50 Ejercicios

UNIVERSIDAD NACIONAL
FEDERICO VILLARREAL
CONTABILIDAD INTERMEDIA II
TEMA: ASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLES
" EL RAPIDITO"
PROFESOR:
Dr. C.P.C. Alzamorra Carrion, José Henry
INTEGRANTES:
* AÑO Y SECC.:
2° "B"
-Vizcardo Cardenas, Gabriel Omar
-Martinez Soto, Fernando
-Quispe Acarapi, Karla
-Vasquez Tarazona, Ivanna
-Ruiz Alvarez, Pedro Miguel
-Vera Quiñones, Diego Juan
2019
ACIONAL
RREAL
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
MODULO DE CONTABILIDAD
ASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLES
”EL RAPIDITO”
Dr. José Henry Alzamora Carrión
VERSIÓN 2018-2019
PRIMERA PARTE
La siguiente practica representa una serie de operaciones contables que

constituyen un Banco de datos del Calculo y registro de asientos contables, que
deberán ser resueltas, teniendo en cuenta las aplicaciones tributarias y el
proceso de integración contable, se recomienda trabajar con Hoja de Cuenta
diagramada en Excel, lápiz, Plan de Cuentas y Hoja de Anotaciones para los
cálculos respectivos y ser presentadas en un fólder y disquete.
Nota: Cada operación debe ser tratada en forma independiente de la siguiente

operación; excepto cuando se indique en forma expresa alguna relación con la
operación anterior.
1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranza por s/. 500.
2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.

3. Cobramos una factura de un cliente por s/. 200., como
adelanto de una futura operación de venta.
4. El cliente Juan Pérez nos gira un cheque por s/. 300. como
adelanto de una futura operación de venta.
5. Se cobra un préstamo personal Juan Pérez en efectivo por
s/.150.
6. Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su cuenta
corriente, un préstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.
7. El Banco de Crédito nos devuelve un cheque depositado por
nosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por s/. 30.
8. Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por
s/.1,000.
9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. con
dinero de caja.
10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta corriente en
el Banco de Lima.
11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de deposito
a plazo fijo a 90 días en moneda nacional. Intereses: 10% mensual.
12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en Moneda
Nacional por s/. 3,000. ha quedado congelada por Orden Judicial.
13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crédito efectuar la

transferencia de nuestra Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima
sucursal de Piura. El Banco de Crédito nos remite la N/C correspondiente.
14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta recibiendo en
Cuenta de Soles la cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia
del Banco de Crédito.
15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por s/. 350.,
los documentos se sustentan con boletas de venta.
16. Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 800.
17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.
18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con cheque y el
saldo en efectivo.
19. Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 300.
20. Efectuamos giro del cheque para el préstamo al personal por s/.100., a los
directores por s/. 200. y prestamos a terceros por s/.1,000.
21. La señorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda dicho

local por s/. 1,000. mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de
garantía.
22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garantía de un contrato de alquiler
de una oficina y s/. 6,000. por 3 meses adelantados.
23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la operación
21 y 22.
24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por
s/. 4,000. para regularizar a su regreso.
25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moneda Nacional ha
quedado liberado de la Orden Judicial por restricción de fondos (Op.Nº 12) y
nos carga en cuenta corriente s/. 200. por gastos y costos judiciales.
COMPRAS Y VENTAS:
26. Se compran mercaderías por s/. 800. al Crédito.

27. Se venden mercaderías por s/. 900. al Crédito.
28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operación 26 y 27.
29. Se compran mercaderías por s/. 800. al contado con cheque.
30. Se compran mercaderías por s/. 400. en efectivo.
31. Se compran mercaderías por s/. 1,200. y nos recargan en facturas s/. 200.
por flete y seguros, la operación se efectúa 50% con cheque y 50% al crédito.
32. Se venden mercaderías por s/. 1,000. al contado.

33. Se venden mercaderías por s/. 1,200., 50% al crédito y el saldo al contado
con cheque.
34. Se venden mercaderías por s/. 1,000. y recargamos en facturas fletes mas
seguros por s/. 300., operación al crédito.
35. Compramos mercaderías por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al
contado con cheque, 35% nos giran una letra a 60 días con un interés del 10%
mensual mas I.G.V y el saldo queda pendiente en factura.
36. Vendemos mercaderías por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al
contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10%
mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en factura.
37. Compramos mercaderías por s/. 1,800. con un descuento comercial EN FACTURA
por volumen de compra por el 10%.
38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V)
previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.
39. Vendemos mercaderías por s/. 1,800. al Crédito y concedemos un descuento
comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.
40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V)
y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.
41. Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas I.G.V por
reajuste del valor de la mercadería.
42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de interés por
un monto de s/. 200. mas I.G.V.
43. El proveedor nos envía una nota de contabilidad por reajuste del valor de
la mercadería por s/. 100. mas I.G.V.
44. El proveedor nos envía una Nota de Cargo por interés por s/. 300. mas
I.G.V.
45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadería compradas al contado por s/.
2,360. incluye I.G.V y nos emiten el cheque respectivo.
46. Se reciben mercaderías de una venta al contado por s/. 2,360. (incluye
I.G.V) el valor de ingreso al almacén es de s/.1,400. giramos el cheque
respectivo.
47. Se compran mercaderías por s/. 2,000. al momento de efectuar el pago con
cheque deducimos al anticipo otorgado al proveedor por s/. 1,000.
48. Vendemos mercaderías por s/. 3,000. al momento de efectuar el cobro,
deducimos al anticipo por s/. 1,000.
49. Compramos con cheque útiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000.
50. Compramos en efectivo útiles de oficina en la librería Paquita por s/. 100.
para su consumo inmediato (compra facturada).
51. Compramos en efectivo útiles de oficina por s/. 100. a una persona que esta
en el RUS (con boleta de venta) para su consumo.
52. Compramos con cheque útiles para stock por s/. 3,000. a una persona que
esta en el RUS.
53. Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crédito.
54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el saldo al
crédito.
55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un valor
total de s/. 1,500. V.N: s/. 10.
56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. por un valor
nominal de s/. 1,000. cada una BAJO la par al 20%.
57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por un valor
nominal de s/. 10. cada una, SOBRE la par al 30%.
58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes condiciones: 30%
con cheque y el saldo al crédito con s/. 36,000. de interés a 36 meses.
59. Vendemos al crédito un vehículo por s/. 20,000. que figuraba en los libros
con un valor de s/. 14,000. y su depreciación acumulada de s/. 12,000.
60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figuraban con un
valor en libros por s/. 2,000.
61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figuraban con un
valor en libros por s/. 800. y una provisión para valores s/. 300.
REMUNERACIONES Y SERVICIOS
62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septiembre de los
empleados por s/. 1,000.
63. Giramos cheque para el préstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.
64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.
65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al seguro de
accidentes de trabajo 0.53% y senati 0.75%.
66. Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y salarios, y
al momento descontamos la quincena por s/. 1,000.
67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneración neta de sueldos por

