EMPRESA YY

Presupuesto de ventas 1er trimestre

Presupuesto de Producción
Precio de venta $ 33

Meses Enero Febrero Marzo Trimestre

Zona 1 1000 1125 1210 3335
Zona 2 600 650 675 1925
Zona 3 925 900 960 2785
Zona 4 430 450 475 1355
Totales 2955 3125 3320 9400

El 1 de enero unidades 2140

31 de enero unidades 2050
28 de febrero unidades 2175
31 de marzo unidades 2215
Los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel
del 60% de las exigencias de producción del mes siguiente

PRESUPUESTO DE UNIDADES
Enero Febrero Marzo Trimestre
Ventas presupuestadas 2955 3125 3320 9400
(+) Inv. Final deseado 2050 2175 2215 2215
Subtotal 5005 5300 5535 11615
(-) Inv. Inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. A producir 2865 3250 3360 9475
Ppto de uni. A vender 2955 3125 3320 9400

Compras materia prima = (Ppto de pdcción uni x material requerido x unid. + in. Final deseado unid +
inv Inicial unid)
El inventario inicial enero unid 1719
El precio acordado para los materiales directos por unid $ 8.5
hasta el 1 de marzo, a partir de esa fecha se incrementa a $ 9
para producir 1 unid. Se necesita de 1 unid de materia prima
para abril las unidades de producción presupuestadas son de 3500

PRESUPUESTO MATERIA PRIMA

Enero Febrero Marzo Trimestre
Producción requerida 2865 3250 3360 9475
(+) in. Final deseado 1950 2016 2100 2100
Subtotal 4815 5266 5460 11575
(-) inv. Inicial 1719 1950 2016 1719
Compras requeridas 3096 3316 3444 9856
x precio unitario $ 8.5 $ 8.5 $ 9 8.67
$ 26,316 $ 28,186 $ 30,996 $ 85,419

Datos adicionales:
La tarifa estandar x hora es de
el 1 de enero pero se espera que aumente $ 3
el 1 de febrero $ 3.50
se necesitan unidad a producir horas 2

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

Enero Febrero Marzo Trimestre
Unidades a producir 2865 3250 3360 9475
Horas MO (2 x unid) 5730 6500 6720 18950
Tarifa MO $ 3 $ 3.50 $ 3.50 $ 10.00
Costo MO $ 17,190 $ 22,750 $ 23,520 $ 63,166

CIF Fijos
(+) tasas de costos variables
(x) Mano de obra directa
(x) Horas presupuestadas (+) mano de obra directa

Datos adicionales:
Para el mes de enero horas MOD 5730
febrero MOD 6500
marzo MOD 6720
Salario Variable Fijo
Salario de la gerencia de producción $ 1,200
MOI x hora $ 0.50 $ 1,500
Supervisión $ 1,250
Combustibles $ 0.30
Mantenimiento $ 0.20 $ 500
Luz y calefacción $ 0.10 $ 600
Energía $ 0.12 $ 450
Seguros $ 650
Impuestos $ 1,000
Depreciación $ 3,000
Varios $ 0.15

PRESUPUESTO CIF
Enero Febrero Marzo
Variable Fijo Variable Fijo Variable Fijo
Salario de la gerencia de producción $ 1,200 $ 1,200 $ 1,200
MOI 0.50 x hora $ 2,865 $ 1,500 $ 3,250 $ 1,500 $ 3,360 $ 1,500
Supervisión $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250
Combustibles $ 1,719 $ 1,950 $ 2,016
Mantenimiento $ 1,146 $ 500 $ 1,300 $ 500 $ 1,344 $ 500
Luz y calefacción $ 573 $ 600 $ 650 $ 600 $ 672 $ 600
Energía $ 688 $ 450 $ 780 $ 450 $ 806 $ 450
Seguros $ 650 $ 650 $ 650
Impuestos $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
Depreciación $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Varios $ 860 $ 975 $ 1,008
Total CIF $ 7,850 $ 10,150 8905 $ 10,150 $ 9,206 $ 10,150
Total General $ 18,000 $ 19,055 $ 19,356

Politicas de inventario:
Su evaluación se hace por el método PEPS
El inventario inicial de materiales directos fue
el 1 de enero unidades 1719 $ 9.09
el inventario inicial de producto terminado 2140 $ 20.11

INVENTARIO MATERIAL DIRECTO

Enero Febrero Marzo
Inv. Inicial $ 15,626 $ 17,589 $ 18,150
(+) Ppto de compras $ 26,316 $ 28,186 $ 30,996
(-) Ppto consumo MD $ 24,353 $ 27,625 $ 30,240
Inv. Final $ 17,589 $ 18,150 $ 18,906
Unidades (inv. Final MP) $ 1,950 $ 2,016 $ 2,100
Costo unitario $ 9.02 $ 9.00 $ 9.00

