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UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

LICENCIATURA EN MERCADOTECNIA INTERNACIONAL


INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD UNIDAD 1: ACTIVIDAD DE REFLEXIÓN

COMERCIAL AMERICANA S.A. DE C.V.


CONTABILIDAD DEL MES DE ENERO DE 2019.
a) En el siguiente esquema de mayor, se identifican los elementos de la cuenta.

No. de cuenta del catálogo


102.01 BANCOS Nombre de la cuenta

1) $ 4,550,200.00 $ 406,000.00 (2 No. de asiento contable


No. de asiento contable 4) 493,000.00 42,340.00 (3
10) 200,000.00 5,800.00 (5
14) 374,680.00 350,000.00 (8
Cargos 18) 1,500.00 30,000.00 (9 Abonos

Debe 495,320.00 (11


Haber
35,000.00 (15
574.20 (17

Movimiento deudor $ 5,619,380.00 $ 1,365,034.20 Movimiento Acreedor

$ 4,254,345.80
Saldo deudor

NOTA IMPORTANTE:
 Cuando la suma de los Movimientos DEUDORES es MAYOR QUE, la suma de los
movimientos ACREEDOORES, el saldo es DEUDOR, y se anota del lado de los
movimientos deudores. Y aplica para todas las cuentas de los rubros de ACTIVO y
EGRESOS.
 Cuando la suma de los Movimientos ACREEDORES es MAYOR QUE, la suma de los
movimientos DEUDORES, el saldo es ACREEDOR y se anota del lado de los
movimientos acreedores. Y aplica para las cuentas de los rubros de PASIVO, CAPITAL
CONTABLE e INGRESOS.
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b) Con la finalidad de practicar lo anterior, determine los siguientes movimientos y saldos e


indique su naturaleza. A un lado del nombre de la cuenta o en la parte de arriba si no le
alcanza el espacio, registre el número de cuenta del catálogo de cuentas que les estoy
publicando en el foro de planeación didáctica.

104 Clientes 203 Documentos por pagar 222 Acreedores


hipotecarios
1)$61,550.00 $200,000.00(10 $25,200.00(1 $85,000.00(1
7)330,600.00
14)19,720.00

$411,870.00 $200,000.00 $25,200.00

$211,870.00 $ 25,200.00
Saldo (Deudor) Saldo (Acreedor) Saldo
acreedor

112 Almacén 201 Proveedores 301 Capital social


1)$825,000.00 $ 320,000.00(4 8)$350,000.00 $ 62,200.00(1 $7,282,201.00(1
2) 350,000.00 150,000.00 (7 324,800.00(6
5) 3,000.00 250,000.00(14 212,280.00(11
6) 280,000.00
11)610,000.00
2,068,000 720,000 $350,000.00 $ 599,280.00 7,282,201
1,348,000
$249,280.00
Saldo deudor Saldo (Acreedor) Saldo acreedor

401 Ventas 501 Costo de Ventas 601.14 Papelería y Útiles


5)$5,000.00 $425,000.00(4 4)$320,000.00 $3,000.00(5 1)$25,000.00 $4,300.00(13
285,000.00(7 7) 150,000.00
340,000.00(14 14)250,000.00

5,000 1,050,000 720,000 3,000 25,000 4,300


1,045,000 717,000 20,700

Saldo acreedor Saldo deudor Saldo deudor


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601 Gastos de Venta 202 Acreedores 223 Rentas cobradas por


Diversos anticipado
9)$18,000.00 $ $55,000.00(1 $20,000.00(1
13) 1,600.00 17,400.00(12
15)22,750.00 928.00(16
16) 560.00
42,919 73,328 20,000

Saldo deudor Saldo acreedor Saldo acreedor

403 Productos 303 Utilidades acumuladas


109 Iva acreditable financieros
2)$56,000.00 $1,500.00(18 $185,000.00(1
3) 5,840.00
8) 48,275.86
11)68,320.00
17) 79.20
178,435 15000 185000

