Derecho Tributario

2do Parcial
Actualizado 23-10-2019
01:05hs
7.1 ¿Cuál es el plazo de interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la
nación?: Debe interponerse el recurso de apelación en el término de 15 días de
notificada la resolución administrativa en el Tribunal Fiscal de la nación.

7.1 El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación es de:
15 días de notificada la resolución desfavorable (revisar)

7.2.1 Para Villegas, el derecho procesal tributario pertenece al derecho tributario.: falso

7.2.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son peculiaridades del proceso tributario? seleccione
las 3 opciones correctas: 1-Prescindencia en lo posible de formalidades. 2- Dirección e
impulso del procedimiento por el tribunal. 3 - Libertad de apreciación más allá de los
argumentos y probanzas de las partes.

7.2.2 En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, si la apelada opusiere

excepciones: Se dará traslado por diez días al apelante para que la conteste y ofrezca
pruebas sobre ellas.

7.2.2 Ante la demora excesiva por parte de Afip de la realización de un trámite a sucargo,
¿qué se puede interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

7.2.3. ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal
Fiscal de la Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones
administrativas.

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones son los requisitos para ser vocal del Tribunal Fiscal de la
Nación?: Tener 30 o más años y con 4 de ejercicio profesional como abogado o contador
público.

7.2.3 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía
recursiva puede utilizar el contribuyente: Recurso de reconsideración ante el superior
jerárquico de AFIP .
 7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones garantiza el imparcialidad que debe tener los vocales del
tribunal Fiscal de la Nación?: El deber de excusación por las causales previstas por el
artículo 150 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en?: Capital Federal.

7.2.3 El tribunal fiscal de la nación esta constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas , de
las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera.

7.3.2 El tribunal fiscal de la nación es competente para resolver : Los recursos de apelación
contra las resoluciones de la AFIP que …

7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias
sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento, para ( ) definitivas donde no se
hubiera producido prueba; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere
producido prueba?: 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente.

7.2.3 El tribunal fiscal de la Nación es competente para resolver: De los recursos de

apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro
tipo, salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma.

7.3 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un

recurso de reconsideración tiene: Efecto no suspensivo.

7.3 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso
de reconsideración en la provincia de cordoba, debe interponerse en: La justicia Federal.

7.3 El pago previo es un requisito de admisibilidad de la demanda contencioso

administrativa que se interpone contra un acto administrativo de naturaleza fiscal, que
determina un tributo o impone una sanción? Falso.

7.3 La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de

reconsideración.: Tiene efecto devolutivo.

7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-

administrativa?: Contra la resolución del recurso de reconsideración en materia de
repartición de tributos.

7.3 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que
deniega un recurso de consideración es de? : 15 días hábiles judiciales.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para exponer los agravios luego de haber interpuesto el recurso de
revisión y apelación limitada?: 15 días hábiles.

7.3.1 Cual es el plazo para expresar agravios luego de haber interpuesto el recurso de
revisión y apelación limitada? 15 dias hábiles subsiguientes a la interposición del
recurso de revisión y apelación limitada.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la
Cámara Nacional competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?: 30 días
hábiles.
 7.4.1 Cuales son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley
11.683? Seleccione cuatro (4) opciones correctas: 1- es un proceso judicial ejecutivo. 2-
Establece facultades especiales a los agentes fiscales. 3 –la parte demandada solo puede
oponer 4 excepciones al progreso de la acción 4- la boleta de deuda es el título ejecutivo q
habilita el inicio de la ejecución fiscal.

7.4.1. La ejecución fiscal es: La ejecución fiscal es un proceso ejecutivo sumario basado en
el principio de legitimidad de los actos administrativos.

7.4.2 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días
hábiles.

7.4.2 La sentencia del juicio de ejecución fiscal es recurrible: Falso

7.4.2 La sentencia de primera instancia dictada en el juicio de ejecución fiscal es inapelable? :

VERDADERO.

