NIC 12

1.- Industrial San Antonio S.A.A. tiene una diferencia temporal al final de 2018 que se revertirá y
causará las siguientes cantidades deducibles S/. 50 000 en 2019, S/. 65 000 en 2020 y S/. 40 000 en
2021. La utilidad financiera antes de impuestos de San Antonio, S.A.A para 2018 es de S/. 180 000
y la tasa de impuestos es de 29.5 y 29.5% para los siguientes años. No hay impuestos diferidos al
principio de 2018. San Antonio S.A.A espera tener operaciones productivas continuos en el futuro.

Se pide:

- Calcular la Utilidad gravable y el impuesto a la renta pagadero el 2018

- Formular el siento de diaria para registrar el impuesto a la renta a pagar y los impuestos
diferidos.

2.- La minera San Antonio S.A durante el 2018 obtuvo una utilidad de S/. 2 250 000; hecha la
declaración jurada de impuesto a la renta de dicho ejercicio, se determinó una diferencia
permanente es de 8 % y la tasa de impuesto a la renta es del 29.5 %.

Se pide: Determinar el impuesto a pagar y el impuesto diferido de acuerdo a la NIC 12 y 19 como

su registro correspondiente.

NIC 16

1.- La compañía San Antonio S.A.C; adquirió maquinaria al precio de S/. 8 000 000, pero obtuvo un
descuento del 2% por pronto pago al abonarse en un periodo de 10 días. La maquinaria esta afecta
al IGV y se pagaron adicionalmente fletes por S/. 320 000 y gastos de instalación por S/ 240 000.
Durante el proceso de desempaque e instalación se dañaron algunas partes de la maquinaria y
tuvieron que ser repuestas a un costo de S/. 300 000.

¿Cuál es el importe que deberá registrarse en la cuenta de inmuebles maquinarias y equipo?

Explique en detalle.

2.- La empresa Constructora San Antonio S.A; adquirió una maquina en el 02 enero de 2015 y pago
las partidas siguientes:

Precio de factura S/. 42 000

Fletes y acarreo S/. 1 710

Gastos de instalación S/. 2 040

Se estimó a la maquina una útil de 7 años, y un valor residual del S/. 750.

Indique cuanto será la depreciación acumulado de esta máquina al 31 de diciembre de 2018,

usando uno de los siguientes métodos:

a.- Método de Línea recta

b.- Método de horas de trabajo

Total, de horas estimadas 90 000

 Horas de operación hasta 31. dic. 2015 2 200

Horas de operación 2016 – 2017 y 2018 6 250 cada año

C.- Método de producción

Total, de Unidades Producidas estimadas 180 000

Producción hasta el 31.dic. 2015 4 400

Producción hasta 2016; 2017 y 2018 12 800 cada año

d.- Saldos decrecientes.

NIC 19

1.- La empresa San Antonio S.A; ha decidido resolver el contrato a su contador, luego de las
entrevistas respectivas llegaron al acuerdo siguiente: la empresa acepta otorgarle una bonificación
por resolución de contrato de S/. 70 000.

Se pide: efectuar el asiento de diario correspondiente.

2.- La empresa Industria San Antonio S. A; durante el ejercicio 2018 obtuvo una utilidad de S/. 350
000; de acuerdo a su declaración jurada del impuesto a la renta. Tuvo reparos por adiciones de S/.
10 000 y deducciones por S/. 2 000. Del 100% de personal en la gerencia de ventas labora el 35 %
en producción el 45% y el 20 en Administración. La empresa esta afecta a la tasa del 29.5% por
impuesto a la renta.

Se pide: efectuar el registrar la participación de utilidades de los trabajadores.

NIC 21.

1.- Convertir a dólares USA los Estados Financieros de la Empresa San Antonio S.A. construida el 02
en enero de 2018 y que se dedica a la comercialización de comestibles,

Empresa San Antonio S.A

Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018

(en Soles)

Activo Pasivo y patrimonio

Efectivo y equivalentes 1 500 cuentas por pagar comerciales 3 000

Cuentas por cobr. Com. 3 000 Otras Cuentas por pagar 1 000
Existencias 8 000 Capital 60 000

Inm. Maq y Equipo(neto) 54 000 Resultado del Ejercicio 2 500

66 500 66 500

Información adicional:

a.- la empresa valúa sus activos realizables, por el método promedio y los saldos al cierre del
ejercicio económico tiene un valor de mercado de S/. 8 200.

b.- El registro de compras muestra adquisiciones por un total de S/. 15 000 que corresponden a
Enero S/. 2 000, marzo S/. 3 000, Mayo S/. 5 000, Agosto S/. 3 000 y Octubre S/. 2000

c.- El activo fijo tangible, está constituido por.

Periodo concepto Valor libros Depreciación Valor Tasación

02 ene Muebles y enseres S/. 60 000 S/. 6 000 S/. 54 000