LA NOMINA

más trabajo

REGIONAL DISTRITO CAPITAL ˚ CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS ˚ AREA ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN. ˚ BOGOTA 2014
Tecnólogo en Gestión de Negocios.
Contenido

Introducción.................................................................................................................................................. 3
1. La Nómina.............................................................................................................................................. 3
1.1. Marco Legal........................................................................................................................................ 3
2. Elementos de la Nómina........................................................................................................................ 4
2.1. Datos generales.................................................................................................................................. 4
2.2. Datos devengados.................................................................................................................................. 5
2.2.1. Salario............................................................................................................................................ 5
2.2.2 Auxilio de transporte....................................................................................................................8
2.3 Tabla de liquidaciòn de horas ........................................................................................................8
2.3.1 Recargo Nocturno .......................................................................................................................10
2.3.2 Calcule el valor a cancelar por recargo........................................................................................ 11
2.3.3 Horas extras diurnas....................................................................................................................11
3. Calcule el valor a cancelar por horas extras diurnas ................................................................... 12
3.1 Horas extras nocturnas................................................................................................................12
3.2 Calcule el valor a cancelar por horas extras nocturnas ............................................................... 13
3.3 Dominicales y festivos ordinario .................................................................................................13
3.4 Hora extra dominical y festivo .....................................................................................................14
3.4.1 Recargo Dominical o festivo nocturno ........................................................................................ 14
3.4.2 Horas extras nocturnas dominical o festivo................................................................................ 15
3.4.3 Comisiones .................................................................................................................................. 15
3.4.4 Total devengado........................................................................................................................... 16
3.5 Datos deducciones ......................................................................................................................17
3.5.1 Fondo de seguridad pensional ....................................................................................................19
3.5.2 Cuotas sindicales .........................................................................................................................21
3.5.3 Aportes a cooperativas ...............................................................................................................21
3.5.4 Embargo judiciales ......................................................................................................................22
3.5.5 Cuotas de crèditos a entidades financieras................................................................................. 22
3.5.6 Deudas del empleado con la empresa ........................................................................................ 22
3.5.7 Retencion en la fuente ................................................................................................................22
3.5.8 Embargos .................................................................................................................................... 25
3.5.9 Total deducido ............................................................................................................................. 25
3.5.10 Neto a pagar ............................................................................................................................... 25
3.5.11 Firma ........................................................................................................................................... 25
3.6 Pagos parafiscales .......................................................................................................................25
3.7 Exonerados del pago de aporte al SENA, ICBF y Salud................................................................26
3.8 No exonerados de aportes al SENA, ICBF y Salud.......................................................................28
4 Prestaciones sociales...................................................................................................................29
Glosario......................................................................................................................................35
Referencias Bibliograficas .........................................................................................................36
LA NOMINA 4

Introducción

El tema que se va a tratar en este documento es la liquidación de la nómina y su contabilización,

donde se va a describir los pasos que se debe tener en cuenta para determinar el salario que se debe
pagar a cada trabajador por su trabajo.

La empresas deben liquidar la nómina a sus empleados ya

sea mensual, quincenal o mensual, esto como consecuencia de la
retribución por la labor realizada a la cual fue contratada.

“La nómina según Fierro, 1. La Nómina

(2009) la define como:
La nómina es un documento en el que un empleador relaciona
La nómina es la fuente de salarios, deducciones, valor neto pagado, aportes parafiscales y
información de la liquidación
apropiaciones de los trabajadores que han laborado en un perio-
y pago de todos los derechos
que existen sobre la relación
do determinado, ya sea por semanas, décadas, quincena o mes”.
laboral o contractual, entre Coral & Gudiño, (2008)
el empleado y el patrono.
La relación de personal
1.1. Marco Legal
vinculado a la empresa,
mediante contrato de “El marco legal que se debe tener en cuenta para desarrollar la
trabajo, donde se acuerdan, Nómina:
la jornada de trabajo, el
sueldo, las funciones, el
manual de procedimientos, • Código Sustantivo de Trabajo - Ley 100 de 1993: Es un
conjunto de procedimientos legales que reglamentan las relaciones
el reglamento interno de
entre el trabajador y el empleador, buscando un equilibrio entre las
trabajo, reglamento de
partes, a fin de lograr la justicia en las relaciones laborales.
seguridad industrial, los
cuales servirán de base para
liquidar el valor devengado
cada mes, las prestaciones • Ley 52 de 1975: es la Ley encargada de la determinación
sociales a que tiene derecho del pago a los trabajadores.” Rincón S. & Lasso M., (2012) por
proporcionalmente a el cual se reconoce el pago de interéses anuales de cesantías.
cualquier período laborado
y para cultivar los principios
de cooperación, seguridad en
Aportes parafiscales: Los aportes parafiscales son contribucio-
las labores y la productividad. nes de carácter obligatorio impuestas por la ley en cabeza de los
empleadores, las cuales se determinan sobre la base gravable de
la nómina total de trabajadores y que beneficia no solo a estos,
sino también al sostenimiento del ICB, el SENA y las Cajas de
Compensación Familiar. (ICBF, 2014)
LA NOMINA 5

2. Elementos de la Nómina

La nómina tiene los siguientes elementos:

2.1. Datos generales

“Son los datos generales que identifican al empleado y las

reglas de contratación.” (Rincón S. & Lasso M., 2012).
• Código del empleado 1. Codigo del
Representa el número con el cual se va a identificar el empleado
empleado en el contrato.
2. Numero de
• Número de identificación identificaciòn.
“Es la identificación del empleado Constituye el número 3.Nombre del
de identificación tributaria de empleado, en la mayoría de los
casos es el número de la cédula, también puede ser la tarjeta de empleado
identidad (si tiene permiso por el ministerio de trabajo), “ (Rincón 4. Salario Base
S. & Lasso M., 2012) y cédula de extranjería (si el empleado es
extranjero debe tener un permiso especial para poder trabajar). 5.Descanso
• Nombre del empleado
Remunerado
El nombre completo del empleado, como aparece en el documento
6. Valor dia
de identificación. 7. Valor hora
• Salario base 8. Dias laborados
“El salario mínimo año 2014. Art 145 CST. $616.000 Jornada 9. Dias liquidados
Ordinaria 48 horas semanales, 8 horas diarias. Ley 50 de 1990,
Art.20.” (Chavarro Cadena & Cortés Guzman, 2014). Es decir
El salario base es el monto asignado al empleado por la labor
que cumple en el mes, ésta no debe ser menor al Salario Mínimo
Legal Mensual Vigente que establece el estado por una jornada
de 48 horas semanales.
• Descanso remunerado

Código Sustantivo del Trabajo. Artículo 172. Norma general. Ley

50 de 1990, art. 25. Salvo la excepción consagrada en el literal c)
del artículo 20 de esta ley (161 CST) el empleador está obligado
a dar descanso dominical remunerado a todos sus trabajadores.
Este descanso tiene duración mínima de veinticuatro (24) horas.
Valor día Es el Salario Base dividido en 30 días. (SB/30).
LA NOMINA 6