s/. 3,500. y descontamos parte del préstamo al Señor Paolin por s/. 300.
68. Contabilizamos la provisión y pago de una planilla de sueldos afiliados a

la AFP “SIN FUTURO” que aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre
2018: FPP: -FSIPSS:10% -S. VIDA 2.50% -C.om. 2.0%
69. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS por s/. 1,000.
70. Giramos cheque para el pago de impuestos según planilla la operación Nº 64.
71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales según planilla
la operación Nº 68.
72. Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: I.G.V: s/.
400., Serenazgo: s/. 300., Licencia Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S:
s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.; Predial: s/. 500., Pago a la Renta
de la 3era Categoría: s/. 1,500., Renta de cuarta Categoría (Retenido a
Terceros) : s/.220.
73. El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/. 2,000.
y se gira cheque para cancelación.
74. Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/.
1,200. se pago con cheque.
75. Se contabiliza la provisión y pago por los servicios de una agencia de
publicidad por s/. 1,000.
76. Se contabiliza la provisión y pago por los siguientes conceptos: Luz: s/.
100., Agua: s/. 300., Teléfono: s/. 400., Fax: s/. 200.
DEVENGADO - REALIZACIÓN
77. Giramos cheque para una póliza de seguros por s/. 4,000., por un periodo de
12 meses. Fecha: 01/08/18.
78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/. 12,000., la
operación se realiza el 01/09/18 por 12 meses.
79. El Señor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por concepto de
Renta de Abril, Mayo, y Junio. La operación se cancela en efectivo el 01 de
Abril del 2018.
80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las
operaciones Nº 77,78 y 79 para reflejar los saldos correctos en el balance
general al 31/12/18.
81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 días por factura de
s/. 1,000., con un interés del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la
operación, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.
82. Al vencimiento de la letra de la operación Nº 81 amortizamos la letra en un

40% y el saldo refinanciamos a 60 días con el 6% de interés mensual mas I.G.V.
83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/.
2,000. con un interés del 8% mensual mas I.G.V A 90 días.
84. Al vencimiento de la letra de la operación Nº 83 nos pagan con cheque para
el pago del 30% de la letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 días con
un 10% de interés mensual mas I.G.V.
85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a cinco años,
con un costo de ventas del 60% registra el tratamiento contable por cada
periodo de los ingresos, costos e I.G.V.
86. La CIA recibe un préstamo abonado en cuenta corriente por s/. 36,000. a 3
años, el interés es de s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones
realizadas el 01/09/18
87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas con cheque del
préstamo de la operación 86: el 30/09/18 y 30/11/18. Las cuotas 4 y 5 se
cancelaron el 28/01/19: determine la presentación de la deuda en el Balance
General al 31/12/18 y cuanto se envió a resultados
PROVISIONES
88. Al 31 de Diciembre de 2018 la empresa mantiene en cartera:
– Facturas por cobrar por s/.12,000. y letras por cobrar por s/. 40,000.,
se presentan las siguientes operaciones:
a) Se efectúa la provisión por s/. 8,000. por facturas incobrables y s/.
20,000. por letras protestadas.
b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las facturas y
letras protestadas.
c) El departamento de cobranzas informa la recuperación de la facturas y letras
castigadas.
89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras en cartera
por s/.30,000. se encuentran provisionadas como incobrables el 40% de las
facturas y el 60% de las letras; se desea, contabilizar la cobranza total de
las facturas y letras provisionadas.
90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionadas como

incobrables por s/. 30,000. y s/. 20,000. respectivamente. La gerencia informa
su recuperación total y recarga el 20% por concepto de intereses.
91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provisión para

cuentas de cobranza dudosa asciende al 1%.
92. Sobre el total de letras por cobrar de s/. 10,000. y de facturas por cobrar
de s/. 30,000. se pide establecer la provisión de incobrables y registrar su
recuperación por s/. 2,000 de intereses para cada caso.
93. Sobre un total de letras castigadas como incobrables se recupera s/.
12,000. con un recargo por intereses por s/. 1,000.
94. La empresa compro bonos por s/1,500. al cierre del ejercicio, la bolsa de
valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la
baja.
95. La empresa mantiene en cartera bonos por s/. 1,000. y acciones por s/.
2,000. al cierre del balance, la bolsa de valores informa que los bonos se
cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba (alza).
96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por s/.

10,000. estaban inservibles y la gerencia autorizo la provisión y castigo.
97. El inventario físico de existencias muestra al 31 de diciembre el siguiente

saldo:
Producto A: 30 unidades de s/. 10,00. c/u.
Producto B: 40 unidades de s/. 20,00. c/u.
Luego el saldo según libros contables muestra las siguientes cantidades.
Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u.

Producto B: 44 unidades de s/. 20,00. c/u.
Contabilice los asientos de ajuste que estime necesarios.
98. La empresa perdió mercaderías del almacén A en un incendio por un valor de
s/. 45,000. precio de lista.
El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.
99. Contabilice la operación 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del
siniestro.
100.Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de s/.1,000
101.Determinar y elaborar el cuadro de depreciación por el método de línea

recta de un activo fijo (vehículos) cuyo costo es de S/. 12,000.=, valor
residual: 5%; vida útil estimada: 5 años. Contabilice el asiento contable por
depreciación.
102.Efectúe los cálculos y elabore el cuadro de depreciación de una computadora
por el método de los números dígitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor
residual: 10%; vida útil estimada: 10 años. Registre el asiento anual de
depreciación.
103.Calcule y determine el factor de depreciación en el método de rendimiento,

