Comando

UNIVERSIDAD DEL CARIBE
Creación de un Sistema de Contabilidad para una Empresa de

Compra y Venta de Mercancías en la República Dominicana.
PARTICIPANTE.
Altagracia Montero
Sistema de Contabilidad lI
FACILITADOR (A)
SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL
Abril 2016
Creación de un Sistema de Contabilidad para una Empresa de
Compra y Venta de Mercancías en la República Dominicana.
Introducción
La elaboración del presente trabajo, es con la finalidad de conocer

la importancia que tiene la implementación y puesta en ejecución de un
sistema de contabilidad para llevar a cabo los controles internos de las
diferentes operaciones que realizan las empresas, instituciones o
negocios, sean macro, micro o pequeñas.
Un sistema de contabilidad es una estructura organizada a través

del cual se recopilan las informaciones de una entidad comercial, como
resultado de sus operaciones diarias y valiéndose de recursos como son
los libros, formularios y reportes, para que estos al ser presentados a la
gerencia le permitan a la misma tomar decisiones financieras adecuadas,
es por tal razón que como estudiantes de la carrera debemos optimizar
los conocimientos en este ámbito, a fin de conocerlos con el propósito de
tener el dominio y la capacidad para su correcta implementación e
interpretación.
Durante el transcurso del desarrollo y contenidos y en primera parte

de este, se habla de los procedimientos para la Constitución de una
Compañía Mercantil, la cual dedicará sus principales actividades a la
Compra y venta de Mercancías Varias, la cual llevará como nombre “La
Casa del Pueblo”; S.R.L.
Cabe destacar que una empresa, institución o negocio, debe tener

el uso adecuado de la contabilidad para alcanzar el éxito de sus
actividades; y es el motivo por el cual será necesario la creación de un
departamento de contabilidad en su tabla organizacional, para que estas
labores puedan ser llevadas a cabo con eficiencia y eficacia.
Además no podemos dejar de mencionar que se deben tener

detallados y claramente diseñados los formularios y libros a utilizar en la
organización para mantener un control de las operaciones realizadas.
Documentos necesarios para el registro mercantil.
1.- Estatutos Sociales,
2.- Lista de Suscriptores,
3.- Asamblea Constitutiva,
4.- Recibo de Pago de la DGII,
5.- Copia del Registro Mercantil,
6.- Copia del Pago,
7.- Formulario de Solicitud del Registro Mercantil,
8.- Pago de tasa según Ley Mercantil
Requisitos para el registro del nombre comercial en la oficina Nacional de

la Propiedad Industrial (ONAPI).
a) Comunicación Solicitando el Nombre Comercial, o llenar el

formulario en la oficina nacional de la Propiedad Industrial (ONAPI).
b) Copia de Cédula del Propietario.
c) Pago correspondiente de los impuestos por constitución de

sociedad en la DGII.
d) Registro de los Documentos legales en la Cámara de Comercio y

Producción de Santo Domingo.
e) El costo es basado en el Capital Social Autorizado.

Referencia de la empresa:
1.- Razón Social de la Sociedad: “La Casa del Pueblo.
2.- Dirección: Carretera Mella, Km 16 ½, San Isidro, Santo Domingo Este.
3.- Actividad Principal: Compra y Venta de mercancías varias, como son:

Electrodomésticos y Tienda por Departamentos,
4.- RNC: 001-1176316-5.
5.- Registro Contable: 2014.
7.- Responsable Legal: Altagracia Montero

Metas del Sistema.
 Con la elaboración de este sistema se busca obtener control para el

fácil manejo de sus operaciones financiera y poder manejar
informaciones más acabadas y con rapidez.
 Ahorrar tiempo en los procesos y operaciones diarias y obtener bajo

costos.
 Reducir errores del personal mediante el correcto uso de los

formularios.
 Mejorar el servicio al cliente.
Marco conceptual
La Compañía Mercantil “La Casa del Pueblo”; S.R.L., la cual

dedicara sus actividades básicas a la Compra y Venta de mercancías
varias, como son: Electrodomésticos y Tienda por Departamentos,
serán ofertados pensando siempre en la satisfacción de nuestros
consumidores.
Nuestra planta física cuenta con una superficie de más de 19,000 m2. Las
instalaciones de exhibición, almacenamiento y despacho, así como la
tecnología implementada, permiten tener un control absoluto de toda y
cada una de las fases de proceso en la adquisición y venta de los
productos.
Quienes Somos.
Somos una empresa mercantil conformada legal y jurídicamente como
Sociedad de Responsabilidad Limitada S.R.L, constituida en escritura
pública No. 410, del 1ro. de mayo del año 2014, ante los oficios notariales
del Lic. JUAN J. MATOS REYES, Abogado Notario Público de los del
número del Distrito Nacional, con estudio profesional abierto en el Primer
Nivel de la Plaza Burgos I, de la Avenida Charles de Gaulle, Municipio
Santo Domingo Este, constituida con un plazo de 99 años prorrogables,
capital social de 1,000.000.00, siendo sus socios fundadores los señores
Altagracia Montero, Luis N. Payan Díaz y DILIA D. DE LOURDES
SEGURA MONTALVO, el primero y el segundo ambos con participación
de 40 por ciento de las acciones y las 20 restantes corresponden al tercer
socio antes mencionado.
Existen 10 cuotas sociales por un valor nominal de RD$100.00, cada una,
igual a un capital social de RD$1,000.000.00. las acciones tendrán un
dividendo fijo anual.
Son cuotas comunes también llamadas acciones ordinarias, los únicos