7.4.2 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales
concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11683? 1-Facultad de regular
honorarios. 2- Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago
3- Facultad de estimar los intereses y costas. 4- Facultad para practicar la liquidación y
notificarla administrativa.

7.4.2 ¿cuál de las siguientes opciones son las excepciones admitidas para el juicio de
ejecución fiscal establecidas en el art. 92 de la ley 11.683: Pago total, espera documentada,
prescripción e inhabilidad de título.

7.4.3 En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: En el ámbito

nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado puede comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.

7.4.3 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse
contra el progreso de la acción en…? 1-Pago total documentado 2-Espera documentada 3-
inhabilidad de titulo 4-Prescripcion.

7.4.4 Cual es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días
hábiles.

7.4.4 Cuales son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de
ejecución fiscal? Pago total documentado, espera documentada, prescripción e
inhabilidad de título.

7.4.5 El planteo de in-constitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido

admitido, de manera limitada. Lo que invalida el resto de las opciones.

7.5 Cual es la garantía constitucional que vulnera el principo “solve et repete? Derecho al
acceso a la justicia.

7.5 El principio del solve et repete, según la doctrina que garantía constitucional violenta: El
derecho al acceso a la justicia.
7.6.2 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de
un tributo que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido
o anticipado, responde a que concepto?: Pago indebido de un tributo.

7.6.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La repetición tributaria procede en los
siguientes casos: 1- Pago de un tributo que se cree insconstitucional. 2- exceso en la
exigencia del fisco. 3-Pago indebido. 4- error del sujeto pasivo.

7.6.9 En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva
o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá: En el
plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (5 años), interponer una demanda
de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una
demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal.

7.6.10 Seleccione las 2(dos) opciones correctas. En un procedimiento de repetición

tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de
solicitar la devolución de lo ya pagado: 1- Demanda contencioso administrativa ante el
Juez en lo contencioso administrativo para capital federal o juez federal en el interior
del país. 2- Tribunal Fiscal de la Nación.

7.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa
que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago
espontaneo, procede: 1-Recurso de reconsideración. 2-Recurso de apelación ante el
tribunal fiscal de la Nacion.3-Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo
contencioso administrativo para capital federal o juez federal en el interior del país.

8.3 Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la
vista del articulo 17 de la ley 11.683.Le manifiesta que acepta las diferencias observadas
por el fisco por un monto de $2500 y siendo que es su primera infraccion ¿Le corresponde
alguna reducción o eximición del régimen infraccional? Puede solicitar la reducción de la
sanciona tres cuartos (¾) de su minimo legal.

8.3.2 Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete
la infracción prevista en el art. 45 de la ley 11683 denominada “omisión de impuestos”
debido a no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?:
100 % del gravamen no retenido o percibido.

8.3.2 Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la
infracción prevista en el art. 48 de la ley 11683 consistente en retener o percibir pero no
ingresa el importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?:
entre dos y seis veces el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco.

8.3.2 Cuál de las siguiente opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley
11683: No emitir factura o comprobante equivalente.

8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez
interviniente haya resuelto su mantenimiento (Art 75 - Ley 11.683)
8.3.4 Seleccione las 2 opciones correctas. Cuáles de las siguientes opciones son los
requisitos para la procedencia de la clausura preventiva: 1- cometer 2 o más de los
hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la ley 11683. 2- Que exista un grave
perjuicio o el responsable registre antecedes por haber cometido la misma infracción en
un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la anterior.

8.3.5 Cuál es la sanción que se impone a quién comete la infracción prevista en el art. 45 de
la Ley 11683 denominada “Omisión de impuestos”: 100% del gravamen dejado de pagar

8.3.5 La omisión fiscal es: El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de

declaraciones juradas o la presentación de declaraciones inexactas.

8.3.5 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es: La multa
aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es entre el 50% y el 100% del
tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.

8.3.6 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.

8.3.7 Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la
ley 11.683? Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido .

8.4.1 Cual de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la
ley 11.683 con los delitos tributarios de la ley 27.430? La naturaleza penal.

8.4.2 Cual es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria: la actividad
financiera del Estado.

8.4.2 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24769: FALSO.

8.4.3 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una
inspección que le realizara AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no
pago del impuesto al valor agregado por un monto de 350 mil pesos por el periodo 2018 y
el impuesto a la ganancia por un monto de 150 mil pesos, por el periodo fiscal 2018, cual
es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos
legales para su ingreso? :”No existe delito tributario previsto en la ley 27430 porque no
se configure la condición objetiva de punibilidad”.

8.4.3 Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de

tributo: Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes.

8.4.3 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el articulo

10 del articulo 279 de la ley 27.470 se refiere a: A que mediante registraciones o
comprobantes falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o
engaño, se simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la
seguridad social.

8.4.4 La pena correspondiente al delito de evasión simple es de: Dos a seis años de prisión e
invalida a las otras opciones.
 8.4.4 En cuanto al monto evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión
debe tenerse en cuenta: El capital, no ocurriendo lo propio respecto de sus accesorios.

8.4.5 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2
correspondiente al art. 279 ….? : 3 años y 6 meses a 9 años.

8.4.5 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de
evasión agravadas? 1- Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de
Buenos Aires por màs de $15.000.000,00, 2- Hubiere mediado la utilización total o parcial
de facturas apócrifas y el perjuicio superare $1.500.000,00, 3- Hubieren intervenido
personas interpuestas para ocultar la verdadera identidad del contribuyente y el …

8.4.8 Cual de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada? Evadir un
importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital
,por ejercicio e impuesto.

8.4.14 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el art. 15 inciso c , del art. 279
de la ley 27430 tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal.

8.4.15 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. Cuáles de las siguientes opciones son
requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art. 16 del
art. 279 de la ley 27430: 1- Procede solo en los delitos previstos en los art. 1 ,2,3,5, y 6
del art.279 de la ley 27430. 2- Aceptar de manera incondicional y total la obligaciones
evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. 3- El plazo de aceptación y
cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación
penal. 4- Cancelar de manera incondicional y total la obligaciones evadidas,
aprovechadas o percibidas indebidamente.

8.5.1Cual es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución

administrativa que impone una sanción de clausura? 5 días hábiles.

8.6.1 Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación
de la deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo
segundo, del artículo 279 de la ley 27.430? Delito de insolvencia fiscal fraudulenta.

8.6.2 Cual es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del
contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo
4° del art 279 de la ley. 120 dias hábiles administrativos.

8.6.6 Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el
presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende
imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito? Que la autoridad
administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva
en sede penal.

9.1 El derecho Internacional Tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es el
estudio de las normas...: Aplicables cuando dos o más naciones o entes supranacionales
integrados entran en contacto en ejercicio de sus potestades tributarias.
 9.3 De las siguientes opciones, cuales son fuentes del derecho internacional tributario,
seleccione las 3 (tres) respuestas correctas: 1- Normas internas de los Estados destinados a
tener efectos en el exterior.
2- Convenciones que establecen los Estados Nacionales para regular los aspectos tributarios
comunes. 3- Tratados de doble imposición entre Estados Nacionales.

9.4 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o

múltiple imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva
de todos los sujetos fiscales.

9.4.1 Se produce un supuesto de doble imposición internacional cuando: El mismo

destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible,
en el mismo período de tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario.

9.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble

imposición internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1-Diversidad de
autores fiscales. 2-Identidad de sujeto pasivo. 3-Identidad temporal. 4 -Identidad de hecho
imponible.

9.4.3 Si en el impuesto a las ganancias los sujetos residentes en el país tributan sobre la
totalidad de las ganancias obtenidas en el país o en el exterior, en tanto que los sujetos no
residentes en el país tributan exclusivamente sobre las ganancias de fuente argentina, ¿bajo
qué criterio atribuye la potestad tributaria la República argentina en el impuesto referido?:
Residencia y fuente.