de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=; valor residual 5% y
su vida útil:
Alternativa A) 10,000 h/h
Alternativa B) 8,000 h/m
Alternativa C) 9,000 h/s
Alternativa D) 45,000 u/p
PERIODO A
104.Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciación
anual de acuerdo a cada alternativa:
1 AÑO 500 B
h/h
1,40
2 AÑO 0 800 h/m
h/h
1,60
3 AÑO 0 1,800 h/m
h/h
4,00
4 AÑO 0 2,400 h/m
h/h
2,50
5 AÑO 0 3,000 h/m
h/h
10,0
TOTAL 00 -----
h/h
8,000 h/m
105.Indique usted; cuál será el monto y asiento contable por depreciación de la

computadora:
106.Una empresa adquiere el derecho de impresión , distribución y venta de una

obra literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000.= por una edición
de 150,000 ejemplares; la empresa desea elaborar el cuadro de amortización y
recuperación a través de las ventas según los siguientes datos de unidades
vendidas:
1º año: 20,000; 2º año: 35,000; 3º año: 25,000; 4º año: 30,000; 5º año: el
saldo.
Registrar los asientos periódicos; (distribución contable: 60% ventas y 40%
administración).
107.La gerencia de ventas informa que de la línea de productos vendidos se

ofrecen garantías por ventas según el cuadro siguiente:
Línea A: Ventas S/. 30,000.= 1%
(atención de mercadería defectuosa).
Línea B: Ventas S/. 30,000.= 1.5%
(atención de mercadería defectuosa).
108.El señor Juán Pérez, empleado de la empresa ingresó el 01 de abril de 2018;

se desea calcular y contabilizar su provisión para beneficios sociales al
31/12/14 si la remuneración es de S/. 2,100.= y el promedio de gratificaciones:
S/. 300.
109.Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variación de

existencias de una empresa comercial y la determinación gráfica del estado de
resultados por función y por naturaleza con los siguientes datos:
a) mercaderías iniciales : S/. 8,000.=

b) mercaderías compradas : S/. 20,000.=
c) mercaderías finales : S/. 6,000.=
d) mercaderías vendidas : S/. 30,000.= (v.v.)
Nota: Efectuar los asientos de cierre.
110.Efectuar lo que se le pide con los datos de la operación anterior variando

los inventarios iniciales : S/. 10,000.= y los inventarios finales : S/.
12,000.
111.Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.
112.Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=
113.Se dá salida de almacén a los suministros diversos por S/. 8,000.= (40%
Administración y 60% Producción).
114.Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de productos en

proceso a la planta de producción por S/. 5,000.=
115.El informe de producción al cierre del ejercicio nos indica: Inventarios

Finales de productos en proceso S/. 10,000.=, de productos terminados S/.
20,000.= y de subproductos S/. 4,000.=
116.Contabilice el estado de resultados por función y por naturaleza, así como

los asientos de cierre y de operaciones con los datos siguientes:
a) Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=

b) Producción del ejercicio:
· Productos Terminados: S/. 100,000.=
· Productos en Proceso: S/. 30,000.=
c) Ventas de Productos Terminados S/. 400,000.=
d) Inv. Final de Productos Terminados S/. 30,000.=
117.Realice el mismo proceso contable con los datos de la operación Nº116 ,

variando los inventarios como sigue:
a) Inventario Inicial : S/. 20,000.=
b) Inventario Final : S/. 5,000.=
118.Contabilice la provisión y pago de la participación del directorio por S/.

12,000.=
119.Contabilice la determinación, provisión y pago del impuesto a la renta del

ejercicio 2018 por S/. 14,000.=
120.Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes casos:

a) Capital Pagado: S/. 15,000.=; Utilidad Neta: S/.12,000.=; Reserva Legal
Acum. S/. 2,000.=
b) Capital Pagado: S/. 20,000.=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Reserva Legal
Acum. S/. 3,000.=
c) Capital Pagado: S/. 40,000.=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Reserva Legal
Acum. S/. 7,000.=
d) Capital Pagado: S/. 50,000.=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Reserva Legal
Acum. S/. 10,000.=
121.Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuentas de la clase

9.
OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA
122.Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15
123.Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados en moneda

extranjera al cambio de S/. 3.00.
124.Contabilizar los asientos de ajuste de la operación Nº122, si:

a) El T.C. es de S/. 3.27
b) El T.C. es de S/. 3.15
c) El T.C. es de S/. 3.00
125.Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de
S/. 3.30
126.Se compra en efectivo $ 600 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de
S/. 3.60.
127.Se recibe un préstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cancela al

cambio de S/. 3.40.
128.Se recibe un préstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se cancela al

cambio de S/. 3.55
129.El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Banco de Lima es

de $ 3,000.= al T.C. de S/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del
2018 si:
a)El T.C. es de S/.3.45
b)El T.C. es de S/.3.60
130.Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.= al cambio de S/. 3.25,
el cambio original fue de S/. 3.10
131.Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= al cambio de S/. 3.00,
el cambio original fue de S/. 3.20
132.La empresa realiza compra de mercaderías por $ 10,000.= (valor de compra)

50% al contado y el saldo al crédito T.C. S/. 3.00
El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inventarios se
encontraban totalmente en almacenes.
133.Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las

mercaderías estuvieran totalmente vendidas (datos de la operación Nº 132).
134.Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las