privilegios que otorgan a los accionistas son los consagrados en el código
del comercio.
Derechos de los accionistas: Cada acción conferirá a su propietario del
siguientes derechos:
a) El de participar en las deliberaciones de la asamblea general de
accionistas y votar en ella;
b) El de recibir una parte proporcional de los beneficios sociales
establecidos por los balances de fin de ejercicio con sujeción a los
dispuestos en la ley o en los estatutos
El Capital autorizado: 1,000.000.00 con el registro nacional de
contribuyentes RNC 001-1176316-5, las fechas de inicio y término del año
fiscal con del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Inversión Original.
Sr. ALTAGRACIA MONTERO, RD$400.000.00
Sr. FELIZ SANCHEZ, RD$400.000.00
Sra. MARIA DE LOURDES SEGURA MONTALVO, RD$200.000.00.
Descripción Auxiliar Debito Credito

Efectivo 1,000.000.00
Banco Popular 1,000.000.00
@
Capital Social 1,000.000.00
Sr. Esterliyng Suero G. 400.000.00
Sr. Luis N. Payan D 400.000.00
Sra. Maria Segura 200.000.00
Total Asiento Inicial 1,000.000.00 1,000.000.00
Para registral el aporte inicial realizado por los socios, según detalle
de capital social en escritura pública.
La actividad básica de la presente institución, es la Compra y Venta de

Electrodomésticos y Tienda por Departamentos.
Consejo Administrativo.
Está compuesto por 3 socios, dicho consejo se encarga de tomar las decisiones
finales en cuanto a negociaciones, plan de trabajo, presupuestos, procesos,
Procedimientos; además se encarga de supervisar
las acciones del Administrador General el cual es seleccionado por dicho consejo.
Gerente General
Es la máxima autoridad de la compañía. Su función es velar por el buen
funcionamiento de la compañía.
Es el responsable de diseñar las estrategias y establecer las metas
administrativas, financieras y productivas, además velar para que se
cumplan las tareas y políticas de la empresa.
Define los objetivos generales de la empresa en cuanto a los resultados
esperados y decide los métodos para el logro de dichos objetivos.
Departamento de Recursos Humanos

Define las políticas y estrategias en materia de recursos humanos a nivel
económico, técnico, logístico y administrativo, también supervisa su
adaptación y desarrollo en la empresa.
Es el encargado de mantener el departamento de recursos humanos
funcionando de una manera justa y correcta, siendo dicho departamento
quien trata directamente con el personal, encargándose de la selección,
evaluación, reclutamiento y capacitación a los empleados. También se
encarga de mantener a los empleados actualizados en cuanto a sus datos
personales. De aquí se derivan los departamentos de:
 Mayordomía: encargado de la limpieza de la compañía.

 Mantenimiento: encargado del mantenimiento de la compañía en
todas sus áreas.
Vendedores: Son quienes se encargan de la actividad comercial y principal
de la compañía: las ventas. Es en este departamento en el que se producen
las ventas tanto a crédito como de contado. Este puesto a su vez se divide en
dos áreas que son:
 Electromecánica: El vendedor de esta área se encarga de la venta

específicamente de los materiales electromecánicos como: baterías,
filtros, aceites, lubricantes, etc.
 Eléctricos: El vendedor de esta área se dedica exclusivamente a la

venta de los materiales eléctricos, tales como: alambres, contacto res,
panel board, etc.
Transporte: Este puesto abarca la entrega de materiales, es decir

transporta los materiales desde la tienda hacia donde lo pida el cliente.
También es quien retira los envíos de mercancías de la compañía.
Departamento de Compras
Tiene la responsabilidad de dirigir y coordina el proceso de compras de las
mercancías, materiales y equipos de oficinas, equipos de limpiezas,
maquinarias y cuantas herramientas sean necesarias para el buen
funcionamiento de la empresa.
Departamento de ventas
Se encarga de definir las políticas y estrategias comerciales para la
actividad de venta durante el ciclo comercial y los segmentos de clientes,
responsabilizándose del cumplimiento de los objetivos propuestos y
asignados.
Departamento de finanzas
Se encarga de control financiero y administración todo bienes de empresa
para mayor rentabilidad de con la finalidad de maximizar la riqueza
empresarial.
Departamento de Costos y Prepuestos
Controlar y dar seguimiento al cumplimiento de los costos y presupuestos

de venta, con base en procedimientos generales, a fin de realizar
correcciones a las variaciones de costos reales contra presupuestos.
Sus Funciones son:

*Es responsable de dar seguimiento a los planes financieros de costos y
presupuestos apoyados en tecnología de información.
*Seguimiento y evaluación de resultados para detectar tendencias,

irregularidades y establecer propuestas de indicadores financieros y no
financieros orientadas a mejorar el control.
* Consolidar información y elaborar Reportes mensuales de lo

presupuestado vs. Lo real.
* Asesorar a los Jefes de área en la aplicación de los sistemas de costos

y presupuestos.
Departamento de de Auditoria
a) Es responsable de evaluar la gestión de la empresa, para emitir
sugerencias orientadas a mejorar la gestión administrativa y asegurar
la vigencia de una estructura de control interno sólida y efectiva.
b) Verificar el debido cumplimiento de las funciones y responsabilidades
asignadas a cada funcionario de la empresa.
c) Evaluar el logro de los objetivos y metas, fijadas en los planes y
programas, trazados por la empresa.
d) Identificar y comunicar a las autoridades competentes, las
desviaciones importantes en la ejecución de las actividades, que
impiden lograr los objetivos y las metas previamente establecidas;
recomendar las medidas correctivas para subsanar dichas
desviaciones y cumplir la finalidad para que fue creada la empresa.
Política de la Empresa
Políticas de efectivo que nos permite contar con los recursos financieros
necesarios para hacer frente a las obligaciones de corto plazo, por lo que
debemos tener fondos suficientes para hacer frente a los desfases que se
producen entre los ingresos y los pagos dentro de las operaciones
normales de la empresa.
Asegurar el buen funcionamiento de la empresa, a través de

capacitación.
Separación de funciones.
Organigrama
Gerencia
General
Secretaria
Secretaria
Financiero RR. HH. Compras Ventas Enc. Almacén
Contabilidad Reclutamiento Despacho

Serv.de Apoyo
Caja
3-Descripción de funciones o puestos

Gerencia General. Cargo que ocupa el Director General (o gerente)
de la empresa, quien cumple con distintas funciones: coordinar los
recursos internos, representar a la compañía frente a terceros y controlar
las metas y objetivos.
Financiero: Determinará de las necesidades de recursos financieros:

planteamiento de las necesidades, descripción de los recursos
disponibles, previsión de los recursos liberados y cálculo de las
necesidades de la financiación externa.
Contador / contabilidad. Suministrara la información en un momento

dado y de los resultados obtenidos durante un período de tiempo, que
resulta de utilidad a los usuarios de la contabilidad en la toma de sus
decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las
estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de
racionalidad y eficiencia.
Departamento de Compras. El departamento de compras es el

encargado de realizar las adquisiciones necesarias en el momento debido,
con la cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado. debiendo
proporcionar a cada departamento de todo lo necesario para realizar las
operaciones de la organización.
Departamento de Ventas. El departamento que representa la compañía,

se deben cumplir los objetivos a través de esfuerzos. Trasmitiendo una
imagen de humildad confianza, seriedad, profesionalidad a nuestra tarea..
En la venta debemos ser creativos, autosuficientes, positivos, tenemos
que contar con conocimientos y personalidad para trasmitir una buena
imagen a la empresa. Una condición que produce el éxito en la
organización de venta es trabajo en equipo.
Departamento de almacén. La formulación de

una política de inventario para un departamento de almacén depende de
la información respecto a tiempos de adelantes, disponibilidades
de materiales, tendencias en los precios y materiales de compras, es la
fuente mejor de esta información.
Departamento de crédito. Es el responsable de asignar los respectivos
créditos ya sea a nuestros trabajadores, clientes o deudores diversos,
donde exista un plazo corto o mediano para el rápido funcionamiento de la
empresa, reportando a tiempo la contabilidad de estos para pasarlo al
departamento de contabilidad, encargándose así de la elaboración de las
notas de dichos créditos.
Departamento de facturación .Recepción, revisión, organización y

consolidación de la información de facturación que produce la empresa.
Departamento de inventario. El departamento de planeación y control

de inventarios debe tener las siguientes funciones dentro de la
organización.
Funciones del departamento: Revisar y evaluar la solidez y debilidades del

sistema de Control Interno.
Preparar informes periódicos con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas.
Departamento de suministro. Este departamento se encarga de apoyar

a la Secretaria Administrativa en la adquisición, suministro y control de
bienes e insumos requeridos por la Facultad de Ciencias, conforme a la
normatividad aplicable y al Sistema de Gestión de la Calidad.
1-Encargado de caja chica. La responsabilidad sobre el uso adecuado de

los fondos en caja chica descansa exclusivamente en los funcionarios que
los tienen bajo su custodia y el departamento de contabilidad debe vigilar
para que todos los gastos realizados por caja chica estén de acuerdo con
los procedimientos aquí establecidos
Cajero (a) .Recibir el efectivo, preparar los depósitos y cuadrar las caja,
registrar todas las ventas realizadas.
Cobros. Debe gestionar la manera de cobro de las ventas según las

condiciones establecidas en la fase de solicitud y aprobación del crédito.
Tesorero(a) .es la persona que se encarga en una empresa, entidad o

asociación, de gestionar y dirigir los asuntos relacionados con los
movimientos económicos o flujos monetarios.
4-Catalogo de cuenta
El catalogo de cuenta es una relación numérica y sistemática de las
cuentas que utiliza la empresa o negocio en su contabilidad, para el
registro de las operaciones financieras.
Dentro de las reales

Clase 100 ACTIVO
Clase 200 PASIVO
Clase 300 PATRIMONIO
Dentro de las nominales

Clase 400 INGRESOS
Clase 500 GASTOS
Dentro de otro grupo

Clase 600 CUENTAS CONTINGENTES
Clase 700 CUENTAS DE ORDEN
Clase 800 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
Objetivo general
 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros

coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar.
 Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad
cifras financieras.
 Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones
de una empresa o entidad.
Objetivo del catalogo de cuenta
La elaboración de un catalogo de cuentas tiene los siguientes objetivos:
 Facilitar le elaboración de estados financieros.