Saldo deudor Saldo acreedor Saldo acreedor

207 Iva trasladado 157 Equipo de Entrega y 171 Gastos de instalación


Reparto
5)$ $68,000.00 (5 1)$155,000.00 1)$75,200.00
800.00 27,586.21(10
51,680.00(14

800 147360.21 155,000 75,200


146,560.21

Saldo acreedor Saldo deudor Saldo deudo


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602 Gastos de 603 Gastos 208 Iva por acreditar


Administración financieros
9)$12,000.00 $495.00 1)$ 19,641.00 $48,275.86(8
13) 2,700.00 6) 44,800.00
15)12,250.00 11) 29,280.00
16) 240.00 12) 2,400.00
13) 128.00
27,190 495 89,249 48,275.86

Saldo deudor Saldo deudor Saldo 40,973.14

155 Mobiliario y 601.12 Propaganda y


151 Terrenos no equipo de oficina publicidad
utilizados
1)$650,000.00 1)$ 1)$ 66,500.00
45,000.00
12)
15,000.00
650000 60000 66500

Saldo deudor Saldo deudor Saldo deudor

152 Edificios 156 Equipo de 208 Iva por Trasladar


Cómputo
1)$1,250,000.00 3)$36,500.00 10)$27,586.21 $8,490.00(1
45,600.00(7
2,720.00(14

1250000 36500 27,586.21 56,810


29,223.79

Saldo deudor Saldo deudor Saldo acreedor


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c) En la siguiente tabla realice una lista ordenada de todas las cuentas del Balance
General y del Estado de Resultados que se encuentran en los esquemas de mayor, no
olvide anotar la naturaleza de las cuentas, esto, con la finalidad de que se empiecen a
familiarizar con las cuentas:

CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

RUBRO NÚM. NOMBRE DE LA CUENTA SALDO


CTA.

102.01 Bancos $ 4,254,345.80

104 Clientes 211,870

112.01 Almacén 1,348,000

601.14 Papelería y útiles 20,700

109 Iva acreditable 178,435

157 Equipo de entrega y reparto 155,000


ACTIVO
171 Gastos de instalación 75,200
(Naturaleza
208 Iva por acreditar 40,973.14
Deudora)
151 Terrenos no utilizados 650,000

155 Mobiliario y equipo de oficina 60,000

152 Edificios 1,250,000

156 Equipo de computo 36,500

601.12 Propaganda y publicidad 40,973.86


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SUMA DE ACTIVOS $4,521,997.8

201 Proveedores $ 249,280.00

203 Documentos por pagar 25,200

222 Acreedores hipotecarios 85,000

PASIVO
202 Acreedores diversos 73, 328

223 Rentas cobradas por anticipado 20,000

207 Iva trasladado 146,560.21

208 Iva por trasladar 29,223.79

SUMA DE PASIVOS 628,592

CAPITAL 301 Capital social 7,282,201


CONTABLE
303 Utilidades acumuladas 18500

SUMA DE CAPITAL CONTABLE 7,300,701

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS 401 Ventas 1,045,000

403 Productos financieros 1,500

SUMA DE INGRESOS 1,046,500

EGRESOS 501 Costo de Ventas 717,000

601 Gastos de venta 42,919

602 Gastos de administración 27,190


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603 Gastos financieros 495

SUMA DE EGRESOS 787,604

d) Para comprobar que las sumas totales son correctas realice lo siguiente:

La suma de activos + los egresos, debe ser igual a la suma de los pasivos + capital contable
- menos los ingresos.

REGISTRE LOS TOTALES DE CADA RUBRO QUE DEMUESTRE QUE OBTIENE LAS SUMAS
TOTALES IGUALES TANTO DE LAS CUENTAS DE SALDO DEUDOR COMO DE LAS DE SALDO
ACREEDOR. CON ELLO DEMUESTRA QUE SE RESPETA LA TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE.

ACTIVO + EGRESOS =

$ 4,521,997.8 + $ 787,604 =5,379,604.8

PASIVO + CAPITALCONTABLE + INGRESOS =

$ 628,592 + $ 7,300,701 + $ 1,046,500 = 7,929,293

Guarda el archivo con la siguiente nomenclatura: ICO-U1_AR_XXYZ. Adjunta tu


documento en el foro

Solo como nota: Esta es la redacción de cada uno de los asientos contables que están
registrados en los esquemas de mayor de este caso práctico. Están numerados y de esa
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misma forma los identifican en los esquemas de mayor, para que los analicen y se
empiecen a familiarizar con los registros contables.