• Valor hora sin justa causa no son cancela- Para determinar si algún
das y además pierde el pago del beneficio en dinero o especie
Es el Valor Día divido en el nú- Dominical de la semana faltan- que recibe el trabajador y que
mero de horas diarias pactadas
te.” Chavarro Cadena & Cortés no haya sido considerado por
(VD/8). La jornada máxima de
trabajo diario pactada no pue- Guzman, (2014) Los días li- la ley como salario lo sea, ju-
de ser mayor a 8 horas diarias quidados se realiza teniendo en risprudencialmente se ha con-
para trabajadores mayores de cuenta los días trabajados por siderado que se deben tener
18 años. Para menores de 18 el trabajador, en el caso que elen cuenta los siguientes pará-
años de seis horas diarias. empleado falte al trabajo sin metros: Que sea retributivo en
justa causa se le descontará el forma directa por el servicio
• Días laborados día que no trabajo. prestado, que ingrese al patri-
Según Rincón S. & Lasso M., monio del trabajador y que lo
Ejemplo: Julián faltó 1 día enriquezca y que no tenga el
(2012), dice: Son los días que
sin justa causa y Pedro faltó carácter de gratuidad o libera-
efectivamente trabajó el em-
pleado, sin indicar las faltas 2 días con justa causa, en la lidad. (Díaz & Daza, 2011)
con justa o injusta causa. Los quincena a Julián se le pagarán
períodos de pago pueden ser 13 días y a Pedro 15 días Para determinar los valores
por Jornal o Sueldo. El Jornal devengados hay que tener en
es cuando se pacta el pago por 2.2 Datos devengados cuenta lo siguiente:
días, este no debe ser superior
“Son los datos de las labo- Ver Imagen
a una semana. El Sueldo es
cuando se paga por períodos res y tiempo realizados por
superiores a una semana y que empleado, para calcular la con-
no excedan de un mes, gene- traprestación a pagar.” (Rincón 2.2.1 Salario.
ralmente los pagos de sueldo S. & Lasso M., 2012). Dentro Encontramos muchas defini-
se realizan quincenales (pagos de lo devengado encontramos: ciones sobre salario según.
de 15 días) o mensuales (pagos “Salario, primas, sobresuel- (Coral & Gudiño, 2008) . Dice:
de 30 días). El sueldo se paga dos, bonificaciones habituales,
por 30 días al mes sin importar Constituye salario no sólo
auxilio de transporte, recargo
que este sea de 28 o de 31 días. la remuneración ordinaria, fija
nocturno, horas extras diurnas,
• Días liquidados horas extras noctur-
nas, dominicales y
“Cuando un empleado falta festivas, porcentaje
con justa causa con permiso o sobre ventas y co-
por causa justificada, el patro- misiones.” (Díaz &
no debe cancelar normalmente Daza, 2011)
el día de la falta. Pero las faltas

• Salario
• Auxilio de Transporte
• Recargo nocturno
• Horas extras diurnas
• Horas extras nocturnas
• Dominicales y festivos diurno
• Dominicales y festivos nocturno
• Comisiones, bonificaciones, otros
• Total devengado
LA NOMINA 7

o variante, el trabajo suplementario o de horas extras, el trabajo en días de descanso obligatorio

y el porcentaje sobre ventas y comisiones, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en
especie como contraprestación directa al servicio, cualquiera sea la forma o denominación que se
adopte, como primas, sobresueldos y bonificaciones habituales, salvo que entre el empleador y el
trabajador hayan acordado considerarlas no constitutivas del salario

El salario representa la remuneración económica que recibe el trabajador por los servicios
prestados. Constituye salario la remuneración ordinaria, así como todo lo que recibe en dinero o
en especie como contraprestación directa por el servicio prestado: sobresueldos, bonificaciones
habituales, primas, valor de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio,
comisiones.

El valor devengado está constituido por “las sumas que el empleador paga al trabajador, de
acuerdo con la legislación laboral y está formado por los distintos conceptos que constituyen
salario.” (Coral & Gudiño, 2008).
• Elementos integrantes de salario

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como “contraprestación directa del servicio, sea
cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones
habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones.” (Art. 127, C. S. T.). (Fierro, 2009)
• Clasificación del salario

El salario se clasifica de la siguiente manera:

El salario:
Representa la remuneración
econòmica que recibe el
trabajador por los servicios
prestados.
LA NOMINA
Tabla 1. Clasificación del Salario
CLASIFICACIÒN
Según la Forma
Segun la periodicidad
Segun la constancia
con que se recìbe
Por unidad de tiempo
Por obra o resultado
Salario basico y sala-
rio integral
Sistema Mixto
Fuente. Díaz & Daza, (2011). Adaptación Galvis Yamile
8
CARACTERISTICAS
El salario puede ser en dinero o en especie. El salario puede ser en dinero o
El salario puede ser en dinero o en especie.
El salario “ordinario” es lo que común o regularmente recibe el trabajador
en cada periodo de pago; el salario “extraordinario” está conformado por las
sumas que el trabajador recibe en forma excepcional o poco frecuente, es
decir, en determinadas circunstancias extraordinarias.
El salario ordinario puede ser fijo o variable. Fijo es la suma constante que
recibe el trabajador en cada periodo de pago, y el variable depende en la
mayoría de los casos de porcentajes o comisiones que recibe el trabajador,
generalmente por ventas. De conformidad con lo anterior, también el salario
puede ser mixto, es decir, una suma fija mensual y otra que depende de
ciertas condiciones pactadas (comisiones, porcentajes, etc.). No sería mixto
cuando el trabajador recibe una suma fija mensual y también recibe algunas
sumas por realizarse determinadas condiciones, por ejemplo, trabajo en horas
extras, en dominicales o feriados, etc.
El salario se puede pactar en diversas modalidades en cuanto a la periodicidad
de su pago: por días, por semanas, cada diez días, por quincenas o por
mensualidades. El periodo máximo de pago no puede exceder de un mes.
La remuneración mensual comprende los días de trabajo y también los de
descansos semanales obligatorios (dominicales y feriados).
También denominado a destajo. Esta modalidad salarial consiste en que el
trabajador recibirá una remuneración fija por cada obra elaborada o producida,
sin tener en cuenta el tiempo utilizado para su elaboración o producción. El
salario mensual será el promedio de lo cancelado en el respectivo mes, sin
que sea inferior al salario mínimo, si el trabajador labora la semana completa.
El trabajador debe recibir una remuneración básica por el servicio prestado, y
además el pago de sus prestaciones sociales. Adicionalmente, cuando realiza
algunas actividades especiales, tales como trabajo suplementario o de horas
extras, o dentro de la jornada nocturna, o en días de descanso obligatorio
deberán recibir una remuneración adicional por dicho trabajo. Pero también
se puede pactar que el trabajador recibirá una suma única y total por el
servicio prestado, remuneración que se denomina salario integral, y cubre el
pago de salario, prestaciones sociales y cualquier otro beneficio.
Consiste en unir o combinar varios de los sistemas remuneratorios que
existen. Por ejemplo, el trabajador puede tener una remuneración básica, y
otra adicional por cada obra producida después de un número determinado.
LA NOMINA 9

• Pagos que no constituyen salario

Es bueno saber lo que no constituye salario, para esto (Fierro, 2009) nos aporta:

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador
del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de
utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en
especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad
sus funciones, como gastos de representación, medios de transporte, elementos de trabajo y otros
semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios
o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en
forma extralegal por el empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no
constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las
primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (Art. 128, CST).