 Estructurar analíticamente el sistema contable implantado, incluyendo
el sistema de costos, en el caso de las empresas industriales y de las
de servicio.
 Agrupar operaciones homogéneas y facilitar su contabilización
 En caso de auditoría, aligerar al auditor su labor.
 Se hace necesario utilizar símbolos, letras, enumeración, a efecto, de
simplificar el agrupamiento y estructuración de los diversos conceptos
que integran el catalogo de cuentas.
 Facilita su manejo, incluso su memorización.
La Casa del Pueblo”; S.R.L.

Carretera Mella Km. 16½ No. 36, San Isidro, Sto. Dgo. Este
Tels: xxx-xxx-xxxx y xxx-xxx-xxxx
RNC No.xxx-xxxxxxx-x
Cuentas Generales:
1-Activo
2-Pasivo
3-Capital
4-Cuentra de ingresos
5-Cuenta de costos
6-Cuenta de gastos
Catalogo de cuentas
1000 Activos
1100 Activo Corriente o circulante
1101 Efectivo Caja
1102 Caja chica
1103 Banco Popular
1114 Cuentas por Cobrar clientes
1115 Cuentas por cobrar funcionarios y empleados
1116 Otras cuentas por cobrar

Activos Fijos
1200 Terrenos
1201 Edificios
1202 Depreciación acumulada edificios
1203 Maquinarias y equipos
1204 Depreciación acumulada de maquinarias y equipos
1205 Equipos de transporte
1206 Depreciación acumulada equipos de transporte
1207 Muebles y equipos de oficina
1208 Depreciación acumulada muebles y equipos de oficina
Activos Diferidos
1301 Gastos pagados por anticipado
1302 Seguros pagados por anticipado
1303 Patentes pagadas por anticipado
1304 Intereses pagados por anticipado
1305 Alquileres pagados por anticipado
200 Pasivos (2)
2100 Pasivos Corrientes
2101 Cuentas por pagar
2102 Prestamos por pagar
2103 Documentos por pagar
2104 ITBIS por pagar
2105 ISR por pagar

2106 Seguro Social
2107 Infotep
3000 Capital (3)
3100 Capital contributivo
3101 Capital Social
3102 Capital Contable
3103 Capital Suscripto y Pagado
3200 capital Ganado
3201 Beneficio del periodo
3202 Reserva Legal
3203 Acciones Suscriptas
400 Ingresos (4)
4100 Ventas
4102 Ventas al contado
4103 Ventas a crédito
4104 Intereses cobrados
4105 Ingresos en ventas de activos fijos
500 Costos (5)
5101 Costo de ventas
5102 Inventario inicial
5103 Compras de mercancías

5104 Inventario Final
600 Gastos (6)
6100 Gastos generales y administrativos
6101 Sueldos
6102 Vacaciones
6103 Honorarios
6104 Horas extras
6105 Gastos de representación
6106 Depreciaciones
INSTRUCTIVO DEL CATALAGO DE CUENTAS
Activos: Es la cuenta que agrupa los bienes líquidos de la empresa así

como los bienes muebles e inmueble. Aumenta del lado debito, disminuyen
del lado crédito.
Pasivos: Son las obligaciones que tiene la empresa. Aumenta del lado
crédito y disminuye del lado debito.
Capital: Representa los recursos invertidos por los propietarios. Es igual
a los activos menos los pasivos. Este aumenta del lado crédito y disminuye
del lado debito:
Ingresos: Son todas las entradas por conceptos de ventas, ingreso
misceláneo que tiene la parada. Esta aumenta del lado crédito y disminuye
del lado debito.
Costos: Su saldo presenta el valor de las mercancías adquiridas en
el mercado interior y local durante el ejercicio fiscal. También son
inversiones para el funcionamiento de la empresa. . Aumenta del debito
lado y disminuye del lado crédito.
Gastos: Bienes y servicios consumidos durante la operación de este de
cualquier otro negocio. Son también erogaciones que la empresa incurre
para que esta se mantenga en pie. Aumenta del lado debito y disminuye del
lado crédito.
Administración del negocio
Control interno
Es el conjunto de normas y disposiciones establecidas por las empresas o

instituciones para el control y el manejo eficiente de sus actividades internas.
La necesidad de control interno es común en todas las organizaciones. El

término control interno se refiere a todas las medidas adoptadas por la gerencia
para asegurar que la empresa:
1-Opere en forma eficiente y efectiva
2-que produzca información financiera contable
3-que cumpla con las leyes y regulaciones pertinentes
En resumen el control interno consiste en aquellas medidas diseñadas para

mantener el negocio sobre rieles.
Sistema de control interno contable

Es el conjunto de normas, medidas, y disposiciones establecidas por las
empresas o instituciones para el control y manejo de sus operaciones
contables y financieras.
Sistema de control interno administrativo
Es el conjunto de medidas y disposiciones tomadas por la administración,

dirección o alta gerencia para el control y manejo eficiente de las actividades de
la empresa, negocio o institución.
Control Interno Administrativo