Cabe hacer mención que primero se registra cada asiento contable en el libro diario, sin
embargo, en este primer ejercicio solo se está registrando en esquemas de mayor.

Caso práctico de Introducción a la contabilidad.


La empresa Comercial Americana S.A. de C.V., ubicada en la ciudad de México, se dedica a
la compraventa de electrodomésticos. Realizó las siguientes operaciones durante el mes de
enero de 2019.
1.- Saldos iniciales al 01 de enero de 2019.
Bancos $ 4,550,200.00, Clientes. $61,550.00, Almacén $825,000.00, Iva por acreditar $
19,641.00, Edificios $1,250,000.00, Equipo de entrega y reparto $155,000.00, Mobiliario y
equipo de oficina $ 45,000.00, Gastos de instalación $75,200.00, Propaganda y publicidad
$ 66,500.00, Papelería y útiles $25,000.00, Terrenos no utilizados $650,000.00, Proveedores
$ 62,200.00, Acreedores diversos 55,000.00, Documentos por pagar $25,200.00, Iva por
trasladar $8,490.00, Acreedores hipotecarios $85,000.00, Rentas cobradas por anticipado
$20,000.00, Capital social $7,282,201.00,Utilidades acumuladas $185,000.00.

2.- El 2 de enero, compra de mercancías por 350,000.00 más iva, el pago se realizó con
cheque.
3.- El 2 de enero, compra de una computadora por 36,500.0 más iva pagada con cheque.
4.- El 3 de enero, venta de mercancías por $425,00.00 más iva, nos pagan con cheque que
se deposita en el banco. El precio de costo es de $320,000.00.
5.- El 4 de enero. Devolución de mercancías por $5,000.00 más iva, por el importe total se
expide un cheque. El pecio de costo de la devolución es de $3,000.00.
6.- El 6 de enero. Compra de mercancías por $ 280,000.00 más iva a crédito.
7.-El 10 de enero. Venta de mercancías por 285,000.00 más iva a crédito. El precio de costo
es de $150,000.00.
8.- El 12 de enero. Pago a proveedores por $ 350,000.00 con cheque.
9.- El 15 de enero. Se pagan sueldos correspondientes a la primera quincena por
$30,000.00, con cheque. El 60% corresponde al departamento de ventas y el 40% al
departamento administrativo.
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10.- El 15 de enero. Los clientes nos pagan $ 200,000.00 a través de una transferencia
bancaria a nuestra cuenta.
11.- El 18 de enero. Se realiza una compra de mercancías, por $610,000.00 más iva, por el
70% se realiza una transferencia bancaria y el resto se queda a deber.
12.- El 20 de enero. Se compra un escritorio para ser utilizado en el departamento
administrativo, por 15,000.00 más IVA a crédito.
13.- El 22 de enero. Se envía papelería de la bodega, al departamento de ventas por
1,600.00 y al administrativo por $ 2,700.00.
14.- El 25 de enero. Se realiza una venta de mercancías por 340,000.00 más iva, el 95% nos
pagan con cheque que se deposita en el banco y el resto nos lo quedan a deber. Su costo es
de $250,000.00
15.- El 31 de enero. Se pagan sueldos correspondientes a la segunda quincena por
$35,000.00, con cheque. El 65% corresponde al departamento de ventas y el 35% al
administrativo.
16.- El 31 de enero. Llega el recibo de energía eléctrica por 800.00 más iva, el pago se realizó
en el mes de febrero de 2019. El 70% corresponde al departamento de ventas y el 30% al
departamento administrativo.
17.- El 31 de enero. El banco nos cobra comisiones por manejo de la cuenta bancaria por
495.00 más iva.
18.- El 31 de enero. El banco nos da rendimientos por inversión a la vista de % 1,500.00, que
deposita a nuestra cuenta.