2.2.2 Auxilio de transporte.

El auxilio de transporte, “creado por la Ley 15/59 a cargo de los patrones, a favor del trabajador
por los días que preste sus servicios. La Ley 1/63 lo incorpora al salario para efectos de liquidación
de las prestaciones sociales, menos para las vacaciones”. (Fierro, 2009)

El auxilio de transporte no hace parte del ingreso base del trabajador, “para la liquidación de
los aportes de salud y pensiones. Este auxilio será para los servidores públicos y los trabajadores
particulares que devenguen hasta dos (2) Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes
(SMLMV).” (Fierro, 2009)

Subsidio de Trasporte vigente para 2014, estipulado por el gobierno nacional.

Tabla 2. Subsidio de Transporte

AUXILIO VALOR DEFINICIÓN

Mes $72.000 Se paga a quienes devenguen hasta $1.232.000 (Dos(2) salarios

mínimos legales vigentes mensual)

Día $2.400

Fuente. Laborales, (2014), Adaptación Galvis Yamile

2.3 Tablas liquidación de horas

El salario mínimo legal vigente (SMLV), para el año 2014 estipulado por el gobierno nacional
fue de $616.000, subsidio de transporte En los siguientes cuadros encontrará los valores de
liquidación de horas extras, recargos, festivos etc. (Laborales, 2014)
LA NOMINA 10

Tabla 3. Salarios

SALARIOS VALOR DEFINICIÓN

Jornada Ordinaria 48 horas semanales, 8 horas diarias. Ley

Salario mínimo año
50 de 1990, Art.20
2014 Art. 145 CST. $616.000
Jornada Ordinaria día 8 horas
Salario Mínimo día $20.533

Jornada ordinaria 6 a.m.

Salario Mínimo hora ordinaria $2.567 A 10 p.m. ley 789 de 2002, Art. 25

Jornada 10 pm. a 6 am. Valor hora ordinario + 3% de

Salario Mínimo Hora nocturna ley recargo.
$3.465
50 de 1990 Art. 24

Fuente. Laborales, (2014), Adaptación Galvis Yamile

Tabla 4. Horas Extras

HORAS EXTRAS VALOR DEFINICIÓN

Ordinaria Ley 50 de 1990 Art.

24 $3.208 Valor hora ordinaria + 25% de recargo

Nocturna Ley 50 de 1990 Art.

24 Valor hora ordinaria + 75% por festivo + 75 % recargo
$4.492
nocturno.

Dominical y festivo ordinaria Valor hora ordinaria + 75% por festivo + 25% recargo
$5.133
diurno-

Dominical y festivo nocturna Valor hora ordinaria + 75% por festivo + 75% recargo
$6.417
nocturno.
Fuente. Laborales, (2014), Adaptación Galvis Yamile
LA NOMINA 11

Tabla 5. Dominicales

DOMINICAL Y
VALOR DEFINICIÓN
FESTIVO
$4.492 Si se trabaja hora básica + 75% de recargo.
Ordinaria

$5.390 Hora básica + 75% recargo festivo 35% recargo

Nocturna
nocturno.

Fuente. Laborales, (2014), Adaptación Galvis Yamile

2.3.1 Recargo nocturno.

Es necesario estudiar todo lo relacionado con el recargo nocturno, para esto (Rincón S. & Lasso
M., 2012) nos amplia un poco con:

Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00
a.m.). (Art. 160 CST, Art. 25, L. 789/02)). El recargo nocturno se cancela cuando una persona
dentro de sus horas de la jornada normal de trabajo las realiza en horario nocturno (10:00 p.m. a
6:00 a.m.). Las horas de recargo nocturno tienen un incremento del 35% sobre el valor de la hora.

Ejemplo:

Camilo tiene un Salario de $ 616.000 y su horario laboral es de 6:00 p.m. a 2:00 a.m. y quiere
conocer el valor del recargo por la jornada trabajada. Calcule lo siguiente:

1. Calcule la cantidad de horas a cancelar por recargo nocturno:

De 10:00 de la noche que es la hora en que inicia la jornada nocturna a 2:00 de la mañana son
4 horas.

2. Calcule el valor de la hora diaria

Tabla 6. Hora diaria

HORAS TRABAJADAS EN EL MES

30 DÍAS
30 * 8 =240
8 HORAS DIARIAS

$616.000 /240 = $2.567 por hora

Fuente. Rojas Yocelys.

LA NOMINA 12

2.3.2 Calcule el valor a cancelar por recargo

Tabla 7. Liquidación recargo nocturno

LIQUIDACIÓN DE RECARGO NOCTURNO

El trabajador devenga $616.000 mensuales para el periodo

SALARIO $ 616.000
fiscal 2014
LIQUIDACIÓN
VALOR HORA
CONCEPTO FORMULA HORAS A FORMULA
FACTOR Valor hora ordinaria X
(SUELDO / 240) LIQUIDAR factor X No. Horas VALOR

RECARGO
$2.567
NOCTURNO 0,35 4 $2.567 X 0,35 X 4 $3.593

Fuente. Rojas Yocelys

2.3.3 Horas extras diurnas.

Las horas extras diurnas, son las horas diarias de más que
trabaja el trabajador trabajadas en la jornada diurna, “es decir
aquellas que exceden la jornada normal diaria, comprendidas
entre las 6:00 a.m. a 10:00 p.m. Se cancelan con un recargo del
25% sobre el valor de la hora ordinaria diurna. En consecuencia
el valor de hora será el 25%. ” (Rincón S. & Lasso M., 2012). Es
decir un factor de 1.25%.