Control administrativo es el proceso mediante el cual la administración se
asegura de que los recursos sean obtenidos en función de los objetivos de la
empresa
Importancia del control interno administrativo
La única estrategia que tienen las empresas de lograr sobrevivir es la

cultura de la calidad, que implica un compromiso hacia el mejoramiento
continuo, de los que se debe contar con un sistema de información que
permita monitorear los logros en eficiencia y efectividad.
Organización del área o departamento de contabilidad
Consistirá en dotarlo de lo siguiente
Equipo y mobiliarios
Archivos
Escritorios
Sillones
Perforadora
Grapadoras
Caja fuerte con combinación
2-materiales
Papel timbrado
Hojas en blanco
Grapas
Papel carbón
Clips
Gomita
Lápiz
Lapiceros.
8-formulario, libros y registros
Estado de situación apertura

Efectivo……….……………….$xx,xxx,xx
Efectivo caja chica…………xx, xxx.xxx
Efectivo en banco………….xx´xxx,xxx
Inventario……………………..xx, xxx, xxx
Mobiliario y equipo de oficina………………….xx, xxx, xxx
Finanza y deposito………………………………xx,xxx,xxx
Otros…………………………………………………………xx, xxx, xxx
Total activo……………………………………………….xx,xxx,xxx
Pasivo y capital social

Cuenta por pagar …………………………………..$xx,xxx,xxx
Otra cuenta por pagar …………………………….xx,xxx,xxx
Total pasivo……………………………………………$xx, xxx, xxx
Capital social
Aporte neto de los propietarios……………….xx, xxx, xxx
Total pasivo y capital………………………………xx, xxx, xxx
Libros necesarios para la empresa dedica a la compra y venta de
mercancía de único dueño.

Libro diario general
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
20 Agosto -----1-----
Vehiculo 1.2.1 12,222.00
a) Bancos 1.1.2 12,222.00
Registro de compra del
Vehículo Marca Ford
Mod. Explorer Chasis
JTE05VH021504, Motor
No.A021504, Cheque No.
0003
12,222.00 12,222.00
Libro diario general. Se utiliza para los registros de las operaciones

financiera que la empresa realiza diariamente.
Importancia en la empresa: es importante para la empresa por con esto

tendremos un control de las operaciones que se realicen diariamente en la
empresa
Libro diario general

En hoja suelta con binder (bainder)
Hoja No._________________ No. de cuenta__________________

Nombre ____________________________________________________
Dirección____________________________________________________
Fecha Detalles Referencia Debe Haber balance
Importancia para la empresa: Si se utiliza este no seria necesario utilizar el

mayor general ya que las cuenta tendrían su saldo incluidas en este mismos
modelo.
Libro mayor general
Fecha Detalles Folio 1000 1001 1002 1003

Debito crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
Libro mayor general: se utilizan para hacer los traspasos al final de

cada mes de los saldos de cada cuenta.
Importancia para la empresa: permitirá tener al final de cada mes los
saldos de cada cuenta.
Libro mayor auxiliar de suplidores
Hoja No._________________
Nombre _________________ Cuenta No._______________________
Dirección____________________________________________________
Lugar ___________________ Tels.:____________________________
Fecha Detalles Folio Debe Haber balance
Libro mayor auxiliar de suplidores. En este libro se le abre una cuenta

a cada suplidor individualmente
Importancia en la empresa: con dicho libro se mantendrá el control de

la cuenta de cada suplidor
Mayor auxiliar empleado y funcionarios
Hoja No._________________
Nombre _________________ Cuenta No._______________________
Dirección____________________________________________________
Lugar ___________________ Tels.:____________________________
Fecha Detalles Folio Debe Haber balance
Mayor auxiliar empleado y funcionarios. En este libro se le va abrir una

cuenta a cada empleado o funcionario de la empresa.
Importancia en la empresa: es importante ya que se mantendrá el control de

la cuenta de los funcionarios y empleados que estos contrallan con la empresa.
Libro de compras
Compra
Compras al Compra Compra
Fecha Detalles No. Fact. totales contado a crédito Devoluciones netas
Libro de compras. Se utiliza para el registro de mercancía o materiales

de fabricación que se compren sean al contado o acredito.
Importancia para la empresa: es importante ya que nos permitirá

mantener un control de la compra realizada y unos debidos registros.
Libro de ventas
Venta Venta al Venta a Venta

Fecha Detalles No. Fact. totales contado crédito Devoluciones netas
Libro de ventas. Se utiliza para el registro de toda la mercancía que la

empresa venda, sea al contado o acredito.
Importancia para la empresa: es importante para el adecuado manejo y

registró de las ventas que la empresa genera.
Libro de cuenta corriente
Fecha Detalles Concepto No. Cheque Debe Haber Balance
Libro de cuenta corriente

Se utiliza para el registro y control de dinero que se tiene depositados ene l
banco en cuenta corriente, la cual debe conciliarse al final de cada mes.
Importancia para la empresa: es importante porque permitirá a la empresa

tener un control del dinero depositado en el banco
Libro ingreso de caja
No. Fact. Caja cobro a Ventas al