mercaderías estuvieran totalmente vendidas en un 40% (datos de la operación Nº
132).
C D
900
4,000 u/p
h/s
2,300
12,000 u/p
h/s
3,200
14,000 u/p
h/s
2,600
11,000 u/p
h/s
----- 4,000 u/p
9,000
45,000 u/p
h/s
Legalizació
01
ación
--------------1--------------
OPE 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el deposito de la cobranza en cuenta corriente
--------------2--------------
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por el cobro de factura en efectivo
--------------3--------------
OPE 3 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121.2 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGAR
401 Gobierno central
401.1 IGV
122 Anticipos de clientes
x/x Por el anticipo recibido
--------------4--------------
101 Caja
x/x Por el cobro del anticipo
--------------5--------------
401.1 IGV
122 Anticipos de clientes
x/x Por el registro del anticipó recibido
--------------6--------------
101 Caja
x/x Por el cobro del anticipo
--------------7--------------
101 Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
141 Personal
x/x Por el cobro del prestamo al personal Juan Perez en efectivo
--------------8--------------
OPE 6 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas
x/x Por el pago del prestamo de parte de los directores
--------------9--------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores
x/x Por el pago del prestamo de Gisela S.A. por parte de los directores de la empresa
--------------10--------------
101 Caja
x/x Por la devolucion de un cheque
--------------11--------------
Van al folio N°3
Viene del Folio N°2
67 GASTOS FINANCIEROS
679 Otros gastos financieros
x/x Por el pago del gasto bancario
--------------12--------------
102 Fondos Fijos
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
x/x Por la apertura de fondo fijo
--------------13--------------
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641.2 ITF
x/x Por el pago del ITF
--------------14--------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
944 Gastos por Tributos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Se lleva al destino el asiento anterior
--------------15--------------
102 Fondos Fijos
1022 Fondo Fijo-Gerencia
101 Caja
x/x Por la apertura de fondo fijo-gerencia
--------------16--------------
101 Caja
x/x Por el cobro de factura
--------------17--------------
101 Caja
x/x Por la apertura de la cuenta corriente
--------------18--------------
641.2 ITF
--------------19--------------
--------------20--------------
OPE 11 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.6 Depositos en instituciones financieras
10.62 Deposito a plazo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el giro de cheque para la compra de certificado
---------------21---------------
64.1 Gobierno central
64.12 ITF
x/x Por la percepción del ITF
---------------22---------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de gastos de administracion
x/x Por el destino de la percepción del ITF
---------------23---------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
16.3 Intereses, regalías y dividendos
16.31 Intereses
49 PASIVO DIFERIDO
49.3 Intereses diferidos
X/X Por los intereses a 90 días.
---------------24---------------
10.7 Fondos sujetos a restricción
10.71 Fondos sujetos a restricción
10.41 Cuenta en soles - Banco de Lima
x/x Por la cuenta corriente sujeta a restricción
---------------25---------------
10.3 Efectivo en tránsito
10.31 Banco de Lima
10.41 Cuenta en soles - Banco de Crédito
x/x Por la N/C por transferencia de cuenta corriente a sucursal en Piura
---------------26---------------
64.12 ITF
---------------27---------------
---------------28---------------
10.41 Cuenta en soles - Banco de Lima
10.3 Efectivo en tránsito
10.31 Banco de Lima
x/x Por la recepción de la cuenta de soles
---------------29---------------
64.12 ITF
---------------30---------------
---------------31---------------
OPE 15 65 OTROS GASTOS DE GESTION
65.9 Otros gastos de gestión
65.93 Reembolso de caja chica
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
42.1 Facturas por pagar
x/x Por registro d e gastos en caja chica
---------------32---------------
Otros
945 gastos de gestion
x/x Por el destino deL reembolso de caja chica.
---------------33---------------
x/x Por pago con cheque del reembolso de caja chica
---------------34---------------
OPE 16 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
x/x Por pago al proveedor con cheque
---------------35---------------
42.3 Letras por pagar
10.1 Caja
x/x Por el pago de la letra en efectivo
---------------36---------------
10.1 Caja
x/x Por el pago de factura con cheque y efectivo
---------------37---------------
OPE 19 42 CUENTAS POR PAG
42.2 Anticipos a proveedores
x/x Por el pago del anticipo con cheque
---------------38---------------
OPE 20 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT
14.1 Personal
14.11 Préstamos
14.3 Directores
14.13 Préstamos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
16.1 Préstamos
x/x Por el giro del cheque por préstamos al personal, directores y a terceros
---------------39---------------
--------------1--------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
uentas corrientes en instituciones financieras 500.00
FECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
aja 500.00
x Por el deposito de la cobranza en cuenta corriente
--------------2--------------
aja 100.00
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 100.00
x Por el cobro de factura en efectivo
--------------3--------------
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
21.2 Emitidas en cartera 200.00
RIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGAR
obierno central 30.51
01.1 IGV 30.51
nticipos de clientes 169.49
x Por el anticipo recibido
--------------4--------------
aja 200.00
x Por el cobro del anticipo
--------------5--------------
01.1 IGV 45.76
nticipos de clientes 254.24
x Por el registro del anticipó recibido
--------------6--------------
aja 300.00
x Por el cobro del anticipo
--------------7--------------
aja 150.00
UENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y
ERENTES
ersonal 150.00
x Por el cobro del prestamo al personal Juan Perez en efectivo
--------------8--------------
AS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
300.00
x Por el pago del prestamo de parte de los directores
--------------9--------------
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
eclamaciones de terceros 300.00
UENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
irectores 300.00
x Por el pago del prestamo de Gisela S.A. por parte de los directores de la empresa
--------------10--------------
aja 300.00
x Por la devolucion de un cheque
--------------11--------------
Van al folio N°3
S FINANCIEROS
tros gastos financieros 30.00
x Por el pago del gasto bancario
--------------12--------------
ondos Fijos 1,000.00
uenta corriente en instituciones financieras 1,000.00
x Por la apertura de fondo fijo
--------------13--------------
S POR TRIBUTOS
41.2 ITF 0.05
x Por el pago del ITF
--------------14--------------
S ADMINISTRATIVOS
astos por Tributos 0.05
ARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
argas imputables a cuentas de costos y gastos 0.05
x Se lleva al destino el asiento anterior
--------------15--------------
ondos Fijos 400.00
022 Fondo Fijo-Gerencia 400.00
400.00
x Por la apertura de fondo fijo-gerencia
--------------16--------------
aja 1,000.00
acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,000.00
x Por el cobro de factura
--------------17--------------
uentas corrientes en instituciones financieras 1,000.00
aja 1,000.00
x Por la apertura de la cuenta corriente
--------------18--------------
S POR TRIBUTOS
0.05
--------------19--------------
S ADMINISTRATIVOS
--------------20--------------
VO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
epositos en instituciones financieras 5,000.00
0.62 Deposito a plazo 5,000.00
FECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
x Por el giro de cheque para la compra de certificado
---------------21---------------
S POR TRIBUTOS
4.12 ITF 0.25
x Por la percepción del ITF
---------------22---------------
S ADMINISTRATIVOS
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
gas imputables a cuentas de gastos de administracion 0.25
x Por el destino de la percepción del ITF
---------------23---------------
AS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
ntereses, regalías y dividendos 1,500.00
6.31 Intereses 1,500.00
ASIVO DIFERIDO
ntereses diferidos 1,500.00
/X Por los intereses a 90 días.
---------------24---------------
ondos sujetos a restricción 3,000.00
0.71 Fondos sujetos a restricción 3,000.00
0.41 Cuenta en soles - Banco de Lima 3,000.00
x Por la cuenta corriente sujeta a restricción
---------------25---------------
fectivo en tránsito 20,000.00
0.31 Banco de Lima 20,000.00
0.41 Cuenta en soles - Banco de Crédito 20,000.00
x Por la N/C por transferencia de cuenta corriente a sucursal en Piura
---------------26---------------
S POR TRIBUTOS
1.00
---------------27---------------
S ADMINISTRATIVOS
el destino de la percepción del ITF
---------------28---------------
0.41 Cuenta en soles - Banco de Lima 20,000.00
fectivo en tránsito 20,000.00
0.31 Banco de Lima 20,000.00
x Por la recepción de la cuenta de soles
---------------29---------------
S POR TRIBUTOS
1.00
---------------30---------------
S ADMINISTRATIVOS
el destino de la percepción del ITF
---------------31---------------
GASTOS DE GESTION
tros gastos de gestión 350.00
5.93 Reembolso de caja chica 350.00
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
acturas por pagar 350.00
x Por registro d e gastos en caja chica
---------------32---------------
S ADMINISTRATIVOS
gastos de gestion 350.00
el destino deL reembolso de caja chica.
---------------33---------------
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
x Por pago con cheque del reembolso de caja chica
---------------34---------------
AS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
x Por pago al proveedor con cheque
---------------35---------------
etras por pagar 300.00
300.00
x Por el pago de la letra en efectivo
---------------36---------------
acturas por pagar 1,200.00
600.00
x Por el pago de factura con cheque y efectivo
---------------37---------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
nticipos a proveedores 300.00
x Por el pago del anticipo con cheque
---------------38---------------
AS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
100.00
4.11 Préstamos 100.00
200.00
4.13 Préstamos 200.00
UENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
1,000.00
x Por el giro del cheque por préstamos al personal, directores y a terceros
---------------39---------------
FOLIO N° 1
500.00
500.00
100.00
100.00
200.00
30.51
169.49
200.00
200.00
300.00
45.76
254.24
300.00
300.00
150.00
150.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
2,650.00 2,650.00
FOLIO N° 3
2,650.00 2,650.00
30.00
30.00
1,000.00
1,000.00
0.05
0.05
0.05
0.05
400.00
400.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
0.05
0.05
0.05
0.05
5,000.00
5,000.00
0.25
0.25
0.25
0.25
1,500.00
1,500.00
3,000.00
3,000.00
20,000.00
20,000.00
1.00
1.00
1.00
1.00
20,000.00
20,000.00
1.00
1.00
1.00
1.00
350.00
350.00
350.00
350.00
350.00
350.00
800.00
800.00
300.00
300.00
1,200.00
1,200.00
300.00
300.00
300.00
1,000.00
1,300.00
OPERACIÓN 21 16
164
18
183
10
104
64
641
10
104
94
946
79
791
10
OPERACIÓN 22 101
46
467
49
496
63
OPERACIÓN 23 635
18
183
94
944
79
791
63
635
18
183
94
944
79
791
63
635
18
183
94
944
79
791
49
496
75
754
49
496
75
754
49
496
75
754
14
OPERACIÓN 24 144
OPERACIÓN 24
10
104
64
641
10
104
94
94
79
791
10
OPERACIÓN 25 104
10
107
63
639
10
104
94
941
79
791
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2000.00
Depositos otorgados en garantia 2000.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS 3000.00
Alquileres 3000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes e Instituciones Financieras. 5000.00
1041 Cuenta corriente 5000.00
x/x Por el pago del servicio por adelantado y el deposito en
garantia
GASTOS POR TRIBUTOS 0.25

