ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA

NIVEL:
QUINTO

PARALELO:
“2”

DOCENTE DE LA ASIGNATURA:
Dr. Patricio Robalino.

ESTUDIANTE:
Vanessa Supe.

RIOBAMBA – ECUADOR
 4. Ejecución de la Auditoría Financiera.

De acuerdo con las NAFG (2010), la ejecucion de la Auditoria Financiera es la:

Fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas

de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos

relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos,

determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que

motivaron cada desviación o problema identificado. (NAFG, 2010, pág. 20)

4.1.Informes de Auditoría / presentación de reportes.

Según López & Chapis (2015), describe al informe como el: “el resultado acabado del

trabajo de auditoría, se resumen los principales hallazgos, incumplimientos, causas y

condiciones. Paso 1: establecer los factores cualitativos, paso 2: establecer los factores

cuantitativos.” (pág. 13)

Por otro lado Romero (2016), comienza por la normativa que establece que “un

informe de auditoría es un documento de carácter mercantil, emitido por los auditores de

cuenta, que está sujeto a requisitos y formalidades establecidos en las NIA-ES serie 700”.

(pág. 1)

Entonces se puede decir que un informe de auditoría reúne los principales hallazgos,

incumplimientos, causas y condiciones, son de carácter mercantil y están sujetos a

normas.

4.1.1. Dictamen

De acuerdo con el BOLETÍN 1020 (2011), el dictamen deberá:

Establecer claramente la opinión del auditor acerca de si los estados

financieros presentaron razonablemente, en todos los aspectos importantes, la

 situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el

capital contable y los flujos de efectivo, de acuerdo con las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF). (BOLETÍN 1020, 2011,

pág. 5)

Para la Universidad Autonoma del Estado de Morelos (2012), el dictamen es un:

“documento que suscribe el Contador Público conforme a las normas de su profesión,

relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados

financieros de la entidad de que se trae” (pág. 6).

Concluimos entonces que el dictamen es un documento manejado por Auditores y

Contadores, en la cual se revela su opinión sobre los estados financieros, en los aspectos

más relevantes que afectan a la entidad, de acuerdo con las NIIF.

4.1.2. Carta a la gerencia.

Según Fellner (2015), la carta de la gerencia es: “una nota que deben hacer los

responsables del tratamiento de la información financiera como consecuencia de las

auditorías a los estados contables.” (pág. 1)

Para la publicacion sobre el Marco de la Auditoría de Estados Contables (2011), la

carta de gerencia son “algunas de estas manifestaciones, considerando por un lado su

relevancia y por otro las normas de auditoría aplicables, son, a solicitud del auditor,

incluidas en una carta escrita que la Gerencia dirige al auditor”. (pág. 3)

Entonces la Carta a la Gerencia son notas, recomendaciones, manifestaciones, que son

sugeridas realizar al tratamiento de la información financiera, por solicitud del auditor.

4.1.3. Informe sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias.

4.1.4. Estudio de casos.

 Referencias

BOLETÍN 1020. (2011). Normas y Procedimientos de Auditoria. Obtenido de oas.org:

http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo11.pdf

Fellner, A. (2015). La carte de Gerencia en el Marco de una Auditoria Contable.

Obtenido de academia.edu:

https://www.academia.edu/10724535/La_carta_de_gerencia_en_el_marco_de_u

na_auditor%C3%ADa_contable_Autora_ALEJANDRA_FELLNER_Revista_E

nfoques

López, S., & Chapis, E. (agosto de 2015). La gestión universitaria en Auditoría Interna

a Estados Financieros. Obtenido de Revista Universidad y Sociedad:

http://scielo.sld.cu/scielo.php?pid=S2218-

36202015000200014&script=sci_arttext&tlng=en

Marco de la Auditoría de Estados Contables. (2011). La carta de Gerencia en el marco

de la auditoría de estados contables u otra información financiera. Obtenido de

Estados Contables u otra Información Financiera:

https://www.facpce.org.ar/files/img_prof_art_tec/carta_de_gerencia_en_el_marc

o_de_auditoria.pdf

NAFG. (2010). AUDITORIA FINANCIERA. Obtenido de contraloria.gob.ec:

https://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-II.pdf

Romero , M. (2016). INFORMES DE AUDITORÍA: PRESENTE Y FUTURO. Obtenido

de diposit.ub.edu:

http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/112763/1/TFM_MAGDALENA_R

OMERO.pdf
UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MORELOS . (2012).

Administración e Informática . Obtenido de contaduriayderecho:

http://www.contaduriayderecho.com.mx/ESW/Files/UNIDAD_2_DICTAMEN_

PDF.pdf