9.4.3 Cuál de los siguientes criterios de atribución de potestad tributaria es válido, si se

sostiene que debe gravarse al contribuyente en función del lugar donde se encuentren
radicados los bienes o donde se realice la actividad gravada: Fuente

9.4.3 Uno de los mecanismos para solucionar el problema de la doble imposición internacional
es el denominado crédito por impuestos pagados en el extranjero¨(credit tax) que consiste en
que: Cada país grava la totalidad de las rentas, producidas dentro y fuera del territorio,
aceptando que se deduzcan los impuestos pagados en el exterior, por rentas allí
producidas

9.4.3 Los países que adhieren al criterio de la nacionalidad para atribuir la potestad tributaria
consideran que, cualquiera sea el lugar donde el nacional o nacionalizado trabaje tenga
ganancias o posea sus bienes, el sujeto debe tributar en el país donde es ciudadano.:
Verdadero.

9.4.3 Mayoritariamente los países en vías de desarrollo, que reciben capitales del exterior,
aplican el criterio de la residencia, la que pretenden gravar al contribuyente en el lugar donde
se encuentre: Falso

9.4.4 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia

Administrativa Mutua en Materia Fiscal.: Verdadero

9.4.4 La República Argentina suscribió numerosos convenios para evitar la doble imposición
que se basan en el modelo de elaborado por: Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE).
9.4.4 Argentina, ha firmado tratados para evitar la doble imposición con otros países, estos
tratados tienen jerarquía: Superiores a las leyes, lo que invalida el resto de las opciones.

9.5 La ley de impuesto a las ganancias estipula que a los fines de la determinación de la
ganancia neta de fuente argentina, en los casos de operaciones de importación...bienes entre
empresas vinculadas, se utilizará: el precio internacional-de público y notorio
conocimiento...: Establecido a través de mercados transparentes, bolsas de comercio o
similares, salvo prueba en contrario.

9.5 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados,

tratados o comprados en la República Argentina, conforme la ley de impuesto a las ganancias
son: De Fuente Argentina.

9.5 ¿Cuando una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o
control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real,
ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de
políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de: Vinculación de empresas.

9.5 Las normas impositivas argentina determinan que las filiales locales de empresas
extranjeras: Deben llevar registraciones contables independientes, en forma separada de
sus casas matrices.

9.5 La filial local es: Una entidad argentina independiente de su casa matriz y debe llevar
registración contable independiente.

9.5 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país,
y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización.

9.6 Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de
sus productos en la República Argentina: Son de fuente extranjera.

9.6 Para regular los precios de transferencia de los Estados han previsto que las empresas
vinculadas tendrán que: Fijar los precios de transferencia de bienes y servicios como si
fueren operaciones realizadas entre partes independientes.

9.6 No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
partes independientes, las operaciones que realicen sujetos domiciliados o ubicados en el país
con sujetos domiciliados, constituidos o ubicados en jurisdicciones de baja o nula tributación:
Verdadero.

9.6 Los precios de transferencia se regulan legalmente en la República Argentina: En la ley de

impuesto a las ganancias.

9.6 Los precios de transferencia se conceptualizan como los fijados por transacciones entre
empresas o grupos: Vinculados, que son distintos de los precios de competencias fijados
por empresas independientes actuando en circunstancias similares.

9.7 Identifique aquellas maniobras distorsivas habituales utilizadas por los sujetos en el marco
de sus relaciones económicas internacionales: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
1- Cambio de residencia. 2-Sociedades de base o pantalla .3-Sociedades cautivas de
seguros. 4-Transportes marítimos
 9.7 Los paraísos fiscales, desde el punto de vista fiscal, sirven para: Minimizar o anular la
carga tributaria de empresas multinacionales, nacionales y personas físicas no residentes
en ellos.

9.7 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro
fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Delito de evasión en el marco de la ley
penal tributaria.