Gobierno central 0.25
6412 ITF 0.25
x/x Por la contabilizacion del ITF
GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.25

Gastos administrativos. 0.25
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.25
x/x Por el destino del ITF
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 8000.00

Caja 8000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Depósitos recibidos en garantía 2000.00
PASIVO DIFERIDO
Ingresos diferidos 6,000
4961 Alquileres 6000.00
x/x Por la recepcion de un mes de garantia y tres de adelanto
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000.00

Alquileres 1000.00
6352 Edificaciones 1000.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS
Alquileres 1000.00
x/x Por el devengado del 1er mes

Cargas diversas de gestion 1000.00

x/x Por el destino de alquiler del 1er mes
Alquileres 1000.00
Alquileres 1000.00
x/x Por el devengado del 2do mes


x/x Por el destino de alquiler del 2do mes

Alquileres 1000.00
Alquileres 1000.00
x/x Por el devengado del 3er mes


x/x Por el destino de alquiler del 3er mes
PASIVOS DIFERIDOS 2000.00

Ingresos diferidos 2000.00
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
Alquileres 2000.00
x/x Por el reconocimiento del alquiler el 1er mes

Alquileres 2000.00
x/x Por el reconocimiento del alquiler el 2do mes

Alquileres 2000.00
x/x Por el reconocimiento del alquiler el 3er mes
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 4000.00

Gerentes 4000.00
1441 Prestamos al gerente 4000.00
1041 Cuenta corriente
x/x Por el deposito en cuenta corriente de la cobranza
GASTOS POR TRIBUTOS 0.02

6412 ITF 0.02
x/x Por la contabilizacion del ITF


x/x Por el destino del ITF
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3000.00

Fondos sujetos a restricción 3000.00
x/x Por la liberacion de nuestra cuenta corriente
PRESTAMOS GENERADOS POR TERCEROS 200.00

Otros servicios prestados por terceros 200.00
x/x Por la contabilizacion de los gastos


x/x Por el destino del gasto
5000.00
0.25
0.25
2000.00
6000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
2000.00
2000.00
4000.00
0.02
0.02
3000.00
200.00
200.00
--------------48--------------
OPE 26 60 COMPRAS
601 Mercaderia
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x Por la compra de mercaderias al credito
--------------48--------------
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
--------------48--------------
70 VENTAS
401.1 IGV
x/x Por la venta de mercaderias al credito
--------------48--------------
OPE 28 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGAR
401.1 IGV
x/x Por el pago del IGV con cheque
--------------48--------------
OPE 29 60 COMPRAS
601 Mercaderia
401.1 IGV
x/x Por la compra de mercaderias
--------------48--------------
20 MERCADERIAS
--------------48--------------
x/x Por el pago de las compras con cheque
--------------48--------------
OPE 30 60 COMPRAS
601 Mercaderia
401.1 IGV
x/x Por la compra de mercaderias
--------------48--------------
20 MERCADERIAS
--------------48--------------
101 Caja
x/x Por el pago de las compras en efectivo
--------------48--------------
--------------48--------------
Mercaderia 800.00
TOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGAR
01.1 IGV 144.00
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
acturas, boletas y otros comprobantes por pagar 944.00
x Por la compra de mercaderias al credito
--------------48--------------
Mercaderias manufacturadas 800.00