Ejemplo: Juan tiene un sueldo de $ 616.000 y trabaja de 8:00

a.m. a 6:00 p.m. con una hora de descanso de 12:00 m a 1:00
p.m. Juan desea conocer, ¿cuánto es el valor a recibir por las
horas extras laboradas?
1.Calcule la cantidad de horas a cancelar por horas extras diurnas:

De 8:00 A.M. a 5:00 P.M. son 8 horas normales (descontada la

hora de almuerzo)

De 5:00 P.M a 6:00 P.M. es una (1) hora extra diurna

2. Calcule el valor de la hora diaria

LA NOMINA 13

Tabla 8. Valor Hora diaria

VALOR HORAS DIARIA

30 DÍAS
30 * 8 =240
8 HORAS DIARIAS
$616.000 /240 = $2.567
Fuente. Rojas Yocelys. Autor

3.Calcule el valor a cancelar por horas extras diurnas

Tabla 9. Hora extra diurna

LIQUIDACIÓN DE HORA EXTRA DIURNA

El trabajador devenga $616.000 mensuales en el $
Salario
periodo fiscal 2014 616.000
LIQUIDACIÓN
Valor hora Horas a FORMULA
Concepto formula: liquidar
Valor hora ordinaria X factor X No.
(SUELDO / 240) Factor Horas VALOR

Extra diurna
$2.567 1,25 1 $2.567 X 1,25 X 1 $3.208
Fuente. Rojas Yocelys. Autor

3.1 Horas extras nocturnas. con un sueldo mensual de

Las horas extras nocturnas,
son las horas de más laboradas
trabajadas por el trabajador
en la jornada nocturna, que
exceden la jornada normal
nocturna. “Aquellas que
cubren de 10:00 p.m. a 6:00
a.m. Se cancelan con un
recargo del 75% sobre el valor
de la hora ordinaria diurna.”
(Rincón S. & Lasso M., 2012).
En consecuencia el valor de
hora será el 175%, es decir un
factor de 1.75.
Ejemplo: Carlos labora
en una empresa de seguridad
$616.000, el horario de trabajo
es de 2 p.m. a 11 p.m. Carlos
quiere saber ¿cuánto es el
HORAS TRABAJADAS
valor de la hora extra nocturna
adicional que trabaja? Calcule: EN EL MES
1.Calcule la cantidad de horas 30 Dias x 8 Horas al
a cancelar por horas extras dia
diurnas:
3x8= 240
De 2:00 P.M. a 10:00 P.M. son
8 horas normales $616.000/24 =2567
De 10:00 P.M a 11:00 P.M. es
una (1) hora extra nocturna
Tabla 10. Hora diaria
LA NOMINA 14

3.2 Calcule el valor cancelar por horas extras nocturna

Tabla 11. Liquidación hora extra nocturna

LIQUIDACIÓN DE HORA EXTRA NOCTURNA

El trabajador devenga $616.000 mensuales SALARIO $
616.000
LIQUIDACIÓN
Valor hora
Concepto formula: FORMULA
Horas a
(sueldo / 240) Valor hora ordinaria X factor
liquidar
Factor X No. Horas Valor

Extra nocturna $2.567 1,75 1 $2.567 X 1,75 X 1 $4.492

Fuente. Rojas Yocely

3.3 Dominicales y festivos ordinaria.

Como su horario de trabajo son los días domingos o festivos entonces se liquida: El recargo
dominical o festivo se cancela cuando una persona dentro de sus horas de la jornada normal de
trabajo, las realiza un domingo o festivo. Las horas de recargo dominical y festivo tienen un
incremento del 75%, es decir un factor de 0,75 sobre el valor de la hora.

Para calcular el valor de una hora de recargo dominical o festivo con un salario de $ de 616.000
se debe seguir los procedimientos anteriores y la formula es la siguiente:
Tabla 12.Liquidación de recargo festivo o dominical

LIQUIDACIÓN DE RECARGO FESTIVO O DOMINICAL

$
El trabajador devenga $616.000 mensuales SALARIO
616.000

LIQUIDACIÓN
Valor hora
formula: FORMULA
CONCEPTO (SUELDO / 240) Horas a
Valor hora ordinaria X factor X Valor
Factor liquidar No. Horas

Recargo festivo $2.567 0,75 1 $2.567 X 0,75 X 1 $1.925

o dominical

Fuente. Rojas Yocelys

LA NOMINA 15

3.4 Hora extra dominical y festivo.

Las horas extras diurnas más los recargos dominicales o

festivos se cancelan cuando el trabajador excede su jornada
laboral normal de 6:00 A.M. a 10:00 P.M. pero en un día domingo
o festivo. La hora extra diurna 125% más el recargo dominical
75% igual al 200%; es el recargo dominical para horas extras
diurnas laboradas en dominicales o festivos. Es decir:
Se calcula el factor:
Tabla 13. Liquidación hora extra dominical / festivo

HORA EXTRA DOMINICAL / FESTIVO

Hora extra Diurna 1,25
Recargo dominical o festivo 0,25

TOTAL FACTOR 2,00

Fuente. Rojas Yocelys. Autor

Tabla 14. Liquidación de hora extra festiva

LIQUIDACIÓN DE HORA EXTRA FESTIVA O DOMINICAL

El trabajador devenga $616.000 mensuales SALARIO $
616.000
Valor hora LIQUIDACIÓN
formula: Factor Horas a FORMULA
Concepto (SUELDO / 240)
liquidar Valor hora ordinaria X factor X
No. Horas
Valor
Hora extra
festiva o
dominical $2.567 2,00 1 $2.567 X 2,00 X 1 $5.133

Fuente. Rojas Yocelys

3.4.1 Recargo dominical o festivo nocturno.

Para liquidar las horas dominicales o festivas con recargo nocturno se liquida de la siguiente
manera: “Hora básica+75% recargo festivo 35% recargo nocturno.” (Coral & Gudiño, 2008)
Se liquida el factor:

Tabla 15. Liquidación recargo dominical

RECARGO NOCTURNO 0,35

RECARGO DOMINICAL O FESTIVO 0,75
TOTAL FACTOR 1,10
Fuente. Rojas Yocelys. Autor
LA NOMINA 16

Tabla 16. Liquidación de Recargo nocturno

LIQUIDACIÓN DE RECARGO NOCTURNO - FESTIVO O DOMINICAL

El trabajador devenga $616.000 mensuales SALARIO $ 616.000
LIQUIDACIÓN
Valor hora
formula: Horas a FORMULA
Concepto (SUELDO / 240) Factor Valor hora ordinaria X factor X
liquidar No. Horas Valor
Recargo
nocturno
festivo $2.567 1,10 1 $2.567 X 1,10 X 1 $2.823
dominical
Fuente. Rojas Yocelys

3.4.2 Horas extras nocturnas dominical o festivo.

Para liquidar las horas extras dominicales o festivos con recargo nocturno, según (Rincón S. &
Lasso M., 2012) se liquida así:
Tabla 17. Hora extra nocturna

HORA EXTRA NOCTURNA 1,75

RECARGO DOMINICAL O FESTIVO 0,75
TOTAL FACTOR 2,50
Fuente. Rojas Yocelys. Autor

Tabla 18. Liquidación de Recargo nocturno

LIQUIDACIÓN DE HORA EXTRA NOCTURNA DOMINICAL

$
El trabajador devenga $616.000 mensuales SALARIO
616.000
LIQUIDACIÓN
Valor hora
formula: Horas a FORMULA
Concepto (SUELDO / 240) Factor Valor hora ordinaria X factor
liquidar X No. Horas Valor
Hora extra
nocturna
dominical $2.567 2,50 1 $2.567 X 2,50 X 1 $6.417
Fuente. Rojas Yocelys. Autor

3.4.3 Comisiones.
Las comisiones son pagos variables por labor cumplida pactada en forma de salario. Las comisiones pueden ser
pagadas por ventas o por producción; esta puede ser calculada por porcentaje. El salario pagado en Vigente para una
jornada de 48 horas semanales, así el trabajador no alcance a realizar este monto. (Rincón S. & Lasso M., 2012).
LA NOMINA 17

“Si es por comisiones, usualmente el empleador contrata vendedores con un salario básico y un
porcentaje sobre ventas que se denomina comisión; el total devengado por estos trabajadores en
ningún caso puede ser inferior al salario mínimo legal. “ (Díaz & Daza, 2011)

Ejemplo: En un mes, un trabajador vende mercancías por valor de $10´000.000 y la comisión

pactada es el 5% comisión. $10´000.000x5% = 500.000 de comisión más el valor básico.

3.4.4 Total devengado

El total devengado es la sumatoria del sueldo + Auxilio de transporte + Horas extras + Comisiones
+ Bonificaciones. Godoy Ramírez (2012)

Ejemplo: Liquidar la siguiente nómina:

Tabla 19. Tabla de Ingresos

DEDUCCIONES

NOMBRE SUELDO COMISONES HORAS AUXILIO DE TOTAL

EMPLEADO BÁSICO EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO

María Cala $6.300.000 $6.300.000

Oscar Díaz $5.000.000 $5.000.000

Diana Paz $900.000 $400.000 $1.300.000

Luz Pico $616.000 $150.000 $72.000 $838.000

Total $12.816.000 $200.000 $150.000 $72.000 $13.438.000

Fuente. Galvis Yamile.

LA NOMINA 18

3.5 Datos deducciones

“Son los datos calculados para deducir de las
contraprestaciones los montos correspondientes a las indicadas
por la ley, préstamos, deducciones aceptadas, deducciones por
reglamento interno de trabajo o intervención normativa. Todas
las deducciones deben estar legalmente permitidas.” (Rincón
S. & Lasso M., 2012). Es decir esas deducciones deben estar
consentido por el trabajador.

Dentro de las deducciones encontramos:

• Seguridad Social (Salud, Pensión, ARL)

• Fondo de solidaridad pensional
• Cuotas Sindicales
• Retención en la fuente
• Anticipos
• Otros
• Total deducciones

Seguridad social integral.

El sistema de seguridad social integral está conformado

por los “regímenes establecidos para salud, pensión, riesgos
profesionales y los servicios sociales complementarios que
defina la ley. Todo empleador se encuentra obligado a afiliar
a los trabajadores al sistema de seguridad que el trabajador
escoja.” (Coral & Gudiño, 2008)

Es muy ampliar sobre la seguridad social integral (Fierro,

2009):

La afiliación a cada uno de los sistemas que componen el

Sistema de Seguridad Social Integral, es independiente. No será
requisito demostrar la afiliación a uno de estos sistemas para
afiliarse a otro de ellos. Cada afiliado, de conformidad con lo
establecido en la Ley 100 de 1993, podrá escoger de manera
separada la entidad administradora del régimen de salud y del
régimen de pensiones, a la cual deseen estar vinculados. Los
pensionados podrán escoger libremente la entidad administradora
del régimen de salud que prefieran. (Art. 1, D. 692 de 1994).
LA NOMINA 19

Tabla 20. Sistema de Seguridad Social

INGRESO BASE LIQUIDACION

ENTIDAD OBJETIVO DE COTIZACION APORTES

(IBC)
El régimen de seguridad social Total devengado Aporte a Salud: La
en salud está conformado por las deducido el auxilio de cotización es del 12.5%,
entidades promotoras de salud y transporte el IBC incluye del IBC, los cuales deben
por las instituciones prestadoras de los días de incapacidad. ser pagados así:
Entidad servicios de salud, y tiene por objeto Para el salario integral el
crear las condiciones que posibiliten IBC es 70%
Promotora el acceso de la población afiliada
a todos los niveles de atención Aporte empleador: 8.5%
De Salud para cubrir las contingencias por
enfermedad general y maternidad. Aporte empleado: 4%

Garantizar el amparo contra Total devengado mensual Aporte a Pensión: La

invalidez, vejez y muerte, mediante
el reconocimiento de pensiones
y prestaciones económicas
Fondo de determinadas por la ley. Ampliar
la cobertura de solidaridad a la
Pensiones población que carece de un sistema
de pensiones.
deducido el auxilio de
transporte. El IBC incluye
los días de incapacidad.
Para el salario integral el
IBC es 70%
cotización es del 16%,
del IBC, los cuales deben
ser pagados así:
Aporte empleador: 12%

Aporte trabajador: 4%

El régimen de riesgos profesionales Hay cinco clases de

tiene por objeto prevenir, proteger riesgos según actividad
y atender a los trabajadores de los económica, así:
efectos de las enfermedades y los
Administradora accidentes que puedan ocurrirles con Riesgo I: 0.522%
ocasión o como consecuencia del
De Riesgos trabajo que desarrollan. Riesgo II: 1.044% A cargo del Empleador
Profesionales Riesgo III: 2.436%

(ARP) Riesgo IV: 4.350%

Riesgo V: 6.960%

Fuente. Coral & Gudiño,( 2008). Adaptación Galvis Yamile.

LA NOMINA 20

Ejemplo de liquidación de salud:

Tabla 21. Liquidación de Salud

DEDUCCIONES

INGRESO
NOMBRE TRABAJADOR EMPLEADOR TOTAL
BASE NOTAS
EMPLEADO 4% 8.5% 12.5 %
COTIZACIÓN

María Cala El auxilio de

$6.300.000 $252.000 $535.500 $787.500
Transporte no se

Oscar Días incluye en la

$5.000.000 $200.000 $425.000 $625.000
Base salarial

Diana Paz para liquidar

$1.300.000 $52.000 $110.500 $162.500
Aportes al

Luz Pico sistema de

$766.000 $30.650 $65.110 $95.760
Seguridad

Total Social
$13.366.000 $534.650 $1.136.110 $1.670.760

Fuente. Galvis Yamile

3.5.1 Fondo de seguridad pensional.

El fondo de seguridad pensional según (Rincón S. & Lasso M., 2012), dice:

Los empleados cuya base de cotización sea igual o mayor a cuatro (4) salarios mínimos
legales, están obligados a efectuar un aporte adicional equivalente al 1% sobre su ingreso base
de cotización, este aporte adicional es para el Fondo de Solidaridad Pensional. Los trabajadores
con ingreso igual o superior a 16 salarios mínimos legales mensuales vigentes, tendrán un aporte
adicional al anterior de la siguiente manera:

Tabla 22. Rangos de fondo de seguridad pensional

LA NOMINA 21

Rangos de salarios Porcentaje

mínimos a pagar
0–4 0.0%

1,0%
4 – 16

16 – 17 1,2%

17 – 18 1,4%

18 – 19 1,6%
19 - 20 1,8%
2,0%
20 ó más

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

Ejemplo de liquidación de pensión y fondo de seguridad pensional:

Tabla 23. Liquidación de Pensión y Fondo de Seguridad Pensional

Horas Extras Nocturnas

LA NOMINA 22

DEDUCCIONES

NOMBRE Ingreso Aportes Fondo Total Aportes Total

EMPLEADO Base A pensión De Aportes Empleador De

Cotización 4% Solidaridad Trabajador 12% Aportes

1%

María Cala $6.300.000 $252.000 $63.000 $315.000 $756.000 $1.071.000

Oscar Díaz $5.000.000 $200.000 $50.000 $250.000 $600.000 $850.000

Diana Paz $1.300.000 $52.000 $52.000 $156.000 $208.000

Luz Pico $766.000 $30.650 $30.650 $91.920 $122.570

Total $13.366.000 $534.650 $113.000 $647.650 $1.603.920 $2.251.570

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

3.5.2 Cuotas sindicales.

Las cuotas que los trabajadores sindicalizados “deben aportar al sindicato al que estén afiliados,
y son establecidas por convenciones y aceptadas por el empleado”. (Rincón S. & Lasso M., 2012.

3.5.3 Aportes a cooperativas.

Aportes a cooperativas: “Las cuotas o aportes que los empleados hagan a las cooperativas
legalmente constituidas, pueden también ser deducidas de la nómina del empleado.” (Godoy
Ramirez, 2012). Estos aportes deben ser autorizados por el empleado mediante un formato especial
que el mismo empleado firma autorizando el descuento.
LA NOMINA 23

3.5.4 Embargos judiciales.

“Los embargos ordenados por autoridad judicial competente

contra los empleados, deben ser descontados de la nómina por la
empresa y consignarlos en la cuenta que el juez haya ordenado.”
(Díaz & Daza, 2011). Estos embargos son ordenados
por un juez.

3.5.5 Cuotas de créditos a

entidades financieras.

Son las cuotas que el empleado deba

pagar a una entidad financiera, para la
amortización de un crédito que le haya
sido otorgado, pueden también ser
descontadas de la nómina del empleado.
(Díaz & Daza, 2011)

3.5.6 Deudas del empleado

con la empresa.

Deudas del empleado con la

empresa: “Son créditos que le ofrece
la empresa para atender necesidades y
que el empleado se compromete con la
entidad para que le sean deducidos en
la nómina. (Godoy Ramirez, 2012)”

3.5.7 Retención en la fuente.

Para conocer un poco más sobre la
liquidación de la retención en la fuente
nos amplia (Fierro, 2009):

Considera que todo ingreso es

susceptible de producir renta en la
persona que lo recibe, y es sometido
a una tabla, mediante procedimientos
que el trabajador puede escoger, el cual
depende de las características de su
sueldo, así como de disminuir la base,
en primer lugar los intereses pagados
en la adquisición de la vivienda o
con los valores de salud y educación
que haya pagado, el que más le convenga al trabajador. Una vez
depurado el valor devengado se le descuenta como renta exenta el
25% y sobre el resultado se aplica la tabla.
LA NOMINA 24

La Unidad de Valor Tributario (UVT), para calcular todos los pagos a la Dian, será de $ 27.477.
Menos posibilidad de descuentos.

El cálculo preliminar de la UVT permite a los colombianos ir haciendo cuentas para saber si
en el 2014 se entrará en la lista de los obligados a aportar al Estado, a través de la retención en la
fuente.
 Tabla 24. Rangos UVR

RANGOS EN UVR
Rangos en Tarifa Tarifa
Impuesto
UVR Marginal Marginal
De Hasta
>0 95 0% 0
>95 150 19% (Ingreso laboral grado expresado en UVT menos
95 UVT) * 19%
>159 360 28% (Ingreso laboral gravado en UVT menos 150 UVT)
* 28% más 10 UVT.
>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
360 UVT) * 33% más 69 UVT.
Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

La nómina es la fuente de
información de la liquidación
y pago de todos los derechos
que existen sobre la relación
laboral o contractual, entre
el empleado y el patrono. La
relación de personal vinculado
a la empresa, mediante contrato

i^
de trabajo, donde se acuerdan,
la jornada de trabajo, el sueldo,
las funciones, el manual de

kljfk^
procedimientos, el reglamento
interno de trabajo, reglamento de
seguridad industrial, los cuales
servirán de base para liquidar el
valor devengado cada mes, las
prestaciones sociales a que tiene
derecho proporcionalmente a
cualquier período laborado y
para cultivar los principios de
cooperación, seguridad en las
labores y la productividad.
LA NOMINA 25

Tabla 25. Retención en la fuente sobre ingresos laborales

Declarantes de
Renta con tabla de
Sin deducción por Con deducción por retención mínima del
Concepto
dependientes dependientes
Art. 384 e.t.

Ingreso laboral
3.826.000 4.300.000 3.896.000

Menos deducción aporte

obligatorio de salud realizado
en el periodo
153.040 172.000 155.840.

Deducción por dependientes

0 430.000 0

Menos

Rentas exentas

Aporte obligatorio

A pensión ( incluido FSP)

realizado en el periodo 191.300 215.000 194.800

Subtotal rentas exenta del

25% 3.481.660 3.483.000 3.545.360

Renta exenta del 25%

870.415 870.750 0

Ingreso laboral gravable

2.611.245 2.612.250 3.545.360

Ingreso laboral gravable

expresado en UVT 95,01 95,04 128,99

Retención en la fuente desde

ingreso laborales gravado en
UVR
95 95 128,96

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile
LA NOMINA 26

3.5.8 Embargos.

“No es embargable el salario mínimo legal o convencional (Artículo 154 C.S.T. Modificado
Ley 11/84 art. 3). El excedente del salario mínimo mensual sólo es embargable en una quinta (1/5)
parte (Artículo 155 C.S.T. Modificado Ley 11/84, cado Ley 11/84, artículo 4).” (Godoy Ramirez,
2012)

3.5.9 Total deducido.

“Es la sumatoria de la deducción por concepto de salud + pensión + fondo de solidaridad +

cooperativa o fondo de empleados + préstamos otorgados por la empresa + Retención en la fuente
por salarios, entre otros.” (Godoy Ramirez, 2012)

3.5.10 Neto a pagar.

“Corresponde a la diferencia entre el Total Devengado menos (-) el Total Deducido. “ (Godoy
Ramirez, 2012)

3.5.11 Firma.
“Es importante que el empleado firme en la misma forma como fue registrada la contrato de
trabajo con número de cédula.” (Rincón S. & Lasso M., 2012)

3.6 Pagos parafiscales

Mensualmente la empresa no declarante de renta paga los llamados parafiscales que corresponden:
Tabla 26. Pago parafiscales

PORCENTAJE
ENTIDAD NORMA LEGAL

SENA 2% Ley 21 de 1982 Modificado Ley

1607 de 2012

ICBF 3% Ley 89 de 1988 Modificado Ley

1607 de 2012

CAJAS DE 4%
COMPESACIÓN

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile
LA NOMINA 27

Según la ley 1207 de 2012, las empresas declarantes de rentas, con empleados que devenguen
hasta 10 SMLV no deben cancelar los aportes a SENA, ICBF y salud.

3.7 Exonerados del pago de aporte al SENA, ICBF y Salud

Reglamentados mediante Decreto 0862 de abril 26 de 2013, por medio del cual se reglamenta
parcialmente la Ley 1607 de 2012.

Tabla 27. Exonerados de pago de aporte parafiscales

EMPLEADO REQUISITOS

Declarantes del impuesto sobre renta y complementarios. Sujetos


pasivos del CREE (Impuesto sobre la renta para equidad)
Sociedades y personas
jurídicas asimiladas
Los trabajadores que devenguen individualmente menos de 10

salarios mínimos.

Los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos


legales mensuales
Personas naturales
Que el empleador tenga 2 o más trabajadores.

empleadoras
Que estén vinculados mediante contrato laboral D 862/13 ( Regido

por el decreto 0862 de abril 26 de 2013)
Contribuyentes declarantes del impuesto de renta por ingresos de
Sociedades y entidades
fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos
extranjeras
permanentes.

Localizadas en zonas francas declaradas desde el 1 de enero de

Sociedades zonas francas
2012.

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

La tarifa del CREE: “Es un nuevo impuesto creado a partir del 1 de enero de 2013 como
aporte de las sociedades y personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la
generación de empleo y la inversión social en los términos de la ley 1607 DE 2012” (DIAN, 2014):

Según el decreto 0862 de abril 26 de 2013. (Chavarro Cadena & Cortés Guzman, 2014):

La tarifa del CREE, será del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir del
año 2015 la tarifa será del 8 %. Este porcentaje se distribuirá de la siguiente manera: 2.2 puntos
se destinarán al ICBF, 1.4 puntos al SENA y 4.4 puntos al sistema de seguridad social en salud .
LA NOMINA 28

El punto adicional que será cobrado en los tres primeros años, será destinado en 40 % para
financiar las instituciones de educación superior públicas, 30 % para la nivelación de la UPC del
régimen subsidiado en salud, y 30 % para la inversión social en el sector agropecuario.

3.8 No exonerados de aportes al SENA, ICBF y Salud

Tabla 28. No exonerados de aportes

NO APLICA LA EXONERACIÓN
Personas naturales empleadoras que empleen una sola persona

Empleadores de trabajadores que devenguen más de 10 SMLMV sean o no sujetos del impuesto sobre la renta para la equidad
CREE.
Entidades sin ánimo de lucro porque no son sujetos del impuesto CREE

Sociedades Declaradas zonas francas 31 de diciembre de 2012 o que hubieren radicado solicitud a esa fecha

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

Siguiendo el ejercicio de la nómina, vamos a liquidar ARL y los pagos parafiscales.

Tabla 29. Liquidación de Aportes Parafiscales y ARL

LIQUIDACIÓN DE APORTES
Ingreso Total de ARL

Nombre Ingreso Subsidio Total PARAFISCALES Aportes 0.522%

de Parafiscales
Empleado Base transporte Devengado ICBF SENA CAJA
3% 2% 4%
María Cala $6.300.000 $6.300.000

Oscar Díaz $5.000.000 $5.000.000

Diana Paz $1.300.000 $1.300.000

Luz Pico $766.000 $72.000 $838.000

Total $13.366.000 $72.000 $13.438.000 $400.980 $267.320 $534.640 $1.202.940 $69.773

Fuente.Contribuyente.Org,( 2013). Adaptación Galvis Yamile

LA NOMINA 29

NOTA: En este caso los aportes parafiscales debe pagarlo el empleador sobre el valor del ingreso base de cotización,
o sea el ingreso, que para este caso $13.366.000.

4. Prestaciones Sociales
Las prestaciones sociales son el “conjunto de beneficios adicionales al salario que ha otorgado
la ley a los trabajadores con el fin de contribuir a su bienestar”; (Godoy Ramirez, 2012) por estas
prestaciones sociales se “constituye un costo o gasto de los empleadores, quienes deben causarlos
con cargo a los gastos por prestaciones sociales que adeudan a los trabajadores y constituir los
provisiones sobre su nómina mensual.” (Coral & Gudiño, 2008).
Tabla 30. Liquidación de Prestaciones Sociales

PRESTACION CARACTERISTICAS BÁSICAS

LIQUIDACIÓN
SOCIAL

Sistema de liquidación anual Sobre el último salario mensual incluido

el auxilio de transporte, si no ha tenido
• Se liquida 30 días de salario por cada año de variación en los últimos tres meses; en caso
servicio. contrario, y con salarios variables se toma el
promedio de lo devengado en el último año
• Anualmente se efectúa la liquidación con corte o periodo laborado.
al 31 de diciembre y se consignan en el fondo
de cesantías elegido por el empleado antes del
15 de febrero siguiente.
Cesantías Salario Base Liquidación = SBL
• Se pagan a la terminación del contrato de tra-
bajo y se pueden efectuar pagos parciales para Días Laborados
los casos autorizados por ley (vivienda y edu-
cación)

Trabajadores con salario integral Cesantías

• No devengan cesantías, se encuentran incluidas

en el salario.
LA NOMINA 30

• Se liquida 12% por cada año o proporcional-

mente al tiempo de servicio (1% mensual).
Intereses Se calcula sobre el monto de la cesantía
• Los empleadores deben pagar el mes de enero acumulada.
Sobre el valor de intereses sobre las cesantías acumu-
ladas al 31 de diciembre del año inmediatamen-
te anterior.
A 31 de diciembre o a la fecha de liquidación
• Los intereses se pagan a la terminación del del contrato de trabajo.
contrato y cuando se efectúa retiro parcial de
Cesantías
cesantías.
Intereses Cesantías

Se liquida sobre el promedio devengado

en el respectivo semestre y se incluyen el
auxilio de transporte.

Prima de • En contratos a término indefinido se liquidan 15

días de salario mensual a quien labore todo el
Servicios semestre o proporcionalmente por fracción. Prima de Servicios

Se liquida con el salario que devengue el día

en que empieza a disfrutar de las vacaciones.

Sueldo Mensual Básico = SMB

• Se liquidan 15 días de salario y por cada año de
Vacaciones servicio laborado o proporcionalmente por frac-
ción.
Vacaciones

• Dotación de zapatos y un vestido de labor de

acuerdo con las características del trabajo des-
Calzado y empeñado; para quienes hayan cumplido tres
Dotación tres veces al año; 30 abril, 31 de
Vestido de meses de trabajo y devenguen hasta dos veces el
agosto y 20 de diciembre
Labor salario mínimo.

Fuente. Coral & Gudiño, (2008). Adaptación Galvis Yamile

Los porcentajes que las empresas deben tener en cuenta para efectuar la provisión para las
prestaciones de ley, son los siguientes:
LA NOMINA 31

Tabla 31. Provisión para Prestaciones Sociales

PRESTACIÓN SOCIAL MONTO DE LA PROVISIÓN

Cesantías 8.33% mensual sobre el salario mensual devengado (1/12)

Intereses de Cesantías 1% mensual sobre el salario mensual devengado

Prima de Servicios 8.33% mensual sobre el salario mensual devengado (1/12)

Vacaciones 4.17% mensual sobre el salario mensual devengado (1/24)

Fuente. Coral & Gudiño,( 2008). Adaptación Galvis Yamile

LA NOMINA 32

Ejercicio: Efectuar la provisión de prestaciones sociales sobre la nómina:

Tabla 32. Ejercicio de Provisión para Prestaciones Sociales

Provisiòn
para
prestaciones
sociales
NOMBRE TOTAL INGRESO
EMPLEADO DEVENGADO BASE PRIMA DE

CESANTIAS INTERESES SERVICIOS VACACIONES

8.33% 1% 8.33% 4.17%

María Cala 6.300.000 6.300.000 524.790 63.000 524.790 262.710

Oscar Díaz 5.000.000 5.000.000 416.500 50.000 416.500 208.500

Diana Paz 1.300.000 1.300.000 108.290 13.000 108.290 54.210

Luz Pico 838.000 766.000 63.808 7.660 63.808 31.942

TOTAL $13.438.000 $13.366.000 $1.113.388 $133.660 $1.113.388 $557.362

Fuente. Galvis Yamile

LA NOMINA 33

Tabla 33. Incapacidades y Licencias

INCAPACIDADES

CONCEPTO FÓRMULA
 
Incapacidad inicial        
  
Prórroga de incapacidad inicial (hasta 90 días)
      
 
Prórroga de incapacidad inicial (del día 91 al 180)
 

 
Licencia de maternidad

Parto prematuro con criatura no viable y aborto  

 
Licencia de paternidad

Fuente. Chavarro Cadena & Cortés Guzman,( 2014). Adaptación Galvis Yamile

Caso sobre Liquidación de Nómina

Realizar la siguiente nómina de acuerdo con lo aprendido:

La empresa Artesanías Galvis, va a causar su nómina del departamento administrativo con

cheque del mes de noviembre, con los siguientes datos:

Tabla 34. Datos nómina Artesanías Galvis

HORAS EXTRAS
Diurna Nocturna
NOMBRE Recargo Sindicato Anticipo Sueldo
Nocturno Básico
Edgar A. 8 6 2 $5.000 $616.000
Camilo B. 2 8 4 $5.000 $150.000 $870.000
Sandra L. 4 3 10 $5.000 $1.600.000
Sonia P. 7 0 8 $6.300.000
Fuente. Galvis Yamile
LA NOMINA 34

Tabla 35. Horas extras

DOMINICALES
Recargo Horas Extra Horas Extras
NOMBRE Diurna Nocturna
Horas N Nocturno
Edgar A. 8 0 6 8

Camilo B. 5 8 7 10

Sandra L. 0 4 5 0
Sonia P. 9 1 9 9
Fuente. Galvis Yamile

Nota: Además Camilo faltó 2 días del mes sin justa causa.
Cuestionario
 Señale la diferencia que existe entre prestaciones sociales y aportes parafiscales. Proporcione
tres ejemplos de cada uno.
 ¿Qué responsabilidad tiene la sección de nómina de una empresa en lo que respecta al control
del tiempo de los trabajadores de producción?
 Proporcione cuatro ejemplos de descuentos de nómina que explican la diferencia entre el total
devengado y el neto pagado
Responda la respuesta correcta.
No constituyen salario
a. Vacaciones y alojamiento
b. Propinas y transporte
c. Primas, bonificaciones y utilidades
Quiénes tienen derecho al auxilio de transporte?
a. Los empleados que obtengan más de 2 SMMLV
b. Empleados que devenguen hasta 2 SMMLV
c. Empleados con 3 SMMLV
La duración de la jornada ordinaria de trabajo por día es:
a. 10 horas
b. 12 horas
c. 8 horas
LA NOMINA 35

¿En cuántas horas es comprendido el trabajo nocturno?

a. Veintidós (10 pm) y seis (6 am)
b. Seis y dieciocho
c. Veinte y seis
Glosario

Accidente de trabajo: Es toda lesión corporal que sucede al trabajador durante o por
consecuencia del trabajo ejecutado en su jornada laboral o aquel que sucede en el trayecto de
casa al trabajo o viceversa. También hay enfermedades profesionales, causadas por el entorno del
trabajo.

Aporte prestacional: cada vez que liquida la nómina, la empresa adquiere para con los
empleados otros compromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidades especializadas.

Autoliquidación: Cada empresa de salud tiene su formato para que el patrono realice
autoliquidación.

Balance: Resumen financiero de activos y pasivos que muestra el patrimonio neto en un

momento determinado. Un balance personal incluye inversiones y saldos de cuentas de cheques y
de ahorros, junto con los préstamos y otras deudas en una fecha determinada, como la finalización
de un trimestre o año.

Base de seguridad social: Son todos los ingresos que constituyen salario: Salario básico,
Horas extras, Gastos de viaje, Bonificaciones o comisiones por ventas, Primas extralegales
(salariales).o En el caso de salarios Integrales siempre se aplica un 70% sobre el salario mensual o
Proporcionalidad de acuerdo al # de días # debe ser inferior al salario mínimo. No deben superar
los 25 S.M.L.V.

Comisión: Pago a un tercero por los servicios prestados en una transacción comercial, como
comprar o vender un activo.

Embargo de sueldos: Orden judicial que solicita que un empleador deduzca un porcentaje del
cheque de pago del empleado y lo envíe al acreedor antes de entregar el sueldo al empleado.

Propina: Cantidad pagada que excede el monto que se cobra, generalmente para expresar
satisfacción con la calidad del servicio.

Remuneración: Sueldo o salario y prestaciones totales que recibe un empleado.

LA NOMINA 36

Referencias Bibliográficas

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Sinisterra Valencia, G. (2011). Contabilidad de Costos. Bogotá: Ecoe Ediciones.

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Control del documento

  NOMBRE CARGO FECHA

Yamile Galvis Instructora Técnica Economía

Financiera y de Gestión.
Elaboración Quintero - 18/11/2014
 
 

Revisión de con- Yanlys Yocelys Rojas Instructora Técnica Economía Fi-

03/12/21014
tenidos de Armas nanciera y de Gestión- Contabilidad

Luz Neira Cruz

Instructoras Técnicas Economía
Equipo de revi- Hernández 
Financiera y de Gestión.
sión temática y 04/12/2014
pedagógica Lida Yamile Álvarez
 
Fonseca

Equipo de Cristian Avendaño

Diseñador Grafico 15/ 12/ 2014 
Diagramación Acosta  

Dilia del Rosario Coordinadora académica Área

Economía Financiera y de Gestión.
Aprobación Ceballos F.  

Jorge Alberto Subdirector del Centro de Servicios

Aprobación  
Financieros
Betancourt