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2. PRESENTACION
Querido Aprendiz:
Al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su
valor real al finalizar un período contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable
del ejercicio de acuerdo a NIC/NIIF; también, estará en capacidad de calcular si hubo pérdida o ganancia,
al terminar un ejercicio contable.
El ser humano no es ajeno de los constantes cambios y los procesos de evolución como resultado de los
permanentes estudios e investigaciones en todos los ámbitos siendo el tema contable en las empresas
uno de los más importantes en nuestros días.
GFPI-F-019 V3
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Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE
Tomado de:
https://www.google.com.co/search?q=finanzas+familiares&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwim6PeCqYraAhUprVkKHZvsARAQ_AUICigB&biw=1280&bih=893
3.3.1 Aplicar conceptos y técnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el
Estado de Situación Financiera, previa preparación del balance de Prueba y del Estado de Resultados,
según normas legales vigentes y políticas contables institucionales.
Didácticas activas: 1.- Síntesis 2.- Cuadro Sinóptico 2.- Matriz de clasificación
3.3.1.1 Elabore una síntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes
contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos
de cierre: cancelación de las cuentas de pérdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y cálculo
de impuesto de renta.
Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos infografía Biblioteca virtual SENA:
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GUÍA DE APRENDIZAJE
1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E. Polanco i., Harvey Henao, contabilidad. Sistema de información para las
organizaciones.
2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales.
3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudiño, contabilidad universitaria.
4) Normas Internacionales de Información Financiera NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad NIC
5) Marco conceptual de NIC/NIIF
3.3.1.2 Elabore un cuadro sinóptico sobre las NIC/NIIF que se requieran para realizar el ajuste y cierre del
periodo contable; enunciando su principal contenido y un ejemplo
3.3.1.3 Desarrolle el taller #1 propuesto por su instructor, relacionado con clasificación de cuentas de
acuerdo a NIIF/NIC
3.3.1.4 Teniendo en cuenta el ítem anterior. Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre como
se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre, (debe complementar la
información que haga falta):
Código Cuenta Descripción de la cuenta Débito Crédito
3.3.2 Manejo y seguridad de la información relacionando el marco ético y legal, aplicando normatividad
vigente y política organizacional.
3.3.2.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre los siguientes temas:
Normas y políticas de seguridad de la información.
Manejo ético y legal de la información.
Base de datos: Definición, Técnicas de digitación, Registro de información.
Comunicación escrita, redacción y ortografía.
3.4.1. Desarrolle el taller #2 propuesto por su instructor, Para ajustes y Cierre para elaboración de Estado
de Situación Financiera y Estado de Resultados bajo NIC/NIIF
3.4.2. De acuerdo a taller propuesto por su instructor, elabore las políticas contables establecidas por la
empresa bajo Normas Internacionales de Información Financiera
3.4.3 Elabore el informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta ética y legal en el manejo de la
información de acuerdo con políticas institucionales y las técnicas de comunicación escrita, redacción y
ortografía.
Ambiente Requerido
Ambiente de aprendizaje 112, sede Comercio Centro de la Industria la Empresa y los Servicios
Computadores, TV, Aire acondicionado, buena iluminación, mesas, sillas, Equipos de Cómputo.
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GUÍA DE APRENDIZAJE
Materiales:
Borrador para tablero., Marcadores Borrables Recargables, Resma carta, Borrador para tablero,
papel bond.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencia de Producto:
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones en
los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el
valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia.
Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se
genera la cuenta utilidad y/o pérdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y pérdidas.
Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la situación
financiera y los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De acuerdo
con la legislación vigente los estados financieros básicos son: el balance general, el estado de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujos
de efectivo.
Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen
encabezados que tienen un objetivo específico por cada columna. Estas columnas son las siguientes:
balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el
balance general. El propósito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los
saldos de las cuentas dentro del ciclo contable
6.1 Bibliografía
HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edición.
Colombia 2001.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educación. Quinta Edición. México
2003.
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GUÍA DE APRENDIZAJE
GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Información para
las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edición 2005. Colombia.
6.2 Cibergrafía
https://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html
Fecha de Consulta: 26-03-2018
Actividades: 3.3.1.1, 3.3.1.2 y 3.3.1.3
6.3 INFOGRAFÍA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.
TALLER #1
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GUÍA DE APRENDIZAJE
VENTAS
VALORIZACION INVERSIONES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TRANSPORTES Y FLETES
TAXIS Y BUSES
SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES
SUELDOS – VENTAS
SUELDOS – ADMON
SERVICIOS PUBLICOS – TELEFONOS
SERVICIOS PUBLICOS – ENERGIA
SERVICIOS PUBLICOS – ACUEDUCTO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
RETENCION POR PAGAR
PROVISION PRESTACIONES
PROVISION CARTERA CLIENTES
PROVEEDORES NACIONALES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PAPELERIA Y UTILES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES Y ENSERES
IVA POR PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR
INTERESES S/CESANTIAS – VENTAS
INTERESES S/CESANTIAS – ADMON
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
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GUÍA DE APRENDIZAJE
INTERESES BANCARIOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS - PROVISION CARTERA
GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS
DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS
DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS POR COBRAR – SOCIOS
CUENTAS POR COBRAR – CLIENTES
CORREOS Y CABLES
COMPRAS
CESANTIAS CONSOLIDADAS
CESANTIAS – VENTAS
CESANTIAS – ADMON
CASINO Y CAFETERIA
CAPITAL SOCIAL
CAJA
BANCOS
ASEO Y VIGILANCIA
ARRENDAMIENTOS
ANTICIPOS FISCALES