ARIACION DE EXISTENCIAS
--------------48--------------
ENTAS
01.1 IGV 162.00
x Por la venta de mercaderias al credito
--------------48--------------
01.1 IGV 18.00
x Por el pago del IGV con cheque
--------------48--------------
Mercaderia 800.00
01.1 IGV 144.00
x Por la compra de mercaderias
--------------48--------------

--------------48--------------
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
x Por el pago de las compras con cheque
--------------48--------------
Mercaderia 400.00
01.1 IGV 72.00
x Por la compra de mercaderias
--------------48--------------

--------------48--------------
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
472.00
x Por el pago de las compras en efectivo
--------------48--------------
FOLIO N° 1
800.00
144.00
944.00
800.00
800.00
1,062.00
900.00
162.00
18.00
18.00
800.00
144.00
944.00
800.00
800.00
944.00
944.00
400.00
72.00
472.00
400.00
400.00
472.00
472.00
6,856.00 6,856.00
operación 31
60
60.1
60.9
40
40.1
42
421
20
201
61
611
42
421
10
104
64
641
10
104
94
9464
79
791
operación 32
12
121
40
401
70
701
10
10.1
12
121
operacin 33
12
121
40
401
70
701
10
104
12
121
operación 34
al credito 12
12.1
40
40.1
70
70.1
70.4
operaacion 35
60
60.1
40
40.1
42
42.1
20
20.1
61
61.1
CONTADO 42
CON CHEQUE 42.1
10
10.4
ITF 64
641
10
104
94
9464
79
791
LETRA A 60 37
DIAS 37.3
40
40.1
42
42.1
42
42.1
42
42.1
42
42.3
1
COMPRAS
Mercaderías
Costos vinculados con las compras
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
40.11 IGV
Facturas por pagar
x/x Por la compra de mercaderías más flete
2
MERCADERIAS
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
X/X Por el destino de la compra de mercaderíaal al almacen.
3
Facturas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago con 50% cheque de la compra
4
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno Central
6412 Impuesto a las transacciones financieras
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
104 Ctas. Ctes. Operativas
5
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos por tributos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del gasto del ITF
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas por cobrar
Gobierno central
40.11 IGV
VENTAS
Mercaderías
X/X Por la venta de mercaderías.
2
Caja
Facturas por cobrar
x/x Por el cobro al contado en efectivo
1
Facturas por cobrar
Gobierno central
40.11 IGV
VENTAS
Mercaderías
2
Facturas por cobrar
x/x Por el cobro del 50% con cheque
1
Facturas por cobrar
Gobierno central
40.11 IGV
VENTAS
Mercaderías
Prestación de servicios
X/X Por la venta de mercaderías más flete y seguros
1
COMPRAS
Mercaderías
Gobierno central
40.11 IGV
Facturas por pagar
x/x Por la compra de mercaderías
2
MERCADERIAS
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
X/X Por el destino de la compra de mercaderías
3
Facturas por pagar
x/x Por el pago del 40% con cheque
4
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno Central
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
5
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos por tributos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
6
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Gobierno central
40.11 IGV
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.13 Nota de cargo
x/x Por la N/C de los intereses a 60 días
5
Facturas por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.13 Nota de cargo
Letras por pagar
x/x Por el canje de letra por factura
FOLIO N° 1
1,400.00
1,200.00
200.00
252.00
252.00
252.00
1,652.00
1,652.00
1,400.00
1,400.00
1,400.00
1,400.00
826.00
826.00
826.00 826
826.00
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
1,180.00
1,180.00
180.00
180.00
180.00
1,000.00
1,000.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
1,416.00
1,416.00
216.00
216.00
216.00
1,200.00
1,200.00
708.00
708.00
708.00 708
708.00
1,534.00
1,534.00
234.00 234
234.00
234.00
1,300.00
1,000.00
300.00
3,000.00
3,000.00
540.00 540
540.00
540.00
3,540.00
3,540.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
1,416.00 1416
1,416.00
1,416.00
1,416.00
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
247.80
247.80
44.60
44.60
44.60
292.40
292.40
292.40
1,239.00
1,239.00
292.40
292.40
292.40
1,531.40
1,531.40
19,676.03 19,676.03
LETRA= 1239
INTERES 2 MESES= 247.8
IGV= 44.60
N/C 292.404
--------------01--------------
36 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12.1 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO
40.11 IGV
70 VENTAS
70.1 Mercaderías
--------------02--------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
x/x Por el cobro del 40% con cheque al contado
--------------03--------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.13 Nota de cargo
40.11 IGV
49 PASIVO DIFERIDO
49.3 Intereses diferidos
x/x Por la N/C de los intereses a 60 días
--------------04--------------
12.3 Letra por cobrar
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.13 Nota de cargo
x/x Por el canjé de letra por factura
--------------05--------------
37 60 COMPRAS
60.1 Mercaderías
40.11 IGV
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
73.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
x/x Por la compra de mercaderias con descuento del 10% en factura
--------------06--------------
20 MERCADERIAS
20.1 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
61.1 Mercaderías
X/X Por el destino de la compra de mercaderías
--------------07--------------
38 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
40.11 IGV
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.5 Descuentos por pronto pago
x/x Por la provisión del descuento obtenido por pronto pago
--------------08--------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros cmprobantes por pagar
421 Facturas, boletas y otros cmprobantes por pagar
421.1 Nota de credito por pagar
104 Cuentas Corrientes e Instituciones Financieras
x/x Por el giro de cheque para el pago de factura previo descuento
--------------09--------------
641 Gobierno Central
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
--------------10--------------
9464 Gastos por tributos
--------------11--------------
39 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFIACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
70 VENTAS
701 Mercaderias
4011 Impuesto general a las ventas
x/x Por la venta de mercaderías con descuento en factura
--------------12--------------
40
67 GASTOS FINANCIEROS
67.5 Descuentos concedidos por pronto pago
40.11 IGV
x/x Por la provisión del descuento concedido por pronto pago
--------------13--------------
10.1 Caja
x/x Por el cobro del cheque
--------------14--------------
--------------01--------------
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
cturas por cobrar 3,540.00
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
.11 IGV 540.00
ercaderías 3,000.00
X Por la venta de mercaderías.
--------------02--------------
x Por el cobro del 40% con cheque al contado
--------------03--------------
cturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 292.40
.13 Nota de cargo 292.40
.11 IGV 44.60
ereses diferidos 247.80

x Por la N/C de los intereses a 60 días
--------------04--------------
tra por cobrar 1,531.40
cturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 292.40
.13 Nota de cargo 292.40
x Por el canjé de letra por factura
--------------05--------------
1,800.00
291.60
cturas por pagar 1,911.60
ENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
escuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas 180.00
x Por la compra de mercaderias con descuento del 10% en factura
--------------06--------------
ercaderías manufacturadas 1,800.00