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

Enero Febrero Marzo
Inv. Inicial producto terminado x unid. 2140
Precio x unidad $ 20.11
Inv. Final producto terminado $ 43,035

Inv. final producto terminado x unid. 2050 2175 2215

Precio x unidad $ 20.78 $ 21.36 $ 21.76
Inv. Final producto terminado $ 42,599 $ 46,458 $ 48,198

Las partes que constituyen este presupuesto pueden tomarse de los presupuestos anterior/ realizados
y ajustados por los cambios de inventario, para armarlo necesitamos:
Consumo de materiales
Mano de obra directa
Costos indirectos
Inventario final

Inventario final: Enero Febrero Marzo

Total costos manufactura $ 59,543 $ 69,430 $ 73,116
(/) unidades 2865 3250 3360
precio unitario $ 20.78 $ 21.36 $ 21.76

PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS

Presupuesto consumo MD
(+) Presupuesto MOD
(+) Presupuesto CIF
Total costos manufactura
(+) Inv. Inicial producto terminado
Costo producto disponible
(-) Inv. Final producto terminado
Costo articulos vendidos
Enero Febrero Marzo Trimestre
$ 24,353 $ 27,625 $ 30,240 $ 82,218
$ 17,190 $ 22,750 $ 23,520 $ 63,460
$ 18,000 $ 19,055 $ 19,356 $ 56,412
$ 59,543 $ 69,430 $ 73,116 $ 202,089
$ 43,035 $ 42,599 $ 46,458 $ 43,035
$ 102,578 $ 112,029 $ 119,574 $ 245,124
$ 42,599 $ 46,458 $ 48,198 $ 48,198
$ 59,979 $ 65,571 $ 71,376 $ 196,926

Utilidad bruta presupuestada 9750

costo unitario de producción x mes es igual total costo manufactura dividido las unidades a producir
costo x las unidades finales es igual al valor de inv. Final producto terminado
ventas
(-) costo de ventas
gasto de administración de ventas

Información adicional:
Comisiones de las ventas brutas 3%
Salarios fijos $ 3,000
Publicidad de las ventas brutas 1%
Gastos viajes de las ventas brutas 2%
Cuentas incobrables de las ventas a crédito 2%
Depreciación mensual $ 1,000
Otros costos $ 800
Ventas a crédito serían de
Enero $ 92,115
Febrero $ 96,925
Marzo $ 102,060
 PRESUPUESTO GASTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo
Ventas brutas $ 97,515 $ 103,125 $ 109,560
Fijo Variable Fijo Variable Fijo Variable
Salarios $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Comisiones (3% ventas brutas) $ 2,925 $ 3,094 $ 3,286.80
Viajes (2% ventas brutas) $ 1,950 $ 2,063 $ 2,191.20
Publicidad (1% ventas brutas) $ 975 $ 1,031 $ 1,095.60
Cuentas incobrables (2% ventas crédito) $ 1,842 $ 1,939 $ 2,041.20
Depreciación $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
Otros costos $ 800 $ 800 $ 800
TOTAL $ 4,800 $ 7,693 $ 4,800 $ 8,126 $ 4,800 $ 8,615
TOTAL GENERAL $ 12,493 $ 12,926 $ 13,415

Información adicional:
Sueldos de los ejecutivos por mes $ 2,800
Salarios de oficina enero y febrero $ 500
marzo 7% $ 535 $ 35
Seguros $ 400
Impuestos $ 200
Depreciación $ 800
Varios enero $ 500
Incremento febrero, marzo 5% $ 525 $ 25

PRESUPUESTO GASTO DE ADMINISTRACIÓN

Enero Febrero Marzo Trimestre
Sueldos $ 2,800 $ 2,800 $ 2,800 $ 8,400
Salarios $ 500 $ 500 $ 535 $ 1,535
Seguros $ 400 $ 400 $ 400 $ 1,200
Impuestos $ 200 $ 200 $ 200 $ 600
Depreciación $ 800 $ 800 $ 800 $ 2,400
Varios $ 500 $ 525 $ 525 $ 1,550
TOTAL
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gasto de ventas
(-) Gasto de administración
Utilidad antes de impuesto
(-) impuesto de renta 35%
Utilidad neta
$ 5,200 $ 5,225 $ 5,260 $ 15,685
Enero Febrero Marzo Trimestre
$ 97,515 $ 103,125 $ 109,560 $ 310,200
$ 59,979 $ 65,571 $ 71,376 $ 196,926
$ 37,536 $ 37,554 $ 38,184 $ 113,274
$ 12,493 $ 12,926 $ 13,415 $ 38,834
$ 5,200 $ 5,225 $ 5,260 $ 15,685
$ 19,843 $ 19,403 $ 19,509 $ 58,755
$ 6,945 $ 6,791 $ 6,828 $ 20,564
$ 12,898 $ 12,612 $ 12,681 $ 38,191