Fecha detalles Recibo (debe) clientes contado otros
Libro de cuenta corriente. Se utiliza para registral todo el dinero que la

empresa reciba no importa el concepto.
Importancia en la empresa: seria de gran importancia ya que mediante este

controlaremos la entra de de dinero de la empresa diariamente
Libro egreso de caja
compras
No. Fact. Caja pago a al pagos a
Fecha detalles Recibo (haber ) proveedores contado empleados otros
Libro egreso de caja. Se utiliza para registral el dinero que salga de la

empresa no importa el concepto.
Importancia en la empresa: atreves se este se mantendrá controlada la salida

de dinero de la empresa.
Depósito en Ctas Corriente/ Ahorro/ Debito

Cuenta DETALLE DE
* Corriente CHEQUES
Cuenta de
Sucursal: Ahorro
Tarjeta de
Debito
Acreditarse a la
Cuenta Numero x X X X x Cantidad
de
Cheques
Nombre: x
Total de
xxx-xxx- Cheques
Teléfono: xxxx Fecha: 00/00/00 RD$
Total de
Efectivo
RD$
TOTAL
Firma y Sello RD$ 3 X x x x x
Deposito de cuenta corriente Este documento de cambio que constituye

una orden de pago dirigido por una persona llamada librador
Cuenta corriente.
Es una cantidad e dinero depositado en un banco la cual el retiro de sumas

parciales o total, debe de ser a través de cheques firmados por las
personas autorizada por la empresa propietaria, y por los servicios
brindados el banco cobra comisiones a exención de los depósitos.
00-00-000 del 00-00
Páguese Contra
este Cheque a la
xxx-xxx-xxxx
Orden de RD$ xxx-xxx-xxxx
xxxxxxxxxxxxx Pesos
Moneda
de Curso
Legal
Banco popular
Aut. San Isidro
Para: xxxxxxx Xxxxxxxxxxxx

Firma
Depósito bancario
Son las cantidades de dinero que los propietarios de la cuenta corriente envían
al banco para ser introducidos en el balance de dicha cuenta.
Formularios a utilizar
Para contabilidad:
Documentación
Es el conjunto de formulario que utilizan las empresas, instituciones y negocios,

para el soporte de sus operaciones financieras.
Volante de caja chica
No.__________________
Fecha
_______________________
He recibido de ________________________________________________
La suma de______________________________________________________
__________________________________RD$__________________________
Por concepto de__________________________________________________
_______________________________________________________________
________________________
___________________________
Aprobado por entregado por
__________________
Recibido por
Cedula _______________________
Volante de caja chica. Se utiliza para la salida del efectivo de caja, hasta que
se haga la reposición de la factura original.
Importancia para la empresa. Es importante para mantener el control del
dinero que sale de caja chica.
Formulario de solicitud reposición de fondo caja chica
Nombre_____________________________________________ _
Dirección _____________________________________________
Volante caja
chica No. Concepto Valor Cuenta No.
________________ _______________ _____________

Preparado por enc. Revisado por aprobado por
De caja chica contabilidad auditoria
Reposición de caja chica: Se utiliza para hacer la reposición de caja chica.

Importancia en la empresa. Permite a la empresa tener un control de lo que
repone en caja chica.
Formulario de cuadre de caja del día
Fecha ___________________
Entrada del día
De:
1-ventas o servicios al contado $_______fact. Del _________al________
2-cobros clientes $_______Rec. Del

_________al________
3-prestamos $_______Rec. Del

_________al________
4-Venta de activos fijo $_______Rec. Del

_________al________
5-comisiones $_______Rec. Del

_________al________
6-intereses $_______Rec. Del

_________al________
7-Otros $_______Rec. Del

_________al________
Total de entrada…………………………… RD$____________________
Menos la salida del día
Por:
1-tomado por el propietario _________Rec._____________
2-refrigerios _________Rec._____________
3-materiales gastables y oficina _________Rec._____________
4-otros _________Rec._____________
Total salida …………………… ………………………$___________
Sobrante o faltante del día RD$____________

___________________ __________________ __________________
Preparado por revisado por aprobado por
Cuadré de caja: Este se usa diariamente para detallar cada uno de los cobros
del día anterior y reflejar las ventas tanto al contado como al crédito.
Importancia para la empresa: permite el control de lo que se cobra en la caja

sirve para evitar fuga de efectivo.
Recibo de ingreso
No.__________________
Fecha _______________________
He recibido de________________________________________________
La suma de_____________________________________________________
__________________________________RD$__________________________
Por concepto de_________________________________________________
_______________________________________________________________
Cheque No._______________________ Banco ________________________
____________________ ________
_______________________
Entregado por Recibido por
Recibo de ingreso: Sirve para dejar constancia de los ingresos que

efectivamente se reciben por conceptos diversos.
Importancia para la empresa.: permitirá saber a la empresa el efectivo

recibido por cualquier denotación.
Factura de venta a crédito
Nombre:__________________________________________
Dirección:_________________________________________
Condiciones: _______________________________________
Cantidad Detalles Precio unitario Total
Total RD$
__________________ ________________
Recibido conforme vendedor
Factura: Relación por memorizada de bienes que de compra que se vente

mostrando los termino de venta.
Importancia para la empresa. Permite a la empresa el control de lo que se
vendió y servirá para el registro de la operación.
NCF 00-000-000-000-000000-0000
Factura de venta al contado
Nombre:__________________________________________
Dirección:_________________________________________
Condiciones: _______________________________________
Precio
Cantidad Detalles unitario Total
Total RD$
___________________
Vendedor
Factura: Relación por memorizada de bienes que de compra que se vente
mostrando los termino de venta.
Importancia para la empresa. Permite a la empresa el control de lo que se
vendió y servirá para el registro de la operación
Comercial SG, S.R.L
Comprobante de egresos
No.____________________
Fecha __________________________
Hemos pagado a:_______________________________________
La suma de____________________________________________
___________________________RD$_______________________
Por concepto de________________________________________
_____________________________________________________
Cheque No._____________________
_____________________________
Recibido conforme
Requisición de compras
De mercancía y/o materiales
Cantidad referencia detalles marca
_________________ ________________ ______________

Autorizado por entregado por recibido por
Requisición de compras. Este sirve a los departamentos para hacer las

solicitudes de compras de los productos, artículos o materiales que hagan falta
Importancia para empresa: es importante por el departamento mediante este

documento solicitara detalladamente los que necesita par la producción y demás.

Orden de compra
No._______________
Fecha _____________________
Al_______________________________________________________
Sírvase a despachar por nuestra cuenta y sujeto a las
Condiciones que se consigna; las mercancías siguientes
Precio
Cantidad Detalles unitario total
_________________ ________________
Aprobado por autorizado
Orden de compra .es una solicitud escrita a un proveedor por determinado

artículos a un precio convenido, la solicitud especifica los términos de pago y de
entrega.
Importancia para la empresa: es importante ya que autoriza al proveedor para
entregar los artículos y presentar la factura y sirve de control interno.

Reporte de recesión de compras
No______________
Fecha_______________________
Recibido por __________________________________________________
No._______________ De fecha______________________Vía __________
Conduce del proveedor
No.__________________________________________
Las mercancías descritas a continuación:
Cantidad Detalles Total
________________________
Firma encargado de recepción
Reporte de recesión de compras. Este formulario se utiliza para anotar las
mercancías que se reciban al momento de ser entregada por el vendedor.
Importancia para la empresa: a través de este la empresa tendrá un control de

la mercancía o materiales que entran a la empresa.

Conduce
No._________________
Fecha ____________________________
Al cliente ____________________________________________________
Dirección ____________________________________________________
precio
Cantidad Referencia Detalles unitario Total
________________________ ________________________
Despachado por Recibido por
Conduce. Formaliza las entregas parciales de los productos a incluir en una

factura, amparando el tránsito de los mismos hasta su destino.
Importancia para la empresa: controla la entrega parcial de materiales y a

distancia.

Entrada de almacén
No._________________
Fecha _______________________
Orden de compra No.____________ de fecha ___________________
Los artículos descritos a continuación:
Cantidad Detalles marca precio
___________________________
Recibido conforme
Entrada de almacén. Con este formulario se cerciora que la mercancía

realmente entro a almacén y quien la recibió.
Importancia para la empresa: es importante para la empresa ya que estipula

que la mercancía realmente entro a almacén y la cantidad exacta

Salida de almacén
No.____________________
Fecha _________________________
Despachado a:__________________________________________
Requisición No.:________________________ de fecha__________
Los artículos descritos a continuación:
Cantidad Detalles marca precio
_____________________ ___________________
Recibido conforme entregado por
Salida de almacén. Con este formulario se cerciora que la mercancía

realmente Salió de a almacén y quien la recibió.
Importancia para la empresa. Radica que se tendrá el control de la mercancía

que salió de almacén.

Nota de pedido
No.__________________
Fecha ___________________________
Vendido a:__________________________________________________
Dirección: __________________________________________________
precio
Cantidad artículos unitario total
____________________ _____________________
Vendedor comprador
Nota de pedido. Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en el

que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma
o valor por concepto que se indicara en la misma nota
Importancia para la empresa: es importante para que cuando ocurra el error la

empresa pueda enviarlo al cliente haciendo su deportivo aclarando.
Cotización
No.________________
Fecha______________________
Señor(es):_________________________________________________
Condición:_________________________________________________
precio
Cantidad Detalles unitario total
_______________________
Preparado por
Cotización. Es aquel documento que el departamento de compra usa en

una negociación. Se utiliza para comparar los precios en el mercado
Importancia para la empresa: es importante permitirá a la empresa

evaluar la más factible y tomar la decisión.
Nomina de pago
Fecha ______________________
Desde ____________________ hasta _______________
Deducciones
sueldo impuesto seguro seguro total neto a No. De
Nombre Cedula Cargo bruto S/Renta social medico otros deducciones pagar cheque firma
____________ ______________ ____________ _______________

Autorizado por aprobado por revisado por preparado por
Nomina de pago. Es el instrumento que permite de una manera ordenada,

realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores.
Importancia para la empresa: proporcionar información contable y estadística,

tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las relaciones
laborales.

Hoja de costo
mano de
obra
materiales directos indirecta horas maquina total
requisición
Fecha No. cantidad costo fecha costo 1 2 3
Hoja de costo. Documento que se utiliza en industrias que controlan la

fabricación por el sistema de costeo denominado ordenes de fabricación.
Importancia para la empresa. Es importante porque mediante este

documento se controla el meto de fabricación de la empresa.

Orden de despacho
No.______________
Fecha:_____________________
Al encargado del almacén sírvase entregar a ________________________
________________________________los artículos siguientes:
precio
Cantidad articulo marca modelo unitario total
RD$
____________________ ____________________
Autorizado por aprobado por
Orden de despacho. Documento utilizado para el restiro de mercancía

del almacén.
Importancia para la empresa: si ente no se hará posible el retiro de la
mercancía de la empresa.

Tarjeta de activo fijo
Cuenta No.____________
Nombre del activo____________________________ Ref.:____________
Depto.______________ modelo______________ marca _____________
valor depreciación importe

fecha original acumulada adición apreciación ampliación retiro neto
Conclusión
Luego de haber realizado este trabajo, se pudo comprender la

importancia de aplicar un sistema de contabilidad a una empresa, sin
importar la actividad comercial a la que se dedique. En este caso una
fábrica de embustidos. Ya que permite el control del flujo de información
contable el tratamiento que estas ameritan.
A través de catalogo de cuentas se puede notar que las cuentas

están divididas, y que básicamente esta es la matriz de todo sistema, ya
que los formularios que se utilizan son soportes a todas esas
transacciones que se llevan a cabo en el diario vivir de las empresas.
Además de que los formularios son documentos muy importante, ya

que es lo que ofrece soporte y dan veracidad a todos los movimientos en
cualquier negocio, y justifica cada entrada y salida de cualquier insumo o
actividad que se realice en la misma.
Bibliografía
 http://html.rincondelvago.com/control-interno-administrativo-y-contable.html
 Sistema de contabilidad y guía práctica para su instalación. Lic. S Rodríguez

Comando

Caricato da

Informazioni sul documento

Descrizione originale:

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Comando

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

UNIVERSIDAD DEL CARIBE

Creación de un Sistema de Contabilidad para una Empresa de

SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL

La elaboración del presente trabajo, es con la finalidad de conocer

Un sistema de contabilidad es una estructura organizada a través

Durante el transcurso del desarrollo y contenidos y en primera parte

Cabe destacar que una empresa, institución o negocio, debe tener

Además no podemos dejar de mencionar que se deben tener

1.- Estatutos Sociales,

2.- Lista de Suscriptores,

3.- Asamblea Constitutiva,

4.- Recibo de Pago de la DGII,

5.- Copia del Registro Mercantil,

6.- Copia del Pago,

7.- Formulario de Solicitud del Registro Mercantil,

8.- Pago de tasa según Ley Mercantil

Requisitos para el registro del nombre comercial en la oficina Nacional de

a) Comunicación Solicitando el Nombre Comercial, o llenar el

b) Copia de Cédula del Propietario.

c) Pago correspondiente de los impuestos por constitución de

d) Registro de los Documentos legales en la Cámara de Comercio y

e) El costo es basado en el Capital Social Autorizado.

1.- Razón Social de la Sociedad: “La Casa del Pueblo.

2.- Dirección: Carretera Mella, Km 16 ½, San Isidro, Santo Domingo Este.

3.- Actividad Principal: Compra y Venta de mercancías varias, como son:

4.- RNC: 001-1176316-5.

5.- Registro Contable: 2014.

7.- Responsable Legal: Altagracia Montero

 Con la elaboración de este sistema se busca obtener control para el

 Ahorrar tiempo en los procesos y operaciones diarias y obtener bajo

 Reducir errores del personal mediante el correcto uso de los

 Mejorar el servicio al cliente.

La Compañía Mercantil “La Casa del Pueblo”; S.R.L., la cual

Son cuotas comunes también llamadas acciones ordinarias, los únicos

Descripción Auxiliar Debito Credito

La actividad básica de la presente institución, es la Compra y Venta de

Departamento de Recursos Humanos

 Mayordomía: encargado de la limpieza de la compañía.

 Electromecánica: El vendedor de esta área se encarga de la venta

 Eléctricos: El vendedor de esta área se dedica exclusivamente a la

Transporte: Este puesto abarca la entrega de materiales, es decir

Controlar y dar seguimiento al cumplimiento de los costos y presupuestos

Sus Funciones son:

*Seguimiento y evaluación de resultados para detectar tendencias,

* Consolidar información y elaborar Reportes mensuales de lo

* Asesorar a los Jefes de área en la aplicación de los sistemas de costos

Asegurar el buen funcionamiento de la empresa, a través de

Financiero RR. HH. Compras Ventas Enc. Almacén

Contabilidad Reclutamiento Despacho

3-Descripción de funciones o puestos

Financiero: Determinará de las necesidades de recursos financieros:

Contador / contabilidad. Suministrara la información en un momento

Departamento de Compras. El departamento de compras es el

Departamento de Ventas. El departamento que representa la compañía,

Departamento de almacén. La formulación de

Departamento de facturación .Recepción, revisión, organización y

Departamento de inventario. El departamento de planeación y control

Funciones del departamento: Revisar y evaluar la solidez y debilidades del

Preparar informes periódicos con el resultado del trabajo, las conclusiones

Departamento de suministro. Este departamento se encarga de apoyar

1-Encargado de caja chica. La responsabilidad sobre el uso adecuado de

Cobros. Debe gestionar la manera de cobro de las ventas según las

Tesorero(a) .es la persona que se encarga en una empresa, entidad o