ÓN DE EXISTENCIAS
1,800.00
X Por el destino de la compra de mercaderías
--------------07--------------
cturas por pagar 118.00
18.00
OS FINANCIEROS
escuentos por pronto pago 100.00
x Por la provisión del descuento obtenido por pronto pago
--------------08--------------
AS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
cturas, boletas y otros cmprobantes por pagar 1,180.00
AS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
cturas, boletas y otros cmprobantes por pagar 118.00
1.1 Nota de credito por pagar 118.00
uentas Corrientes e Instituciones Financieras 1,062.00
41 Ctas. Ctes. Operativas 1,062.00
x Por el giro de cheque para el pago de factura previo descuento
--------------09--------------
S POR TRIBUTOS
obierno Central 0.05
12 Impuesto a las transacciones financieras 0.05
uentas Corrientes en Instituciones Financieras 0.05
4 Ctas. Ctes. Operativas 0.05
--------------10--------------
S ADMINISTRATIVOS
astos por tributos 0.05
S IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x Por el destino del gasto del ITF
--------------11--------------
AS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
cturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,911.60
ENTOS, REBAJAS Y BONIFIACIONES CONCEDIDOS
escuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 180.00
1,800.00
11 Impuesto general a las ventas 291.60
x Por la venta de mercaderías con descuento en factura
--------------12--------------
S FINANCIEROS
escuentos concedidos por pronto pago 100.00
18.00
cturas por cobrar 118.00
x Por la provisión del descuento concedido por pronto pago
--------------13--------------
1,062.00
x Por el cobro del cheque
--------------14--------------
FOLIO N° 1
36. Vendemos mercaderías por s/. 3,000. en las siguientes condic

3,540.00
540.00
3,000.00 60 dias
1,416.00
1,416.00
292.40
44.60
247.80
1,531.40
1,239.00
292.40
1,800.00 37. Compramos mercaderías por s/. 1,800. con un descuento com
291.60
FACTURA
1,911.60
601 Compra = 1800
180.00 731 Dscto (10%) = 180
= 1620
4011 IGV = 291.6
421 Fact x pagar 1911.6
1,800.00
1,800.00
38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que
18.00
100.00
1,180.00
118.00
1,062.00
0.05
0.05
0.05
0.05
1,911.60 39. Vendemos mercaderías por s/. 1,800. al Crédito y concedemo
180.00 FACTURA
1,800.00 601 Compra = 1800
731 Dscto (10%) = 180
291.60 = 1620
421 Fact x pagar #REF!
40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que inc
100.00
18.00
118.00
1,062.00
1,062.00
n las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10% mensual
v.v 3540
0.35 1239
0.2 247.8
con un descuento comercial EN FACTURA por volumen de compra por el 10%.

r s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.
Crédito y concedemos un descuento comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.
. 1,180. (valor que incluye I.G.V) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.
con un interés del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en factura.
pago del 10%.
operación 41
12
121
70
701
40
401
operación 42 12
121
49
493
40
401
operación 43
60
601
40
401
42
421
20
201
61
611
operación 44 67
673
40
401
42
421
operación 45
42
421
40
401
60
601
61
611
20
201
10
101
42
421
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 354.00
121.1 Nota de cargo por cobrar 354.00
VENTAS
Mercaderias 300.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
x/x Por contabilizacion de la N/Cargo por reajuste del valor de
mercaderias
2
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.1 Nota de cargo por cobrar 236.00
PASIVO DIFERIDO
Intereses diferidos 200.00
x/x Por contabilizacion de la N/C por intereses
3
COMPRAS
Mercaderias 100.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros cmprobantes por pagar 118.00
421.1 Nota de Cargo por pagar 118.00
x/x Para contabilizar la N/C enviadas por el proveedor
4
MERCADERIAS
Mercaderias Manufacturadas 100.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias 100.00
x/x Por el destino del reajuste del valor de la mercaderia
5
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por prestamos y otras obligaciones 300.00
Nota de Cargo por pagar 354.00
x/x Para contabilizar la N/C por intereses enviadas por el
proveedor.
6
Facturas, boletas y otros cmprobantes por pagar 2,360.00
COMPRAS
Mercaderias 2,000.00
x/x Por la devolucion de mercaderia al proveedor
7
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias 2,000.00
MERCADERIAS
Mercaderias Manufacturadas 2,000.00
x/x Por la salida de la mercaderia del almacen
8
Caja 2,360.00
Facturas, boletas y otros cmprobantes por pagar 2,360.00
x/x Por el ingreso de cheque debido a la devolucion de mercaderia
9
FOLIO N° 1
354.00
300.00
54.00
100.00
18.00
118.00
100.00
100.00
300.00
54.00
354.00
2,360.00
360.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,360.00
2,360.00
--------------1--------------
Op. 46 70 VENTAS
709 Devoluciones sobre ventas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
4011 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
X/X Por el registro de la devolución de mercadería
--------------2--------------
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías Manufacturadas
69 COSTO DE VENTAS
X/X Para mostrar el extorno del costo de ventas
--------------3--------------
X/X Por la contabilización del cheque al devolver la mercadería
--------------4--------------
6412 ITF
X/X Por el pago del ITF
--------------5--------------
X/X Para llevar el destino de los gastos de Itf
--------------6--------------
Op. 47 60 COMPRAS
601 Mercaderías
4011 IGV
X/X Por el registro de la compra de mercadería
--------------7--------------
20 MERCADERIAS
611 Mercaderías
X/X Por el ingreso de la mercadería al Almacén
--------------8--------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

422 Anticipos a proveedores
X/X Para efectuar el pago de factura deduciendo el anticipio a proveedor
--------------9--------------
6412 ITF
--------------5--------------
--------------06--------------
Van al folio N°3

