecidos en
ellos.

Para las entidades que no cuentan con lo manifestado en el párrafo


anterior será de aplicación el procedimiento específico detallado en el
siguiente numeral. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)
7.6 ACTOS DE DISPOSICIÓN

DONACIÓN

DEFINICIÓN

La donación significa el traslado voluntario y a título gratuito de la


propiedad de bienes de una entidad, a favor de otra entidad o una
institución sin fines de lucro. La resolución que aprueba la donación
requiere indicar el valor de los bienes donados.
RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.6.1 Procedimiento

Mediante solicitud, y sustentando la necesidad de uso de los bienes y el


beneficio que reportará al Estado siempre que a solicitud sea otra entidad.
De ser una institución privada sin fines la solicitante, deberá justificar la
utilidad que dará al bien el cumplimiento de sus fines.

Se adjuntará la siguiente documentación:

a) Copia del documento nacional de identidad del titular de la entidad o


representante legal de la institución privada, según corresponda.
b) La resolución de nombramiento o designación del titular, en caso la
solicitante sea una entidad, o los poderes respectivos y su
correspondiente certificado de vigencia emitido por la SUNARP, en caso
se trate de una institución privada sin fines de lucro.

7.7 COMPRAVENTA POR SUBASTA PÚBLICA

Definición

La compraventa por subasta pública es el acto que consiste en la


adjudicación de bienes al postor que haya ofrecido, en acto público, la
oferta que mejore el precio base del lote puesto a la venta. RESOLUCIÓN
N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.7.1 Condiciones previas


La tasación de los bienes dados de baja deberá realizarse a valor
comercial, el cual constituye el precio base.

La compraventa por subasta pública procede cuando el precio base de los


bienes objetos de venta sea igual o mayor a tres 03 unidades impositivas
tributarias (UIT).

Cuando se trate de vehículos, se deberá emplear la ficha técnica del


vehículo. Cada vehículo que no sea calificado en estado de chatarra
deberá ser considera como un lote.

Está prohibido el fraccionamiento de lotes, así como la variación de


precios de los lotes en venta luego de su aprobación

7.8 ACTO DE SUBASTA PÚBLICA

7.8.1 Mesa directiva

Para el acto de subasta pública se conformará la mesa directiva, la


misma que estará integrada de la siguiente manera:

a) Representante de Gerencia Administración, quien la presidirá.

b) Martillero público, quien ejecutará el acto de subasta publica

c) Responsable de la Oficina de Control Interno.

La mesa directiva será la encargada de organizar y dirigir la subasta


pública, así como velar por su normal desarrollo. El acto de remate,
liquidación y otros aspectos vinculados será ejecutado por el martillero
público. El acta de subasta y, de ser el caso, el acta de abandono, serán
suscritas por la mesa directiva. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.8.2 Martillero publico

La Oficina de Administración seleccionará y contratará un martillero


público para que se ejecute la subasta, debiendo tener en consideración
las siguientes condiciones:
El martillero público debe acreditar, estar debidamente habilitado
por la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos-SUNARP

No debe haber dirigido más de dos 02 años subastas para la misma


entidad durante un mismo año.

Los honorarios no deben exceder el 3% del monto recaudado,


incluyendo los impuestos de ley, no estando permitido ningún cobro
adicional por cualquier otro concepto.

La cancelación del precio venta y entrega de hoja de liquidación


lo realizará el martillero público.

7.8.3 Convocatoria

La convocatoria se realizará con una anticipación no menor de 05 días


hábiles a la fecha del acto de subasta pública, mediante publicación única
en el Diario Oficial El Peruano. También debe publicarse, el acto, en el
portal electrónico de la entidad o del sector al que esta pertenece.

7.8.4 Distribución de lo recaudado

El martillero público, dentro de los 05 días hábiles de realizada la subasta


pública, debe remitir el monto total recaudado a la entidad, quien lo
distribuirá de la siguiente manera:

Del monto bruto, deben deducirse los honorarios del martillero publico

Del monto resultante deben deducirse los gastos administrativos


por concepto de publicación en el diario y tasación, debidamente
sustentado con los comprobantes de pago.

Del monto que resulta de deducir los pagos de las literales y b), se debe
otorgar el 3% a la SBN, que será depositada en una cuenta bancaria y el 97%
restante constituirá recurso de la entidad. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)
7.9 COMPRAVENTA DE CHATARRA

Los bienes dados de baja por causal de estado de chatarra o de aquellos


sobrantes que estén en condición de chatarra, deben disponerse
mediante subasta, ya sea pública o restringida.

Además, de las reglas establecidas en dichos procedimientos se tendrán


en cuenta lo siguiente:

7.9.1 El Informe técnico que elabore el OCI debe indicar que los
bienes se encuentren en calidad de chatarra y que su
disposición se ejecutara sin derecho de inscripción
registral.
7.9.2 En caso de bienes sobrantes, que se encuentren en
condición de chatarra, al IT debe adjuntarse una
declaración jurada elaborada por la OCI y refrendado por la
GAF, donde se sustente la posesión de los bienes periodo
mayor a dos 2 años.
7.9.3 En caso de que los bienes se encuentren inscritos en los
registros públicos a favor de la entidad, una vez ejecutada
su venta, esta debe gestionar su baja de circulación del
sistema nacional de transporte terrestre ante la oficina
registral correspondiente.
7.9.4 Si los bienes se encuentran inscritos a nombre de otras
entidades no será necesario regular el tracto sucesivo. La
entidad gestora de la venta debe solicitar al titular registral
que gestione la baja de circulación del sistema nacional de
transporte terrestre ante el registro correspondiente, o el
otorgamiento de un poder especial que le permita realizar
dicho trámite directamente. RESOLUCIÓN N° 046 –
2015/SBN (2015)

7.10 PERMUTA DE BIENES

Definición

La permuta permite intercambiar bienes dados de baja de una entidad ya


sea con otras entidades, instituciones privadas, o personas naturales.
Este intercambio tiene finalidad que las entidades cumplan sus fines o mejoren
la tecnología y operatividad de sus bienes existentes. RESOLUCIÓN N° 046 –
2015/SBN (2015)

7.11 DESTRUCCIÓN DE BIENES

Definición

El acto de disposición que consiste en desechar o eliminar, previa


autorización contenida en una resolución, aquellos bienes que se
encuentren en estado avanzado de deterioro, inservible o que no tiene
posibilidad de recuperación, y respecto delos cuales no es posible
ejecutar ningún otro acto de disposición. No están comprendido en este
procedimiento los bienes RAEE, ni otros bienes vienes cuya disposición
final cuente con normatividad especial. RESOLUCIÓN N° 046 –
2015/SBN (2015)

7.12 TRANSFERENCIA POR DACIÓN EN PAGO

Definición

El acto de disposición de bienes dados de baja por el cual una entidad


puede transferir la propiedad de sus bienes a favor de otra entidad, de
instituciones privadas o de persona naturales, como pago por cualquier
deuda. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)

7.12.1 Condiciones previas

Para que proceda la disposición de bienes por dación en pago deben


concurrir las siguientes condiciones:

a) La existencia de una deuda por parte de la entidad

b) Un acuerdo, posterior a la generación de la deuda, entre la entidad


deudora y el acreedor.
c) La entidad cuenta con bienes dados de baja que ser empleados
para la dación en pago. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)
ACTOS DE REGISTRO

CODIFICACIÓN

Los bienes que constituyen el patrimonio mobiliario de las entidades


tendrán un código único y permanente que los diferencie de cualquier otro
bien. Dicha codificación se realizará asignando al bien doce (12) dígitos,
a través de los cuales se le clasificará e identificará. El código se genera
cuando es dado de alta y se excluye cuando el bien es dado de baja.
Adicionalmente, se pueden incluir otras características relevantes para
identificar al bien mueble como: nombres, cuenta contable, código
interno, etc., según sea conveniente, ya sea en la misma etiqueta o en
otra. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015)
7.13 Registro En El Módulo Muebles Del SINABIP

Definición

Son acciones de carácter técnico que debe realizar la UCP (unidad


orgánica de control patrimonial) en coordinación con la oficina de
abastecimiento y la oficina de contabilidad, con el fin de registrar
adecuadamente y oportunamente los bienes adquiridos por la entidad.
El registro de realiza en forma cronológica, anotándose la denominación,
detalles técnicos, características, documentos fuentes, valores, cuentas
contables y referencias relativas al ingreso de los bienes.
Con la copia de la orden de compra, NEA, PECOSA, u otro documento,
deberá verificar la integridad del bien, registrarlo. RESOLUCIÓN N° 046
– 2015/SBN (2015)

7.14 INVENTARIO

Definición

La toma de inventario es el procedimiento que consiste en verificar


físicamente, codificar y registrar los bienes con los que cuenta la entidad
a una determinada fecha, con el fin de comprobar la existencia de los
bienes, contrastar su resultado con el registro
contable, investigar las diferencias que pudieran existir y proceder a las
regularizaciones que correspondan. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN
(2015)

7.14.1 Bienes susceptibles de ser inventariados

Son objeto de inventario los bienes que tengan las siguientes


características:
Sea de prioridad de la entidad.

Tenga una vida útil mayor a un año

Sean pasibles de mantenimiento y/o reparación.

Clasifiquen como activo fijo o bien no depreciable

Sean tangibles.

Sean pasibles de algún acto de disposición final.

Los que se encuentren descritos en el CNBME. RESOLUCIÓN N°


046 – 2015/SBN (2015)

7.14.2 Bienes no depreciables

No son materia de inventario por parte del SNBE:

Los accesorios, herramientas y repuestos.

Los fabricados en material de vidrio y/o cerámica para ensayo,


instrumental de laboratorio, set o kit de instrumental médico-
quirúrgico, a excepción de los descritos en el CNBME;

Los intangibles (marcas, títulos valores, licencias y software);

Los bienes culturales, obras de arte, libros y textos;

Los materiales desmontados o armables (capas, tabladillos,


tribunas, etc.);

Los animales menores (conejos, cuyes, pavos, patos, etc.) e


insectos. RESOLUCIÓN N° 046 – 2015/SBN (2015).

7.14.3 Etiquetado

Para la colocación de las etiquetas de identificación se procederá del


modo siguiente:
7.14.3.1 Mobiliario: vista de frente, en el perfil derecho parte
superior. Las sillas, modulares, sillones o similares en la parte
inferior del tablero del asiento.
7.14.3.2 Equipos: alrededor de la placa del fabricante en
donde sea posible ubicarla. En la superficie inferior del
equipo o en su parte trasera. En caso de equipos
pequeños como celulares en el compartimiento de la
batería.
7.14.3.3 Vehículos: al interior de la guantera del vehículo
o en la parte superior izquierda de la cabina del vehículo.
7.14.3.4 Maquina: cuando estas se encuentran
expuestas a grasas utilizar placas metálicas.
7.14.3.5 Semovientes: aretes.

En caso de reparación o mantenimiento, el equipo de trabajo


solicitara la documentación que sustente.

7.14.4 Conciliación patrimonio-contable

La comisión de inventario, la (unidad orgánica de control


patrimonial) y la oficina de contabilidad efectúan la conciliación
patrimonio-contable de la información obtenida, contrastando los
datos del inventario físico con el registro contable, para la cual la
oficina de contabilidad debe proporcionar la información
detallada de todas las adquisiciones, valores actualizados,
depreciaciones, cuenta contable, fecha de ingreso, entre otros.
Pasando así a elaborar el acta de conciliación patrimonio-
contable, determinado la existencia de bienes faltantes o
sobrantes de inventario.
7.14.5 Comunicación a la SBN

Remitir a la SBN, bajo responsabilidad de la OGA, entre los


meses de enero y marzo de cada año, teniendo como fecha de
cierre de su inventario patrimonial el 31 de diciembre del año
inmediato anterior, el informe final de inventario y del acta de
conciliación patrimonio-contable.
La SBN comunicará a la Contraloría General de la República, la
relación de las entidades que hayan incumplido con el envío de
la documentación señalada en el párrafo anterior.

En resumen, se trata de formular un Proyecto de Ordenanza


interna que norme adecuadamente el proceso para la baja de los
bienes o vehiculos principalmente que tienen la condición de
chatarra o en desuso y sean objeto de una subasta restringida y
así poder limpiar los 2 Depósitos municipals cuyos bienes datan
de hace 20 años.
Esto no es posible si no se tiene claro todos los procesos
descritos anteriormente y que conforman una sola unidad de
criterio.

8.- Análisis de los resultados

El proceso del Control patrimonial de los bienes en las entidades


públicas demanda una debida prioridad de sus actores mediatos e
inmediatos. Consideramos que, si es necesario que se requiera,
progresivamente, de un mayor nivel de capacitación y de
profesionalización de los integrantes de las unidades de control
patrimonial. Se observa muchas fallas en la aplicación de las normas
que vienen de la Superintendencia de Bienes Nacionales en lo que
respecta la baja de bienes, uso de los bienes en condición de chatarra,
bienes en desuso, la venta por subasta inversa, etc. No existe por
ejemplo, una disposición clara en relación el qué hacer con los
vehículos decomisados por la Policía Nacional en coordinación con la
Unidad de Serenazgo de la Municipalidad de El Agustino y ante esta
falta de valoración se incumple las funciones de los actos de
disposición de bienes patrimoniales, debido a la falta de conocimiento
e importancia de esta función.

De otro lado, podemos mencionar que el control patrimonial


inadecuado surge por la falta de interés, conocimiento, actualización
y/o cumplimiento de la normativa por parte del personal administrativo
de dicha área. Áreas como el Almacén Central, Áreas usuarias de la
dependencia municipal y los criterios de cada funcionario priman sobre
el orden que debe tener el control patrimonial, Existe una dinámica
totalmente informal.

9.- Conclusiones
a) También se demuestra que los autoridades, funcionarios, servidores y obreros municipales,
califican, el servicio municipal como regular, por las condiciones de los ambientes donde laboran
y los equipos, materiales, con que desarrollan sus funciones no estar acorde a la modernización
y tendencias actuales

b) El servicio deficiente que presta la Municipalidad de El Agustino es debido a su inadecuada


infraestructura, desactualizada organización y funciones, falta de coordinación con los usuarios
para conocer su percepción y satisfacer sus expectativas.

c) El ineficiente Control Interno respecto a las actividades a ejecutar en dicha unidad, es debido
a que no consta un registro oportuno en el sistema en el cual registran sus movimientos sobre
la utilización respectiva de bienes y existencias de la empresa en estudio: por lo tanto no reciben
el cuidado necesario pues la desorganización del espacio físico limitado con el que cuentan es
incuestionable.

10.- RECOMENDACIONES
a) Se organice y se implemente la propuesta del sistema de gestión de la calidad, el mismo que
está orientado a mejorar el servicio municipal; el mismo que debe ser extendido a las
Municipalidades del país, por tener características similares a la estudiada.

b) Impulsar un aplicativo que permita controlar el estado situacional de los bienes en tiempo
real.

c) Crear un Proceso Administrativo para dar de baja a Bienes decomisados y en chatarra.

d) Crear un sistema de control patrimonial fácil que funcione mediante un dispositivo móvil
(terminal portátil) que es como una computadora, que va escaneando y descargando los bienes,
para así poder controlar en tiempo real el manejo de los inventarios.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Gonzáles Sánchez Maira Lizeth, Huamán Barboza Reysa Adela (2012). Diseño de un sistema
de control patrimonial para disminuir los faltantes de bienes en la Municipalidad Distrital de
Tuman – 2012.

Denis Hítalo Ventura Mendoza (2015). “Control de bienes patrimoniales y su relacion con el
saneamiento de bienes muebles en la Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracin
Lanchipa en el 2015”.

TÚQUEREZ HERRERA, JESSICA ANDREA (2015), “Propuesta de un modelo de gestión para la


administración y control de los bienes del sector público aplicado a la administración zonal
calderón, ubicado en la ciudad de Quito”

Anexos:
a. Incluir los formatos de documentos o imágenes que son motivo de la práctica.
b. Incluir documentación que sustenta, fundamenta o explicita lo detallado en el informe,
puede ser grafico o escrito.

Anexo 1

Proceso administrativo para la

Baja de vehículos decomisados y en chatarra

POLICIA
NACIONAL
OFICINA DE RENTAS
VILLA
(FISCALIZACION
HERMOSA
ADMINISTRATIVA)

POLICIA
NACIONAL SAN
PEDRO 1° PASO
OFICINA
(NOTIFICAR) SEGURIDAD
CIUDADANA

POLICIA
NACIONAL
CORPORACION
POLICIA OFICINA DE
NACIONAL DE EJECUTORIA
SANTOYO COACTIVA

2° PASO RECEPCIONAR LA INFORMACION, DEPURARLA Y CLASIFICARLA


PARA CRUZARLO CON CONTROL PATRIMONIAL.

TENIENDO LA RELACION DE PROPIETARIOS DE LOS


3° PASO VEHICULOS, NOTIFICARLOS RESPETANDO PLAZO DE LEY.

REVISAR ORDENANZAS, DIRECTIVA, REGLAMENTO U


4° PASO OTRAS NORMAS VIGENTES QUE SUSTENTEN VENTA DE
VEHICULOS DECOMISADOS, Y/O EMBARGADOS.

5° PASO EL COMITÉ DE ALTAS Y BAJAS RESOLUCION


EMITE INFORME DE ALTA DE LOS / ACUERDO
VEHICULOS DE CONCEJO
6° PASO COMITÉ DE ALTA Y BAJA RESOLUCION/ACUERDO
EMITE INFORME PARA BAJA DE CONCEJO
DE LOS VEHICULOS

EL COMITÉ DE ALTAS Y BAJAS, OFICINAS DE GERENCIA DE


7° PASO
ADMINISTRACION Y ASESORIA JURIDICA, SE INVOLUCREN.
56

PLAN DE PRACTICAS
Abril Mayo Junio Julio
Actividades
26 29 30 2 15 20 29 31 10 27 2 12

Talento Apoyar en el X X X
Reclutamiento
Humano
personal
Apoyar en el X
listado de
Capacitación a
personal
Recomendar X
agregados a los
Instrumentos
normativos
Apoyar en X X
Logística Compra de
materiales
Apoyar en X
Cotizaciones
Tesorería Apoya en el X X
Flujo de Caja
Apoyo en X
Control controlar la baja
Patrimonial de bienes
patrimoniales
Apoyo en la X X X
Atención de
expedientes
Gerencia Apoyo en el X X
Administración Control de la
Caja Chica
Verificación de X
las compras