9.7 El Poder Ejecutivo Nacional, en el marco de la ley de impuesto a las ganancias, elabora un
listado de jurisdicciones no cooperantes, incluyendo aquellos países: selecciones los 2 (dos)
respuestas correctas: 1-No tengan vigente con el país un acuerdo de intercambio de
información en materia tributaria o un convenio para evitar la doble imposición.
2-Teniendo vigente con el país un acuerdo, no cumplan efectivamente con el intercambio de
información en materia tributaria.

9.7 A partir de la acción defensiva de muchos Estados perjudicados por los precios de
transferencia ha surgido el principio de: Competidor independiente.

9.7 Cuando un sujeto residente en un tercer Estado ingresa abusivamente dentro de un

convenio de doble imposición celebrado por otros dos países, se configura un supuesto de :
Abuso de tratados

9.7 ¿Qué elementos básicos toman atractivos los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro)
respuestas correctas.: 1-No hay impuesto o son insignificantes. 2-Hay un riguroso secreto
bancario. 3-No existen controles sobre cambios de moneda. 4-Están dotados de un sistema
legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales.

9.7 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se
establecen en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: 1-Concentrar los
beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada
2- Razones de planeamiento impositivo 3- Ventajas del sistema bancario que ofrece altas
tasas de interés activo brindando mayores rendimientos.

9.7 Se denomina paraíso fiscal: Al país con escasa o nula fiscalidad

9.8 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en
la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas
correctas: - 1-Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el
daño de la industria. 2- Que se esté produciendo un daño a la industria.

9.8 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos
en el mercado Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazara
los competidores y obtener así el monopolio.

9.8 Se denomina "dumping": Vender productos en el mercado internacional a precios

inferiores al costo, con el objeto de desplazar a los competidores y obtener así el
monopolio

10.1.1 Cuales de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias
en argentina? Seleccione las 3 opciones correctas: 1-Es un impuesto originariamente
provincial 2– Es un impuesto de emergencia 3–Es un impuesto de tipo personal real.
 10.1.1 El impuesto a las ganancias grava: La obtención de utilidades, rentas o
enriquecimientos.

10.1.2 Indique cuál delas siguientes opciones hace referencia a los caracteres del impuesto a la
ganancia mínima presunta: Nacional (de emergencia), real, periódico y directo.

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto
que los obtenga.

10.1.2 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 inciso a de la ley del
impuesto a las ganancias? (para personas humanas): “Teorìa renta – producto”.

10.1.3 Ganancia neta es toda la utilidad percibida: FALSO.

10.1.5 Cual es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias? Los
residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes
extranjeros solo por la obtenida en el pais .

10.1.6 Para la ley del impuesto a las ganancias: ¿cuando se considera residente en el
país a las personas humanas extranjeras? Cuando hayan obtenido la residencia
permanente o sin haberla obtenido hayan permanecido en el país durante un periodo
de 12 meses.

10.1.7 Cual es aspecto temporal del hecho imponible del impuesto a las ganancias para las
personas humanas?: el hecho imponible es de verificación periódica y se produce el 31/12 de
cada año.

10.1.10 En el Impuesto a las Ganancias las rentas de las sociedades de capital son: De tercera
categoría

10.1.10 Cual de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta

categoría para el impuesto a las ganacias? Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal,
ejercido en forma libre o en relación de dependencia.

10.1.10 A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por
la venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima? Tercera categoría.

10.1.10 A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por
la donación realizada a una persona humana? No es ganancia gravable para la ley del
impuesto a las ganancias.

10.1.10 A cual de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por
el alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana? Primera categoría.

10.1.11 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganacias son: Las
erogaciones necesarias para obtener la ganacia o para mantener o conservar la fuente
productora.

10.1.12 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta.
10.1.13 Ganancia neta es toda utilidad percibida: FALSO

10.1.14 Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias
para las personas humanas?: del 5% al 35%.

10.1.14 En el impuesto a las ganancias una empresa debe: Seleccione las 2 correctas:
1-retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios
iniciados el 1/1/18 y finalizado el 31/12/19- 2-Retener el 13% de los dividendos en
concepto de impuesto a partir de los ejercicios iniciados el 1/1/20.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas a partir de los
ejercicios iniciados el 1/1/2020? 25%

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los
ejercicios iniciados desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%

10.1.15 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través

de: Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal.

10.2.1 Cual de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia
minima presunta en Argentina según Villegas? Es real, directo, proporcional y progresivo.

10.2.2 La posesion de un bien inmueble rural por parte de una persona humana esta
gravada por: El impuesto a la ganancia minima presunta

10.2.4 Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia
mínima presunta? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas.1-Las personas humanas y
sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, con relaciona esos inmuebles. 2-Las
sociedades, asociaciones y fundaciones domiciliadas en el país. 3- las empresas o
explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a personas ubicadas en
el mismo. 4- Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos

10.2.7 Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Los

activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por
esta Ley.

10.2.8 Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?

1%.

11.1.1 Indique cuál de los siguientes caracteres no es propio del impuesto a los premios de
sorteos y concursos deportivos: Periódico. (Son caracteres: Nacional (de emergencia)
.Directo. Real.Instantáneo.)

11.1.1 Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de
sorteo y concurso deportivo? Es un tributo real, directo o instantáneo.

11.1.2 En el impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos, en caso de que un

premio quede vacante: En el impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos,
en caso de quedar vacante no se verifica el hecho imponible por lo tanto no nace la
obligación tributaria y no hay impuesto exigible.
 11.1.7 Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de
sorteos y concursos deportivos? El 90% del monto neto del premio, menos la deducción
de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso.

11.2.1 Indique cuál de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres propios del
impuesto a los bienes personales: Nacional. (También es directo, real y periódico)

11.2.1 ¿Cuáles son las características del impuesto a bienes personales?:: Es nacional, directo,
personal y periódico.

11.2.1 El impuesto a los bienes personales es un impuesto que: Grava la posesión por
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas o radicadas en el país y en el
extranjero de un patrimonio bruto conformado por bienes personales al 31/12 de cada
año, situados en el país o en el exterior.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por
parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas.

11.2.4 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan

sobre: los bienes que posean dentro del territorio argentino.

11.2.5 Cuando se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes
personales? El 31 de diciembre de cada año.

11.2.8 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: VERDADERO

11.2.11 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000,00 no esta gravado
por el impuesto sobre los bienes personales.

11.2.11 Los inmuebles destinados a casa-habitacion no están gravados por el

impuesto sobre los bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a :
$18.000.000.

12.1.1 Cuales de las siguientes opciones son características del impuesto al valor
agregado en argentina? Seleccione las 4 opciones correctas. 1-Es un impuesto indirecto
2- Es un impuesto a la circulación 3- Es un impuesto real 4- Es un impuesto regido por la
ley 23.349.

12.1.2 Cuales de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al
valor agregado, seleccione las 4 opciones correctas: 1-Venta habitual de bienes muebles.
2-Locacion de servicios. 3-Locacion de obra. 4-Importacion definitiva de bienes
muebles.

12.1.2 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor
agregado, comprende las siguientes actividades? 1-La posesión de un activo destinado a
una actividad comercial, industrial o de servicio 2-La locación de obra 3-La locación de
servicios 4-La venta de cosas muebles de manera habitual.

12.1.2 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles.

 12.1.5 Cuando se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado
respecto de la venta de las cosas muebles: En el momento de la entrega o emisión de la
factura, el que fuere anterior.

12.1.5 Cuando se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado

respecto de la prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios? En el
momento que se termina la ejecución o prestación, o desde el momento de la
percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior.

12.1.7 Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado: El precio neto
de la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones.

12.1.8 EL procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado

“método de sustracción” consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la
diferencia al fisco en concepto de tributo.

12.1.9 como es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado.: Es el

resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones,
obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al periodo que se liquidan …
alícuota que fija la ley para tales operaciones.

12.1.9 Cual es el método adoptado por la ley del impuesto al valor agregado para el
procedimiento liquidatorio? “Metodo de sustracción”.

12.1.11 Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor
agregado? 21%

12.1.15 Cuando se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes
personales: 31 de diciembre de cada año

12.2.3 Que impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños

contribuyentes? Impuesto a las ganacias, impuesto al valor agregado y el aporte al
sistema provisional.

12.2.4 Cual de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para

inscribirse como monotributista? Facturar una suma de dinero mayor a la
permitida para la máxima categoría, ya sea por locación de servicios u obras,o
venta de cosas muebles.

12.3.2 Qué gravan los impuestos internos? El expendio de, entre otros, tabacos,
bebidas alcoholicas y analcoholicas, automotores, telefonía y objetos suntuarios.

12.3.2 Los impuestos internos gravan el expendio de: Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas:
1-tabacos
2- Servicios de telefonía celular
3- jarabes ,extractos y concentrados
4-automotores

13.1 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos

bancarios es impuesto indirecto?: VERDADERO
13.1 ¿Cuáles son los caracteres del impuesto a las transacciones financieras? : Nacional,
indirecto, transitorio.

13.2.1 ¿Qué operaciones se encuentran exentas en el impuesto a las transacciones financieras,

seleccione las 4 ( cuatro) respuestas correctas: 1-Créditos y débitos en cuentas bancarias en
concepto de sueldos del personal en relación de dependencia, jubilados y pensionados.
2-Créditos y débitos en cuentas bancarias de los Estados nacional, provincial, municipal.
Operatorias y movimientos de fondos de los estados nacional. provincial. municipal. 3-
Créditos y Débitos en cuentas bancarias de misiones diplomáticas acreditadas en el Pais, a
condición de reciprocidad. 4-Operatorias y movimientos de fondos de los Estados
nacionales, provincial, municipal.

13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de

créditos y débitos efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las
entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de
efectuarse tales operaciones en la respectiva cuenta.: Verdadero

13.4.1 Es el recurso extraordinario devolutivo, que versa solo sobre cuestiones de derecho,
acordado para impugnar las sentencias o resoluciones equiparables a estas que hayan
decidido un caso constitucional.¿ A que corresponde la definición? Reposicion.

14.1 El impuesto a los sellos es un tributo de carácter: Local, indirecto, real e instantáneo.

14.2.1 En cuales de las siguientes situaciones se produce el cese definitivo del hecho imponible
en el Impuesto de la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba. Seleccione 4 (cuatro)
respuestas correctas: 1-Radicacion del vehículo fuera de la Provincia, por cambio de
domicilio del contribuyente. 2- Denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la
Propiedad Automotor. 3- Transferencia del dominio del vehículo. 4 - Inhabilitación definitiva
por desarme, destrucción total o desguace del vehículo.

14.2.1 Mónica debe pagar impuesto a los sellos a una alícuota de seis por mil ( 6% d) por la
instrumentación de un acto de carácter gratuito que celebro su prima Raquel.: Falso.

14.2.1 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la
totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias.: Falso

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la
provincia de córdoba consiste en: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de
la Provincia de Córdoba del comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes,
obras o servicios, o de cualquier otra actividad a título oneroso, lucrativa o no, cualquiera
sea el sujeto que la ejerza, incluidas las sociedades cooperativas y el lugar donde la lleven a
cabo.

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos consiste en : La
instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de carácter oneroso.

14.2.1 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más
jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente.

14.2.1 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará

radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de
propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero.
14.2.2 En el impuesto a los ingresos brutos las actividades gravadas deben realizarse: En la
provincia, incluidas las zonas portuarias y, espacios ferroviarios, aeródromos,
aeropuertos, edificios y lugares de dominio público y privado.

14.2.3 En la provincia de Córdoba ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible en el impuesto

inmobiliario?: el 1º de enero de cada año.

14.2.3 En la Provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos
será: El año calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos
periódicos.

14.2.3 El impuesto inmobiliario, en su aspecto personal, prevé que se encuentran gravados:

Los propietarios y los poseedores a título de dueño de inmueble.

14.2.3 En la provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos
será: El año calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos
periódicos.

14.2.3 En el impuesto a la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba el hecho imponible

acaece el 1° de enero de cada año, excepto en las situaciones que se señalan. Seleccione las 4
(cuatro) respuestas correctas: 1-Autos "0 km", a partir de la fecha de inscripción registral
2-Vehículos importados por sus propietarios, a partir de la nacionalización otorgada por la
autoridad aduanera 3- Vehículos armados fuera de fábrica, a partir de su inscripción
registral. 4-Transferencia de un vehículo de un sujeto exento a otro que debe abonar el
impuesto, a partir del año siguiente al de la fecha de la inscripción registral

14.2.4 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de
manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y
operaciones onerosos que se encuentran gravados.

14.4 La base imponible en el impuesto de sellos, excepto en casos especiales, está constituida
por: El valor nominal expresado en los instrumentos gravados.

14.6 La determinación y pago del tributo en el impuesto sobre los ingresos brutos, salvo casos
especiales, se efectúa: En base a una declaración jurada presentada por el contribuyente.

14.6 La determinación del impuesto inmobiliario básico en la provincia de Córdoba está a

cargo de: La Dirección General de Rentas a través de la emisión de liquidaciones
administrativas.

14.7 Señale cuál de los sujetos se encuentra exento en el impuesto a los ingresos brutos. :
Lotería de Córdoba Sociedad del Estado.

14.9 El Código Tributario de la Prov. de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen
las sanciones previstas en los arts. 70, 76 y 77 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones: Deberán ser notificadas a los interesados y
quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos no interponen el recurso
de reconsideración previsto en el Art. 123 del Código consignado.
15.1 Si en la "contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares" el hecho
imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del
Municipio, estamos ante: Una tasa.

15.2.1 La "contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios" de la

ciudad de Córdoba grava: El ejercicio en actividad comercial, industrial, de servicios a
título oneroso, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene,
entre otros.

15.2.2 El aspecto espacial en ¨la contribución que incide sobre los inmuebles alude a la:
Jurisdicción local.

15.2.3 En la "contribución que incide sobre los inmuebles" están sujetos al pago del tributo :
Los propietarios del inmueble ubicados dentro del ejido municipal, en zona beneficiada
con los servicios municipales.

15.2.4 ¿Cuando se produce el nacimiento de la obligación tributaria en la "contribución que

incide en los automotores, acoplados y similares" en los casos de los vehículos nuevos de
origen nacional?: A partir de la fecha de compra del vehículo.

15.3 Son contribuyentes en la "contribución que incide sobre los inmuebles", quienes al 1ro
de Enero de cada año tengan: seleccione las 3 (tres) respuestas correctas.: 1-Eldominio.
2-La posesión a título de dueño. 3-La cesión efectuada por el Estado nacional, provincial
o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica.

15.4 Salvo lo dispuesto para casos especiales, la base imponible en "la contribución que incide
sobre la actividad comercial. Industrial y de servicios" está conformada por: El monto total de
los ingresos brutos devengados por las actividades gravadas en el periodo fiscal.

15.4 La base imponible en la "contribución que incide sobre los inmuebles" está constituida
por: El valor del inmueble, determinado por valuación que establece la Dirección de
Catastro Municipal.

15.6 Seleccione 4 (cuatro) criterios en base a los cuales se determina generalmente la cuantía
de la obligación Tributaria en "la contribución que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios": 1-Aplicación de la alícuota sobre el monto de ingresos brutos del
período fiscal. 2 -Importe fijo. 3-Aplicación de la alícuota, más importe fijo. 4- Índice que
resulte de las particularidades de las actividades.