Op. 48 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGA
4011 IGV
70 VENTAS
701 Mercaderías
X/X Por la Provisión de la venta de Mercaderías
--------------07--------------
122 Anticipo de Clientes
X/X Para efectuar el cobro de la venta de mercadería deduciendo el anticipo de cliente
--------------08--------------
Op. 49 60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, Suministros y Repuestos
6032 Suministros
4011 IGV
X/X Por la compra de útiles de Oficina
--------------09--------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
X/X Por el ingreso a almacén de los suministros adquiridos
--------------10--------------

X/X Para efectuar el pago de la compra de Útiles de oficina
--------------11--------------
6412 ITF
--------------12--------------
--------------13--------------
Op. 50 60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, Suministros y Repuestos
6032 Suministros
4011 IGV
--------------14--------------
252 Suministros
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
--------------15--------------

--------------16--------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
656 Suministros
252 Suministros
X/X Para Mostrar el consumo de Utiles de Oficina
--------------16--------------
9465 Otros Gastos de Gestión
X/X Para llevar el destino de los gastos de por consumo de Suministros
--------------17--------------
--------------1--------------
evoluciones sobre ventas 2,000.00

TOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
obierno Central
360.00
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
X/X Por el registro de la devolución de mercadería
--------------2--------------
Mercaderías Manufacturadas 1,400.00

OSTO DE VENTAS
X/X Para mostrar el extorno del costo de ventas
--------------3--------------
X/X Por la contabilización del cheque al devolver la mercadería
--------------4--------------
S POR TRIBUTOS
0.12
--------------5--------------
S ADMINISTRATIVOS
--------------6--------------
Mercaderías 2,000.00
011 IGV 360.00
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
acturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,360.00
X/X Por el registro de la compra de mercadería
--------------7--------------

ARIACIÓN DE EXISTENCIAS
X/X Por el ingreso de la mercadería al Almacén
--------------8--------------
AS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
nticipos a proveedores 1,000.00
X/X Para efectuar el pago de factura deduciendo el anticipio a proveedor
--------------9--------------
S POR TRIBUTOS
0.07
--------------5--------------
S ADMINISTRATIVOS
--------------06--------------
Van al folio N°3

011 IGV 540.00
ENTAS
X/X Por la Provisión de la venta de Mercaderías
--------------07--------------
AS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
nticipo de Clientes 2,540.00
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
X/X Para efectuar el cobro de la venta de mercadería deduciendo el anticipo de clientes
--------------08--------------
Materiales auxiliares, Suministros y Repuestos 1,000.00

032 Suministros 1,000
180
--------------09--------------
IALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
1,000.00
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 1,000.00
132 Suministros 1,000
--------------10--------------
--------------11--------------
S POR TRIBUTOS
0.06
--------------12--------------
S ADMINISTRATIVOS
--------------13--------------
Materiales auxiliares, Suministros y Repuestos 100.00

032 Suministros 100.00
011 IGV 18.00
--------------14--------------
IALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
uministros 100.00
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 100.00
132 Suministros 100.00
--------------15--------------
--------------16--------------
GASTOS DE GESTIÓN
uministros 100.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
uministros 100.00
X/X Para Mostrar el consumo de Utiles de Oficina
--------------16--------------
S ADMINISTRATIVOS
tros Gastos de Gestión 100.00
X/X Para llevar el destino de los gastos de por consumo de Suministros
--------------17--------------
FOLIO N° 1
2,000.00
360.00
2,360.00
1,400.00
1,400.00
2,360.00
2,360.00
0.12
0.12
0.12
0.12
2,000.00
360.00
2,360.00
2,000.00
2,000.00
2,360.00
1,000.00
1,360.00
0.07
0.07
0.07
0.07
12,840.37 12,840.37
FOLIO N° 2
12,840.37 12,840.37
3,540.00
540.00
3,000.00
1,000.00
2,540.00
3,540.00
1,000.00
180.00
1,180.00
1,000.00
1,000.00
1,180.00
1,180.00
0.06
0.06
0.06
0.06
100.00
18.00
118.00
100.00
100.00
118.00
118.00
100.00
100.00
100.00
100.00
23,816.49 23,816.49

50 Ejercicios

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UNIVERSIDAD NACIONAL

La siguiente practica representa una serie de operaciones contables que

Nota: Cada operación debe ser tratada en forma independiente de la siguiente

1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranza por s/. 500.

2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crédito efectuar la

21. La señorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda dicho

26. Se compran mercaderías por s/. 800. al Crédito.

32. Se venden mercaderías por s/. 1,000. al contado.

67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneración neta de sueldos por

68. Contabilizamos la provisión y pago de una planilla de sueldos afiliados a

70. Giramos cheque para el pago de impuestos según planilla la operación Nº 64.

82. Al vencimiento de la letra de la operación Nº 81 amortizamos la letra en un

90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionadas como

91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provisión para

96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por s/.

97. El inventario físico de existencias muestra al 31 de diciembre el siguiente

Luego el saldo según libros contables muestra las siguientes cantidades.

Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u.

100.Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de s/.1,000

101.Determinar y elaborar el cuadro de depreciación por el método de línea

103.Calcule y determine el factor de depreciación en el método de rendimiento,

105.Indique usted; cuál será el monto y asiento contable por depreciación de la

106.Una empresa adquiere el derecho de impresión , distribución y venta de una

107.La gerencia de ventas informa que de la línea de productos vendidos se

108.El señor Juán Pérez, empleado de la empresa ingresó el 01 de abril de 2018;

109.Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variación de

a) mercaderías iniciales : S/. 8,000.=

110.Efectuar lo que se le pide con los datos de la operación anterior variando

111.Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.

112.Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=

114.Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de productos en

115.El informe de producción al cierre del ejercicio nos indica: Inventarios

116.Contabilice el estado de resultados por función y por naturaleza, así como

a) Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=

117.Realice el mismo proceso contable con los datos de la operación Nº116 ,

118.Contabilice la provisión y pago de la participación del directorio por S/.

119.Contabilice la determinación, provisión y pago del impuesto a la renta del

120.Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes casos:

121.Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuentas de la clase

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA

122.Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15

123.Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados en moneda

124.Contabilizar los asientos de ajuste de la operación Nº122, si:

127.Se recibe un préstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cancela al

128.Se recibe un préstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se cancela al

129.El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Banco de Lima es

132.La empresa realiza compra de mercaderías por $ 10,000.= (valor de compra)

133.Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las

134.Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las

----- 4,000 u/p

GASTOS POR TRIBUTOS 0.25

GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.25

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 8000.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS