ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

CONCEITO

COMPREENDE O PROCEDIMENTO TÉCNICO QUE CONSISTE EM

REESTRUTURAR, DECOMPOR, COMPARAR E INTERPRETAR OS
COMPONENTES PATRIMONIAIS, COM O OBJETIVO DE SE
FORMAR OPINIÃO A RESPEITO DA SITUAÇÃO ECONÔMICO-
FINANCEIRA DE UMA ENTIDADE.

INDICADORES ECONÔMICO-FINANCEIROS

 LIQUIDEZ
 ATIVIDADE (PRAZOS MÉDIOS)
 RENTABILIDADE
 ANÁLISE DO VALOR DA AÇÃO

1
 INDICADORES DE LIQUIDEZ

 LIQUIDEZ CORRENTE: AC  42.000 = 2,63

PC 16.000

 LIQUIDEZ SECA: AC – E  42.000 – 16.000 = 26.000 = 1,63

PC 16.000 16.000

 LIQUIEDEZ GERAL: AC + RLP  42.000 + 2.000 = 44.000 = 1,29

PC + ELP 16.000 + 18.000 34.000

 LIQUIDEZ IMEDIATA: D  1.000 = 0,06

PC 16.000

2
 INDICADORES DE ATIVIDADES (PRAZOS MÉDIOS)

 PME = E X 360  16.000 x 360 = 41,14 DIAS

CPV 140.000

 GE = 360  360 = 8,75 VEZES

PME 41,14

 PMP = F x 360  13.000 X 360 = 34.67 DIAS

COMPRAS 135.000

 PMR = C x 360  25.000 x 360 = 45 DIAS

ROB 200.000

 CO = PME + PMR = 41,14 + 45 = 86,14 DIAS

 CF = CO – PMP = 86,14 – 34,67 = 51,47 DIAS

CICLO OPERACIONAL
COMPRA VENDE RECEBE
41,14 DIAS 45 DIAS = 86,14 DIAS

PME PMR

3
 INDICADORES DE RENTABILIDADE

 MARGEM LIQUIDA S/ VENDAS = LL x 100  2.000 x 100 = 1,05 %

ROL 190.000

 RENTABILIDADE DO ATIVO TOTAL = LL x 100  2.000 x 100 = 3,03%

AT 66.000

 RENTABILIDADE DO
PATRIMÔNIO LIQUIDO = LL x 100  2.000 x 100 = 6,25%
PL 32.000

ANÁLISE DE VALOR DA AÇÃO

1- VALOR PATRIMONIAL DA AÇÃO =

PL  32.000 = R$ 1,00
QTD. DE AÇÕES 32.000

2- LUCRO POR AÇÃO =

LL  2.000 = R$ 0,06
QTD. DE AÇÕES 32.000

3 - RELAÇÃO PREÇO / LUCRO ( P / L = RI ) =

VR. PATRIMONIAL  1,00 = 16,67 anos

LUCRO POR AÇÃO 0,06

4 - DIVIDENDOS E LUCROS DISTRIBUIDOS POR AÇÃO =

DIVIDENDO DISTRIBUIDO  3.000 = R$ 0.09

QTD. DE AÇÕES 32.000

4
 BALANÇO PATRIMONIAL DA COMPANIA ABC
EM 31.12.20XX
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 42.000 CIRCULANTE 16.000
Caixa e Bancos 1.000 Fornecedores 13.000
Clientes 25.000 Contas a Pagar 3.000
Estoque de Mercadorias 16.000

NÃO CIRCULANTE 24.000 NÃO CIRCULANTE 18.000

Títulos de Longo Prazo 2.000Empréstimos LP 18.000
Terrenos 13.000PL 32.000
Máquinas 10.000,00Capital 20.000
( - ) Depreciação Acumulada (1.000,00)Reservas de Capital 8.000
Reservas de Lucro 4.000
ATIVO TOTAL 66.000 PASSIVO TOTAL 66.000

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA CIA ABC

PARA 20XX
RECEITA OP. BRUTA 200.000
( - ) Impostos sobre Venda (10.000)
RECEITA OP. LÍQUIDA 190.000
( - ) Custo (140.000)
LUCRO BRUTO 50.000
( - ) Despesas Adm. 32.000
( - ) Despesas c/ Vendas 13.000
( - ) Despesas c/ Deprec. 1.000
( - ) Outras Despesas 2.000 (48.000)
LUCRO LÍQUIDO 2.000

OUTRAS INFORMAÇÕES
 Compras do período : 135.000
 Nº de ações : 32.000
 Dividendos distribuídos : 3.000